資產(chǎn)負債表解讀

第2講財務報表解讀：資產(chǎn)負債表（1）黃夏嵐uibe2012hxlan@163.com1案例分析要求2內(nèi)容提要資產(chǎn)負債表概述資產(chǎn)項目解讀負債及所有者權益項目解讀資產(chǎn)負債表總結(jié)3一膀、蔑資那產(chǎn)射負袋債制表情概鞠述跟（B磨a抬l您a穿n銀c投e江S浩h趨e碌e齒t）資嚷產(chǎn)釋負午債塔表菊說乞明望某姥個晌會賽計夕主晝體堂在猶某醋一蘭特忠定剪時昂點花的母財鳳務飼狀懷況只。糕該鉤表槽包兩括潤三朋個纖主斯要蓮部曉分埋：感資挑產(chǎn)競（并公已司涌的術資運源宗）根、鬼負醬債想（洗公構(gòu)司加的義債辮務衣）撐以駛及婆股授東嶄權姿益惑（拐所縮慧有架者鍋在攪企場業(yè)劇的爸利麗益聚）主。任偏何保時版點糟，脾資涂產(chǎn)纖總吳額問必坐須遍與撥債噴權晃人司和梨所鉛有敘者再的嬌投乎入抄總夠額叉相坐等辨：資側(cè)產(chǎn)=負鳥債+所愈有破者銷權娃益錢路變什咳么歸了粉？錢富從禾哪何里且來嗎？4資室產(chǎn)蠶負懇債蛾表姜格廈式風：報還告檢式略（R鳴e親p何o悅r泥t驢F黎o付r肆m）賬聲戶砌式牌（A山c割c強o果u遮n子t慈F器o濁r膠m）資倍產(chǎn)殊負構(gòu)債厚表結(jié)因構(gòu)寧：5資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)流動負債非流動資產(chǎn)非流動負債所有者權益二杜、此資百產(chǎn)孔（a薯s槽s寒e墊t襪s）幼項錫目白解演讀資五產(chǎn)器是魂某之特笨定壇主慮體師由底于膜過男去云交壓易傻事抄項序所糊產(chǎn)漆生等或燈控兔制峽的損可鳥預日期憤的潛未源來斗經(jīng)銹濟扣利丙益朵。W辱h郊y：我啊們根關咬心露錢養(yǎng)變駐什量么銅了信？匠本茶金介還積在窩不撥在寫？枝值液多囑少布？資遺產(chǎn)舌分代為丸：流曬動咱資輛產(chǎn)據(jù)（C惕u絨r押r其e受n播t舅A陣s尼s偉e掩t脾s）非法流火動私資吉產(chǎn)歲或茫長免期丹資看產(chǎn)披（L芝o師n澆g春-槽T榮e嘗r汽m陜A始s虎s置e取t奸s）6流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應收票據(jù)應收賬款預付款項應收利息應收股利其他應收款存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應收款長期股權投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計71、夕流推動默資序產(chǎn)c肚u腹r拔r扶e風n怕t太a反s密s毫e據(jù)t意s（1）蔬貨沉幣貧資隆金辮或喚現(xiàn)弄金腸（C導a升s奶h）—兩—包莖括蹦：窄庫衰存歡現(xiàn)麗金鄭、叢一懇般嗎存冒款逮及吧其島他寸貨余幣高資薯金括；規(guī)不焰包旗括慕：挪限訂定化用辯途街的塵存極款邁（由如慚償弱債葛基綠金書存莖款少）套和舍被鳴凍謙結(jié)憐的智存宇款呀。貨蹲幣屑資燙金政的質(zhì)鞭量探：貨達幣扔資教金務的規(guī)姑模1）挑企現(xiàn)業(yè)寫的侄資煎產(chǎn)以規(guī)覆模倡、貴業(yè)呼務友收殲支聽規(guī)刻模2）座企縫業(yè)久的妥行讀業(yè)沸特艙點3）反企繳業(yè)競的逐貨返幣逝資蜓金妄運逃用詞能瘦力貨風幣資乘金構(gòu)箏成貨屬幣降資蹤蝶金懲收完支桶的伶內(nèi)狼部季控籌制謊、聚實絲式際罵執(zhí)臟行箏、澤遵忙守滴國凡家渣有般關塌貨集幣音資齡金窮的敵管量理缺規(guī)架定引等8現(xiàn)饅金濟及虛現(xiàn)聽金腹等完價勞物名占斗總嚇資怎產(chǎn)勞的半比死重9（2）有押價貫證墓券績或虛交肢易流性建金拔融坡資正產(chǎn)賀（短竿期競投晃資益，M按a搜r舟k愧e集t退a受b恢l點e低S歷e隱c抵u危r輩i意t裁i懷e話s）—掘—不艦超代過輔一膀年兄的卵各灑類縫證彈券洽及俘其內(nèi)他險投嘗資。金肚融隔資東產(chǎn)摸分趟四澤類堪（饑按材照某我獨國決的《企首業(yè)南會傲計兆準快則避第2讀2號—釋—金警融獸工綁具廉確額認團和應計短量》）束：交偵易性制金鑒融雖資肢產(chǎn)盒和惜指右定掃為而以劣公蔥允博價釣值彩計魄量如且墻其蟻變歉動執(zhí)計譽入招當媽期鈔損錄益派的波金址融街資加產(chǎn)滅；持刊有卷至到林期牙投提資津；貸秧款和爬應宗收撫賬畫款任；可港供出偶售葉金害融仍資室產(chǎn)效；1慶0綜納合《企虎業(yè)午會扛計劈燕準謀則妥第2號—蠶—長蔥期帝股沖權歪投洗資》投州資裂事側(cè)實聚上截可趣分旋為權四本類難：交廣易蜓性補金熄融虜資跳產(chǎn)；持叮有掛至厘到感期扁投盈資層；可旅供換出涉售綿金饑融鎖資帽產(chǎn)覺；長桂期史股郊權書投講資1我1是蕉短普期竊投殺資屬碰于寧流加動還資菠產(chǎn)三里類甚中一搞年名內(nèi)傍出評售讓的妥部位分青屬嘆于豆流體動酷資介產(chǎn)，其萌余袖都敬屬炭于罪非喘流婦動哨資妄產(chǎn)交狗易乳性密金推融犬資德產(chǎn)(仙T進r戰(zhàn)a溪d麗a抖b富l夸e香f遷i林n介a亡n顯c添i戀a粱l銹a坑s妹s塞e容t垃s餃)是個指全企姑業(yè)鍵為震了近我期內(nèi)昌出臣售怨而傲持嚷有辟的氏金噴融霧資陳產(chǎn)下，坊主馳要話是悲企遞業(yè)魯以存賺挨取虜價述差娃為目繞的巨。擱從二樣級漫市津場柳購梁入騰的鈴各躍種鐵有復價這證職券返，福包速括柔股姑票金、毛債友券惡、紛基益金等蜜、持脅有鴨目疫的嚼：將案部殿分閑貍置少的桿貨牛幣碌資銳金濁轉(zhuǎn)河換頓為唯有席價境證洪券幅，革高判收芽益擁；高縫度的杏變成現(xiàn)性基霸本謙核溫算稼要彎求吊：以公泛允踢價營值氏計兆量瓣，埋且環(huán)其弊變黨動鏡計近入當眼期損鄰益—墓—“公間允炕價帆值算變罩動嘆損放益”1椒2不胃同考類覺型處投裳資刮的內(nèi)會兵計敵處載理曠方吊法凈和鉗披出露劍要隔求投資類別證券類型在資產(chǎn)負債表上的披露對公允價值變動的處理方法交易性金融資產(chǎn)債券和權益類證券公允價值在損益表中作為凈收益的一部分披露持有至到期投資債券攤余成本不確認可供出售金融資產(chǎn)債券和權益類投資公允價值在資產(chǎn)產(chǎn)負債表中作股東權益的一部分披露長期股權投資權益性證券按成本法或者權益法核算的結(jié)果不確認1瞇3交迷易越性男金郊融依資臭產(chǎn)吊的掀質(zhì)嘆量1、拋結(jié)稿合賺利嶼潤席表墳中志的廢“公行允皆價勻值變菌動密損智益”姑，溝以銀及附蛙注中姻的職說泡明頁。鹿看抖看“綿紙艱上希富堂貴面”是內(nèi)多郵少。2、仔分榮析萌利奏潤身表局中煩的縮慧“投壩資燈收飲益”剪，養(yǎng)以肢及診附港注鵲中懷的說漠明。許看殖最是后畢真勺正局實助現(xiàn)尊的“真觸金匠白擁銀盆”是勻多洲少堡。1率4交永易獨性找金冊融紋資汪產(chǎn)樹“抗餡姑餅開”卡還型是篩“雹陷鋤阱薯”2007-1-12007-6-302007-12-312008-6-30交易性金融資產(chǎn)35037216.6550531645.7054416420.3623603550.55總資產(chǎn)927537895.43952376345.331034030304.57882824806.481曉5錢抹江套生茄化蕉交丘易指性瘋金篩融考資焰產(chǎn)香市怨價饞變動動池情旬況錢譜江老生嫩物議損氣益文變誤動蔽情犬況2007年1-6月2007年1-12月2008年1-6月營業(yè)總收入210439012.09416659491.33216486182.30公允價值變動收益-1579022.7028180545.69-49707524.05營業(yè)利潤26115446.1441717694.21-29641206.51利潤總額27105989.2240099592.41-28972945.18凈利潤26363631.1031444065.90-21292413.63（3）應角收息票件據(jù)（N偵o小t緒e丙R周e殺c桐e巡壽i棒v促a刮b倘l福e）—館—因竟獲脂得筍另默一熟公購司翁的順承榨兌妄票嫂據(jù)銜而苗產(chǎn)違生點的蠻資清產(chǎn)。具徹有較速強川的租變守現(xiàn)冒性（觀書平面抱文汽件臟，系商偶業(yè)戶信來用京；就可粥以憶貼?，F(xiàn)遣）《票碰據(jù)飄法》，嗎票宇據(jù)礎貼典現(xiàn)籃具摩有遵追滿索總權毛，畜即巖如準果顧票闖據(jù)承免兌堪人到網(wǎng)期汪不能能容兌爬付壇，耍背損書嘉人風負節(jié)有挑連說帶灘付毛款糖責驕任志。已貼銜現(xiàn)獻的途商今業(yè)迅匯扇票就悄是硬一終種或建有奮負糧債，較應螞結(jié)樂合附棟注內(nèi)般容了赴解茂企撒業(yè)額是冷否驕存獻在理大監(jiān)量盡已醋貼厲現(xiàn)跨票企據(jù)份，模是榮否槽會律影撞響企皺業(yè)的鴿未答來虛償帽債塑能賢力伴。到以期的狡票卡據(jù)，將轉(zhuǎn)帥入暴“秩應拼收有賬憶款野”造，座其淡質(zhì)童量斧也腿值很得酷關筋注輪。1膊6（4）應約收課帳咳款（A熄c鄉(xiāng)豐c刺o含u饑n粗t宇s濟R披e再c左e繳i捷v責a悠b譽l疼e）—恩—企拘業(yè)棕因適銷癢售財商孝品沈、抹產(chǎn)德品砍、慈提自供蛙勞匪務產(chǎn)等分經(jīng)凳營高活象動陪應擔收棒取面的岡款色項祖。網(wǎng)財草務嚼報給表貫中伯的偽應耗收旱賬寫款挪為丈扣姐除擱壞譜賬山準狀備露后框的棍凈刺額。賒賠銷析的貝本藍質(zhì)口是朵向追購魔買稍方桿提啞供商汁業(yè)信舒用放全寬位信澤用椒政權策—素—刺術激眉銷庸售篇、稈增艙大聲債狂權舉規(guī)茄模緊天縮任信億用傘政格策—既—制跡約憑銷衣售雷、架減殿少榆債副權稍規(guī)劃模1跡7（4）詞應異收片帳策款（A灑c帝c業(yè)o歷u誕n徑t叫s險R風e末c脂e排i蔽v揚a鼻b工l殼e）應秧收桌賬平款搖的鑼質(zhì)晶量1）賬蚊齡尚分勤析2）邊債穴務鋤人小構(gòu)盈成倘分執(zhí)析辱（郵行賄業(yè)愚、毅區(qū)納域密、記關巨聯(lián)能狀潑況治、飄穩(wěn)窩定稻程喪度毯）3）做債庸權眼周區(qū)轉(zhuǎn)洗分旁析撓（造應罰收舒賬精款隆周絕轉(zhuǎn)吧率筐等剝見倚后俯面貞章風節(jié)寨）4）壞療賬遣準旗備涌政換策分艦析1座8應堅收委賬箭款騾占額總垂資秒產(chǎn)窄比傍重1騙9應砍收甜賬持款失的遠賬稠齡嗚分呈析客戶未過信用期已過信用期，小于3個月已過信用去，大于3個月小于1年已過信用期1-3年已過信用期3年以上甲乙丙……合計2必0應澇收賬牢款吸（滋其癥他朵應慘收噸款丹）劑的賬疾齡兆分籠析蘇像寧重云遺商?。?國0填2熔0付2踩4）懂部粘分煮其探他搏應第收羞款附的燒賬腦齡狹分兄析2竊1應革收倘賬通款構(gòu)的賴分息析營：略波面動洪異判常就？各大腫股家東幼占擊款泄？（1）逗對董比糕前扔后好幾聚個衰會儉計咱年銷度冷的鏡應書收揮賬財款戶及淘其比壞魯賬師準雨備娛的樸有春關專信停息激，島看揉是升否該有啄重乘大溝波虜動胳。應堂收率賬府款惰的曲總辰量應瘋收泳賬殿款尼與州主嘉營河業(yè)匙務詳收件入求及竭資譜產(chǎn)駐總令額評的資比杠例是列否悉有且大況股礙東段變祝相趙占境用丑資些金？貓？（2）妹與薄同紫行礎業(yè)蹦內(nèi)繪的支其偷他耐企浙業(yè)工進沸行你對答比。一訂般鐵是挨比梅率分課析優(yōu)、拍也可菌以甲進獄行擔跨鋤年番度比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(shù)抗量鬼的吊股駐票訓。這織一擱買厲一開賣播，康福腳建乒水斷泥蛋實睡際厚上備是秋多界支董付跌了5敲3拒5萬政元凳。授但毛是《證密券勝日隊報》記確者綢采漆訪券董削秘兩林葉成圍潮刮，典他屑認饒為錘賣鏟是眉為懇了低實冠現(xiàn)對潛籌在余收第益滿，賊買所是椅看炎好目興著業(yè)莫銀岔行凳的盼長基期蛇價堆值充。3豆5（2）寧持侵有至瓶到唱期海投奪資逼（h丹e畜l赴d生t障om就a遼t駱u值r播i穩(wěn)t全y銅i召n沉v濫e英s斑t稅m壩e群n往t）赴，指質(zhì)到懶期放日稱固寄定培、啄回板收犬金未額固肚定吩或可機確裹定部，虧且粱企拌業(yè)脹有眾明疏確楚意劇圖成和仰能扶力艱持隱有曾至到飄期的記非仆衍糾生債金罩融耕資守產(chǎn)忘。立包剖括灣企米業(yè)史持詳有簡的把在活奇躍終市擊場上扔有如公繭開勉報廚價看的國綢債臂、得企反業(yè)拜債慶券概及金續(xù)融敲債沙券等。核硬算筆要饅點窄：呼攤駛余憶成動本賺和朽實鄰際雖利沈率法逆（談略沙）3井6持軍有毛至接到個期題投迅資和的蕉質(zhì)粘量1、州盈竊利權性晉：鎮(zhèn)投謙資稅收斯益獎是墻定鴉期諷收飛取代的漁利房誠息疏，怨是臭按描照詢實溫際渡利浮率怕計岡算侵出昌來鉆的漆投皇資蛙收淺益朱（競而擾不掌是副實亂際考的插現(xiàn)盯金井流說量本）經(jīng)。高應該高塌于朵同桐期熔銀抽行盒存駝款叔利野率冒。2、必變侄現(xiàn)丟性關：枝債脆務民人羊的傻償裳債錘能袖力概、輕持隱有丘至經(jīng)到賣期蛙投彎資典的雨減殼值懷情抗況惱（艦需儲防懷止串企筑業(yè)情利白用投持吸有仿至役到瞇期擺投滿資年的攪減窗值尾準膛備庭的縣計捧提店和嫩轉(zhuǎn)碎回療來壓操批縱堅利堪潤網(wǎng)。樓）3、虛關君注貓持矩有隱至輔到株期胸投卻資時的淹重狐分巨類3制7（3）榆長雜期股華權投稈資(繩l乞o遭n暫g那-撿t框e監(jiān)r法m匠e部q侵u為i遍t桃y積i肥n罪v穗e云s規(guī)t筒m踐e疑n巷t蝴)：是指助企蘭業(yè)殼持爭有去的溪不氏準羨備慘隨蛙時淚變貼現(xiàn)埋、謠持嶼有期族超統(tǒng)過1年澤、維因估對舉外絞出分讓星資雞產(chǎn)扔而銜形代成優(yōu)的梅股里權。長順期餓股粗權賴投圍資誼對安企雖業(yè)學財國務陪的實孝質(zhì)輝性嫁影偵響：長熄期股就權育投煮資植在藍很幕大末程咸度罷上薪代掠表逃了澡企乞業(yè)長姥期慌不亦能直咳接經(jīng)控積制的工優(yōu)培質(zhì)閑資個產(chǎn)理。進強行長盲期億股礦權撈投懲資提，舊意釀味關著稈會占固用終相燃當標數(shù)筆額蛛的龍資濃金，范因壯此，敢若焰企體業(yè)念資砍金枕困句難殃，栽會匪加孕劇裂企重業(yè)買的浙財預務急困翼境但。長版期股販權濟投醉資畏代紅表賄了慮企松業(yè)高椅風繩險兆的炭資剝產(chǎn)區(qū)嫌域悠，償投鍛資的晶風移險較鞭大洞（彼相毫較砍于潔持員有晶至困到康期標投險資歐）跪，摸但渠也垂可迅能帶抄來匯較魂高的報投喂資胸回塘報3害8長期投股急權弦投內(nèi)資法的捏質(zhì)舟量1、掠盈腔利性（1）搭投刊資致方向歪（企行沸業(yè)山內(nèi)閃橫劫向遙、姜多保元沿化焦）（2）廈年煤度揚內(nèi)播的顧重帳大變難化址（沃回鉛收痰、捆轉(zhuǎn)負讓憐、壓擴償張嘴、蒸重的組蚊等巨）（3）費投袋資段收艦益竄確肚認方封法:成環(huán)本贏法權望益稱法3汽9（3）迷投蹄資掘收存益妙確兩認賺方寇法成誰本摟法：婚投乓資記收叔益鼠確顯認獸與償現(xiàn)產(chǎn)金約流畜入釘有復直米接浸關愈系懷，耐不蘋會絡帶嗚來鞏利斯?jié)欁虾蛥情L席期研投育資恨的霜泡沒沫踢。咐但揉不造能久全至面虎反盾映澡長饒期乖股花權瓣投財資疾的色真礎實雹價拉值錯，威同州時撞如任果病投命資規(guī)方訊實針際么上奇能妄夠那對模被控投痰資償企捐業(yè)兼的惕利熄潤黎分軟配勿政鑼策意施蔥加宮重喚要磚影霧響炮，折則討易饞被裁投沸資債方顛通脆過臘操呆縱別被慰投肌資興企少業(yè)葉各珠年淋度柄的叉利把潤捆分嫩配俗操灣縱濾自況身斷投晃資攪收敘益雄。劣而篩且艘如代果白被摘投賤資頭企晃業(yè)馬發(fā)算生夢虧唯損往卻遣不梢反槐映輛，贊不藍穩(wěn)山健魂。權正益削法：臭能蔑夠粥全答面屯反幸映呈企籍業(yè)滔長哈期趴股帝權咳投味資活的仙真諷實仍價誰值肌，發(fā)在事被足投蹤蝶資者企咱業(yè)壩虧蔑損咱時鉗使棚財串務靈狀花況沸表封達初更秧為疑穩(wěn)挽健莫，恒缺遷點均是妻在戒被框投糾資穗企口業(yè)約盈齊利你時苦，圍不間可懇避傻免倆地屋出奴現(xiàn)拉投度資初收檢益蘆和把長體期熊股冊權晴投耽資民“乎泡唇沫熱”湯，友泡秧沫邊成煌分務大鼻小胃取爐決鈴于瞧被潮投燃資權方搭分河派刑現(xiàn)乳金牽股每利開的墓程施度刑。2、絕變垮現(xiàn)轉(zhuǎn)性—將—雙頸方差的墳意撇愿噸與喪討鵝價薪還的價追能湯力舟、萍長垮期工股幼權錯投沖資肆的摧減糧值祥準登備嗽情湯況愛（讓資編產(chǎn)值減碎值易損恢失納一獨經(jīng)撥確月認邁，濤以盡后勺會嬌計囑期件間碧不跟得躁轉(zhuǎn)仰回皮）4扭0（4）努投河資扔性綢房茅地勤產(chǎn)(R陜e恰a薯l饑e怠s酒t息a忠t口ei屬n揮v濾e承s拋t框m亞e蘆n嫩t祖)：是乓指溜為績賺良取亞租消金漲或資孤本什增園值，種或駁者阻兩礙者兔兼弓有坑而辰持被有惡的羞房初產(chǎn)惑和摔地哭產(chǎn)。（1）劇已假出憂租幅建童筑虹物嫁及唐土拖地速使懂用秧權竟，遇讓膠渡瓦資貧產(chǎn)柴使挨用宋權允而需取寺得的培使合用以費收唐入幅，裂即漢租膜金戶。（2）盞持蹤蝶有遇并懸準帽備志增京值相后聾轉(zhuǎn)飲讓吐的否土橡地次使羊用景權隸，線其道目強的肆是茄為屋了賺排取增劉值姨收魔益。（獄注找意：煉投多資驗型輛房電地鏟產(chǎn)漠在矛用軌途旱、垃狀污態(tài)通和朋持捕有昆目偶的銷等說方晚面剛與悼企諒業(yè)自脫用的書廠偶房深、佛辦售公依樓勝等竹作樣為盼生懶產(chǎn)籃經(jīng)趁營肯活化動夠場腦所誘的墓房艷地直產(chǎn)引，以聰及房異地鉗產(chǎn)器開熱發(fā)策企待業(yè)容用況于涉銷昂售躲的來房仇地翻產(chǎn)悄有堡著讀較態(tài)大膝的異差辦異華。）4摘1投導資辯性呼房部地霧產(chǎn)您的枕盈薦利稀質(zhì)幫量（1）毯租鈴金核收順入息：便實遠現(xiàn)素的雹收箏入（2）悼轉(zhuǎn)楊讓悅收伏入糧：昏實奔現(xiàn)炭的療收爭入（3）公倒允錦價艘值麗變浮動閣損踏益：久未上實裙現(xiàn)搭的澤收尿入4鬧2有換形能資呆產(chǎn)貝（t騙a下n孔g夢i房誠b屑l釣e叢a鄭s要s藏e對t刪s）屬：口企坑業(yè)怒經(jīng)籮營媽所糊使麥用塞的物實溜體沖設扮備體，釀如額土蹦地激、辟廠烈房薪、偷設佳備戀、謀在船建杏工速程磨等。（5）鬧固貿(mào)定予資摔產(chǎn)搖（F醬i響x猜e底d蒙a荒s征s屋e叨t粱s）—錦—原持價跑、批累云計箭折贈舊丸、孩凈銅值半。繼累川計淺折信舊法是迎廠肆房嚼和歌設絹備紀成帖本歡的輪抵仆減鳥項猴目夫。折燥舊區(qū)方罵法澡：直矮線材法S刃t惱r噴a咸i替g繡h榮t同L桿i器n鼠e余手額震遞寨減卵法D瘋e亮c蕉l釀i昂n甘i由n燦g婦B古a旋l秤a此n辛c欲e使局用欣年嗓限假總鐮和乏法S斧u蠻m貞-匯o坡f容-孝t灶h君e領-頃Y遲e繡a板r磨s接’丸-妹D青i藍g爆i油t套s產(chǎn)詞量口法奇等U辭n取i印t臉s喚o禍f武P色r憑o裙d茫u曉c階t怠i崖o卵n融筆資撒租謠賃沾和吸經(jīng)蔽營近租篇賃4蹤蝶3折容舊肆年最限李的選延戒長進的染案椒例2封0摧0磁3年1月1日E槐D黃F（好法辨國資國迫家鋒電濱力猜公虛用路事何業(yè)鄭公糟司暑）柜決帳定踩將棉法幸國義核覺電組站場設畜施系的豈折值舊駁年插限身從3傳0年交延襪長績到4醋0年霉，雞年純報學中觸的侄解胡釋茶說轟是奴實昌際診營后運包和炎技君術羞調(diào)診查翻為貓依猛據(jù)芬的—振—由代于特折霉舊關方夠法稅的忠改妻變當眨年宗的登折咐舊迅費仔用美減麥少魄了2謎2瓣4物0輝0萬歐貞元廚，倚造武成蝦的暑總好影勁響布是8授5鵲3土0鑰0萬司歐拴元英食國丸航厘空略公限司鑼（B覺r助i華t觀i荷s浙hA院i賄r膛w擋a莊y繁sP得l陣c）2席0異0嬸9年簡根本據(jù)縮慧波蹲音7傾3蘆7詢-筍4裙0高0飛昌機德的肅使通用展計菜劃繡，浩審票核逮并刺延充長墊了伏使花用航年邪限棚?！@乏一謙變占更章對伴利組潤禾表曾的委影園響律是礙折你舊與費協(xié)用動少折了1百挑萬叮英凍鎊4敗4固積定澤資苦產(chǎn)感質(zhì)活量1、浪固族定宇資屈產(chǎn)所規(guī)者模行喊業(yè)邪、至戰(zhàn)蓋略置與句經(jīng)讓營晌水盞平芬；與流序動現(xiàn)資飾產(chǎn)跌規(guī)貿(mào)模保黑持斬的呈比弦例關史系。2、摸固奸定影資狠產(chǎn)分軍布政和混配靜置天的合址理夾性生稼產(chǎn)燦用桶固鴿定鹿資猛產(chǎn)V慮S非驗生郊產(chǎn)顯用黎固陳定賭資嗚產(chǎn)島（自制滅造辛業(yè)寄）未才使公用事和作不新需菜用哨固敵定行資撓產(chǎn)發(fā)的晨比未例年源度認內(nèi)傲的經(jīng)結(jié)惰構(gòu)慌變井化環(huán)與沃企馳業(yè)讀生坑產(chǎn)污經(jīng)歸營粥特叔點趙之灰間閱的漏吻出合吼程補度樓。3、熟固魯定稍資堅產(chǎn)躬的遞盈槐利性技簡術初先柄進揉程照度示、雷工稀藝聚水兆平、生暢產(chǎn)浩能碧力使譽用旋效股率4競5固舒定牢資層產(chǎn)對的勵比突重4培6（6）豆無扯形缺資棄產(chǎn)(夾i療n鎖t蛋a用n驢g鴿i聾b扭l講e拒a乞s讀s跌e渴t照s）頃和收商愧譽：犬非臘實切物野資界產(chǎn)礙。專魔利挑、盯版懷權脂。憲一獲般撓慣惹例賤有:攤巧銷梁期采限傻按友有斧效雅使話用疏期招或聞法噸定聾壽政命置期云孰矛短度的詞原訴則貓確敲定,最掠長百不愉超森過4喪0年此。中濁國騙的防無能形懷資攻產(chǎn)魚中騎有色一僵項寨叫土羞地蹈所沸有挨權（研在速美蔥國蠅屬如于絞有矛形暗資頁產(chǎn)偷，涌但儲不渴計披提蠢折旱舊）4索7（6）卸無仍形燃資脖產(chǎn)(饅i推n觸t蔬a拆n油g伶i老b豬l栽e馳a順s礙s相e拘t蘭s）奸和沸商店譽：們非喊實草物繭資幣產(chǎn)何。在界美樹國露研例發(fā)平成衛(wèi)本睡是棗即渴期管費堡用甜，狠在滿中儉國姿區(qū)內(nèi)分役為研種究覺階你段和開匙發(fā)押階陸段，溝區(qū)任分費尋用扯化與資液本緒化。扭中后國嘆的殺會朵計令準畫則助關爸于研理究腔和抱開導發(fā)的夕規(guī)扒定翅：1）研略究活做動帆的括支女出警計攝入粱管枕理六費森用嶼，附產(chǎn)世品開良發(fā)階逝段師的泉投恭入航，纖滿伸足升一葡定絨條蘭件勤后朝計券入盲無告形臂資麥產(chǎn)2）燃自膀行辰研稻發(fā)晴技垃術疾成輝功絕后恰，崇申炎請降專推利暢的季專嘆利扣費卵可檢作冰為床無拖形茅資適產(chǎn)賄計懷價3）外點購留的技迎術鼠可齊計慨入凝無騎形截資泥產(chǎn)家中商它