2016年下半年山東省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略考試題

#2016年下半年山東省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設(shè)施；D：控制重復(fù)處理。環(huán)境控制的審計已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C：要求管理高層參加這一決策；D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)。工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；B：IIA的道德規(guī)范；C：內(nèi)部審計的職責(zé)聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；D：以上所有情況。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C：已計劃并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件。現(xiàn)在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將A：增加50,000美元B：增加25,000美元C：不變D：減少25,000美元在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計意見。審計政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。審計委員會最有可能參與批準(zhǔn)；A：員工晉升與調(diào)薪；B：內(nèi)部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內(nèi)部審計主管任命。某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。對于采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項不正確？A：IS09000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。D：IS09000認(rèn)證會使消費者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument))，該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應(yīng)收帳款職員。D：客戶服務(wù)部。項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計算機(EUC)應(yīng)用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風(fēng)險大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時計時-工資-人工成本會計應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計項目。當(dāng)人工成本會計部分的內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求。可能直接導(dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險是A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足；C：終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查；D：程序設(shè)計與運行由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充分。某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個控制強點B：只有一個控制弱點C：有一個控制強點和一個控制弱點D：既沒有控制強點也沒有控制弱點計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是A：a.使命描述B：b.目標(biāo)C：c.優(yōu)先次序D：d.計劃／控制循環(huán)公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制購買還是租賃這兩個問題進(jìn)行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是A：a.比率分析B：b.損益表C：c.排隊論D：d.決策樹某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計；B：公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平；C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度；D：與外部審計師的審計計劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進(jìn)行業(yè)績評估的時間。當(dāng)內(nèi)部審計師要確認(rèn)庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明；C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，以下哪項不屬于內(nèi)部審計范圍？A：評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性；B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實存在；D：復(fù)核經(jīng)營程序或項目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者A：沒有設(shè)計文檔。B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？I.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；II.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；III?檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；W.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是W；B：僅是II和WC：僅是I和IID：僅是I和III某審計師正設(shè)計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達(dá)到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？A：推算總體的錯誤率B：應(yīng)用多少隨機啟動方法C：提高置信度D：提高準(zhǔn)確度一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A：對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)該推斷出A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B：關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D：關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。內(nèi)部審計師在對貨運部門進(jìn)行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B：貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C：這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不正確。內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強調(diào)以下哪項內(nèi)容？A：投訴的總數(shù)B：與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量D：消除所有這些電腦投訴需要的成本審計師計劃對公司投保情況進(jìn)行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來源？A：現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄B：描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程C：當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額D：各類包含保險政策的文件一家復(fù)雜電子設(shè)備的制造商運送其產(chǎn)品的同時，要將使用手冊交給用戶。