全面風(fēng)險清單-采購與業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險（2023年11月-雷澤佳編制）

全面風(fēng)險清單——采購與業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險（2023年11月）序號控制目標(biāo)一級流程二級流程風(fēng)險描述一、采購管理風(fēng)險采購管理總體目標(biāo)：規(guī)范單位采購行為，促進(jìn)單位合理采購，確保采購產(chǎn)品質(zhì)量，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，維護(hù)采購各方合法權(quán)益，防范采購風(fēng)險，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。采購管理合規(guī)目標(biāo)：嚴(yán)格控制采購行為，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)制度規(guī)定進(jìn)行，避免遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失；規(guī)范采購審批權(quán)限，防止因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；確保招標(biāo)活動依照國家法律法規(guī)要求的法定程序公開進(jìn)行，防止招標(biāo)中的不正當(dāng)競爭、錢權(quán)交易、索賄受賄等非法和腐敗行為；嚴(yán)格梳理公司業(yè)務(wù)活動范圍，對照國家法律法規(guī)，具備采用招標(biāo)采購的，一律使用招標(biāo)采購，創(chuàng)造公平競爭的業(yè)務(wù)環(huán)境；采購管理資產(chǎn)安全目標(biāo)：對供應(yīng)商建立科學(xué)的評估體系，合理選擇供應(yīng)商和采購方式，制定科學(xué)的招投標(biāo)或定價機(jī)制，規(guī)范授權(quán)審批程序，防范舞弊或遭受欺詐；嚴(yán)格規(guī)范簽訂采購合同的流程和規(guī)則，避免盲目簽訂采購合同、采購合同條款無效、不利或違約而導(dǎo)致的企業(yè)資金損失；規(guī)范采購驗收和付款審核程序，避免采購物資、資金損失或信用受損；通過招標(biāo)使公司獲得更有競爭力的合作方，以合理的價格發(fā)包工程、采購設(shè)備材料、獲得服務(wù)，使得資金的使用更為合理有效；采購管理財務(wù)報告目標(biāo)：按照規(guī)定的方式進(jìn)行付款和對賬，做到賬實相符。采購管理經(jīng)營目標(biāo)：合理安排采購計劃，準(zhǔn)確預(yù)測市場變化趨勢，以免造成庫存短缺或積壓，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)；請購依據(jù)充分合理、相關(guān)審批程序規(guī)范正確，避免企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。采購預(yù)算與計劃控制目標(biāo)確保采購預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，保證資源分配的效率性，控制采購成本，避免出現(xiàn)重復(fù)購置、浪費(fèi)資金，或未予購置、影響業(yè)務(wù)工作的情形；確保采購計劃編制的合理性、準(zhǔn)確性，保證計劃所列的采購事項屬于采購預(yù)算范圍，避免出現(xiàn)資金尚未落實的采購計劃，或采取化整為零等方式規(guī)避公開招標(biāo)方式的采購計劃。采購預(yù)算編制與計劃管理采購預(yù)算編制與審核采購需求管理分散，可能導(dǎo)致同類采購需求標(biāo)準(zhǔn)不同，資源無法得到整合；歸口部門采購需求未經(jīng)必要的調(diào)研或論證，可能導(dǎo)致采購需求偏離實際，無法完成預(yù)期采購目標(biāo)；采購范圍沒有準(zhǔn)確界定，可能導(dǎo)致采購預(yù)算應(yīng)編未編和漏項；采購預(yù)算的編制沒有經(jīng)過充分論證，可能導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不合理；政府采購、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制以及業(yè)務(wù)部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，采購項目可行性論證不充分，重復(fù)或錯誤立項，需求審核不嚴(yán)格，采購與實際需求脫節(jié)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置；采購參數(shù)的制定缺乏公平公開透明的制衡機(jī)制和專業(yè)管理，采購預(yù)算定價市場調(diào)查論證不足，過高或過低制定預(yù)算，導(dǎo)致資金效用降低或資源浪費(fèi)；采購項目和預(yù)算安排不合理。政府采購、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制以及業(yè)務(wù)部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，采購項目可行性論證不充分，重復(fù)或錯誤立項，需求審核不嚴(yán)格，采購與實際需求脫節(jié)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問題；采購預(yù)算沒有得到有效的審核，可能導(dǎo)致預(yù)算中不合理的方面沒有得到改進(jìn)；采購預(yù)算控制不到位，可能導(dǎo)致未編制采購預(yù)算而無法執(zhí)行采購，采購預(yù)算與實際采購需求脫節(jié)，采購預(yù)算執(zhí)行遲滯等。采購計劃編制與審批采購計劃超出批復(fù)的采購預(yù)算范圍，可能導(dǎo)致采購執(zhí)行不順暢。采購計劃的形成過程缺乏適當(dāng)?shù)穆殭?quán)分離，可能導(dǎo)致采購計劃不科學(xué)、不合理；采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致單位生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)；采購計劃編制不科學(xué)、不專業(yè)。采購參數(shù)的制定缺乏公平公開透明的制衡機(jī)制和專業(yè)管理，采購預(yù)算定價市場調(diào)查論證不足，過高或過低制定預(yù)算，出現(xiàn)圍標(biāo)、舞弊或遭受欺詐等問題，采購商品和服務(wù)質(zhì)次價高，導(dǎo)致財政資金效用降低或資源浪費(fèi)；超預(yù)算指標(biāo)和內(nèi)容編制采購計劃，影響采購預(yù)算的執(zhí)行效果；采購計劃沒有得到有效的審核，可能導(dǎo)致采購計劃不符合規(guī)定的內(nèi)容未及時發(fā)現(xiàn)。采購的申請與審核、采購組織、信息發(fā)布采購需求審核審批不嚴(yán)格，未按采購預(yù)算進(jìn)行采購，影響采購預(yù)算的嚴(yán)肅性和采購效果；采購申請審查不嚴(yán)，未執(zhí)行采購申請審批程序，可能導(dǎo)致采購工作無法得到統(tǒng)籌、采購時機(jī)不符合單位業(yè)務(wù)規(guī)劃、采購內(nèi)容不符合需求、超預(yù)算采購等，可能導(dǎo)致資源的重復(fù)購置或閑置浪費(fèi)。采購組織形式或采購方式的選擇不合理，可能導(dǎo)致采購質(zhì)量無法達(dá)到預(yù)期，違反采購法規(guī)的要求受到處罰或重新組織。采購活動開展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo)；采購審批：（1）采購需求部門提出的采購需求不合理，沒有以批復(fù)的政府采購預(yù)算指標(biāo)和下達(dá)的政府采購計劃為依據(jù)，可能導(dǎo)致采購活動難以展開；（2）采購需求文件未得到上級領(lǐng)導(dǎo)的審批，可能不能保證采購需求的準(zhǔn)確性；（3）于涉及到專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)難度高的采購業(yè)務(wù)，采購需求文件未由專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，導(dǎo)致采購需求不科學(xué)，造成采購效率低下。采購活動的控制目標(biāo)：確保采購過程公開、規(guī)范有序、合規(guī)合法；確保按質(zhì)按量按時完成采購任務(wù)，滿足單位業(yè)務(wù)發(fā)展的需求；確保采購合同或協(xié)議符合國家法律法規(guī)、外貿(mào)政策、財政部門、行業(yè)和單位內(nèi)部規(guī)章制度；確保采購資金及時到位，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，保證資金支付安全。采購活動管理采購活動管理（總體風(fēng)險）采購活動不規(guī)范。未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)，對采購、招標(biāo)缺乏有效的監(jiān)督，出現(xiàn)圍標(biāo)、舞弊等問題，導(dǎo)致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務(wù)活動開展。采購文件編制與采購合同簽訂采購文件未經(jīng)審查，可能導(dǎo)致采購文件無法準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)需求，評審因素存在傾向性，無法完成預(yù)期采購目標(biāo)；合同對方的主體資格和履約能力等未達(dá)要求，采購合同存在重大疏漏或欺詐，可能導(dǎo)致單位合法權(quán)益受損；采購合同文本缺乏規(guī)范管理，合同法定要素不完備，合同內(nèi)容表述不規(guī)范或存在疏漏，合同條款模糊、不完善，未明確合同訂立的范圍和條件，應(yīng)訂立但未訂立合同；或約定的內(nèi)容可能與相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求相背；擅自更改貨物和服務(wù)的內(nèi)容及要求；將需招標(biāo)或需更高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的合同拆分成若干較小的合同；對合同條款、格式審核不嚴(yán)格，流于形式；未明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限；合同專用章保管不善。未按采購文件和供應(yīng)商響應(yīng)情況及時簽署合同，可能導(dǎo)致采購合同與采購需求、投標(biāo)文件脫節(jié)，無法對供應(yīng)商形成有效約束，無法完成預(yù)期采購目標(biāo)。供應(yīng)商選擇與評價供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐；因未對供應(yīng)商進(jìn)行足夠背景調(diào)查，導(dǎo)致的后期合同無法按時、按質(zhì)履行的可能；供應(yīng)商信息不屬實，存在虛假資料注冊的，存在履約風(fēng)險;導(dǎo)致項目所需產(chǎn)品的質(zhì)量、供貨及其他風(fēng)險因素的產(chǎn)生；供應(yīng)商履約評價內(nèi)容不完整、不屬實，無法有效掌握供應(yīng)商是否具備相應(yīng)的能力，存在不合格供應(yīng)商參與采購與履約過程的事件發(fā)生；供應(yīng)商投入資源不足，管理不當(dāng)，或存在其他影響供應(yīng)商交付能力的問題，可能導(dǎo)致交付產(chǎn)品或服務(wù)成果的進(jìn)度、質(zhì)量不符合合同約定；未按規(guī)定對產(chǎn)品或服務(wù)交付過程進(jìn)行監(jiān)督，對存在的異常情況沒有及時報告和處理，可能錯失糾正問題的最佳時機(jī)，將來給企業(yè)造成更大損失。政府采購實施-集中采購機(jī)構(gòu)采購采購經(jīng)辦人在中央政府采購信息網(wǎng)上填報的采購信息出現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致所購貨物與實際需求不符；填報采購信息的審核人員未能發(fā)現(xiàn)申報信息錯誤，導(dǎo)致采購失誤。政府采購實施-部門集中采購未按照財政部門的規(guī)定選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；代理機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致代理機(jī)構(gòu)無法按預(yù)期目標(biāo)完成采購活動，采購進(jìn)展遲滯、采購質(zhì)量得不到保障、采購程序合法性受到質(zhì)疑；財政部門指定的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)也可能利用組織招標(biāo)的便利條件，與采購需求部門串通，選擇有傾向性的專家或者在招標(biāo)過程中設(shè)置不公允條款和標(biāo)準(zhǔn)，人為影響中標(biāo)結(jié)果；自行選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)時，委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)或與其約定的權(quán)利義務(wù)不明確；招標(biāo)文件中的資質(zhì)業(yè)務(wù)條件要求、招標(biāo)方式、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、推薦規(guī)則等要求違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；招標(biāo)文件的發(fā)售、澄清、修改的時限和確定提交投標(biāo)文件的時限設(shè)置違反有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；招標(biāo)人未按規(guī)定組建評標(biāo)委員會，或確定、更換評標(biāo)委員會成員時違反法律法規(guī)規(guī)定；評標(biāo)委員會或談判、磋商、詢價小組成員的專業(yè)領(lǐng)域與項目不匹配，可能導(dǎo)致評標(biāo)委員會無法準(zhǔn)確把握評審要點(diǎn)，無法準(zhǔn)確評判各供應(yīng)商符合程度，無法完成預(yù)期采購目標(biāo)。評標(biāo)前未對招標(biāo)文件進(jìn)行必要的澄清及補(bǔ)遺，招標(biāo)文件不能滿足招標(biāo)需求；在規(guī)定開標(biāo)時間前報價、商務(wù)信息、技術(shù)信息等重要投標(biāo)信息泄露；評標(biāo)報告未能如實記錄反應(yīng)評標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生的過程；招標(biāo)人未按照評委會推薦的中標(biāo)結(jié)果定標(biāo)且沒有合理的解釋說明；合同簽訂由招標(biāo)人負(fù)責(zé)，未做到不相容崗位分離，可能導(dǎo)致單位利益受損。政府采購實施-批量采購批量采購范圍劃分不清，可能造成采購活動實施不順利；未能按照批量采購類別要求（按月填報和按季填報）的填報時間填報采購計劃；未及時登錄中國政府采購網(wǎng)，跟進(jìn)采購進(jìn)度，可能造成采購產(chǎn)品未能及時到貨。政府采購實施-分散采購供應(yīng)商的選定可能存在違規(guī)行為；未按規(guī)定組建評審小組；采購單位未按照評審?fù)扑]的成交結(jié)果實施采購且沒有合理的解釋說明；未實施不相容崗位相互分離，可能導(dǎo)致單位利益受損；分散采購中單項或批量達(dá)到限額以上未按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政府采購實施-進(jìn)口產(chǎn)品采購委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的進(jìn)出口代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)口產(chǎn)品采購或與其約定的權(quán)利義務(wù)不明確；未按照有關(guān)規(guī)定，在實施進(jìn)口產(chǎn)品采購程序前報財政部審核；采購人在進(jìn)行采購進(jìn)口產(chǎn)品審核時，未按要求向財政部和行業(yè)提供相關(guān)資料。政府采購實施-變更政府采購方式變更政府采購方式的申請未經(jīng)批準(zhǔn)，即開展采購活動，可能導(dǎo)致采購執(zhí)行過程中因變更導(dǎo)致與需求偏離；政府采購方式選擇不當(dāng)，可能造成采購活動難以順利進(jìn)行，或無法完成預(yù)期采購目標(biāo)；未嚴(yán)格按照變更政府采購方式申報流程進(jìn)行政府采購方式的變更及準(zhǔn)備相關(guān)資料。采購驗收控制目標(biāo)：通過對采購貨物、工程和服務(wù)的檢驗接收，確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，保證相關(guān)業(yè)務(wù)活動的開展。采購驗收（履約驗收）與結(jié)算采購履約過程跟蹤不到位，可能導(dǎo)致采購執(zhí)行過程中因變更導(dǎo)致與需求偏離，無法完成預(yù)期采購目標(biāo)；采購結(jié)果確認(rèn)未經(jīng)授權(quán)或未遵循最優(yōu)原則，可能導(dǎo)致采購結(jié)果不具備合法性，招致質(zhì)疑或投訴，采購工作無法順利完成；驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗收程序不規(guī)范，合同和付款環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)格，實際接收產(chǎn)品與采購合同約定有差異，對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失，導(dǎo)致采購物資、資金損失或單位信用受損；驗收“走形式”，或驗收證明信息不全，或故意放行不合格采購產(chǎn)品；采購資金結(jié)算未嚴(yán)格遵循采購合同執(zhí)行，付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致未驗先付或延期支付，履約保證金等未及時歸還，或?qū)е聠挝毁Y金損失或信用受損；未能及時辦理結(jié)算手續(xù)或提供充分的結(jié)算證據(jù)材料，而導(dǎo)致收款延遲或無法足額收款，造成單位利益受損。采購質(zhì)疑回復(fù)控制目標(biāo)：確保政府采購行為的公開、公平與公正，保護(hù)政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益。采購質(zhì)疑回復(fù)（質(zhì)疑投訴處理）拒收質(zhì)疑供應(yīng)商在法定質(zhì)疑期內(nèi)發(fā)出的質(zhì)疑函；對質(zhì)疑不予答復(fù)或者答復(fù)與事實明顯不符，并不能作出合理說明；不配合財政部門處理投訴事宜；對供應(yīng)商關(guān)于政府采購活動事項的質(zhì)疑或投訴沒有妥善處理，質(zhì)疑投訴處理不及時，不規(guī)范，既不利于及時發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)揮社會監(jiān)督作用，導(dǎo)致公平公正性受到質(zhì)疑，甚至影響政府形象或公信力。采購記錄控制目標(biāo)：通過加強(qiáng)記錄控制，有利于全面記錄、反映政府采購業(yè)務(wù)的全過程，促使政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)工作人員自覺依法履行職責(zé)。采購記錄與檔案管理采購檔案與相關(guān)資料沒有妥善保管，導(dǎo)致信息或資料缺失、遺失、泄露，導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)無效，影響采購信息和財務(wù)信息的真實完整；未對政府采購業(yè)務(wù)信息及時通報，導(dǎo)致無法及時解決政府采購業(yè)務(wù)中存在的問題。采購安全保密控制目標(biāo)：通過加強(qiáng)對涉密政府采購項目安全保密的管理，防止泄密。采購信息公開與安全保密政府采購信息公開流程不規(guī)范，采購工作不透明，未依法在指定媒體上發(fā)布政府采購項目信息，信息公開不全面，可能導(dǎo)致采購無法接受應(yīng)有監(jiān)督，政府公信力受損；采購相關(guān)人員向無關(guān)人員透露采購信息，供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)向無關(guān)人員透露采購信息，導(dǎo)致涉密事項被泄密；未嚴(yán)格執(zhí)行保密程序，可能導(dǎo)致采購文件在未公開階段泄露，供應(yīng)商商業(yè)機(jī)密被泄露，涉密項目的涉密信息被泄露等。二、業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險業(yè)務(wù)外包策劃（制定業(yè)務(wù)外包實施方案）缺乏業(yè)務(wù)外包管理制度，導(dǎo)致制定實施方案時無據(jù)可依；業(yè)務(wù)外包管理制度未明確業(yè)務(wù)外包范圍，有關(guān)部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失；實施方案不合理、不符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失?。晃茨軐I(yè)務(wù)外包實施方案是否符合成本效益原則進(jìn)行合理審核以及做出恰當(dāng)判斷，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包不經(jīng)濟(jì)；外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失；外包實施方案不合理、不符合單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失??；審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴(yán)重后果；未能對業(yè)務(wù)外包實施方案是否符合成本效益原則進(jìn)行合理審核以及做出恰當(dāng)判斷導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包不經(jīng)濟(jì)。業(yè)務(wù)外包控制目標(biāo)：加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包管理，規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險。承包方選擇評價承包方不是合法設(shè)立的法人主體，缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)資格，缺乏從事相關(guān)項目的經(jīng)驗，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約，無法繼續(xù)按合同約定履行義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。簽訂業(yè)務(wù)外包合同合同條款未能針對業(yè)務(wù)外包風(fēng)險做出明確的約定，對承包方的違約責(zé)任界定不夠清晰，導(dǎo)致陷入合同糾紛和訴訟；合同條款