與參審注師的溝通-審計(jì)質(zhì)量問卷

PAGEPAGE8會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司xx會計(jì)師事務(wù)所遼寧分所審計(jì)質(zhì)量問卷參審會計(jì)師事務(wù)所名稱：經(jīng)辦注冊會計(jì)師姓名：聯(lián)系電話：傳真電話：被審計(jì)公司名稱：被審計(jì)公司的會計(jì)期間：××?xí)?jì)師事務(wù)所暨經(jīng)辦注冊會計(jì)師：本所接受委托，對××公司（以下簡稱該公司）200×年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，200×年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。由于組成該公司合并會計(jì)報(bào)表范圍的××等公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)由貴所承做，基于下列考慮，本所需貴所協(xié)助填妥所附審計(jì)問卷：1．雖然我們雙方依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則均為《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，但我們運(yùn)用的具體程序和技術(shù)可能存在差異；2．本所對該公司實(shí)施的審計(jì)策略可能與貴所對沈陽××等公司實(shí)施的審計(jì)策略不同，同時(shí)考慮到審計(jì)意見作為一種專業(yè)判斷，我們對同一問題可能會得出不盡一致的意見；3．明確我們雙方所需承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任。本所希望所附審計(jì)問卷能得到貴所的回答，對于不當(dāng)之處或需補(bǔ)充的事項(xiàng)，請貴所在相應(yīng)備注欄中詳細(xì)說明或及時(shí)與本所聯(lián)系，以便澄清。根據(jù)該公司對本所出具審計(jì)報(bào)告的要求以及本所的審計(jì)安排，本所希望所附問卷能在××年×月×日前完成，并經(jīng)貴所蓋章后提交給本所。本人謹(jǐn)代表本所預(yù)先就貴所的誠意配合表示衷心的謝意！并祝工作順利！xx會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：謹(jǐn)上200×年×月×日1.重要審計(jì)事項(xiàng)概述1.1被審計(jì)公司背景情況（注冊成立日期、注冊地址、行業(yè)性質(zhì)、歷史沿革、經(jīng)營范圍、法定代表人，公司架構(gòu)、長期投資情況、注冊資本、所有者實(shí)際投資額、所有者擁有權(quán)益的比例等）1.2會計(jì)報(bào)表的概略性分析1.2.1利潤及利潤分配表的概略性分析1.2.2資產(chǎn)負(fù)債表的概略性分析1.3被審計(jì)公司內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要缺陷及貴所的建議性函件請說明被審計(jì)公司內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要缺陷。若已以書面函件報(bào)告給被審計(jì)公司的管理階層，請附上該函件副本及任何被審計(jì)公司的回復(fù)。1.4已評估為高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)區(qū)域?qū)徲?jì)區(qū)域（可按帳項(xiàng)列示）已識別的風(fēng)險(xiǎn)簡述已實(shí)施的審計(jì)程序及結(jié)論1.5未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表請?zhí)峁I(yè)已發(fā)現(xiàn)而未調(diào)整的不符事項(xiàng)并說明其對會計(jì)報(bào)表的影響程度。1.6審計(jì)范圍是否完全沒有受到限制？（若受到限制，請?jiān)敒楸硎觯?.7提請合伙人（主任會計(jì)師）注意的重大事項(xiàng)1.8其他擬需提請本注冊會計(jì)師注意的事項(xiàng)2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量控制2.1貴所執(zhí)行的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)簡述2.2貴所對被審計(jì)公司的審計(jì)有否擬訂總體審計(jì)計(jì)劃與具體審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)復(fù)核、審批？2.3貴所對被審計(jì)公司會計(jì)報(bào)表層次的審計(jì)重要性水平的確定2.4貴所對被審計(jì)公司的審計(jì)有否依賴其他會計(jì)師事務(wù)所？如有，請?zhí)峁┰斍椤?.符合性測試程序內(nèi)容結(jié)果有否不適用備注3.1貴所是否對被審計(jì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試？3.2在測試過程中，有否發(fā)現(xiàn)重大缺陷？（并說明缺陷所在）3.3對于重大內(nèi)部控制的缺陷，貴所采用何種方法與公司溝通？請說明。3.4對于存在重大內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)帳項(xiàng)，貴所有否擴(kuò)大相應(yīng)的實(shí)質(zhì)測試程序予以證實(shí)？（請?jiān)敿?xì)加以說明）3.5貴所對符合性測試結(jié)果在實(shí)質(zhì)性測試的運(yùn)用程度是否感到滿意？內(nèi)容結(jié)果有否不適用備注4.1銀行存款4.1.1有否向被審計(jì)公司開戶銀行發(fā)函詢證銀行存款余額？4.1.2有否對資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核？4.1.3有否對資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銀行存款對帳單進(jìn)行檢查？并對其中重大的收支業(yè)務(wù)追查至原始憑證？4.2應(yīng)收帳款/其他應(yīng)收款4.2.1有否抽取一定樣本的應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款，向債務(wù)人發(fā)函詢證？4.2.2對未收到回函或回函不能確認(rèn)的樣本，有否采用替代程序？（請加以說明）4.2.3有否發(fā)現(xiàn)屬于抵押或投資性質(zhì)的債權(quán)？4.2.4有否對應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性進(jìn)行評估？4.2.5有否對壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提及壞帳的核銷進(jìn)行復(fù)核、追查？4.2.6有否對包含在應(yīng)收款項(xiàng)中的利息部分進(jìn)行復(fù)核？4.2.7有否對包含在應(yīng)收款項(xiàng)中的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分類？4.3存貨4.3.1有否對期未存貨（包括存放于公司外的存貨）進(jìn)行監(jiān)盤并索取盤點(diǎn)之存貨清單？4.3.2對于未進(jìn)行監(jiān)盤的存貨，有否在外勤適當(dāng)日進(jìn)行盤點(diǎn)，并進(jìn)行倒軋測試？4.重要帳項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性測試內(nèi)容結(jié)果有否不適用備注4.3.3對于未實(shí)施盤點(diǎn)的存貨，有否進(jìn)行替代測試或在審計(jì)報(bào)告中提示？（請加以說明）4.3.4對于存貨重大的盤盈、盤虧有否獲取公司的解釋及調(diào)整的授權(quán)批準(zhǔn)文件？4.3.5有否對重大的購貨項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)價(jià)測試？4.3.6有否對資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨收發(fā)情況進(jìn)行截止測試？并對重大的跨期存貨項(xiàng)目和金額進(jìn)行調(diào)整？（若有，請?jiān)敿?xì)說明）4.3.7有否了解和確定屬于殘次、陳舊、冷背、積壓的存貨？對上述存貨是否提取存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備，并分析對當(dāng)期（或前期）損益可能產(chǎn)生的影響，并獲取公司對其說明原因的書面陳述及調(diào)整的授權(quán)批準(zhǔn)文件？4.3.8有否對委托加工材料、委托代銷商品等項(xiàng)目發(fā)函詢證，并追查至有關(guān)合同和憑證？4.4長期/短期投資4.4.1有否就各種投資獲取完整的法律性文件？4.4.2有否對屬于往來性質(zhì)的投資進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸悾?.4.3有否對庫存的股票、債券進(jìn)行盤點(diǎn)？4.4.4有否對股票投資的應(yīng)計(jì)股利及債券投資的應(yīng)計(jì)利息進(jìn)行測算，并檢查帳務(wù)處理？4.4.5有否對短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備進(jìn)行復(fù)核和檢查？4.5固定資產(chǎn)及在建工程4.5.1有否就所有固定資產(chǎn)的所有權(quán)追查至原始憑證？5.總結(jié)與報(bào)告內(nèi)容結(jié)果有否不適用備注5.1有否就審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等撰擬審計(jì)小結(jié)，并經(jīng)合伙人（主任會計(jì)師）審核？5