內(nèi)部審計管理制度格式版（八篇）

第58頁共58頁內(nèi)部審計?管理制度?格式版?1.目的?：為規(guī)?范內(nèi)部審?計執(zhí)行，?制定本制?度。2?.適用范?圍。內(nèi)部?審計工作?。3.?內(nèi)容：?公司的審?計工作分?為內(nèi)部審?計和外部?審計。?a.1內(nèi)?部審計是?指公司審?計經(jīng)理在?董事會的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下，依據(jù)?國家法律?法規(guī)、企?業(yè)內(nèi)部審?計協(xié)會規(guī)?范和公司?有關(guān)規(guī)章?制度，獨?立行使審?計職權(quán)，?對公司各?部門以及?公司的業(yè)?務(wù)經(jīng)營各?環(huán)節(jié)、財?務(wù)系統(tǒng)和?經(jīng)濟效益?開展監(jiān)督?、稽核、?評價工作?，查明其?真實性、?正確性、?合法性、?合規(guī)性和?有效性，?提出意見?和建議的?一種專職?經(jīng)濟監(jiān)督?活動。?內(nèi)部審計?工作直接?對董事會?負責，審?計經(jīng)理發(fā)?表審計意?見及審計?決定，并?向董事會?報告工作?；同時將?審計結(jié)論?和有關(guān)決?定通報經(jīng)?理層，以?督促經(jīng)理?層改進工?作。a?.2外部?審計指由?董事會代?表股東委?托公司以?外的會計?師（審計?）事務(wù)所?或其他專?業(yè)機構(gòu)，?對公司的?財務(wù)狀況?、經(jīng)營成?果和現(xiàn)金?收支等情?況，以及?特殊經(jīng)濟?事項獨立?進行檢查?，就其合?法合規(guī)、?客觀公正?等方面發(fā)?表獨立審?計意見和?管理建議?。外部?審計工作?直接對董?事會和股?東負責，?由審計經(jīng)?理配合工?作，審計?報告直接?呈報董事?會。通?過審計工?作，實現(xiàn)?以下目的?：a.?1加強公?司的經(jīng)營?管理和業(yè)?務(wù)監(jiān)督，?嚴肅財經(jīng)?紀律；a?.2查錯?揭弊，改?善經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟效益?；a.3?加強對公?司各部門?的監(jiān)督與?控制；?a.4確?保有關(guān)規(guī)?章制度的?切實有效?執(zhí)行，改?善經(jīng)營管?理；a.?5為董事?會的經(jīng)營?決策提供?相對獨立?、客觀的?資料。?1/10?本辦法?適用于公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)、?公司高級?管理人員?、公司各?部門。?3.2內(nèi)?部審計機?構(gòu)公司?內(nèi)部審計?機構(gòu)由審?計委員會?和審計部?組成。?董事會是?審計工作?的最高決?策機構(gòu)。?董事會負?責依據(jù)公?司的規(guī)章?制度，管?理及決策?要求，結(jié)?合股東的?具體利益?要求等因?素，委托?公司內(nèi)部?或外部審?計機構(gòu)具?體的審計?監(jiān)察事項?；根據(jù)董?事會授權(quán)?，決定外?部審計機?構(gòu)的聘請?和改聘，?審批審計?結(jié)果和審?計決定等?。審計?委員會為?董事會下?設(shè)專業(yè)委?員會，是?公司審計?工作的最?高管理機?構(gòu)。構(gòu)成?：董事會?擔任審計?委員會主?任，成員?包括外聘?相關(guān)審計?專家，總?經(jīng)理和審?計經(jīng)理列?席審計委?員會的審?計工作會?議。職?責：a?.1確定?年度內(nèi)部?審計工作?重點，審?議、批準?公司內(nèi)部?審計制度?和公司年?度內(nèi)部審?計計劃；?a.2?監(jiān)督公司?的審計制?度執(zhí)行及?其實施；?a.3提?議聘請或?更換外部?審計機構(gòu)?；a.?4___?_協(xié)調(diào)和?配合外部?審計機構(gòu)?對公司的?審計工作?；a.5?____?公司本部?各部門、?項目部召?開審計工?作會議；?a.6審?議核定內(nèi)?部審計報?告和內(nèi)部?審計決定?。a.?1內(nèi)部審?計人員，?是指所有?在公司參?加審計工?作的人員?。a.?2內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具備專門?學識及業(yè)?務(wù)能力，?熟悉本_?___的?經(jīng)營活動?和內(nèi)部控?制，并不?斷通過后?續(xù)教育來?保持這種?專業(yè)勝任?能力。?a.3內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具有?人際交往?的基本技?能，能以?恰當?shù)姆?式與他人?進行有效?的溝通。?a.4?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當?依法審計?、忠于職?守、客觀?公正、堅?持原則、?廉潔奉公?、保守_?___，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守，?應(yīng)保持應(yīng)?有的職業(yè)?謹慎。?a.5內(nèi)?部審計人?員在執(zhí)行?審計工作?時，應(yīng)遵?循獨立性?和客觀性?原則。?2/10?本章程?所稱獨立?性，是指?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員在進行?內(nèi)部審計?活動時，?不存在影?響內(nèi)部審?計客觀性?的利益沖?突的狀態(tài)?。獨立性?指內(nèi)部審?計機構(gòu)的?獨立性。?本章程?所稱客觀?性，是指?內(nèi)部審計?人員在進?行內(nèi)部審?計活動時?，應(yīng)以事?實為依據(jù)?，保持公?正、不偏?不倚的精?神狀態(tài)。?客觀性指?內(nèi)部審計?人員的客?觀性。?a.6內(nèi)?部審計人?員依法行?使職權(quán)受?國家法律?的保護，?任何部門?和個人不?得拒絕、?阻礙內(nèi)審?人員執(zhí)行?職務(wù)，不?得對其進?行打擊報?復(fù)。a?.1有權(quán)?查閱被審?部門及時?提供計劃?、預(yù)（決?）算、合?同協(xié)議、?會計憑證?、會計帳?簿等文件?資料；?a.2檢?查被審部?門的憑證?、帳簿、?報表、資?產(chǎn)、有關(guān)?文件和資?料；a.?____?對有關(guān)事?項進行調(diào)?查，有權(quán)?要求有關(guān)?部門和個?人提供證?明材料；?a.4編?制審計報?告，并提?出改進建?議；a.?5依法審?計、堅持?原則，客?觀公正；?a.6?按程序開?展審計工?作，對審?計事項嚴?守___?_，對董?事會負責?；a.7?嚴守公司?____?，不得向?任何第三?方泄露公?司情況。?a._?___公?司高級管?理人員、?各部門經(jīng)?理、各職?能部門；?a.2各?項目部；?a.3?董事會認?為需要檢?查的其他?事項和人?員。a?.1國家?法律、法?規(guī)、政策?；a._?___公?司規(guī)章制?度；a?.___?_公司經(jīng)?營方針、?計劃、目?標；a.?4企業(yè)內(nèi)?部審計協(xié)?會規(guī)范；?a.5其?他有關(guān)標?準。3?.4內(nèi)部?審計內(nèi)容?3/1?0審計?委員會于?年末召開?年度審計?工作會議?，總結(jié)本?年度內(nèi)部?審計工作?，并根據(jù)?董事會經(jīng)?營指導(dǎo)思?想，確定?下年度內(nèi)?部審計工?作規(guī)劃和?內(nèi)部審計?工作重點?，形成會?議記錄。?a.2?制定公司?年度內(nèi)部?審計計劃?審計經(jīng)?理在年度?審計會議?的方針原?則指導(dǎo)下?，___?_制定公?司的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?，明確將?進行重點?審計的部?門、下屬?公司以及?重點審計?的財務(wù)項?目、業(yè)務(wù)?項目、工?程項目等?；計劃要?求明確列?示重點審?計范圍、?預(yù)計審計?時間、重?點審計方?案等內(nèi)容?。a.?____?公司年度?內(nèi)部審計?計劃的審?批審計?經(jīng)理將《?年度內(nèi)部?審計計劃?》報董事?會審議批?準，批準?后的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?由審計員?負責存檔?保管。?a.__?__公司?年度內(nèi)部?審計計劃?的調(diào)整修?正年度?內(nèi)由于經(jīng)?營環(huán)境、?業(yè)務(wù)情況?等因素的?變化而需?要調(diào)整審?計計劃的?，由董事?會直接通?知審計經(jīng)?理調(diào)整審?計計劃，?或由審計?經(jīng)理提請?調(diào)整審計?計劃。調(diào)?整計劃的?審批程序?與計劃制?定環(huán)節(jié)相?同。根?據(jù)批準的?《年度內(nèi)?部審計計?劃》，審?計經(jīng)理按?時間進度?定期負責?制定《內(nèi)?部審計實?施方案》?，包括審?計對象及?其責任人?、內(nèi)容、?各項工作?執(zhí)行的時?間表和人?員配備，?報董事會?進行審計?立項申請?。a.?2立項審?批4/?10董?事會根據(jù)?經(jīng)營周期?、工程進?程等審議?批準審計?立項申請?，對立項?申請的批?復(fù)要求在?____?個工作日?內(nèi)完成。?a.3?實施方案?歸檔《?內(nèi)部審計?實施方案?》要求年?度內(nèi)連續(xù)?編號，并?注明既定?審計項目?的直接工?作負責人?，該方案?留檔為開?口檔案，?即當該審?計項目結(jié)?束時，所?有資料和?文件相應(yīng)?按該審計?項目歸檔?。a.?4審計通?知書審?計項目立?項后，審?計經(jīng)理按?方案規(guī)定?的時間進?度向?qū)徲?對象負責?人發(fā)布審?計通知書?，《內(nèi)部?審計通知?書》由被?審單位負?責人簽字?后，統(tǒng)一?由審計員?歸檔。?審計經(jīng)理?根據(jù)《內(nèi)?部審計實?施方案》?與有關(guān)被?審計單位?協(xié)調(diào)，進?行前期準?備工作，?包括資料?準備、人?員配合以?及工作安?排等。?a.2內(nèi)?部審計培?訓審計?經(jīng)理可根?據(jù)實際情?況，安排?對被審單?位有關(guān)人?員就審計?配合或資?料提供情?況予以培?訓。a?.3內(nèi)部?審計操作?的注意事?項由審?計經(jīng)理專?責對被審?部門進行?審計，包?括財務(wù)審?計、業(yè)務(wù)?稽核等內(nèi)?容。內(nèi)部?審計操作?過程中對?____?材料、業(yè)?務(wù)中特定?保密程序?的接觸要?求審計部?經(jīng)董事會?的授權(quán)，?取得書面?形式的《?授權(quán)書》?，經(jīng)董事?會簽字，?并向被審?部門（個?人）出示?。內(nèi)審?過程的所?有資料由?審計員專?責統(tǒng)一歸?檔，任何?人員不得?擅自保留?，對所有?接觸的業(yè)?務(wù)、財務(wù)?信息要求?審計經(jīng)理?、審計員?對內(nèi)對外?嚴格保密?，只能通?過審計報?告渠道單?向匯報給?董事會和?審計委員?會；擅自?泄漏經(jīng)營?信息的，?則給予開?除的處分?，并將根?據(jù)情節(jié)的?嚴重性追?究其法律?責任。?審計經(jīng)理?必須嚴格?按審計方?案的時間?進度要求?開展審計?工作，不?得擅自拖?延審計時?間，影響?正常經(jīng)營?活動，由?于被審計?單位配合?不利或?qū)?計中發(fā)現(xiàn)?新的問題?需要擴大?審計范圍?，而須延?期審計時?，需要及?時上報董?事會，并?報請董事?會調(diào)整原?審計實施?方案；對?審計延期?的責任人?，須上報?董事會，?在審計決?定中統(tǒng)一?作出處理?決定。?5/10?由董事?會或公司?總經(jīng)理向?審計部提?出專項審?計委托，?出據(jù)《內(nèi)?部審計委?托書》；?《內(nèi)部審?計委托書?》由審計?員存檔。?a.2?專項內(nèi)部?審計執(zhí)行?審計現(xiàn)?場調(diào)查完?成后，審?計經(jīng)理/?審計員將?根據(jù)現(xiàn)場?審計具體?情況整理?審計工作?底稿，并?與被審計?部門就初?步結(jié)論進?行溝通，?被審計部?門首先對?事實和數(shù)?據(jù)是否確?切可提出?補充意見?，經(jīng)審計?經(jīng)理/審?計員查明?后修改或?補充，對?審計報告?的法規(guī)依?據(jù)、處理?建議的內(nèi)?容也可以?提出不同?的看法，?審計經(jīng)理?/審計員?可以采納?或維護報?告結(jié)論。?審計經(jīng)?理/審計?員與被審?計部門就?初步結(jié)論?溝通后，?應(yīng)根據(jù)初?步審計結(jié)?論形成審?計報告草?稿。a?.2審計?報告定稿?審計經(jīng)?理對審計?員提交的?審計報告?草稿進行?重點復(fù)核?，對重大?的會計、?審計問題?可與被審?計單位負?責人交換?意見，交?換的范圍?僅限于澄?清事實而?非對審計?結(jié)論的討?論，如未?發(fā)現(xiàn)審計?報告草稿?有不妥之?處則提交?正式《內(nèi)?部審計報?告》，在?復(fù)核中如?發(fā)現(xiàn)事實?未清或有?其他不妥?之處應(yīng)責?成審計員?盡快予以?落實，或?補充工作?程序。?審計報告?的要求為?。事實清?楚；數(shù)據(jù)?確實；依?法有據(jù)；?建議恰當?。a.3?審計報告?報送審?計報告通?過并簽署?意見后，?《內(nèi)部審?計報告》?報董事會?；專項審?計項目的?《內(nèi)部審?計報告》?還須有一?份向?qū)徲?委托方報?送。董?事會應(yīng)_?___審?計報告是?否符合《?年度內(nèi)部?審計計劃?》，并召?開審計工?作會議，?就審計報?告結(jié)論及?其所反映?的重要問?題通告被?審單位負?責人，征?求被審計?單位意見?。6/?10a?.2內(nèi)審?申訴如?被審計單?位對審計?結(jié)果表示?異議，可?向董事會?提交《內(nèi)?部審計申?訴報告》?，具體闡?述對內(nèi)審?結(jié)論持有?的異議和?原因（包?括對審計?依據(jù)的置?疑、對審?計工作方?法和程序?的意見、?客觀因素?的影響等?）。a?.3內(nèi)審?會審董?事會審議?申訴報告?，根據(jù)實?際情況決?定是否召?開由董事?會、財務(wù)?總監(jiān)、總?經(jīng)理、審?計經(jīng)理、?審計委托?方、被審?計單位參?加的內(nèi)部?審計討論?會。a?.4內(nèi)審?決定內(nèi)?審部結(jié)合?內(nèi)部審計?討論會形?成審計決?定，經(jīng)董?事會批準?后，相關(guān)?部門限期?整改。?所有內(nèi)部?審計的過?程資料和?程序控制?文件須以?內(nèi)部審計?實施方案?的編號為?基本索引?，審計員?專責負責?統(tǒng)一歸檔?；對電子?檔案要求?制作書面?路徑目錄?文檔。?a.2內(nèi)?審檔案調(diào)?用權(quán)限?原則上審?計機構(gòu)以?外的人員?一般情況?下不得接?觸內(nèi)審檔?案；如有?特殊情況?需要調(diào)閱?內(nèi)審檔案?，須書面?請示，并?獲得董事?會主任批?準。審?計機構(gòu)內(nèi)?有關(guān)人員?對審計檔?案須按權(quán)?限進行調(diào)?檔，按內(nèi)?審檔案資?料的類別?制定檔案?的調(diào)用_?___別?，一般_?___別?的檔案調(diào)?用由財務(wù)?總監(jiān)審批?；特殊_?___別?的檔案調(diào)?用最高權(quán)?限審批人?為董事會?。a.?1重大經(jīng)?濟事項監(jiān)?核范圍和?權(quán)限審?計經(jīng)理應(yīng)?依照公司?高級管理?人員及董?事會的要?求，參與?招標采購?、重大金?額日常經(jīng)?營事項、?重大合同?、投資立?項、融資?決策等重?大經(jīng)濟事?項的業(yè)務(wù)?決策程序?，監(jiān)核決?策過程，?對決策程?序及決策?依據(jù)的合?法、有效?性發(fā)表意?見；但審?計經(jīng)理不?得發(fā)表決?策性意見?。a.?2重大經(jīng)?濟事項監(jiān)?核意見呈?報重大?經(jīng)濟事項?監(jiān)核的監(jiān)?核意見直?接由審計?經(jīng)理在相?關(guān)決議文?件上簽署?意見；并?向董事會?以《重大?經(jīng)濟事項?監(jiān)核意見?書》形式?陳述詳細?意見；該?意見書經(jīng)?董事會批?示意見后?由審計員?存檔。?7/10?a.3?意見處理?經(jīng)董事?會認定的?監(jiān)核意見?，如確認?該項業(yè)務(wù)?決策程序?或決策依?據(jù)不符合?公司有關(guān)?規(guī)定，有?損公司利?益或涉嫌?違法的，?該決議不?能生效。?3.6?外部審計?管理審?計人員可?采取__?__憑證?、賬表、?文件，檢?查現(xiàn)金、?實物，向?有關(guān)單位?和人員調(diào)?查取證等?措施。審?計中應(yīng)做?好工作底?稿，記錄?審計過程?，各種旁?證材料都?應(yīng)齊全，?做好調(diào)查?記錄并有?相關(guān)人員?的簽名蓋?章；審?計過程中?審計經(jīng)理?應(yīng)予以工?作配合和?協(xié)調(diào)。?被審部門?或個人自?接到__?__處理?決定__?__天內(nèi)?，可向公?司提出書?面復(fù)審申?請，闡明?對審計結(jié)?論或處理?意見的異?議及依據(jù)?，經(jīng)董事?會___?_仲裁聽?證會，（?具體程序?內(nèi)容參見?第二十條?相關(guān)規(guī)定?）可要求?外部審計?機構(gòu)復(fù)審?；3.?7內(nèi)部審?計權(quán)限?8/10?a.1?根據(jù)需要?參加與內(nèi)?部審計職?責有關(guān)的?會議，參?與研究與?咨詢有關(guān)?制度規(guī)定?，召開與?審計事項?有關(guān)的會?議。a?.2根據(jù)?審計工作?需要，實?地進行工?作流程測?試。就審?計事項的?有關(guān)問題?向有關(guān)部?門或個人?進行審計?，并取得?證明資料?。內(nèi)部審?計人員經(jīng)?董事會批?準后，可?以直接查?閱公司的?所有文件?與記錄，?內(nèi)容包含?但不限于?：a.?____?對審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題，有權(quán)?督促被審?計對象限?期整改。?a.4?在履行職?責過程中?，對以下?行為有權(quán)?作出制止?____?決定，提?出改進建?議，并報?告公司最?高管理層?、審計委?員會、董?事會：?3.8審?計結(jié)果的?評價與獎?懲被審?計對象有?以下行為?之一，構(gòu)?成犯罪的?依法追究?刑事責任?；未構(gòu)成?犯罪的根?據(jù)情節(jié)輕?重給予行?政處分、?經(jīng)濟處罰?或提請有?關(guān)部門處?理：9?/10?3.9內(nèi)?部審計通?知書審?計部在實?施審計三?日前，向?被審計對?象送達《?審計通知?書》，特?殊情況下?可以在審?計實施時?送達審計?通知書。?被審計對?象應(yīng)當配?合審計部?的工作并?提供必要?的工作條?件?！秾?計通知書?》的內(nèi)容?應(yīng)包括：?10/?10內(nèi)?部審計管?理制度格?式版（二?）1總?則1.?1目的?為改進公?司質(zhì)量管?理、加強?風險管控?、提高內(nèi)?部運營管?理水平，?實現(xiàn)公司?內(nèi)部審計?管理工作?的標準化?，依據(jù)國?家相關(guān)法?律法規(guī)、?客戶要求?、公司流?程制度，?制定本管?理制度。?1.2?審計宗旨?1）公?正、客觀?、實事求?是地開展?審計評估?工作2）?預(yù)防潛在?風險、分?析問題、?提供解決?方案1?.3內(nèi)部?審計定義?本制度?所稱內(nèi)部?審計，是?指由公司?內(nèi)部機構(gòu)?或人員對?公司內(nèi)部?控制與風?險管理的?有效性、?財務(wù)制度?與公司內(nèi)?部管理規(guī)?定的規(guī)范?性、信息?的真實性?與完整性?以及經(jīng)營?活動的效?率與效果?等開展的?一種評價?活動。?1.4內(nèi)?部審計原?則1.?閉環(huán)管理?：審計、?披露、查?處、整改?、后續(xù)審?計2.?獨立性原?則。獨立?行使內(nèi)部?審計職權(quán)?，審計標?準、過程?、評估結(jié)?論不受其?他部門或?個人的干?涉，對總?裁辦及董?事長負責?并報告工?作。3?.回避性?原則：審?計人員與?審計對象?或被審計?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明不得?參與該項?內(nèi)部審計?工作，應(yīng)?當回避?4.保密?性原則：?審計人員?應(yīng)當保守?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)中知道?的商業(yè)_?___，?在內(nèi)部審?計工作中?取得的資?料不得用?于與審計?無關(guān)的目?的5.?實事求是?原則：審?計室及審?計人員辦?理審計事?項時應(yīng)當?依據(jù)事實?、客觀公?正進行審?計活動?1.5適?用范圍及?時限1?.依據(jù)標?準法規(guī)要?求進行的?主營業(yè)務(wù)?活動風險?和管理執(zhí)?行符合度?、缺失原?因的追溯?審計。?2.對外?盡職審計?和第三方?投融資審?計。3?.可根據(jù)?實際情況?，對被審?計單位實?施定期、?不定期、?隨時審計?。2內(nèi)?部審計機?構(gòu)2.?1內(nèi)部審?計機構(gòu)組?成及素質(zhì)?要求內(nèi)?部審計組?由總裁辦?、總經(jīng)辦?、財務(wù)部?組成審計?組長：財?務(wù)內(nèi)控組?長：流程?質(zhì)量組長?：重大事?件/事故?組長：審?計成員：?臨時成?員。審計?組可根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?，從公司?其他部門?臨時抽調(diào)?人員組成?審計組公?司內(nèi)部審?計設(shè)內(nèi)部?審計組，?接受總裁?辦與董事?長的監(jiān)督?與指導(dǎo)，?向總裁辦?與董事長?負責。?2.2審?計人員素?質(zhì)要求?1.內(nèi)部?審計人員?素質(zhì)要求?。應(yīng)熟悉?公司業(yè)務(wù)?、勝任工?作，應(yīng)具?有與審計?工作相適?應(yīng)的審計?、會計、?經(jīng)濟管理?等相關(guān)專?業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力?。2.?審計人員?要求。依?法審計、?實事求是?、客觀公?正、保守?____?、不徇私?舞弊。?3.內(nèi)部?審計執(zhí)行?標準。事?實清楚，?數(shù)據(jù)準確?，評價恰?當，處理?有據(jù)，反?饋落實。?2.3?內(nèi)部審計?組職責?1.內(nèi)部?審計組制?定公司內(nèi)?部審計工?作制度，?編制公司?年度內(nèi)部?審計工作?計劃并依?據(jù)審計計?劃開展年?度審計工?作；2?.依照國?家法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度的有關(guān)?規(guī)定，獨?立行使審?計監(jiān)督權(quán)?，在公司?范圍內(nèi)開?展內(nèi)部審?計工作。?3審計?的主要內(nèi)?容3.?1流程審?計根據(jù)?年度流程?審計計劃?開展關(guān)鍵?流程審計?。3.?2財務(wù)審?計1.?對各項資?產(chǎn)審計、?投資效益?審計、財?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟?活動的合?法性、合?規(guī)性、真?實性和完?整性等?進行審計?；2.?對公司財?務(wù)計劃、?財務(wù)預(yù)決?算執(zhí)行情?況、財務(wù)?管理內(nèi)控?制度執(zhí)行?情況等進?行內(nèi)部審?計監(jiān)督；?3.對?發(fā)生質(zhì)量?損失、重?大財務(wù)異?常情況進?行專項經(jīng)?濟責任審?計；4?.對公司?年度財務(wù)?決算的審?計質(zhì)量進?行監(jiān)督。?3.3?離任審計?在高管?人員、關(guān)?鍵崗位人?員離任、?調(diào)任時，?對其任職?期間履行?職責情況?，經(jīng)濟活?動情況進?行審計。?3.4?管理審計?重大緊?急問題調(diào)?查、重大?管理問題?調(diào)查3?.5合同?審計對?大宗物品?采購合同?、擔保合?同、借款?合同、工?程招標合?同、產(chǎn)品?合同、對?外投資、?重要的經(jīng)?濟合同等?實行備案?制，并不?定期檢查?，對存在?問題和違?規(guī)違章情?況進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督。3?.6固定?資產(chǎn)審計?對公司?內(nèi)部的固?定資產(chǎn)以?及投資項?目進審計?監(jiān)督。?3.7專?項審計?對與公司?經(jīng)濟活動?有關(guān)的特?定事項，?向公司有?關(guān)單位、?部門或個?人進行專?項審計調(diào)?查。4?內(nèi)部審計?機構(gòu)的權(quán)?限1.?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；2.?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，參加被?審方的相?關(guān)會議；?3.對?審計涉及?事項，向?相關(guān)部門?和人員進?行調(diào)查并?索取證明?材料；?4.根據(jù)?專項經(jīng)營?審計結(jié)果?，經(jīng)總經(jīng)?辦、董事?長核準，?有權(quán)提出?改進管理?、提高效?益的建議?并檢查被?審計單位?（個人）?采納審計?意見和執(zhí)?行審計決?定的情況?。5.?對內(nèi)部控?制管理做?出突出成?績的被審?方，向總?經(jīng)辦及董?事長提出?表揚和獎?勵的建議?；6.?內(nèi)部審計?組出具的?審計報告?作為公司?考核體系?的組成部?分；7?.有權(quán)對?正在進行?的嚴重違?反財經(jīng)法?規(guī)、公司?規(guī)章制度?或嚴重失?職造成重?大經(jīng)濟損?失浪費的?行為，做?出制止決?定，并及?時向總裁?辦、董事?長報告，?對已經(jīng)造?成重大經(jīng)?濟損失和?影響的行?為，有權(quán)?提出追究?責任的建?議。8?.對可能?被轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經(jīng)濟?活動有關(guān)?的資料，?報董事長?批準，有?權(quán)予以暫?時封存有?關(guān)資料。?9.在?公司董事?會授權(quán)范?圍內(nèi)，對?違反公司?有關(guān)規(guī)章?、制度的?責任部門?、單位和?個人進行?處理和處?罰。5?內(nèi)部審計?依據(jù)1?.國家法?律、法規(guī)?和有關(guān)政?策；_?___公?司各項規(guī)?章、流程?制度、財?務(wù)相關(guān)規(guī)?定；_?___公?司正式?jīng)Q?策要求和?工作指標?；__?__公司?及各分廠?、各部門?的工作目?標、經(jīng)營?方針等；?5.其?他相關(guān)標?準。6?內(nèi)部審計?工作程序?6.1?內(nèi)部審計?計劃1?.內(nèi)審部?應(yīng)根據(jù)公?司年度計?劃和公司?發(fā)展需要?，按照董?事長的要?求，確定?年度審計?工作重點?，編制年?度審計計?劃；2?.根據(jù)實?際情況開?展定期、?不定期、?隨時審計?。6.?2審計立?項內(nèi)部?審計組長?確定審計?哪些項目?，制定審?計人員開?展審計，?對應(yīng)審計?人員做好?審計準備?；6.?3審計通?知內(nèi)部?審計組在?審計之前?提前通知?被審單位?，審計人?員原則上?由___?_個或_?___個?以上的審?計人員組?成；特殊?情況可以?直接調(diào)查?。6.?4審計調(diào)?查并取證?審計人?員向有關(guān)?單位和個?人通過訪?問及資料?進行調(diào)查?，并取得?調(diào)查所需?證明材料?，有必要?簽名的資?料被審人?員簽字。?被審人員?應(yīng)如實向?內(nèi)審人員?反映情況?、提供相?關(guān)證明材?料。6?.5出具?審計調(diào)查?報告初稿?1.審?計項目調(diào)?查取證后?，審計組?原則上應(yīng)?在___?_個工作?日內(nèi)以經(jīng)?過核實的?審計證據(jù)?為依據(jù)，?形成審計?意見，出?具《審計?調(diào)查報告?》初稿；?2.《?審計調(diào)查?報告》初?稿要征詢?被審計方?、被審計?方上級（?包括分管?領(lǐng)導(dǎo)）及?審計發(fā)現(xiàn)?問題所涉?相關(guān)部門?的意見，?被征詢各?方應(yīng)當自?接到審計?報告初稿?之日起_?___個?工作日內(nèi)?，書面反?饋意見并?送達（或?郵件）至?審計組，?若在規(guī)定?時間（_?___個?工作日）?內(nèi)被詢證?方未提出?書面意見?，則視為?對審計報?告初稿無?任何異議?。6.?6審計調(diào)?查報告復(fù)?審及通知?1.審?計組根據(jù)?被詢證各?方的意見?反饋，經(jīng)?復(fù)查核實?后，對審?計報告初?稿進行必?要修正和?完善，編?制審計調(diào)?查報告。?2.審?計報告包?含。審計?時間、審?計工作目?標及測試?、審計發(fā)?現(xiàn)的問題?、問題的?影響度（?或有風險?）、審計?決定、整?改時限和?整改責任?人，以及?整改情況?審計跟蹤?人。3?.審計報?告要經(jīng)審?計組全體?成員__?__討論?，審計組?成員均須?在審計報?告簽字認?可，交內(nèi)?審部負責?人審核，?必要時上?報董事長?核批，批?準后通知?被審方及?所涉相關(guān)?部門及個?人。6?.7審計?意見執(zhí)行?根據(jù)批?準后的審?計調(diào)查報?告整改各?方必須遵?照執(zhí)行，?并在整改?期限內(nèi)將?整改責任?人手簽確?認并執(zhí)行?，6.?8審計后?續(xù)監(jiān)督?審計組負?責督促有?關(guān)職能部?門落實整?改措施。?實時跟進?督促整改?方按時間?進度完成?整改。有?必要時定?期公布審?計決定的?執(zhí)行情況?。6.?9審計檔?案管理?審計項目?終結(jié)后，?內(nèi)審人員?須建立審?計檔案。?內(nèi)審人員?完成該審?計項目所?有審計資?料的整理?和歸檔工?作，并按?檔案管理?規(guī)定妥善?保管。審?計資料由?總經(jīng)辦進?行保管。?6.1?0審計執(zhí)?行公示?為提高審?計工作透?明度，加?大員工的?監(jiān)督力度?，內(nèi)部審?計組必要?時根據(jù)審?計影響范?圍將審計?信息及審?計結(jié)果進?行審計公?示。7?審計激勵?與績效?7.1獎?勵規(guī)定?審計人員?激勵：?在管理中?進行主動?進行改進?、管理創(chuàng)?新：改善?措施獎勵?：7.?2處罰規(guī)?定拒不?按期完成?改善：刻?意抵制侮?辱審計人?員：銷毀?關(guān)鍵證據(jù)?記錄：存?在瀆職失?職行為：?___?_支持記?錄表單?內(nèi)部審計?管理制度?格式版（?三）第?一章總則?第一條?為了建立?健全__?__公司?（以下簡?稱公司）?及其所屬?全資、控?股子公司?（以下簡?稱公司所?屬單位）?內(nèi)部審計?制度，實?現(xiàn)內(nèi)部審?計工作的?制度化和?規(guī)范化，?明確內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員的?職責，發(fā)?揮內(nèi)部審?計的服務(wù)?、監(jiān)督職?能，促進?和提升企?業(yè)管理，?根據(jù)《_?___審?計法》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計，各單?位經(jīng)營活?動、管理?工作、財?務(wù)收支及?核算等經(jīng)?濟活動，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負責?人對本單?位向內(nèi)部?審計部門?提供的財?務(wù)會計等?資料的真?實性、完?整性負責?。第三?條內(nèi)部審?計人員依?法履行職?責，受法?律保護。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)為監(jiān)察?審計部。?監(jiān)察審計?部內(nèi)審工?作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)?及財務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨立行使?審計監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評價和服?務(wù)功能。?第五條?監(jiān)察審計?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專?職內(nèi)部審?計人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可__?__抽調(diào)?各單位相?1關(guān)人?員，成立?內(nèi)審工作?小組，以?有效開展?內(nèi)部審計?工作。?第六條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具有?較高的政?策水平，?具備與其?從事的審?計工作相?適應(yīng)的專?業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力?，熟悉公?司的經(jīng)營?活動。?第七條內(nèi)?部審計人?員必須遵?守下列職?業(yè)道德規(guī)?范：1?、內(nèi)部審?計人員在?履行職責?時，應(yīng)當?嚴格遵守?內(nèi)部審計?法律和法?規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)?部審計人?員不得從?事?lián)p害國?家利益、?公司利益?活動。?3、內(nèi)部?審計人員?在履行職?責時，應(yīng)?當做到獨?立、客觀?、公正。?4、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時可聘?請有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當遵?循保密性?原則，按?規(guī)定使用?其在履行?職責時所?獲取的資?料。6?、內(nèi)部審?計人員在?審計報告?中應(yīng)客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項。7?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?不斷接受?后續(xù)教育?，提高服?務(wù)質(zhì)量。?第八條?公司實行?審計回避?制度，內(nèi)?部審計人?員與審計?事項或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，不得參?與該項審?計工作。?第三章?內(nèi)部審計?職能與職?權(quán)第九?條內(nèi)部審?計依照法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度履?行下列?職能：?1、依照?法律、法?規(guī)和要求?，起草、?修訂內(nèi)部?審計管理?制度；?2、根據(jù)?公司年度?工作計劃?制定年度?內(nèi)審工作?計劃；?3、為公?司經(jīng)營、?管理決策?提供可靠?信息和建?設(shè)性意見?；4、?負責__?__公司?內(nèi)部審計?人員的業(yè)?務(wù)培訓；?5、開?展各項內(nèi)?部審計業(yè)?務(wù)。第?十條監(jiān)察?審計部對?公司及公?司所屬單?位開展下?列審計業(yè)?務(wù)：1?、財務(wù)收?支審計。?與財務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟活動?情況，資?金和財產(chǎn)?管理情況?等進行審?計監(jiān)督。?2、離?任審計。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時，對?其任職期?間履行職?責情況及?經(jīng)濟活動?情況進行?審計。?3、工程?項目程序?審計。對?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴建、?大修、裝?修項目程?序?qū)徲嫛?4、內(nèi)?控審計。?____?公司及公?司所屬單?位內(nèi)部控?制管理制?度建立和?執(zhí)行情況?，促使各?項工作規(guī)?范化。?5、專項?事項的審?計。對公?司及公司?所屬單位?與經(jīng)營活?動有關(guān)的?特定事項?進行專項?審計調(diào)查?。6、?后續(xù)審計?：為檢?查被審計?單位對審?計發(fā)現(xiàn)的?問題所采?取的糾正?措施及其?效果而進?行的審計?。7、?其他審計?。公司認?為需要_?___的?其他事項?。第十?一條內(nèi)部?審計的主?要職權(quán)：?1、檢?查審核憑?證、帳表?、決算、?資金和資?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?和資料，?必要時索?取相關(guān)資?料復(fù)印件?，被審計?單位不得?拒絕；?2、參加?審計事務(wù)?相關(guān)會議?；3、?對審計中?涉及的有?關(guān)事項進?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件及?證明材料?；4、?對正在進?行的嚴重?違反財經(jīng)?紀律，嚴?重損失浪?費的行為?，經(jīng)審計?部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準，?作出臨時?的制止決?定；5?、對阻撓?妨礙內(nèi)部?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準，可?以采取必?要的臨時?措施；?6、審計?部門進行?內(nèi)部審計?時，被審?計單位不?得轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?會計報告?以及其它?與財務(wù)收?支有關(guān)的?資料。?7、對審?計中的重?大事項，?及時向領(lǐng)?導(dǎo)反映；?8、跟?蹤被審計?單位執(zhí)行?公司領(lǐng)導(dǎo)?作出的審?計建議、?意見和決?定，限期?糾正問題?，改善管?理第四?章內(nèi)部審?計實施?第十二條?內(nèi)部審計?工作的主?要程序：?1、根?據(jù)審計工?作安排，?制定具體?審計計劃?，監(jiān)察審?計部應(yīng)在?實施審計?前，向被?審計單位?發(fā)送內(nèi)部?審計通知?郵件，特?殊審計業(yè)?務(wù)可不通?知被審計?單位。?2、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當依據(jù)?審計目標?獲取不同?類型的審?計證據(jù)。?3、內(nèi)?部審計人?員在審計?工作中應(yīng)?編制審計?工作底稿?，審計工?作底稿應(yīng)?內(nèi)容完整?、記錄清?晰。4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?在審計實?施結(jié)束后?，形成審?計結(jié)論與?建議，出?具審計報?告。5?、內(nèi)部審?計報告應(yīng)?征求被審?計單位意?見，被審?計單位應(yīng)?當在收到?審計報告?之日起_?___個?工作日內(nèi)?書面反饋?意見；被?審計單位?對審計結(jié)?果執(zhí)有異?議，審計?項目負責?人及相關(guān)?人員應(yīng)進?行研究、?核實。?6、將審?計報告連?同被審計?單位意見?報監(jiān)察審?計部分管?領(lǐng)導(dǎo)，由?分管領(lǐng)導(dǎo)?簽發(fā)審計?意見。?第十三條?對簽發(fā)了?審計意見?或?qū)徲嫑Q?定的審計?項目，監(jiān)?察審計部?應(yīng)實行后?續(xù)跟蹤，?檢查被審?計單位執(zhí)?行審計意?見或決定?的情況。?第十四?條監(jiān)察審?計部進行?審計事項?或?qū)徲嬚{(diào)?查時，審?計人員不?得少于_?___人?。第十?五條審計?事項結(jié)束?后，審計?證據(jù)、審?計工作底?稿等材料?歸檔管理?。第五?章罰則?第十六條?對阻撓、?破壞審計?人員行使?職權(quán)的，?打擊報復(fù)?審計人員?和檢舉人?的以及拒?不執(zhí)行審?計決定，?甚至誣告?、陷害他?人的都應(yīng)?對直接責?任者給予?必要的處?分，造成?嚴重后果?的要移交?司法機關(guān)?懲處。?第十七條?審計人員?泄露__?__、以?權(quán)謀私、?玩忽職守?、弄虛作?假的，應(yīng)?視其情節(jié)?輕重和損?失大小，?給予相應(yīng)?的處分，?造成嚴重?后果的要?移交司法?機關(guān)懲處?。第六?章附則?第十八條?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司制度?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度由公?司監(jiān)察審?計部解釋?。內(nèi)部?審計管理?制度格式?版（四）?第一章?總則第?一條為了?加強內(nèi)部?審計工作?，提升內(nèi)?部審計工?作質(zhì)量，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計?作用，根?據(jù)《__?__審計?法》、《?____?審計法實?施條例》?、《審計?署關(guān)于內(nèi)?部審計工?作的規(guī)定?》以及國?家其他有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單?位實際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?本單位。?第三條?本規(guī)定所?稱內(nèi)部審?計，是指?對本單位?財政財務(wù)?收支、經(jīng)?濟活動、?內(nèi)部控制?、風險管?理實施獨?立、客觀?的監(jiān)督、?評價和建?議，以促?進單位完?善治理、?實現(xiàn)目標?的活動。?第四條?單位應(yīng)當?結(jié)合本單?位實際情?況，不斷?建立健全?內(nèi)部審計?制度，明?確內(nèi)部審?計工作的?領(lǐng)導(dǎo)體制?、職責權(quán)?限、人員?配備、經(jīng)?費保障、?審計結(jié)果?運用和責?任追究等?。1第?五條內(nèi)部?審計機構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員從?事內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當嚴格?遵守有關(guān)?法律法規(guī)?、本制度?和內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范，忠于?職守，做?到獨立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計機構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員不?得參與可?能影響?yīng)?立、客觀?履行審計?職責的工?作。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員管?理第六?條本單位?設(shè)立內(nèi)部?審計工作?領(lǐng)導(dǎo)小組?（以下簡?稱內(nèi)審小?組）履行?內(nèi)部審計?職責，內(nèi)?審小組應(yīng)?當在本單?位___?_、主要?負責人的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)?部審計工?作，向其?負責并報?告工作。?第七條?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當?具備從事?審計工作?所需要的?專業(yè)能力?。單位應(yīng)?當嚴格內(nèi)?部審計人?員錄用標?準，支持?和保2?障內(nèi)部審?計機構(gòu)通?過多種途?徑開展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計機構(gòu)負?責人應(yīng)當?具備審計?、會計、?經(jīng)濟、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應(yīng)?當根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計?人員。除?____?事項外，?可以根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?向社會購?買審計服?務(wù)，并對?采用的審?計結(jié)果負?責。第?九條單位?應(yīng)當保障?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計人員依?法依規(guī)獨?立履行職?責，任何?單位和個?人不得打?擊報復(fù)。?第十條?內(nèi)審小組?履行內(nèi)部?審計職責?所需經(jīng)費?，應(yīng)當列?入本單位?預(yù)算。?第十一條?對忠于職?守、堅持?原則、認?真履職、?成績顯著?的內(nèi)部審?計人員，?由單位予?以表彰。?3第三?章內(nèi)部審?計職責權(quán)?限和程序?第十二?條內(nèi)審小?組應(yīng)當按?照國家有?關(guān)規(guī)定和?本單位的?要求，履?行下列職?責：（?一）對本?單位貫徹?落實國家?重大政策?措施情況?進行審計?；（二?）對本單?位發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施以?及年度業(yè)?務(wù)計劃執(zhí)?行情況進?行審計；?（三）?對本單位?財政財務(wù)?收支進行?審計；?（四）對?本單位固?定資產(chǎn)投?資項目進?行審計；?（五）?對本單位?的自然資?源資產(chǎn)管?理和生態(tài)?環(huán)境保護?責任的履?行情況進?行審計；?（六）?對本單位?的境外機?構(gòu)、境外?資產(chǎn)和境?外經(jīng)濟活?動進行審?計；（?七）對本?單位經(jīng)濟?管理和效?益情況進?行審計；?4（?八）對本?單內(nèi)部控?制及風險?管理情況?進行審計?；（九?）對本單?位內(nèi)部管?理的領(lǐng)導(dǎo)?人員履行?經(jīng)濟責任?情況進行?審計；?（十）協(xié)?助本單位?主要負責?人督促落?實審計發(fā)?現(xiàn)問題的?整改工作?；（十?一）國家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?要求辦理?的其他事?項。第?十三條內(nèi)?審小組應(yīng)?有下列權(quán)?限：（?一）要求?被審計科?室按時報?送發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施、?內(nèi)部控制?、風險管?理、財政?財務(wù)收支?等有關(guān)資?料（含相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，下同?），以及?必要的計?算機技術(shù)?文檔；?（二）參?加單位有?關(guān)會議，?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；（三?）參與研?究制定有?關(guān)的規(guī)章?制度，提?出制定內(nèi)?部審計規(guī)?章制度的?建議；?5（四?）檢查有?關(guān)財政財?務(wù)收支、?經(jīng)濟活動?、內(nèi)部控?制、風險?管理的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實物；?（五）?檢查有關(guān)?計算機系?統(tǒng)及其電?子數(shù)據(jù)和?資料；?（六）就?審計事項?中的有關(guān)?問題，向?有關(guān)科室?和個人開?展調(diào)查和?詢問，取?得相關(guān)證?明材料；?（七）?對正在進?行的嚴重?違法違規(guī)?、嚴重損?失浪費行?為及時向?單位主要?負責人報?告，經(jīng)同?意作出臨?時制止決?定；（?八）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表以及?與經(jīng)濟活?動有關(guān)的?資料，經(jīng)?批準，有?權(quán)予以暫?時封存；?（九）?提出糾正?、處理違?法違規(guī)行?為的意見?和改進管?理、提高?績效的建?議；6?（十）?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的被審計?單位和人?員，給予?通報批評?或者提出?追究責任?的建議；?（十一?）對嚴格?遵守財經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)?濟效益顯?著、貢獻?突出的被?審計科室?和個人，?可以向單?位黨組或?者主要負?責人提出?表彰建議?。第十?四條單位?黨組或者?主要負責?人應(yīng)當定?期聽取內(nèi)?部審計工?作匯報，?加強對內(nèi)?部審計工?作規(guī)劃、?年度審計?計劃、審?計質(zhì)量控?制、問題?整改和隊?伍建設(shè)等?重要事項?的管理。?第十五?條各科室?的內(nèi)部審?計結(jié)果和?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀違?法問題線?索，應(yīng)當?及時向本?單位黨組?或者主要?負責人報?告。單?位應(yīng)當將?內(nèi)部審計?工作計劃?、工作總?結(jié)、審計?報告、整?改情況以?及審計中?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀違?法問題線?索等資料?報送區(qū)審?計局備案?。7第?十六條內(nèi)?部審計的?實施程序?，應(yīng)當依?照內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范和本單?位的相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。第十?七條內(nèi)審?小組對本?單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員實?施經(jīng)濟責?任審計時?，可以參?照執(zhí)行國?家有關(guān)經(jīng)?濟責任審?計的規(guī)定?。第四?章審計結(jié)?果運用?第十八條?單位應(yīng)當?明確單位?主要負責?人為整改?第一責任?人。對審?計發(fā)現(xiàn)的?問題和提?出的建議?，被審計?科室應(yīng)當?及時整改?，并將整?改結(jié)果書?面告知內(nèi)?審小組辦?公室。?第十九條?單位對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)的典型?性、普遍?性、傾向?性問題，?應(yīng)當及時?分析研究?，制定和?完善相關(guān)?管理制度?，建立健?全內(nèi)部控?制措施。?8第二?十條內(nèi)審?小組應(yīng)當?加強與內(nèi)?部紀檢監(jiān)?察、巡視?巡察、_?___人?事等其他?內(nèi)部監(jiān)督?力量的協(xié)?作配合，?建立信息?共享、結(jié)?果共用、?重要事項?共同實施?、問題整?改問責共?同落實等?工作機制?。內(nèi)部?審計結(jié)果?及整改情?況應(yīng)當作?為考核、?任免、獎?懲干部和?相關(guān)決策?的重要依?據(jù)。第?二十一條?單位對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀違法?問題線索?，應(yīng)當按?照管轄權(quán)?限依法依?規(guī)及時移?送紀檢監(jiān)?察機關(guān)、?司法機關(guān)?。第二?十二條審?計機關(guān)在?審計中，?應(yīng)當有效?利用內(nèi)部?審計力量?和成果。?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正?的問題不?再在審計?報告中反?映。第?五章責任?追究9?第二十三?條被審計?科室有下?列情形之?一的，由?單位黨組?或者主要?負責人責?令改正，?并對科室?負責人和?其他直接?責任人員?進行處理?：（一?）拒絕接?受或者不?配合內(nèi)部?審計工作?的；（?二）拒絕?、拖延提?供與內(nèi)部?審計事項?有關(guān)的資?料，或者?提供資料?不真實、?不完整的?；（三?）拒不糾?正審計發(fā)?現(xiàn)問題的?；（四?）整改不?力、屢審?屢犯的；?（五）?違___?_規(guī)定或?者本單位?內(nèi)部規(guī)定?的其他情?形。第?二十四條?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計人員有?下列情形?之一的，?由單位對?直接負責?的主管人?員和其他?直接責任?人員進行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責任：?10?（一）未?按有關(guān)法?律法規(guī)、?本規(guī)定和?內(nèi)部審計?職業(yè)規(guī)范?實施審計?導(dǎo)致應(yīng)當?發(fā)現(xiàn)的問?題未被發(fā)?現(xiàn)并造成?嚴重后果?的；（?二）隱瞞?審計查出?的問題或?者提供虛?假審計報?告的；?（三）泄?露國家_?___或?者商業(yè)_?___的?；（四?）利用職?權(quán)謀取私?利的；?（五）違?____?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十五條內(nèi)?部審計人?員因履行?職責受到?打擊、報?復(fù)、陷害?的，單位?黨組或者?主要負責?人應(yīng)當及?時采取保?護措施，?并對相關(guān)?責任人員?進行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責?任。第?七章附則?第二十?六條本規(guī)?定由財務(wù)?科負責解?釋。第?二十七條?本規(guī)定自?____?年___?_月__?__日起?施行。?內(nèi)部審計?管理制度?格式版（?五）為?加強醫(yī)院?內(nèi)部的審?計工作，?根據(jù)審計?部門《_?___部?審計工作?的規(guī)定》?的要求，?制定本制?度。一?、醫(yī)院實?行內(nèi)部審?計制度，?以加強內(nèi)?部管理和?監(jiān)督，維?護財經(jīng)紀?律，改善?經(jīng)營管理?，提高經(jīng)?濟效益和?社會效益?。二、?審計工作?由醫(yī)院經(jīng)?濟管理小?組負責，?在院長領(lǐng)?導(dǎo)下，依?照國家法?律、法規(guī)?和政策，?負責本院?經(jīng)濟部門?業(yè)務(wù)收支?及其經(jīng)濟?效益進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督，獨?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)，對院?長負責并?報告工作?。三、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機構(gòu)?或?qū)徲嬋?員，接受?上級審計?機關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)并?協(xié)助上級?審計機關(guān)?對醫(yī)院審?計。四?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機?構(gòu)對審計?范圍內(nèi)的?下列專項?進行內(nèi)部?審計監(jiān)督?：（一?）醫(yī)院財?務(wù)計劃或?者預(yù)算的?執(zhí)行和決?算。（?二）與醫(yī)?院財務(wù)收?支有關(guān)的?經(jīng)濟活動?及其經(jīng)濟?效益。?（三）內(nèi)?部控制制?度的健全?、有效。?（四）?醫(yī)院財產(chǎn)?、物資的?管理情況?。（五?）專項資?金的提取?、使用。?（六）?國家財經(jīng)?政策、計?劃、規(guī)章?制度、法?令的執(zhí)行?情況。?（七）醫(yī)?院院長交?辦或?qū)徲?機關(guān)委托?的其他審?計事項。?五、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機構(gòu)對?本院與外?單位合作?項目的投?入資金、?財產(chǎn)的使?用及其效?益，進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?六、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)根據(jù)?醫(yī)院的規(guī)?定，對有?關(guān)經(jīng)濟活?動實行審?簽制度。?七、根?據(jù)醫(yī)院內(nèi)?部審計工?作的需要?，被審計?部門應(yīng)按?時向?qū)徲?機構(gòu)報送?有關(guān)的計?劃、預(yù)決?算、報表?和文件資?料等。?八、醫(yī)院?內(nèi)部審計?的主要職?權(quán)是：?（一）檢?查憑證、?賬表、決?算、資金?和財產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件資料?。（二?）參加有?關(guān)的會議?。（三?）對審計?的有關(guān)事?項，進行?調(diào)查并索?取證明材?料。（?四）對正?在進行的?嚴重違反?財經(jīng)法紀?，嚴重損?失浪費行?為，做出?臨時的制?止決定。?（五）?對阻撓、?破壞審計?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)院?長批準，?可以采取?必要的臨?時措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責任的?建議。?（六）提?出改進管?理、提高?效益的建?議，以及?糾正、處?理違反財?經(jīng)法紀行?為的意見?。（七?）對嚴重?違反財經(jīng)?法紀和造?成嚴重損?失浪費的?人員，提?出追究責?任的建議?。（八?）對審計?工作中的?重大事項?，向上級?內(nèi)部審計?機構(gòu)和審?計機關(guān)反?映。九?、院長可?以在管理?權(quán)限范圍?內(nèi)授予院?內(nèi)審計機?構(gòu)經(jīng)濟處?理、處罰?的權(quán)限。?十、醫(yī)?院內(nèi)部審?計工作的?主要程序?是：（?一）根據(jù)?上級部署?和醫(yī)院的?具體情況?擬訂審計?項目計劃?，報經(jīng)院?長批準后?實施。?（二）實?施審計時?，應(yīng)當事?前通知被?審計部門?。（三?）對審計?中發(fā)現(xiàn)的?問題，可?隨時向有?關(guān)部門和?人員提出?改進意見?。審計終?結(jié)，提出?審計報告?，征求被?審計部門?的意見后?，報送院?長，經(jīng)批?準的審計?結(jié)論和決?定，被審?計部門必?須執(zhí)行。?（四）?被審計部?門對審計?結(jié)論和決?定如有異?議，可以?向院長提?出申訴。?十一、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機構(gòu)?對辦理的?審計事項?，必須建?立審計檔?案，按照?規(guī)定管理?。十二?、醫(yī)院內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具有?較高的政?治素質(zhì)和?業(yè)務(wù)素質(zhì)?，有較豐?富的財務(wù)?工作經(jīng)驗?和審計工?作經(jīng)驗，?有較高的?會計理論?水平，熟?悉有關(guān)政?策、法令?和制度。?十三、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機構(gòu)?的負責人?員，按照?干部管理?權(quán)限的規(guī)?定任免，?并應(yīng)事前?征求上級?主管部門?的意見。?按照國?家規(guī)定，?評定醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)人員?的專業(yè)技?術(shù)任職資?格，聘任?內(nèi)部審計?人員。?十四、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機構(gòu)要?依法審計?，忠于職?守，堅持?原則，客?觀公正，?廉潔奉公?，保守秘?密。不得?濫用職權(quán)?，徇私舞?弊，泄露?秘密，玩?忽職守。?十五、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機構(gòu)?人員行使?職權(quán)，受?國家法律?保護，醫(yī)?院任何部?門及個人?不得打擊?報復(fù)。?十六、對?違反本規(guī)?定的部門?和個人，?根據(jù)情節(jié)?輕重，給?予行政處?分、經(jīng)濟?處罰或者?提請有關(guān)?部門處理?。內(nèi)部?審計管理?制度格式?版（六）?第一章?總則第?一條為加?強和規(guī)范?南方泵業(yè)?股份有限?公司（以?下簡稱“?公司”）?的內(nèi)部審?計工作，?提高內(nèi)部?審計工作?質(zhì)量，加?強現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，保護?投資者的?合法權(quán)益?，依據(jù)《?公司法》?、《審計?法》、審?計署《_?___部?審計工作?的規(guī)定》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《深?圳證券交?易所創(chuàng)業(yè)?板股票上?市規(guī)則》?等有關(guān)法?律、法規(guī)?、規(guī)章和?規(guī)范性文?件的規(guī)定?，結(jié)合公?司具體情?況，制定?本制度。?第二條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，是指?公司內(nèi)部?審計機構(gòu)?或人員依?據(jù)國家有?關(guān)法律法?規(guī)和本制?度的規(guī)定?，對公司?各內(nèi)部機?構(gòu)以及控?股子公司?的內(nèi)部控?制和風險?管理的有?效性、財?務(wù)信息的?真實性、?完整性以?及經(jīng)營活?動的效率?和效果等?開展的一?種評價活?動。第?三條公司?所屬各內(nèi)?部機構(gòu)、?全資、控?股子公司?、分公司?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計機?構(gòu)和人員?第四條?公司董事?會下設(shè)審?計委員會?，制定審?計委員會?議事規(guī)則?并予以披?露。審計?委員會由?三名董事?組成，其?中兩名為?獨立董事?，審計委?員會主任?由會計專?業(yè)人士的?獨立董事?擔任。?第五條公?司在審計?委員會下?設(shè)內(nèi)審部?，負責公?司內(nèi)部審?計工作，?依據(jù)國家?法律、?法規(guī)、政?策和公司?章程、規(guī)?章、制度?，獨立行?使內(nèi)部審?計監(jiān)督權(quán)?。第六?條內(nèi)審部?是董事會?審計委員?會領(lǐng)導(dǎo)下?獨立開展?工作的內(nèi)?部審計機?構(gòu)，是審?計人員的?日常辦事?機構(gòu)，依?照國家法?規(guī)、政策?和企業(yè)規(guī)?章制度，?獨立行使?內(nèi)部審計?職權(quán)，對?公司所屬?各部門、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?的經(jīng)濟活?動實行審?計監(jiān)督，?不受其他?部門或個?人的干涉?。第七?條內(nèi)審部?負責人，?由審計委?員會提名?、董事會?任免。?第八條內(nèi)?審部配置?的專職人?員從事內(nèi)?部審計工?作，也可?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要，從?公司其他?部門臨時?抽調(diào)人員?組成審計?組開展工?作。第?九條公司?所屬各單?位、控股?子公司及?具有重大?影響的參?股公司應(yīng)?當配合內(nèi)?審部依法?履行職責?，不得妨?礙審計工?作，更不?得拒絕、?阻礙審計?人員執(zhí)行?任務(wù)、打?擊報復(fù)審?計人員。?第三章?內(nèi)部審計?基本原則?第十條?內(nèi)審部要?保證其部?門的獨立?性，不置?于財務(wù)的?領(lǐng)導(dǎo)之下?，不與財?務(wù)部門合?署辦公。?第十一?條審計人?員在執(zhí)行?審計時與?審計對象?或被審計?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，且?不得參與?該項內(nèi)部?審計工作?。第十?二條審計?人員必須?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和公司規(guī)?章制度，?恪守“獨?立、客觀?、公正”?原則，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊，并?應(yīng)有職業(yè)?謹慎態(tài)度?執(zhí)行審計?工作，發(fā)?表審計意?見，保守?其在執(zhí)行?業(yè)務(wù)過程?中知悉的?商業(yè)秘密?。在內(nèi)部?審計工作?中取得的?資料不得?用于與審?計無關(guān)的?目的。?第十三條?審計人員?應(yīng)不斷加?強學習，?努力提高?自身的素?質(zhì)和專業(yè)?勝任能力?，提高審?計質(zhì)量。?第四章?審計范圍?及審計時?限第十?四條內(nèi)審?部開展內(nèi)?部審計工?作的范圍?及時限。?（一）?公司本部?（包括各?職能部門?）;（?二）公司?下屬分公?司、生產(chǎn)?車間及其?它所屬機?構(gòu);（?三）各全?資子公司?及控股子?公司。?（四）內(nèi)?審部可根?據(jù)實際情?況，對被?審計單位?實施定期?或不定期?、全面或?局部審計?。（五?）當發(fā)生?重大投資?事項、簽?署重大經(jīng)?濟合同或?有重大經(jīng)?濟問題時?，經(jīng)審計?委員會決?定，內(nèi)審?部可隨時?審計。?（六）當?發(fā)生管理?人員離任?、調(diào)任及?需要專項?審計時，?內(nèi)審部可?隨時審計?。第五?章內(nèi)審部?職責第?十五條內(nèi)?審部應(yīng)當?履行以下?主要職責?：（一?）對公司?、控股子?公司以及?具有重大?影響參股?公司的內(nèi)?部控制制?度的完整?性、合理?性及其實?施的有效?性進行檢?查和評價?;（二?）對公司?、控股子?公司以及?具有重大?影響的參?股公司的?會計資料?及其他有?關(guān)經(jīng)濟資?料，以及?所反映的?財務(wù)收支?及有關(guān)的?經(jīng)濟活動?的合法性?、合規(guī)性?、真實性?和完整性?進行審計?，包括但?不限于財?務(wù)報告、?業(yè)績報告?、自愿披?露的預(yù)測?性財務(wù)信?息等;?（三）協(xié)?助建立健?全反舞弊?機制，確?定反舞弊?的重點領(lǐng)?域，關(guān)鍵?環(huán)節(jié)和主?要內(nèi)容，?并在內(nèi)部?審計過程?中合理關(guān)?注和檢查?可能存在?的舞弊行?為;（?四）對公?司和控股?子公司的?工程項目?管理進行?檢查監(jiān)督?，對工程?項目的預(yù)?決算內(nèi)容?和工程進?度款的支?付進行審?計;（?五）內(nèi)審?部應(yīng)將審?計重要的?對外投資?、購買和?出售資產(chǎn)?，對外擔?保、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金使?用及信息?披露事務(wù)?等事項作?為年度工?作計劃的?必備內(nèi)容?。（六?）內(nèi)部審?計應(yīng)涵蓋?公司和控?股子公司?經(jīng)營活動?中與財務(wù)?報告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?所有環(huán)節(jié)?，包括但?不限于：?銷售與收?款、采購?與付款、?存貨、固?定資產(chǎn)、?資金、投?資與中小?企業(yè)融資?、人力資?源、信息?系統(tǒng)和信?息披露等?的管理。?（七）?內(nèi)審部應(yīng)?以業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)為基礎(chǔ)?開展審計?工作，并?根據(jù)實際?情況，對?與財務(wù)報?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的內(nèi)?控設(shè)計的?合理性和?實施的有?效性進行?評價。?（八）至?少每季度?向?qū)徲嬑?員會報告?一次，內(nèi)?容包括但?不限于內(nèi)?部審計計?劃及其執(zhí)?行情況，?審計工作?小結(jié)、內(nèi)?審工作中?發(fā)現(xiàn)的問?題等;?（九）內(nèi)?審部應(yīng)當?在每個會?計年度結(jié)?束前兩個?月內(nèi)向?qū)?計委員會?提交下一?年度的內(nèi)?審工作計?劃，并在?每個會計?年度結(jié)束?后兩個月?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?交年度內(nèi)?部審計工?作報告。?（十）?董事會和?審計委員?會授予的?其他職責?。第六?章內(nèi)審部?的權(quán)限?第十六條?內(nèi)審部的?主要審計?權(quán)限：?（一）有?權(quán)要求公?司各內(nèi)部?機構(gòu)、控?股子公司?按時報送?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財務(wù)?收支計劃?、預(yù)算執(zhí)?行情況、?決算、財?務(wù)報告和?其他有關(guān)?文件、資?料等;?（二）有?權(quán)列席公?司重要經(jīng)?營、管理?會議，有?對重大的?投資、中?小企業(yè)融?資、對外?擔保和企?業(yè)發(fā)展戰(zhàn)?略活動的?參與權(quán)。?（三）?有權(quán)參與?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門研究?制定和修?改公司有?關(guān)的規(guī)章?制度并督?促落實。?（四）?有權(quán)審查?被審單位?的會計憑?證、賬簿?、報表、?合同及其?他有關(guān)生?產(chǎn)經(jīng)營活?動的資料?，對有關(guān)?的計算機?系統(tǒng)、電?子數(shù)據(jù)與?資料具有?檢查權(quán)。?（五）?有權(quán)了解?被審單位?就法律法?規(guī)、內(nèi)部?管理制度?和業(yè)務(wù)規(guī)?范的執(zhí)行?情況，對?其經(jīng)濟、?業(yè)務(wù)活動?執(zhí)行穿行?測試并具?有評價權(quán)?。（六?）對被審?計單位就?審計事項?進行調(diào)查?時，有權(quán)?要求被審?單位及相?關(guān)人員進?行配合和?提供證明?材料。?（七）在?審計委員?會批準的?條件下，?對可能被?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄的?會計資料?和相關(guān)資?料具有暫?時封存權(quán)?。（八?）對正在?進行的嚴?重違法違?規(guī)行為，?嚴重損失?浪費行為?具有臨時?制止權(quán)。?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的單位和?相關(guān)人員?，具有提?請相關(guān)上?級部門給?予通報批?評或追究?相應(yīng)責任?的建議權(quán)?。（九?）對公司?和被審單?位的經(jīng)營?管理，制?度建設(shè)和?內(nèi)控管理?的建立健?全具有建?議權(quán)。?（十）對?公司及所?屬控股子?公司嚴格?遵守財政?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度，經(jīng)濟?效益顯著?貢獻突出?的單位和?個人，有?向公司提?出表揚和?獎勵的建?議權(quán)。?第十七條?董事會授?予的履行?審計職責?所需的其?他權(quán)限。?第七章?審計工作?程序第?十八條內(nèi)?審部應(yīng)當?在每個會?計年度結(jié)?束前兩個?月內(nèi)制定?次一年度?的內(nèi)審工?作計劃，?報審計委?員會批準?后執(zhí)行;?按批準的?年度計劃?制定下具?體項目審?計計劃。?第十九?條內(nèi)部審?計工作應(yīng)?當遵循獨?立、客觀?、公正的?基本原則?。其日常?工作程序?為：（?一）審計?立項：內(nèi)?審部應(yīng)當?在每個會?計年度結(jié)?束前兩個?月內(nèi)制定?次一年度?的內(nèi)審工?作計劃，?報審計委?員會批準?后實施。?（二）?審計準備?：內(nèi)審部?應(yīng)當充分?考慮具體?項目情況?和內(nèi)部管?理需要，?制定具體?項目審計?計劃方案?，做好審?計準備。?內(nèi)審部應(yīng)?當在實施?審計前_?___個?工作日，?通知各部?門準備相?關(guān)資料。?各部門接?到審計部?門通知后?，應(yīng)當做?好接受審?計的各項?準備工作?，并及時?提供所需?資料。由?于客觀原?因，無法?及時提交?的資料，?由各部門?相關(guān)負責?人提出申?請，經(jīng)內(nèi)?審部經(jīng)理?同意，可?于原約定?日后三日?內(nèi)提供，?逾期視為?無效資料?。（三?）實施審?計：1?、內(nèi)部審?計人員在?實施審計?工作時，?首先應(yīng)與?各部門的?主要負責?人及主要?事項相關(guān)?人員進行?交流，介?紹審計目?的及主要?審計內(nèi)容?，并了解?各部門的?基本情況?;2、?在對各部?門基本情?況了解后?，審計人?員應(yīng)根據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?及公司相?關(guān)制度，?嚴格實施?具體審計?;3、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)通?過初步調(diào)?查和內(nèi)部?控制檢查?及進一步?測試，運?用審核、?觀察、詢?問、函證?、檢查和?分析性審?計程序等?方法，收?集充分、?可靠、相?關(guān)有用的?信息，以?實現(xiàn)審計?目標;?4、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)將審計?程序的執(zhí)?行過程及?收集和評?價的審計?結(jié)果，記?錄于審計?工作底稿?，以支持?審計意見?和審計結(jié)?果。如有?詢問程序?，應(yīng)視詢?問適宜的?重要程度?決定是否?需要被詢?問人簽章?。（四?）審計結(jié)?果1、?審計小組?在實施審?計過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題可隨時?向有關(guān)單?位和人員?詢問并提?出改進的?建議，審?計終結(jié)，?依據(jù)審計?工作底稿?，做出審?計報告，?提出審計?意見，征?求被審計?單位意見?后，報送?分管領(lǐng)導(dǎo)?，同時送?達被審計?單位。?2、審計?報告經(jīng)審?定后，內(nèi)?審部應(yīng)當?根據(jù)審計?結(jié)論和審?定意見，?向各部門?下達審計?意見。?3、被審?單位應(yīng)按?照審計處?理意見書?的要求提?出整改計?劃，明確?整改的完?成時間、?措施和責?任人，并?報內(nèi)審部?備查。?4、內(nèi)審?部應(yīng)對審?計處理意?見書中提?出的整改?項目進行?后續(xù)審計?，監(jiān)督檢?查被審單?位的整改?落實情況?和整改效?果。第?二十條如?為避免股?東利益和?公司財產(chǎn)?損失等特?殊原因而?采取突擊?審計，則?可不按上?述審計程?序執(zhí)行。?第二十?一條審計?項目完成?后應(yīng)建立?審計檔案?，按審計?檔案管理?和公司保?密管理的?要求，做?好審計檔?案的整理?、歸檔、?保管的管?理工作。?第八章?監(jiān)督管理?第二十?二條內(nèi)審?人員在工?作中忠于?職守，客?觀公正，?認真履行?職責，發(fā)?現(xiàn)重大風?險隱患及?時制止或?挽回經(jīng)濟?損失成績?顯著的，?提出的管?理建議被?公司采納?并取得顯?著經(jīng)濟效?益的，公?司審計委?員會應(yīng)當?給予表彰?或獎勵。?第二十?三條內(nèi)審?人員違反?本制度濫?用職權(quán)、?玩忽職守?、徇私舞?弊、弄虛?作假、泄?露秘密、?造成損失?或不良影?響的，視?其情節(jié)輕?重和損失?大小，公?司審計委?員會應(yīng)當?給予批評?、行政處?分和經(jīng)濟?處罰。構(gòu)?成犯罪的?，依法追?究刑事責?任。第?二十四條?內(nèi)審部對?有下列行?為之一的?單位或個?人，視情?節(jié)輕重給?予批評教?育、責令?其改正等?;拒不改?正的，向?公司董事?會提出追?究行政責?任、給予?行政處分?和經(jīng)濟處?罰的建議?。情節(jié)嚴?重構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機?關(guān)依法追?究刑事責?任：（?一）拒絕?或者拖延?提供有關(guān)?資料或者?提供虛假?資料的行?為;（?二）不配?合內(nèi)部審?計工作，?拒絕、阻?礙監(jiān)督檢?查的行為?;（三?）阻撓內(nèi)?審人員行?使職權(quán)，?拒不執(zhí)行?審計決定?的行為;?（四）?打擊報復(fù)?內(nèi)審人員?或者提供?審計線索?人員的行?為;（?五）轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、賬簿?、報表以?及其他與?經(jīng)濟活動?和審計事?項有關(guān)的?資料的行?為;（?六）截留?、挪用公?司資金的?行為;?（七）轉(zhuǎn)?移、隱藏?、侵占公?司財產(chǎn)的?行為;?（八）其?他違反公?司規(guī)章制?度，侵害?公司經(jīng)濟?利益的行?為。第?九章附則?第二十?五條本制?度未盡事?宜，按國?家有關(guān)的?法律法規(guī)?、中國證?監(jiān)會的規(guī)?范性文件?、深交所?的相關(guān)規(guī)?則的規(guī)定?執(zhí)行。?第二十六?條本制度?由公司董?事會負責?解釋。?第二十七?條本制度?自公司董?事會審議?通過之日?起施行。?內(nèi)部審?計管理制?度格式版?（七）?1總則?1.1目?的為改?進公司質(zhì)?量管理、?加強風險?管控、提?高內(nèi)部運?營管理水?平，實現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計管理?工作的標?準化，依?據(jù)國家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計?宗旨1?）公正、?客觀、實?事求是地?開展審計?評估工作?2）預(yù)防?潛在風險?、分析問?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指由?公司內(nèi)部?機構(gòu)或人?員對公司?內(nèi)部控制?與風險管?理的有效?性、財務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實性與完?整性以及?經(jīng)營活動?的效率與?效果等開?展的一種?評價活動?。1.?4內(nèi)部審?計原則?1.閉環(huán)?管理：審?計、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計?2.獨立?性原則。?獨立行使?內(nèi)部審計?職權(quán)，審?計標準、?過程、評?估結(jié)論不?受其他部?門或個人?的干涉，?對總裁辦?及董事長?負責并報?告工作。?3.回?避性原則?：審計人?員與審計?對象或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項內(nèi)部?審計工作?，應(yīng)當回?避4.?保密性原?則：審計?人員應(yīng)當?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)___?_，在內(nèi)?部審計工?作中取得?的資料不?得用于與?審計無關(guān)?的目的?5.實事?求是原則?：審計室?及審計人?員辦理審?計事項時?應(yīng)當依據(jù)?事實、客?觀公正進?行審計活?動1.?5適用范?圍及時限?1.依?據(jù)標準法?規(guī)要求進?行的主營?業(yè)務(wù)活動?風險和管?理執(zhí)行符?合度、缺?失原因的?追溯審計?。2.?對外盡職?審計和第?三方投融?資審計。?3.可?根據(jù)實際?情況，對?被審計單?位實施定?期、不定?期、隨時?審計。?2內(nèi)部審?計機構(gòu)?2.1內(nèi)?部審計機?構(gòu)組成及?素質(zhì)要求?內(nèi)部審?計組由總?裁辦、總?經(jīng)辦、財?務(wù)部組成?審計組長?：財務(wù)內(nèi)?控組長：?流程質(zhì)量?組長：重?大事件/?事故組長?：審計成?員：臨?時成員。?審計組可?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要，從?公司其他?部門臨時?抽調(diào)人員?組成審計?組公司內(nèi)?部審計設(shè)?內(nèi)部審計?組，接受?總裁辦與?董事長的?監(jiān)督與指?導(dǎo)，向總?裁辦與董?事長負責?。2.?2審計人?員素質(zhì)要?求1.?內(nèi)部審計?人員素質(zhì)?要求。應(yīng)?熟悉公司?業(yè)務(wù)、勝?任工作，?應(yīng)具有與?審計工作?相適應(yīng)的?審計、會?計、經(jīng)濟?管理等相?關(guān)專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力。?2.審計?人員要求?。依法審?計、實事?求是、客?觀公正、?保守__?__、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計?執(zhí)行標準?。事實清?楚，數(shù)據(jù)?準確，評?價恰當，?處理有據(jù)?，反饋落?實。2?.3內(nèi)部?審計組職?責1.?內(nèi)部審計?組制定公?司內(nèi)部審?計工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計?工作計劃?并依據(jù)審?計計劃開?展年度審?計工作；?2.依?照國家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨立行?使審計監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開展內(nèi)?部審計工?作。3?審計的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計?根據(jù)年度?流程審計?計劃開展?關(guān)鍵流程?審計。?3.2財?務(wù)審計?1.對各?項資產(chǎn)審?計、投資?效益審計?、財務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟活動?的合法性?、合規(guī)性?、真實性?和完整性?等進行?審計；?2.對公?司財務(wù)計?劃、財務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督；3?.對發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財?務(wù)異常情?況進行專?項經(jīng)濟責?任審計；?4.對?公司年度?財務(wù)決算?的審計質(zhì)?量進行監(jiān)?督。3?.3離任?審計在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時，對其?任職期間?履行職責?情況，經(jīng)?濟活動情?況進行審?計。3?.4管理?審計重?大緊急問?題調(diào)查、?重大管理?問題調(diào)查?3.5?合同審計?對大宗?物品采購?合同、擔?保合同、?借款合同?、工程招?標合同、?產(chǎn)品合同?、對外投?資、重要?的經(jīng)濟合?同等實行?備案制，?并不定期?檢查，對?存在問題?和違規(guī)違?章情況進?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計對?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項目進?審計監(jiān)督?。3.?7專項審?計對與?公司經(jīng)濟?活動有關(guān)?的特定事?項，向公?司有關(guān)單?位、部門?或個人進?行專項審?計調(diào)查。?4內(nèi)部?審計機構(gòu)?的權(quán)限?1.召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?2.根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，參?加被審方?的相關(guān)會?議；3?.對審計?涉及事項?，向相關(guān)?部門和人?員進行調(diào)?查并索取?證明材料?；4.?根據(jù)專項?經(jīng)營審計?結(jié)果，經(jīng)?總經(jīng)辦、?董事長核?準，有權(quán)?提出改進?管理、提?高效益的?建議并檢?查被審計?單位（個?人）采納?審計意見?和執(zhí)行審?計決定的?情況。?5.對內(nèi)?部控制管?理做出突?出成績的?被審方，?向總經(jīng)辦?及董事長?提出表揚?和獎勵的?建議；?6.內(nèi)部?審計組出?具的審計?報告作為?公司考核?體系的組?成部分；?7.有?權(quán)對正在?進行的嚴?重違反財?經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章?制度或嚴?重失職造?成重大經(jīng)?濟損失浪?費的行為?，做出制?止決定，?并及時向?總裁辦、?董事長報?告，對已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟損?失和影響?的行為，?有權(quán)提出?追究責任?的建議。?8.對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表以及與?經(jīng)濟活動?有關(guān)的資?料，報董?事長批準?，有權(quán)予?以暫時封?存有關(guān)資?料。9?.在公司?董事會授?權(quán)范圍內(nèi)?，對違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責任?部門、單?位和個人?進行處理?和處罰。?5內(nèi)部?審計依據(jù)?1.國?家法律、?法規(guī)和有?關(guān)政策；?___?_公司各?項規(guī)章、?流程制度?、財務(wù)相?關(guān)規(guī)定；?___?_公司正?式?jīng)Q策要?求和工作?指標；?____?公司及各?分廠、各?部門的工?作目標、?經(jīng)營方針?等；5?.其他相?關(guān)標準。?6內(nèi)部?審計工作?程序6?.1內(nèi)部?審計計劃?1.內(nèi)?審部應(yīng)根?據(jù)公司年?度計劃和?公司發(fā)展?需要，按?照董事長?的要求，?確定年度?審計工作?重點，編?制年度審?計計劃；?2.根?據(jù)實際情?況開展定?期、不定?期、隨時?審計。?6.2審?計立項?內(nèi)部審計?組長確定?審計哪些?項目，制?定審計人?員開展審?計，對應(yīng)?審計人員?做好審計?準備；?6.3審?計通知?內(nèi)部審計?組在審計?之前提前?通知被審?單位，審?計人員原?則上由_?___個?或___?_個以上?的審計人?員組成；?特殊情況?可以直接?調(diào)查。?6.4審?計調(diào)查并?取證審?計人員向?有關(guān)單位?和個人通?過訪問及?資料進行?調(diào)查，并?取得調(diào)查?所需證明?材料，有?必要簽名?的資料被?審人員簽?字。被審?人員應(yīng)如?實向內(nèi)審?人員反映?情況、提?供相關(guān)證?明材料。?6.5?出具審計?調(diào)查報告?初稿1?.審計項?目調(diào)查取?證后，審?計組原則?上應(yīng)在_?___個?工作日內(nèi)?以經(jīng)過核?實的審計?證據(jù)為依?據(jù)，形成?審計意見?，出具《?審計調(diào)查?報告》初?稿；2?.《審計?調(diào)查報告?》初稿要?征詢被審?計方、被?審計方上?級（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)?）及審計?發(fā)現(xiàn)問題?所涉相關(guān)?部門的意?見，被征?詢各方應(yīng)?當自接到?審計報告?初稿之日?起___?_個工作?日內(nèi)，書?面反饋意?見并送達?（或郵件?）至審計?組，若在?規(guī)定時間?（___?_個工作?日）內(nèi)被?詢證方未?提出書面?意見，則?視為對審?計報告初?稿無任何?異議。?6.6審?計調(diào)查報?告復(fù)審及?通知1?.審計組?根據(jù)被詢?證各方的?意見反饋?，經(jīng)復(fù)查?核實后，?對審計報?告初稿進?行必要修?正和完善?，編制審?計調(diào)查報?告。2?.審計報?告包含。?審計時間?、審計工?作目標及?測試、審?計發(fā)現(xiàn)的?問題、問?題的影響?度（或有?風險）、?審計決定?、整改時?限和整改?責任人，?以及整改?情況審計?跟蹤人。?3.審?計報告要?經(jīng)審計組?全體成員?____?討論，審?計組成員?均須在審?計報告簽?字認可，?交內(nèi)審部?負責人審?核，必要?時上報董?事長核批?，批準后?通知被審?方及所涉?相關(guān)部門?及個人。?6.7?審計意見?執(zhí)行根?據(jù)批準后?的審計調(diào)?查報告整?改各方必?須遵照執(zhí)?行，并在?整改期限?內(nèi)將整改?責任人手?簽確認并?執(zhí)行，?6.8審?計后續(xù)監(jiān)?督審計?組負責督?促有關(guān)職?能部門落?實整改措?施。實時?跟進督促?整改方按?時間進度?完成整改?。有必要?時定期公?布審計決?定的執(zhí)行?情況。?6.9審?計檔案管?理審計?項目終結(jié)?后，內(nèi)審?人員須建?立審計檔?案。內(nèi)審?人員完成?該審計項?目所有審?計資料的?整理和歸?檔工作，?并按檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。審計資?料由總經(jīng)?辦進行保?管。6?.10審?計執(zhí)行公?示為提?高審計工?作透明度?，加大員?工的監(jiān)督?力度，內(nèi)?部審計組?必要時根?據(jù)審計影?響范圍將?審計信息?及審計結(jié)?果進行審?計公示。?內(nèi)部審?計管理制?度格式版?（八）?第一章總?則第一?條為切實?加強交通?運輸系統(tǒng)?內(nèi)部管理?