內(nèi)部控制手冊-內(nèi)部資金調(diào)撥

6.3內(nèi)部資金調(diào)撥概述規(guī)定了XXX股份有限公司及其下屬公司有關(guān)內(nèi)部資金調(diào)撥流程，涉及公司內(nèi)部資金調(diào)撥的申請、審批、支付、監(jiān)督的工作流程，旨在完善公司內(nèi)部資金調(diào)撥工作，提高資金管理水平，加強財務監(jiān)督，防范潛在風險。適用范圍適用于XXX股份有限公司及其下屬公司。相關(guān)制度《XXX有限公司-財務管理制度》《資金管理暫行規(guī)定（修訂）》職責分工集團下屬公司：提出資金申請報告。集團公司財務經(jīng)理：協(xié)調(diào)辦理資金調(diào)撥。若需調(diào)撥公司資金，財務部比照銀行貸款利率向子公司收取資金占用費，并及時結(jié)算清理。集團公司財務總監(jiān)：審核資金申請報告。集團公司總經(jīng)理：審批并明確調(diào)撥單位和調(diào)撥額度。集團公司財務部：按總部要求付款。

流程圖控制矩陣風險編號風險描述控制措施編號控制類型控制措施應用系統(tǒng)控制控制頻率（隨時/日/周/月/季/年）控制實施證據(jù)對應制度/管理辦法應用系統(tǒng)控制所屬模塊系統(tǒng)控制措施6.3-PR1內(nèi)部資金調(diào)撥額度過大，可能影響公司正常資金流運作6.3-C1A預防性內(nèi)部資金調(diào)撥額度應按領(lǐng)導審批權(quán)限劃分年6.3-C1B預防性規(guī)定內(nèi)部資金調(diào)度審批權(quán)限，金額超過公司資產(chǎn)一定比例的，需經(jīng)過公司董事會決議討論審批決定年內(nèi)部資金調(diào)撥審批權(quán)限6.3-PR2內(nèi)部資金調(diào)撥沒有經(jīng)過相關(guān)授權(quán)人審批，可能導致資金被惡意調(diào)撥，造成資金損失6.3-C2預防性集團公司財務部會計人員按規(guī)定對下屬單位撥款申請單進行審核，填制資金撥付審批單，由財務部負責人及其授權(quán)人財務總監(jiān)確認并經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理資金撥付年內(nèi)部撥款申請單；

資金撥付審批單6.3-PR3資金調(diào)撥批復后未及時轉(zhuǎn)賬，可能導致資金流呆滯，影響公司資金使用效率6.3-C3預防性內(nèi)部資金調(diào)撥審批通過后，財務負責人通知會計人員制單，經(jīng)會計人員復核、審核通過后，出納根據(jù)審核無誤的金額辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)，會計人員將轉(zhuǎn)款回單附在憑證后，作為日后還款證明年銀行轉(zhuǎn)賬單6.3-PR4內(nèi)部資金調(diào)撥手續(xù)不全，可能導致資金管理混亂6.3-C4預防性辦理內(nèi)部資金調(diào)撥時，由需求部門提出申請，填寫資金調(diào)撥申請單，經(jīng)部門負責人簽字確認后交給公司財務部審核，由財務經(jīng)理批復提交公司財務分管副總批示年資金調(diào)撥申請單；

領(lǐng)導審批記錄6.3-PR5資金調(diào)撥后財務人員未及時做賬，可能導致銀行存款賬實不符6.3-C5預防性資金調(diào)撥審批通過后，須經(jīng)過制單、審核、復核及財務負責人審核后，出納根據(jù)審核無誤的金額進行調(diào)撥資金，會計人員將轉(zhuǎn)款回單附在憑證后，作為原始憑證附件年銀行轉(zhuǎn)賬憑證及附件6.3-PR6未及時歸還或收取調(diào)撥資金，可能導致資金流斷裂，影響公司正常運營6.3-C6預防性借款單位及時將調(diào)撥款項還給調(diào)撥單位，將經(jīng)過制單、審核、復核及財務負責人審核后，出納根據(jù)審核無誤的金額歸還調(diào)撥單位年銀行轉(zhuǎn)賬憑證及附件6.3-PR7資金調(diào)撥單據(jù)憑證未得到有效保管，可能導致無法有效的進行監(jiān)督的檢查，影響公司的資金安全6.