財務管理轉型與管理能力提升課件PPT文檔

課程特點業(yè)績診斷切入點：CEO-CFO視角業(yè)績診斷全面快速準確業(yè)績診斷最佳切入點：財務弱點定量分析定性分析財務弱點交易不足過度交易財務困境中國企業(yè)絕大多數(shù)的財務經(jīng)理還停留在賬房先生階段！角色定位及認知財務管理=專業(yè)+管理角色定位及認知情緒化導致不理性的財務決策公司成敗在很高程度上取決于財務能力反映在財務高管的思維方法、廣度與深度，遠比會計技巧難得多。理性知識

報表分析財務政策定量知識定性知識財務戰(zhàn)略－行動方案－進銷存活動衡量指標－預算管理人員職能變化之共享服務人員企業(yè)營銷環(huán)節(jié)臺賬：企業(yè)營銷業(yè)務臺賬、企業(yè)營銷活動關鍵環(huán)節(jié)臺賬通過銀企直聯(lián)和現(xiàn)金池產(chǎn)品統(tǒng)一調(diào)度集團的頭寸；第十九種模式：資產(chǎn)典當戰(zhàn)略－行動方案－進銷存活動衡量指標－預算管理“我們現(xiàn)在的情況是，前方的作戰(zhàn)部隊，只有不到三分之一的時間是用在找目標、找機會以及將機會轉化到結果上的，而大量的時間被用在了頻繁地與后方平臺的往返溝通協(xié)調(diào)上。商品交易的首要特征是需要有買方和賣方，在這里買方就是者，賣方就是者；戰(zhàn)略－行動方案－進銷存活動衡量指標－預算管理戰(zhàn)略－目標－預算－衡量指標－行動方案－進銷存活動為支付超過現(xiàn)金的購貨款而采取的貨幣交易手段或為取得資產(chǎn)而集資所采取的貨幣手段。第八種模式：增資擴股第十三種模式：國內(nèi)上市超額利潤不可均沾的原則第三類：內(nèi)部和貿(mào)易模式（七種模式）資金需計算時間價值原則能力提升:三個切入點感性知識理性知識導向未來導向賬房/會計高參/決策支持案例討論剛結束同公司CEO的談話，張經(jīng)理心里很不平。CEO要求財務部將公司毛利率提高10%，并要以此作為張經(jīng)理的年度考核指標。張經(jīng)理是剛從內(nèi)部審計部升任公司財務高管的，前任財務高管在公司干了不到一年就辭職了。張經(jīng)理知道這不是個容易的差事。就象今天的談話。提高毛利率怎么是財務的事呢？財務又不具體做業(yè)務，怎么能提高業(yè)務的毛利率呢？這應該是生產(chǎn)部門和其他業(yè)務部門的事情呀。但CEO好像根本聽不進她的解釋。張經(jīng)理很困惑，她不知該如何與CEO溝通這個問題？財務高管CEOCFO基礎能力能力升級財務戰(zhàn)略財務戰(zhàn)略指公司在一定時期內(nèi)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟發(fā)展狀況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對財務活動的發(fā)展目標、方向和道路，從總體上作出的一種客觀而科學的概括和描述。財務戰(zhàn)略的管理，檢驗著每個企業(yè)的戰(zhàn)略管理狀況，也檢驗著企業(yè)財務戰(zhàn)略及體系的協(xié)同應對能力。為公司設定統(tǒng)一的財務管理目標會計利潤股東財富現(xiàn)金流量經(jīng)濟利潤認識財務什么是財務什么是會計認識財務財務的核心會計的核心財務的功能認識財務管理會計的功能（唯一性）財務責任業(yè)績責任能力財務競爭力財務系統(tǒng)的一般結構財務高管財務主管會計主管稅務主管公司財務現(xiàn)金管理股利分配會計核算會計報表應收應付納稅籌劃稅務申報涉稅風險從會計觀到大財務觀財務轉型的關鍵為適應經(jīng)濟時代對公司財務管理提出的挑戰(zhàn)，財務人員面臨著重要的戰(zhàn)略轉型。財務管理人員將其關注的焦點由基礎性的財務管理工作，轉向為公司決策提供支持和參與公司戰(zhàn)略的制定，幫助決策層運籌帷幄，并促使企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動圍繞著追求或?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標。業(yè)務財務華為的任正非對財務轉型的目的作了清晰的闡述：“我們現(xiàn)在的情況是，前方的作戰(zhàn)部隊，只有不到三分之一的時間是用在找目標、找機會以及將機會轉化到結果上的，而大量的時間被用在了頻繁地與后方平臺的往返溝通協(xié)調(diào)上。后方應解決的問題拖住了作戰(zhàn)部隊的后腿??”關鍵的財務能力財務分析-診斷

財務-業(yè)務協(xié)同-融合

業(yè)務財務人員職能變化之共享服務人員這類人員在嚴格的報告規(guī)范和工作流程約束下從事賬務處理、單據(jù)處理、員工福利等重復性的工作，以解決原有的重復投入和低效率的弊端。業(yè)務財務人員職能變化之業(yè)務財務人員這類人員來源于財務集中后的財務人員轉崗，也包括部分根據(jù)業(yè)務特點專門招聘的人員，在編制上屬于財務，也承擔為集團財務提供前端最新信息的職能，但同時也是具體經(jīng)營單位的一員，他們維護自己單位的利益，為單位領導提供決策支持。業(yè)務與財務互動式思維關注戰(zhàn)略、方案、活動以及非財務指標

“物流、人流、資金流、信息流脫節(jié)只關注過程，不關注結果

戰(zhàn)略－目標－預算－衡量指標－行動方案－進銷存活動延伸與銜接戰(zhàn)略－行動方案－進銷存活動衡量指標－預算管理知識-能力財務預測未來導向業(yè)績導向能力提升未來導向業(yè)績導向未來導向業(yè)績導向未來導向財務數(shù)據(jù)管理運營財務數(shù)據(jù)管理運營對于一個企業(yè)來說，經(jīng)營臺賬可以有效地幫助決策者搞好財務管理工作，進而解決企業(yè)的經(jīng)營問題。借助企業(yè)經(jīng)營情況臺賬，總經(jīng)理可以掌握企業(yè)基本經(jīng)營信息、財務狀況和經(jīng)營成果，判斷公司的財務風險，分析企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，從而對癥下藥。所謂“臺賬”，即沒有固定的格式，沒有固定的賬頁，不必按憑證號記賬，企可以根據(jù)實際需要自行設計的賬簿。財務精細化“臺賬”的作用：第一，“臺賬”是企業(yè)規(guī)范管理的重要工具。第二，“臺賬”是企業(yè)管理的得力助手。第三，“臺賬”是企業(yè)創(chuàng)新的有效依據(jù)。第四，“臺賬”是提高企業(yè)工作執(zhí)行力的實用工具。第五，“臺賬”是制度的積累，是規(guī)范的源頭。財務精細化財務管理臺賬的內(nèi)容：財務管理臺賬一般有企業(yè)財務制度，固定資產(chǎn)臺賬、公司資產(chǎn)清單、資產(chǎn)移交清單、資金臺賬、財務費用臺賬、票據(jù)清單、員工工資臺賬以及財務印章臺賬等。不同的企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)實際情況、企業(yè)規(guī)模的大小以及行業(yè)特點建立適宜的財務管理臺賬。實際上，財務臺賬并沒有固定的格式內(nèi)容，企業(yè)財務人員要積極動腦、動手，設計更豐富的臺賬來滿足具體的管理要求。財務精細化財務精細化企業(yè)應具備財務臺賬：企業(yè)整體經(jīng)營臺賬：企業(yè)經(jīng)營情況臺賬、貨幣資金情況臺賬表、企業(yè)財務綜合數(shù)據(jù)指標臺賬企業(yè)營銷環(huán)節(jié)臺賬：企業(yè)營銷業(yè)務臺賬、企業(yè)營銷活動關鍵環(huán)節(jié)臺賬企業(yè)生產(chǎn)活動臺賬企業(yè)采購供應活動臺賬工程項目與固定資產(chǎn)臺賬：工程項目臺賬、固定資產(chǎn)臺賬現(xiàn)金流管控現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流可以分成哪幾個部份？多數(shù)會計人員會回答：分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，活動的現(xiàn)金流量，籌資活動的現(xiàn)金流量。會計對現(xiàn)金流的分類只是在實務中的一種分類，現(xiàn)實中企業(yè)可以按實際情況對此進行分類。兩類資金鏈資金投放資金收回現(xiàn)金流管理狹義現(xiàn)金與廣義現(xiàn)金狹義的現(xiàn)金—現(xiàn)金、存款廣義的現(xiàn)金—營運資金和資金的完整循環(huán)現(xiàn)金流管理現(xiàn)金管理企業(yè)財務管理的重要組成部分，是通過精確的組織、計劃、控制、信息和考核等管理手段，對企業(yè)資金運動的全過程進行有效的管理，根據(jù)企業(yè)資金需求合理籌集資金，高效率的運用資金，從而實現(xiàn)提高資金效率，控制資金風險、降低資金成本的管理目標，進而幫助企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標?，F(xiàn)金流管理現(xiàn)金管理的內(nèi)容可為四個主要方面，在實際操作中，四個方面會相互重疊，并且相互支持和配合：現(xiàn)金管理與結算管理資金信息與流動性管理與關系管理財務風險管理現(xiàn)金管理模式監(jiān)控型共享型集中型高度分權，看得見；通過銀企直聯(lián)實現(xiàn)對成員企業(yè)的銀行賬戶實施監(jiān)控；總部可以主動、實時了解集團資金總體情況總部監(jiān)督成員企業(yè)的總賬及報表的數(shù)據(jù)及時性和準確性；適度集權，用得著；通過銀企直聯(lián)實現(xiàn)對成員企業(yè)的銀行賬戶實施監(jiān)控；借助銀行現(xiàn)金池產(chǎn)品在集團內(nèi)部實現(xiàn)資金調(diào)劑，充分利用集團閑散資金頭寸；集團不集中結算，銀行賬戶的所有權、審批權、收益權不變；高度集權，管得住；通過銀企直聯(lián)和現(xiàn)金池產(chǎn)品統(tǒng)一調(diào)度集團的頭寸；建立收支兩條線或名義賬戶（代理賬戶）模式加強對資金的計劃管理；；通過零余額或定額管理加強對資金支付的計劃控制、審批流程管理?，F(xiàn)金流管理實務工具現(xiàn)金池是一種有效地現(xiàn)金管理技術，利用優(yōu)化集團公司存貸款利息和改善集團公司資金流動性，提高現(xiàn)金透明度和加強資金控制。所謂集團現(xiàn)金池業(yè)務，就是指屬于同一家集團企業(yè)的一個或多個成員單位的賬戶現(xiàn)金余額實際轉移到一個真實的主賬戶中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主賬戶獲取資金對外支付。投融資管理什么是企業(yè)定義為支付超過現(xiàn)金的購貨款而采取的貨幣交易手段或為取得資產(chǎn)而集資所采取的貨幣手段。企業(yè)實質(zhì)上是資源配置過程效率高的企業(yè)獲得資金支持；效率低的企業(yè)因為資金斷裂而被淘汰。通者之間的關系與一個普通的商品交易沒什么兩樣商品交易的首要特征是需要有買方和賣方，在這里買方就是者，賣方就是者；商品交易其次需要有交易的標的，在這里交易的標的就是的項目。者思路決策原則風險須與收益平衡的原則：收益要和風險相匹配戰(zhàn)略－目標－預算－衡量指標－行動方案－進銷存活動實際上，財務臺賬并沒有固定的格式內(nèi)容，企業(yè)財務人員要積極動腦、動手，設計更豐富的臺賬來滿足具體的管理要求。現(xiàn)金流可以分成哪幾個部份？中國企業(yè)絕大多數(shù)的財務經(jīng)理還停留在賬房先生階段！第十八種模式：票據(jù)貼現(xiàn)總部監(jiān)督成員企業(yè)的總賬及報表的數(shù)據(jù)及時性和準確性；第三類：內(nèi)部和貿(mào)易模式（七種模式）通過銀企直聯(lián)和現(xiàn)金池產(chǎn)品統(tǒng)一調(diào)度集團的頭寸；第十三種模式：國內(nèi)上市第十三種模式：國內(nèi)上市但CEO好像根本聽不進她的解釋。第二十七種模式：專項資金剛結束同公司CEO的談話，張經(jīng)理心里很不平。以現(xiàn)金流量為基準的原則第四類：項目和模式（六種模式）業(yè)績診斷最佳切入點：財務弱點廣義的現(xiàn)金—營運資金和資金的完整循環(huán)商品交易其次需要有交易的標的，在這里交易的標的就是的項目。者思路資金需計算時間價值原則今天的1元≠將來的1元今天的錢比將來的錢值錢以現(xiàn)金流量為基準的原則權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制超額利潤不可均沾的原則試想一下，如果一個項目只有平均利潤，或者從超額利潤階段進入了平均利潤階段，他們還能順利地被賣掉嗎?選擇項目的三道門檻產(chǎn)業(yè)前景朝陽或夕陽產(chǎn)業(yè)政府支持或限制國民經(jīng)濟增長點技術革新的后勁市場定位客戶群體定位市場周期定位產(chǎn)業(yè)價值鏈定位核心競爭力定位團隊素質(zhì)是否相互理解是否執(zhí)行力強是否團結合作是否穩(wěn)定結構天時地利人和模式種類第一類：債權模式（六種模式）第一種模式：國內(nèi)貸款第二種模式：國外貸款第三種模式：發(fā)行債券第四種模式：民間借貸第五種模式：信用擔保第六種模式：金融租賃模式種類第二類：股權模式（九種模式）第七種模式：股權出讓第八種模式：增資擴股第九種模式：產(chǎn)權交易第十種模式：杠桿收購第十一種模式：風險第十二種模式：第十三種模式：國內(nèi)上市第十四種模式：境外上市第十五種模式：買殼上市模式種類第三類：內(nèi)部和貿(mào)易模式（七種模式）第十六種模式：留存盈余第十七種模式：資產(chǎn)管理第十八種模式：票據(jù)貼現(xiàn)第十九種模式：資產(chǎn)典當?shù)诙N模式：商業(yè)信用第二十一種模式：國際貿(mào)易第二十二種模式：補償貿(mào)易模式種類第四類：項目和模式