ERP沙盤模擬實(shí)訓(xùn)：ERP 沙盤模擬實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備

ERP沙盤模擬實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備任務(wù)一實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備任務(wù)二企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程

任務(wù)一?實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備

一、組建團(tuán)隊(duì)大海是由無(wú)數(shù)的水滴組成的，每個(gè)人都是團(tuán)隊(duì)中的一滴水；1+1＞2，個(gè)人的成功只是暫時(shí)的，而團(tuán)隊(duì)的成功才是永久的。ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)是一門操作性很強(qiáng)的課程，小組成員的配合和專業(yè)能力的互補(bǔ)非常重要，也就是人們常說(shuō)的“團(tuán)隊(duì)”(Team)。團(tuán)隊(duì)是由基層人員和管理層人員組成的一個(gè)共同體，它合理利用每一個(gè)成員的知識(shí)和技能協(xié)同工作，解決問(wèn)題，達(dá)到共同的目標(biāo)。

團(tuán)隊(duì)建設(shè)是指為了實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)績(jī)效及產(chǎn)出最大化而進(jìn)行的一系列結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及人員激勵(lì)等團(tuán)隊(duì)優(yōu)化行為。團(tuán)隊(duì)建設(shè)主要是通過(guò)自我管理的小組形式進(jìn)行的，每個(gè)小組由一定數(shù)量的員工組成，負(fù)責(zé)一個(gè)完整的工作過(guò)程或其中一部分工作。團(tuán)隊(duì)精神，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是大局意識(shí)、協(xié)作精神和服務(wù)精神的集中體現(xiàn)，其基礎(chǔ)是尊重個(gè)人的興趣和成就，核心是協(xié)同合作，最高境界是全體成員的向心力、凝聚力，也就是個(gè)體利益和整體利益統(tǒng)一后推動(dòng)團(tuán)隊(duì)的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)。

一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)教學(xué)道具的數(shù)量不同，一個(gè)模擬市場(chǎng)可以容納6～8個(gè)模擬企業(yè)，對(duì)應(yīng)模擬企業(yè)數(shù)量實(shí)訓(xùn)時(shí)將學(xué)生分成若干個(gè)小組，每組5～8名隊(duì)員，每個(gè)學(xué)生擔(dān)任不同的

角色，具體設(shè)置為首席執(zhí)行官(CEO)、財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)、生產(chǎn)總監(jiān)(COO)、市場(chǎng)營(yíng)銷總監(jiān)(CMO)、采購(gòu)總監(jiān)(CPO)、人力資源總監(jiān)(CHO)、信息總監(jiān)(CIO)。

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度，模擬企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置如圖3-1所示。圖3-1模擬企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

二、角色職責(zé)

(一)?首席執(zhí)行官(CEO)

首席執(zhí)行官是指在一個(gè)企業(yè)中負(fù)責(zé)日常事務(wù)的最高行政官員，在公司或組織內(nèi)部擁有最終的執(zhí)行權(quán)力。

CEO的崗位職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面，見表3-1。

(二)?財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)

財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的核心人物，履行所有財(cái)務(wù)職能，也是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督與管理的高級(jí)管理人員。財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法

性、真實(shí)性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督，還應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性、可靠性、可比性、相連性等進(jìn)行監(jiān)督。

在沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作最為繁忙，大到融資安排，小到現(xiàn)金支付，每一項(xiàng)涉及資金的活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督。財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)見表3-2。

(三)?生產(chǎn)總監(jiān)(COO)

生產(chǎn)總監(jiān)是企業(yè)生產(chǎn)部門的核心人物，對(duì)企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)及產(chǎn)品進(jìn)行管理。他們往往擁有豐富的生產(chǎn)管理協(xié)調(diào)經(jīng)驗(yàn)，熟悉所在行業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程，熟悉原材料的供應(yīng)渠道，

熟悉生產(chǎn)規(guī)程以及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，具備良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理理念。

生產(chǎn)總監(jiān)的崗位職責(zé)見表3-3。

(四)?市場(chǎng)營(yíng)銷總監(jiān)(CMO)

企業(yè)的利潤(rùn)主要來(lái)自企業(yè)產(chǎn)品的銷售收入，產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。因此，市場(chǎng)營(yíng)銷總監(jiān)作為企業(yè)的“沖鋒戰(zhàn)士”，肩負(fù)拓展市場(chǎng)、開發(fā)客戶的任務(wù)，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供了保障，其重要性不言而喻。

總監(jiān)的崗位職責(zé)如表3-4所示。

(五)?采購(gòu)總監(jiān)(CPO)

原料采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)的首要環(huán)節(jié)，采購(gòu)總監(jiān)負(fù)責(zé)采購(gòu)部門的日常工作，策劃和制定采購(gòu)方案并組織實(shí)施和監(jiān)督，力求從價(jià)格上、質(zhì)量上把好關(guān)，同時(shí)確保企業(yè)在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間點(diǎn)

能采購(gòu)到滿足企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)需要的原材料。

在沙盤模擬中，采購(gòu)總監(jiān)負(fù)責(zé)規(guī)劃采購(gòu)計(jì)劃、簽訂采購(gòu)合同、監(jiān)督原材料采購(gòu)過(guò)程并按計(jì)劃向供應(yīng)商付款、管理原材料等具體工作，采購(gòu)總監(jiān)的崗位職責(zé)如表3-5所示。

(六)?信息總監(jiān)(CIO)

信息總監(jiān)作為企業(yè)的高層管理人員，主要運(yùn)用其掌握的信息優(yōu)勢(shì)有效地參與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)決策，充分利用企業(yè)內(nèi)外可加控制的信息資源來(lái)不斷完善企業(yè)的信息結(jié)構(gòu)，

并注意協(xié)調(diào)好企業(yè)管理與信息技術(shù)的關(guān)系。

信息總監(jiān)的崗位職責(zé)如表3-6所示。

(七)?人力資源總監(jiān)(CHO)

人力資源總監(jiān)作為企業(yè)核心決策層的重要成員，是首席執(zhí)行官的戰(zhàn)略伙伴。人力資源總監(jiān)要從戰(zhàn)略高度努力構(gòu)建高效實(shí)用的人力資源管理系統(tǒng)，成功進(jìn)行人才選拔，建立科學(xué)

的考核與激勵(lì)機(jī)制，最大限度地激發(fā)人才潛能，創(chuàng)建優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。

人力資源總監(jiān)的崗位職責(zé)如表3-7所示。

三、企業(yè)命名與CEO就職演講

(一)?企業(yè)命名

一個(gè)成功的企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)出自己的品牌，首先必須打出響亮的名稱。企業(yè)的名稱好比面旗幟，代表的是企業(yè)在大眾心目中的形象。名稱響亮才能讓更多的人識(shí)別企業(yè)，了解產(chǎn)品；企業(yè)和產(chǎn)品有廣泛的知名度和良好的信譽(yù)，才能吸引更多的客戶，產(chǎn)生更大的效益。

為企業(yè)命名時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)事項(xiàng)：

(1)企業(yè)名稱應(yīng)簡(jiǎn)短明快。

(2)企業(yè)名稱應(yīng)符合企業(yè)理念、服務(wù)宗旨，這樣有助于企業(yè)形象的塑造。

(3)企業(yè)名稱應(yīng)具備自己的獨(dú)特性。

(4)企業(yè)名稱應(yīng)具備不同凡響的氣魄，要有沖擊力，讓人能過(guò)目不忘。

(5)企業(yè)名稱要響亮，易于上口，如“紅旗”“吉利”“聯(lián)想”等，響亮而又具有節(jié)奏感，因而極具傳播力。

(二)?CEO就職演講

CEO就職演講的目的和作用在于打動(dòng)聽眾，使聽者認(rèn)可其觀點(diǎn)或態(tài)度。演講一定要具有說(shuō)服力和感染力。

首先，演講要有“吸引力”。就職演講是有聲語(yǔ)言，是書面化的口語(yǔ)。

其次，演講者要把握好演講稿的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)。一般來(lái)說(shuō)，演講稿包括開場(chǎng)白、正文、結(jié)尾三部分。

最后，對(duì)演講節(jié)奏和時(shí)間的把握也很重要。

任務(wù)二?企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程

一、年初工作安排一年之計(jì)在于春。每年年初，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身內(nèi)外部環(huán)境狀況，預(yù)測(cè)將來(lái)可能出現(xiàn)的問(wèn)題和情況，分析可能面臨的困難和影響，尋找解決問(wèn)題的途徑和辦法，使企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于掌控之中。

(一)?組織管理團(tuán)隊(duì)召開會(huì)議

常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”在新一年的經(jīng)營(yíng)開始之前，CEO應(yīng)當(dāng)組織管理團(tuán)隊(duì)召開新年度規(guī)劃會(huì)議，根據(jù)各位總監(jiān)掌握的信息和企業(yè)的實(shí)際情況，制定企業(yè)在本年的投資計(jì)劃，包括市場(chǎng)和認(rèn)證開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)備投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面。同時(shí)，為了能準(zhǔn)確地在一年一度的產(chǎn)品訂貨會(huì)上爭(zhēng)取到銷售訂單，還應(yīng)當(dāng)精確計(jì)算出企業(yè)在該年的產(chǎn)

品完工數(shù)量，確定企業(yè)的可接訂單數(shù)量。

(二)?制定本年的投資計(jì)劃

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合目前和未來(lái)的市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能的策略以及本企業(yè)的實(shí)際情況，制訂科學(xué)合理的投資計(jì)劃。在制定本年的投資計(jì)劃時(shí)，可以從以下幾方面展開。

1.市場(chǎng)開拓計(jì)劃

企業(yè)要銷售產(chǎn)品必須先開拓市場(chǎng)。開拓市場(chǎng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流出，增加企業(yè)當(dāng)期費(fèi)用，減少當(dāng)期利潤(rùn)。所以，企業(yè)在制定市場(chǎng)開拓計(jì)劃時(shí)，還要充分考慮企業(yè)的資金情況，不能出現(xiàn)因開拓市場(chǎng)的費(fèi)用增加而導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益變?yōu)樨?fù)數(shù)的局面。因此，在進(jìn)行市場(chǎng)開拓規(guī)劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確以下幾個(gè)問(wèn)題：

(1)企業(yè)的銷售策略是什么？企業(yè)開拓市場(chǎng)往往要綜合考慮市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格的高低和市場(chǎng)需求的大小兩個(gè)因素。

(2)企業(yè)的目標(biāo)市場(chǎng)是什么？企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售策略和各個(gè)市場(chǎng)產(chǎn)品的需求狀況、價(jià)格水平、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況等明確企業(yè)的目標(biāo)市場(chǎng)。

(3)什么時(shí)候開拓目標(biāo)市場(chǎng)？在明確了目標(biāo)市場(chǎng)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合資金狀況和產(chǎn)品生產(chǎn)情況明確目標(biāo)市場(chǎng)的開拓時(shí)間。

2.ISO認(rèn)證開發(fā)計(jì)劃

企業(yè)只有取得ISO認(rèn)證資格，才能在競(jìng)單時(shí)取得標(biāo)有ISO條件的訂單。不同的市場(chǎng)、不同的產(chǎn)品、不同的時(shí)期，對(duì)ISO認(rèn)證的要求是不同的，并不是所有的市場(chǎng)在任何時(shí)候?qū)θ魏萎a(chǎn)品都有ISO認(rèn)證要求。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況考慮是否進(jìn)行ISO認(rèn)證開發(fā)。

由于ISO認(rèn)證開發(fā)是分期投入的，因此，企業(yè)在進(jìn)行開發(fā)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下兩個(gè)問(wèn)題：

(1)開發(fā)何種認(rèn)證？ISO認(rèn)證包括ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證。

(2)什么時(shí)候開發(fā)？ISO認(rèn)證開發(fā)可以配合市場(chǎng)對(duì)認(rèn)證要求的時(shí)間來(lái)進(jìn)行。

3.產(chǎn)品研發(fā)投資計(jì)劃

企業(yè)要想增加收入，除了擴(kuò)大銷售市場(chǎng)之外，還必須要有多樣化的產(chǎn)品。企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)投資規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下兩個(gè)問(wèn)題：

(1)企業(yè)的產(chǎn)品策略是什么？企業(yè)可以研發(fā)的產(chǎn)品品種眾多，但由于資金、產(chǎn)能的原因，企業(yè)一般不同時(shí)研發(fā)所有的產(chǎn)品品種，而是根據(jù)市場(chǎng)的需求和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，選擇

其中的一種或兩種進(jìn)行研發(fā)。

(2)企業(yè)從什么時(shí)候開始研發(fā)哪些產(chǎn)品？企業(yè)確定研發(fā)產(chǎn)品的品種后，需要結(jié)合市場(chǎng)、資金、產(chǎn)能、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況等方面，來(lái)決定什么時(shí)候開始研發(fā)以及研發(fā)什么產(chǎn)品的

問(wèn)題。

4.設(shè)備投資計(jì)劃

生產(chǎn)設(shè)備的數(shù)量和質(zhì)量是制約企業(yè)生產(chǎn)能力的主要因素。要提高生產(chǎn)能力，企業(yè)需要更新現(xiàn)代化的生產(chǎn)設(shè)備。在設(shè)備投資時(shí)，現(xiàn)金的支出會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流量，要防止出現(xiàn)資金鏈斷裂等情況。企業(yè)在進(jìn)行設(shè)備投資規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：

(1)新的一年，企業(yè)是否要進(jìn)行設(shè)備投資？一般而言，如果企業(yè)資金充裕，未來(lái)市場(chǎng)容量大，就應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)行設(shè)備投資，擴(kuò)大產(chǎn)能。反之，就應(yīng)當(dāng)暫緩或不進(jìn)行設(shè)備投資。

(2)擴(kuò)建或更新什么生產(chǎn)線？企業(yè)生產(chǎn)線有手工、半自動(dòng)、全自動(dòng)和柔性生產(chǎn)線4種，一般情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金狀況和生產(chǎn)線等情況做出決策。

(3)擴(kuò)建或更新幾條生產(chǎn)線？如果企業(yè)決定擴(kuò)建或更新生產(chǎn)線，還涉及具體的數(shù)量問(wèn)題。一般情況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金狀況、廠房?jī)?nèi)生產(chǎn)線位置的空置數(shù)量、新研發(fā)產(chǎn)品的完

工時(shí)間等來(lái)進(jìn)行決策。

(4)什么時(shí)候擴(kuò)建或更新生產(chǎn)線？企業(yè)擴(kuò)建或更新生產(chǎn)線的時(shí)間，應(yīng)該結(jié)合當(dāng)時(shí)的資金狀況、生產(chǎn)線完工后上線的產(chǎn)品品種、新產(chǎn)品研發(fā)完工的時(shí)間等因素確定。一般而言，

如果企業(yè)有新產(chǎn)品研發(fā)，生產(chǎn)線建成的時(shí)間最好與其一致(柔性和手工線除外)，這樣可以減少轉(zhuǎn)產(chǎn)和空置的時(shí)間。從折舊的角度看，生產(chǎn)線的完工時(shí)間最好在某年的第一季度，

這樣可以相對(duì)減少折舊費(fèi)用。

5.確定可接訂單的數(shù)量

企業(yè)想要準(zhǔn)確拿單，就必須準(zhǔn)確計(jì)算出當(dāng)年的產(chǎn)品完工數(shù)量，據(jù)此確定企業(yè)當(dāng)年甚至每一個(gè)季度的可接訂單數(shù)量。企業(yè)某年某產(chǎn)品可接訂單數(shù)量的計(jì)算公式為

某年某產(chǎn)品可接訂單數(shù)量=年初該產(chǎn)品的庫(kù)存量+本年該產(chǎn)品的完工數(shù)量

企業(yè)的可接訂單數(shù)量主要取決于企業(yè)現(xiàn)有庫(kù)存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確與否會(huì)直接影響訂單交付能否順利進(jìn)行。

(三)?進(jìn)行廣告宣傳，參加銷售訂單發(fā)布會(huì)

銷售產(chǎn)品必須要有銷售渠道。對(duì)于沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)而言，銷售產(chǎn)品的唯一途徑就是參加產(chǎn)品訂貨會(huì)，爭(zhēng)取銷售訂單。

一般情況下，市場(chǎng)營(yíng)銷總監(jiān)代表企業(yè)參加訂貨會(huì)。競(jìng)單時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能按企業(yè)的可接訂單數(shù)量爭(zhēng)取訂單，但不要超過(guò)企業(yè)的最大產(chǎn)能。

沙盤模擬中，廣告費(fèi)一般在參加訂貨會(huì)后一次性支付。

(四)?調(diào)整新年度計(jì)劃

在明確當(dāng)年的銷售任務(wù)后，需要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)的預(yù)期，重新調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動(dòng)有機(jī)

結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)各部門的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。

(五)?支付稅金

依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。

二、每季度工作

制定新年度計(jì)劃后，企業(yè)就可以按照運(yùn)營(yíng)規(guī)則和工作計(jì)劃進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)了。企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)應(yīng)當(dāng)按照一定的流程來(lái)進(jìn)行，這個(gè)流程就是任務(wù)清單。任務(wù)清單(見表3-8)反映了企

業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中管理工作的先后順序。

(一)?季初現(xiàn)金盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)總監(jiān)盤點(diǎn)目前現(xiàn)金庫(kù)中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。

(二)?更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款

1.更新短期貸款

短期貸款的借入、利息的支付和本金的歸還都是在每個(gè)季度初期進(jìn)行的。

2.還本付息

短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。

3.申請(qǐng)短期貸款

只有在每季度期初可以申請(qǐng)短期貸款。申請(qǐng)短期貸款的最高額度的計(jì)算公式為

申請(qǐng)短期貸款的最高額度=上年所有者權(quán)益×2-已貸短期貸款

提示：企業(yè)隨時(shí)可以向銀行申請(qǐng)高利貸，高利貸貸款額度視具體情況而定。如果企業(yè)申請(qǐng)了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。

(三)?更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款

財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向“現(xiàn)金庫(kù)”方向推進(jìn)一格。到達(dá)“現(xiàn)金庫(kù)”時(shí)，從“現(xiàn)金庫(kù)”中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。

(四)?原材料入庫(kù)/更新原材料訂單

企業(yè)只有在前期訂購(gòu)了原材料，才能購(gòu)買原材料。

(五)?下原材料訂單

采購(gòu)總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購(gòu)計(jì)劃，決定采購(gòu)的原材料的品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原材料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的“原材料訂單”處，并做好記錄。

(六)?更新生產(chǎn)完工入庫(kù)

(1)更新生產(chǎn)。由生產(chǎn)總監(jiān)將生產(chǎn)線上的在產(chǎn)品向成品庫(kù)方向移1格。例如，當(dāng)前在產(chǎn)品在手工線第1期位置，更新生產(chǎn)時(shí)就將其移動(dòng)到第2期位置。

(2)完工產(chǎn)品入庫(kù)。生產(chǎn)總監(jiān)將下線的產(chǎn)品移動(dòng)到沙盤盤面的成品庫(kù)指定產(chǎn)品名稱位置。例如，當(dāng)前在產(chǎn)品P1在手工線第3期位置，完工入庫(kù)時(shí)就將其移動(dòng)到成品庫(kù)P1區(qū)

位置。

(七)?投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)

企業(yè)要提高生產(chǎn)能力，就必須改造生產(chǎn)線。生產(chǎn)線改造包括新購(gòu)、變賣和轉(zhuǎn)產(chǎn)等。

1.投資新生產(chǎn)線

投資新設(shè)備時(shí)，生產(chǎn)總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)志，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)；每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金，放置在其中一個(gè)空桶內(nèi)。

2.變賣生產(chǎn)線

當(dāng)生產(chǎn)線上的半成品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。生產(chǎn)線按殘值變賣。如果此時(shí)該生產(chǎn)線凈值小于殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到“現(xiàn)金庫(kù)”中；如果該生產(chǎn)線凈值大于殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于“現(xiàn)金庫(kù)”，將差額部分置于“綜合費(fèi)用”的“其他”處。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

3.生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)

如果生產(chǎn)線需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)生產(chǎn)總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)志，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的

轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，再次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)志，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)志，開始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

(八)?向其他企業(yè)購(gòu)買原材料/出售原材料

新產(chǎn)品上線時(shí)，如果原材料庫(kù)中沒有足夠的原材料，采購(gòu)總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購(gòu)買。如果按原材料的原值購(gòu)入，購(gòu)買方視同“原材料入庫(kù)”處理，出售方采購(gòu)總監(jiān)從原材

料庫(kù)中取出原材料，向購(gòu)買方收取等值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫(kù)并做好現(xiàn)金收支記錄。

如果高于原材料價(jià)值購(gòu)入，購(gòu)買方將差額(支出現(xiàn)金-原材料價(jià)值)記入利潤(rùn)表中的“其他支出”；出售方將差額記入利潤(rùn)表中的“其他收入”，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

(九)?開始下一批生產(chǎn)

當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)后，某些生產(chǎn)線的半成品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由生產(chǎn)總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原材料庫(kù)中取出原材料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原材料庫(kù)最近的生產(chǎn)周期。財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。

(十)?更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)

財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向“現(xiàn)金庫(kù)”方向推進(jìn)一格，到達(dá)“現(xiàn)金庫(kù)”時(shí)即成為現(xiàn)金。財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。

(十一)?出售廠房

企業(yè)流動(dòng)資金不足時(shí)，可以隨時(shí)按照購(gòu)買價(jià)值出售廠房，得到的是4個(gè)賬期的應(yīng)收賬款。

(十二)?向其他企業(yè)購(gòu)買成品/出售成品

企業(yè)參加產(chǎn)品訂貨會(huì)時(shí)，如果取得的訂單超過(guò)企業(yè)的最大生產(chǎn)能力，當(dāng)年有可能不能按訂單交付客戶，這樣就構(gòu)成違約，不僅信譽(yù)盡失，而且要接受嚴(yán)厲的處罰。這時(shí)市場(chǎng)營(yíng)

銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品。

(十三)?按訂單交貨

市場(chǎng)營(yíng)銷總監(jiān)檢查各成品庫(kù)中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照訂單給客戶交付約定數(shù)量的產(chǎn)品，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的銷售額、成本和毛利?？蛻?/p>

按訂單收貨，按照訂單上列明的條件支付貨款。

(十四)?產(chǎn)品研發(fā)投資

按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，生產(chǎn)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

(十五)?支付行政管理費(fèi)

財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。

(十六)?其他現(xiàn)金收支情況登記

除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，如未交訂單罰款、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在“其他現(xiàn)金收支情況登記”項(xiàng)目中

(十七)現(xiàn)金收入合計(jì)

財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。

(十八)?現(xiàn)金支出合計(jì)

財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。其中，第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。

(十九)?期末盤點(diǎn)

為了保證賬實(shí)相符，企業(yè)應(yīng)當(dāng)每季期末對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、原材料、半成品和產(chǎn)成品進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、年末工作

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，年末應(yīng)進(jìn)行各種賬項(xiàng)的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)，編制各種報(bào)表，計(jì)算當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果，反映當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析總結(jié)。

(一)?支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款

1.支付利息

如果長(zhǎng)期貸款當(dāng)年未