銀行抵債資產(chǎn)管理中存在的主要問題及六種改進(jìn)措施

銀行抵債資產(chǎn)管理中存在的主要問題及六種改進(jìn)措施目前，隨著外部經(jīng)濟(jì)形勢下行，銀行接收的抵債資產(chǎn)快速增加。從目前情況看存在問題，需要引起高度重視，加強(qiáng)對抵債資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理，保障銀行資產(chǎn)的安全。當(dāng)前抵債資產(chǎn)管理中心存在的主要問題近年來，隨著外部經(jīng)濟(jì)形勢下行，銀行接收的抵債資產(chǎn)快速增加。從目前情況看，主要存在以下問題。(一)抵債資產(chǎn)接收過程中存在的主要問題1.部分抵債資產(chǎn)存在較大瑕疵。部分法人機(jī)構(gòu)接收抵債資產(chǎn)時(shí)盡職調(diào)查不夠，沒有認(rèn)真了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括是否設(shè)定了抵質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他稅費(fèi)，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬于限制、禁止流通物等，接收的個(gè)別抵債資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)不明爭議、權(quán)證不齊全、不具有獨(dú)立使用功能、不易于保管及變現(xiàn)等問題，個(gè)別抵債資產(chǎn)屬于公益性質(zhì)，或以劃撥的土地使用權(quán)單獨(dú)用于抵償債務(wù)，以及接收的是即將被征用的土地使用權(quán)等。2.接收的抵債資產(chǎn)價(jià)值虛高。部分機(jī)構(gòu)協(xié)議抵債時(shí)，委托第三方評估機(jī)構(gòu)對抵債資產(chǎn)的評估價(jià)格遠(yuǎn)高于實(shí)際市場價(jià)值；或者采取“倒算賬”方式接收抵債資產(chǎn)，即簡單按照剩余的貸款本息、欠繳的各種稅費(fèi)相加確定抵債資產(chǎn)價(jià)值，即使抵債資產(chǎn)不足值也放棄了繼續(xù)向債務(wù)人追償?shù)臋?quán)利。3.接收抵債資產(chǎn)不審慎。部分分支機(jī)構(gòu)過分依賴于接收抵債資產(chǎn)化解不良貸款風(fēng)險(xiǎn)，沒有充分考慮抵債資產(chǎn)接收、保管和處置變現(xiàn)環(huán)節(jié)的高額稅費(fèi)問題。從目前向的抵債資產(chǎn)情況看，僅接收環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)就占到了貸款本金的20%-25%，再考慮保管和處置變現(xiàn)環(huán)節(jié)的稅費(fèi)，接收抵債資產(chǎn)普遍會(huì)面臨程度不同的貸款本息損失。4.接收抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未過戶。部分機(jī)構(gòu)為節(jié)省相關(guān)稅費(fèi)，對接收入賬的抵債資產(chǎn)未進(jìn)行產(chǎn)權(quán)過戶，存在抵債資產(chǎn)可能因查封保全、重復(fù)抵債等導(dǎo)致抵債資產(chǎn)滅失的法律風(fēng)險(xiǎn)。(二)抵債資產(chǎn)保管中存在的主要問題一是抵債資產(chǎn)管理職責(zé)不明晰。部分法人機(jī)構(gòu)接收抵債資產(chǎn)后沒有根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等)、特點(diǎn)等確定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式，沒有建立登記、盤點(diǎn)和定期檢查制度，沒有確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理的主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)，導(dǎo)致抵債資產(chǎn)管理職責(zé)不清。如某分行就發(fā)生了一起接收的抵債房產(chǎn)被原風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理私自出售，收入歸己所有，而聯(lián)社卻沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)的案件。二是定期盤點(diǎn)、檢查制度執(zhí)行不到位。不能及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有針對性的防范和補(bǔ)救措施，導(dǎo)致抵債資產(chǎn)實(shí)物滅失或價(jià)值大幅縮水。(三)抵債資產(chǎn)賬務(wù)處理中存在的問題一是個(gè)別機(jī)構(gòu)協(xié)議抵債后確認(rèn)入賬的抵債資產(chǎn)價(jià)值高于公開評估價(jià)值。二是對接收抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價(jià)，而不是按照相關(guān)制度規(guī)定，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價(jià)款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實(shí)際超出債權(quán)本息的部分退給對方。三是沒有或少計(jì)提減值準(zhǔn)備。沒有執(zhí)行每季度末對抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的要求。(四)抵債資產(chǎn)處置中存在的問題一是沒有堅(jiān)持公開透明的原則處置抵債資產(chǎn)。未履行內(nèi)部審批程序，或按照固定資產(chǎn)購建管理辦法的規(guī)定履行專項(xiàng)申報(bào)審批手續(xù)，個(gè)別管理者私自決策，隨意處置給內(nèi)部員工或親屬、朋友，或以不公開方式對外出租，或私自轉(zhuǎn)為自用。二是抵債資產(chǎn)處置后，法人機(jī)構(gòu)墊付的訴訟費(fèi)等各種費(fèi)用、表外利息長期掛賬不予處理。關(guān)于加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理的辦法及途徑(一)進(jìn)一步健全完善抵債資產(chǎn)管理辦法各機(jī)構(gòu)要在已修訂完善的抵債資產(chǎn)管理辦法基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)一步明確相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)職責(zé)，細(xì)化抵債資產(chǎn)接收、保管和處置操作流程，切實(shí)提升抵債資產(chǎn)管理水平。(二)審慎接收抵債資產(chǎn)要從嚴(yán)控制以物抵債，受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，方可考慮以物抵債，且要切實(shí)做好實(shí)地調(diào)查工作。(三)切實(shí)加強(qiáng)已接收抵債資產(chǎn)的管理要確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。要建立抵債資產(chǎn)定期檢查、賬實(shí)核對制度。(四)切實(shí)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的出租管理抵債資產(chǎn)原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。對單項(xiàng)抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值在100萬元(含)以上的，原則上應(yīng)采取公開方式進(jìn)行租賃，由法人機(jī)構(gòu)理(董)事會(huì)授權(quán)的專業(yè)管理委員會(huì)或經(jīng)營班子在綜合考慮抵債資產(chǎn)價(jià)值和市場詢價(jià)結(jié)果等各方面因素基礎(chǔ)上，集體決策抵債資產(chǎn)出租價(jià)格。對采取不公開招租方式租賃抵債資產(chǎn)的，應(yīng)與承租人充分協(xié)商確定，且租賃價(jià)格要在內(nèi)部進(jìn)行公示。(五)切實(shí)規(guī)范抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理農(nóng)村信用社接收抵債資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值。對抵債金額超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分，在未實(shí)際收回現(xiàn)金時(shí)，暫不確認(rèn)為利息收入，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實(shí)際可沖抵的表外利息確認(rèn)為利息收入。同時(shí)，除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，農(nóng)村信用社取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息(含表內(nèi)表外利息)的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的，按規(guī)定進(jìn)行核銷和沖減。(六)加快已接收抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日為抵債資產(chǎn)取得日,不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予