基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)參考答案(2011年秋季)

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)參考答案（2011年春季）基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1習(xí)題一：賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫(kù)存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實(shí)收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)付款1200240036002400習(xí)題二：按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款100003、借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50004、借：其他應(yīng)收款2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金25005、借：生產(chǎn)成本20000制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料235006、借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500008、借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款5000010、借：生產(chǎn)成本10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬1550011、借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊360012、借：管理費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款250013、借：生產(chǎn)成本5500貸：制造費(fèi)用550014、借：庫(kù)存商品35500貸：生產(chǎn)成本3550015、借：銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6500016、借：銷(xiāo)售費(fèi)用10000貸：銀行存款1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)225018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500貸：庫(kù)存商品3250019、借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000貸：本年利潤(rùn)115000(注：本題作業(yè)冊(cè)上數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)為115000元。)21、借：本年利潤(rùn)54250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500銷(xiāo)售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)稅金及附加2250管理費(fèi)用9000營(yíng)業(yè)外支出500習(xí)題三：本題主要考核賬戶(hù)的設(shè)置和登記。賬戶(hù)是在分類(lèi)的基礎(chǔ)上匯集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的工具和場(chǎng)所，這就決定了它必須具有合理的結(jié)構(gòu)。由于任何一個(gè)賬戶(hù)都需要有一個(gè)名稱(chēng)，此外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生引起會(huì)計(jì)要素及其項(xiàng)目的變動(dòng)都不外乎增加和減少這兩種情況，因而賬戶(hù)也就響應(yīng)地分為左右兩方，一方用于登記增加額，一方用于登記減少額，而哪方登記增加哪方登記減少應(yīng)依據(jù)借貸記賬的原理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容。本題可使用賬戶(hù)最簡(jiǎn)單的格式“T”字賬戶(hù)登記，參考答案略。習(xí)題四：在借貸記賬法下，由于對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理的，因此當(dāng)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都處理完畢以后，所有賬戶(hù)借方記錄的金額合計(jì)與所有賬戶(hù)貸方記錄的金額合計(jì)必然相等，所有賬戶(hù)的借方余額合計(jì)與所有賬戶(hù)的貸方余額合計(jì)也必然相等。利用這種客觀存在的規(guī)律，我們可以對(duì)賬戶(hù)記錄進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證其是否正確，這就是借貸記賬法的試算平衡。所以，根據(jù)習(xí)題三的結(jié)果可結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額，即可編制出試算平衡表。本題試算平衡表的結(jié)果為：期初余額合計(jì)數(shù)：755000；本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)：535600；期末余額合計(jì)數(shù)：837100。習(xí)題五：1、根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某工業(yè)公司20×1年12月31日金額單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金30005600長(zhǎng)期借款100000100000銀行存款350000382500應(yīng)付職工薪酬015500庫(kù)存商品03000應(yīng)交稅費(fèi)02250原材料200013500負(fù)債合計(jì)100000117750應(yīng)收賬款015000實(shí)收資本655000655000固定資產(chǎn)400000417500未分配利潤(rùn)060750累計(jì)折舊-3600所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)總計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益7550008335002、根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表利潤(rùn)表編制單位：某工業(yè)公司20×1年12月31日金額單位：元項(xiàng)目本月數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入115000減：營(yíng)業(yè)成本32500營(yíng)業(yè)稅金及附加2250銷(xiāo)售費(fèi)用10000管理費(fèi)用9000財(cái)務(wù)費(fèi)用0資產(chǎn)減值損失0加：公允價(jià)值變動(dòng)收益0投資收益0二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61250加：營(yíng)業(yè)外收入0減：營(yíng)業(yè)外支出500三、利潤(rùn)總額60750減：所得稅費(fèi)用15187.5四、凈利潤(rùn)45562.5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2習(xí)題一：1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄①借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本500000②借：無(wú)形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本100000③借：銀行存款300000貸：短期借款300000④借：固定資產(chǎn)5500000貸：實(shí)收資本5500000⑤借：長(zhǎng)期借款350000貸：銀行存款350000⑥借：原材料70000貸：實(shí)收資本700002．略習(xí)題二：1．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄①本題按要求是按材料重量進(jìn)行分配，即：運(yùn)費(fèi)分配率＝750÷（50＋100）＝5元/噸甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)＝50×5＝250元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)＝100×5＝500元借：在途物資——甲材料42750——乙材料60500貸：應(yīng)付賬款——廣州某單位103250②借：其他應(yīng)收款——張某3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000③借：在途物資——丙材料6300貸：銀行存款6300④借：應(yīng)付賬款——廣州某單位103250貸：銀行存款103250⑤借：在途物資——甲材料80600貸：銀行存款80600⑥根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300貸：在途物資——甲材料42750——乙材料60500——丙材料63002．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“在途物資”明細(xì)分類(lèi)賬：略習(xí)題三：1．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：①借：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品30000——丑產(chǎn)品42000貸：原材料——甲材料50000——乙材料22000②借：制造費(fèi)用3000貸：周轉(zhuǎn)材料3000③借：管理費(fèi)用5850庫(kù)存現(xiàn)金4150貸：其他應(yīng)收款10000④借：制造費(fèi)用50貸：庫(kù)存現(xiàn)金50⑤借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用900貸：銀行存款4900⑥a.提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金56000貸：銀行存款56000b.發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬56000貸：庫(kù)存現(xiàn)金56000C．結(jié)算工資借：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品20000——丑產(chǎn)品16800制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用11000貸：應(yīng)付職工薪酬56000⑦借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸：庫(kù)存現(xiàn)金850⑧借：管理費(fèi)用2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20002．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬：略習(xí)題四：1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄①借：銀行存款162000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品72000——丑產(chǎn)品90000②借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款——某單位12000③借：應(yīng)收賬款——外地某公司42600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品24000——丑產(chǎn)品18000銀行存款600④借：銷(xiāo)售費(fèi)用1250貸：庫(kù)存現(xiàn)金1250⑤借：銷(xiāo)售費(fèi)用5000貸：銀行存款5000⑥借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅61202．略3．略習(xí)題五：1．按權(quán)責(zé)發(fā)生制根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄①借：其他應(yīng)收款6000貸：銀行存款6000②借：應(yīng)付利息4000貸：銀行存款4000③借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款50000④借：制造費(fèi)用25600管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊35600⑤借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000管理費(fèi)用400貸：其他應(yīng)收款1400⑥借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款7500⑦借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款1000⑧借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用＝55000－（10000＋1000＋400）＝43600（元）2．按收付實(shí)現(xiàn)制根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄①借：銷(xiāo)售費(fèi)用6000貸：銀行存款6000②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：銀行存款4000③借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000④收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。⑤收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。⑥借：采購(gòu)費(fèi)用7500貸：銀行存款7500⑦借：采購(gòu)費(fèi)用1000貸：銀行存款1000⑧收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用＝50000－（6000＋4000＋8500）＝31500（元）習(xí)題六：１.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄①借：制造費(fèi)用2560管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊3560②借：管理費(fèi)用200貸：其他應(yīng)收款200③借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入1900④借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：應(yīng)付利息2100⑤a.借：銀行存款45000貸：其他應(yīng)付款45000b．借：其他應(yīng)付款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入7500⑥借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用8002．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)：略習(xí)題七：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的分錄如下：（1）制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)＝3000＋50＋4000＋8200＋290＋2560＝18100分配率＝18100/2＝9050子產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用:9050丑產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用:9050借:生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品9050——丑產(chǎn)品9050貸：制造費(fèi)用18100（2）借:庫(kù)存商品——子產(chǎn)品59050——丑產(chǎn)品67850貸：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品59050——丑產(chǎn)品67850