華能國際成本控制

IFS經(jīng)營管理和本錢控制

主題：

IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理初創(chuàng)期成長期成熟期轉(zhuǎn)型期利潤曲線收入曲線轉(zhuǎn)折點銷售商業(yè)創(chuàng)意成本效益流程優(yōu)化產(chǎn)品資金市場開拓企業(yè)開展階段的不同決定了企業(yè)的管理重點成長期：投資規(guī)劃、管理創(chuàng)新、市場開拓、信息技術(shù)成熟期：市場份額穩(wěn)步擴(kuò)大，建立以盈利為目標(biāo)的經(jīng)營戰(zhàn)略，強調(diào)財務(wù)監(jiān)控，加深管理的精細(xì)化程度。重視預(yù)算管理、本錢管理和業(yè)績管理，重視人員培訓(xùn)。流程優(yōu)化、管理深化、風(fēng)險控制、預(yù)算控制過賬控制商務(wù)事務(wù)

記錄客戶發(fā)票…創(chuàng)立財務(wù)事務(wù)自動過賬工作中心定義所使用的設(shè)備使用設(shè)備的費用信息本錢中心勞動等級定義需要的工種使用人工的費用信息本錢中心流程定義產(chǎn)品需要的工序每道工序使用的設(shè)備、人力加工時間等信息維修工單

定義產(chǎn)品需要的物料組成定義該產(chǎn)品生產(chǎn)過程中需要的工具獨立與機器及人工時間之外的費用本錢動因定義相關(guān)的32項費用有些費用與機器運行時間相關(guān)有些費用與人工工時有關(guān)產(chǎn)品本錢計算材料本錢工具本錢機器及人工本錢、其他與機器、人工相關(guān)費用—工藝其他獨立的本錢實際工作單的各種本錢、月末本錢報表、維修本錢、運行本錢、本錢分析本錢設(shè)置-工作中心本錢設(shè)置-人力

主題：

IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理本錢維修后的分析維修前的分析如果------成本構(gòu)成盈虧平衡點分析活動分析差異分析成本利潤分析傳統(tǒng)ABC元素歸結(jié)段模板本錢集合每個零件的本錢信息及構(gòu)成情況庫存本錢支持多種的庫存計價方式方案價移動加權(quán)先進(jìn)先出(FIFO)后進(jìn)先出(LIFO)多種實際本錢核算〔個別計價法，批次法等〕和IFS/Costing完全集成跟蹤每個部門、機組作業(yè)本錢提前期本錢分析不同本錢集之間的差異分析本錢合理性分析本錢構(gòu)成和分析識別能減少本錢的時機

主題：

IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理作業(yè)本錢法〔ABC〕設(shè)備系統(tǒng)關(guān)鍵設(shè)備機組發(fā)電產(chǎn)品其它產(chǎn)品

各類檢修設(shè)備維護(hù)設(shè)備運行化驗和平安監(jiān)督財務(wù)/人力資源管理等等...人工薪酬福利材料費用資產(chǎn)折舊辦公/水電費用外包效勞費用...資源作業(yè)成本對象分配分?jǐn)傁臎Q定資源驅(qū)動因素作業(yè)驅(qū)動因素產(chǎn)品消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源，生產(chǎn)導(dǎo)致作業(yè)發(fā)生，作業(yè)導(dǎo)致本錢發(fā)生ResourcesActivitiesCostObjectsResource

DriversActivity

DriversDirectCosts&Revenues作業(yè)本錢模型根本框架收入、稅金維修維護(hù)等費用運行等費用人財?shù)戎С诸愘M用維修維護(hù)類作業(yè)運行類作業(yè)支持效勞類作業(yè)設(shè)備設(shè)備系統(tǒng)管理支持更改支出成本對象1＃機組2＃機組折舊ABC從EAM工單分項中分別取材料費、工單工時、非工單工時，其中，材料費和內(nèi)部工資在工單本錢項中取實際數(shù)更改支出等直接ABC本錢特點-本錢動因分類交易性本錢動因延續(xù)性本錢動因精確性本錢動因計量作業(yè)發(fā)生的頻率。如設(shè)備調(diào)整次數(shù)、定單數(shù)目，適用于消耗與產(chǎn)品或訂貨的數(shù)量無關(guān)的工序完成某一作業(yè)所需要的時間。適用于消耗與產(chǎn)出數(shù)量相關(guān)的工序直接計算每次作業(yè)所消耗資源的本錢。適用于每單位時間里進(jìn)行設(shè)備調(diào)整消耗的差異顯著的工序ABC本錢特點-本錢動因考慮的因素

相關(guān)程度采集本錢行為導(dǎo)向在分配過程中假設(shè)分配源的本錢與本錢動因的數(shù)量線性相關(guān)一次分配需要針對每個分配目標(biāo)采集本錢動因數(shù)據(jù)仔細(xì)分析本錢動因的行為導(dǎo)向作用ABC根本思路$燃料修理費人工本錢部門辦公費用折舊委托運行費燃料效勞費。。。。。。業(yè)務(wù)流程/作業(yè)設(shè)備系統(tǒng)本錢/費用機組123都花了什么錢業(yè)務(wù)流程花的錢都做了什么不同的設(shè)備系統(tǒng)修理花了多少錢？？？財務(wù)系統(tǒng)4不同機組花了哪些錢？資源庫作業(yè)本錢對象資源動因作業(yè)動因資源作業(yè)對象IFS活動本錢應(yīng)用-活動驅(qū)動器設(shè)置系統(tǒng)提供了常見本錢活動驅(qū)動器，也可根據(jù)需要自定義IFS活動本錢應(yīng)用-活動設(shè)置

自定義本錢活動，活動的本錢信息來源一活動驅(qū)動器IFS活動本錢應(yīng)用-基于本錢中心的活動本錢計算

IFS活動本錢應(yīng)用-活動本錢報告

ABC本錢法在經(jīng)營管理中的應(yīng)用

ABC消除本錢信息失真問題、揭示出科學(xué)的本錢信息，是企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略本錢管理和戰(zhàn)略經(jīng)營的根底和前提.應(yīng)用了ABC思想中的價值鏈分析和相關(guān)的管理措施〔ABM〕，運用ABC的戰(zhàn)略本錢管理，強調(diào)運用作業(yè)為根底的本錢信息和管理手段來到達(dá)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)：戰(zhàn)略管理角度:

ABC和價值鏈根底上的戰(zhàn)略本錢管理，把關(guān)注重點放在了經(jīng)營本錢和業(yè)績產(chǎn)生的內(nèi)在原因方面，通過揭示本錢和業(yè)績，不僅僅提高經(jīng)營業(yè)績或效果，更重要的是努力提高經(jīng)營效率。本錢控制角度:

ABC強調(diào)在工藝設(shè)計和生產(chǎn)制造過程中，通過JIT和“零缺陷〞等手段，消除每一個不增加價值的作業(yè)。信息來源角度:ABC為根底的戰(zhàn)略管理會計的信息來源具有外向性、開放性，是對各種相關(guān)信息的綜合收集和全面分析戰(zhàn)略管理手段:ABC與相關(guān)的戰(zhàn)略管理措施相互結(jié)合、綜合使用，結(jié)合價值工程、本量利分析、全面預(yù)算管理、全面質(zhì)量管理、產(chǎn)品生命周期本錢、目標(biāo)本錢、Kaizen本錢、基準(zhǔn)本錢、平衡記分卡和環(huán)境本錢等方法。ABCManagementFrameworkOverheadExpensesAreDisplacingDirectCosts

Resourcesthatmustbemanagedeffectively.RatioofDirectMaintenanceCosttoTotalOperatingCostsmaintenancecostsincludethedirectcostsofrepairsandanyproactivework(labor,materials,andcontractors),thecostofdowntime(lostrevenueandlostreputation),andfinesorotherpenaltiesresultingfromflawedproductsorflawedoperatingsystems.人工 $250,000福利 70,000機物料消耗 50,000折舊 60,000其他 32,000 $462,000倉庫預(yù)算收到材料 $92,000挑選材料 50,000存儲材料 46,000交付材料 46,000日常事務(wù) 41,000材料檢查/分類 42,000發(fā)送材料 25,000尋找喪失材料 70,000監(jiān)督 50,000 $462,000

倉庫作業(yè)從管理本錢金額轉(zhuǎn)向管理引起本錢的作業(yè)和活動

方案，預(yù)算和模擬

專業(yè)方案員財務(wù)財務(wù)報告IFS/積分卡和員工門戶OLAP分析分析并采取行動CFO軟件包–與財務(wù)流程集成并提供

支持工具和架構(gòu)評估計量和報告預(yù)算確立經(jīng)營目標(biāo)設(shè)立關(guān)鍵績效指標(biāo)戰(zhàn)略計劃預(yù)算/預(yù)測/計劃能力評估計劃和預(yù)算SIEMENSENERGYSERVICES

主題：

IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理IFS本錢控制和管理IFS集成的本錢管理IFS設(shè)備和工單本錢分析ABC實現(xiàn)戰(zhàn)略本錢管理IFS基于中國發(fā)電企業(yè)的全面預(yù)算考核管理IFS全面預(yù)算管理系統(tǒng)

〔ComprehensiveBudgetManagement〕總體設(shè)計思路：以先進(jìn)的ERP管理思想與中國電力系統(tǒng)的實際情況相結(jié)合，使企業(yè)的物流、資金流、信息流、工作流和控制流有機統(tǒng)一，確立以本錢為中心、效益為目標(biāo)，緊緊圍繞市場、效益和利潤來經(jīng)營和管理電廠的思想，建立以全面預(yù)算管理為龍頭的信息系統(tǒng)設(shè)計思路：“目標(biāo)倒逼、責(zé)任到位、閉環(huán)控制、偏差管理〞實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集〔收集〕、錄入、分類、存檔、統(tǒng)計、分析、優(yōu)化、預(yù)警、控制等處理保證系統(tǒng)的開放性、先進(jìn)性、可維護(hù)性、適應(yīng)性、實用性全面考慮電廠目前已有的環(huán)境以及將來的開展規(guī)劃和對系統(tǒng)的要求實現(xiàn)全員化和全日制管理IFS全面預(yù)算管理系統(tǒng)的特點可以編制不同期間的財務(wù)預(yù)算長期、短期、年度、季度將預(yù)算具體落實到責(zé)任中心本錢中心、利潤中心、投資中心資金預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算內(nèi)容編制生產(chǎn)、銷售、采購全程監(jiān)控預(yù)算編制過程預(yù)算系統(tǒng)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接取數(shù)用戶可按照自定義預(yù)算版本編制預(yù)算多套版本同時使用預(yù)算編制過程上下互動預(yù)算源頭預(yù)算方案審核和修改IFS全面預(yù)算管理系統(tǒng)的組成IFS全面預(yù)算系統(tǒng)，主要有以下幾個局部組成：1、預(yù)算編制2、預(yù)算下達(dá)3、電子憑證4、預(yù)算變更5、材料領(lǐng)用和費用報銷6、預(yù)算統(tǒng)計7、預(yù)算分析8、預(yù)算考核9、根底信息設(shè)置事前模塊事中模塊事后模塊多帳套的全面預(yù)算管理系統(tǒng)多套預(yù)算管理信息同時存在，用戶可自由切換全面預(yù)算管理事前模塊〔編制、下達(dá)〕預(yù)算編制各年度之間預(yù)算編制相對獨立，同時又可互相參考全面預(yù)算管理事前模塊〔編制、下達(dá)〕預(yù)算編制可進(jìn)行編制版本的跟蹤全面預(yù)算管理事前模塊〔編制、下達(dá)〕預(yù)算下達(dá)全面預(yù)算管理事中模塊電子憑證支持兩種不同的支付方式，現(xiàn)金支付或限額支票支付全面預(yù)算管理事中模塊電子憑證對于不方便進(jìn)入系統(tǒng)的預(yù)算耗用，可以通過虛擬憑證在統(tǒng)計后直接入帳，如差旅費報銷等全面預(yù)算管理事中模塊預(yù)算變更變更后的預(yù)算直接進(jìn)入預(yù)算控制、預(yù)算分析、統(tǒng)計及預(yù)算考核系統(tǒng)全面預(yù)算管理事中