全國2022年4月自考00233《稅法》真題

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1.（單選題,1分）稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示（）

A、稅務(wù)檢查證

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

C、稅務(wù)人員工作證

D、稅務(wù)檢查人員身份證

2.（單選題,1分）依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）

A、教師資格證

B、土地使用證

C、交通駕駛證

D、導(dǎo)游證

3.（單選題,1分）根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的具體征收范圍不包括（）

A、城市的房產(chǎn)

B、縣城的房產(chǎn)

C、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

D、農(nóng)村的房產(chǎn)

4.（單選題,1分）依法應(yīng)當(dāng)交納車船稅的車輛是（）

A、拖拉機(jī)

B、人力三輪車

C、電動(dòng)自行車

D、摩托車

5.（單選題,1分）甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）

A、甲

B、乙

C、甲和乙都是納稅人

D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

6.（單選題,1分）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）

A、單一比例稅率

B、復(fù)合比例稅率

C、幅度比例稅率

D、地區(qū)差別比例稅率

7.（單選題,1分）我國車輛購置稅的開征時(shí)間是（）

A、2000年

B、2022年

C、2022年

D、2022年

8.（單選題,1分）財(cái)產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅，下列稅種中，屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是（）

A、房產(chǎn)稅

B、遺產(chǎn)稅

C、贈(zèng)與稅

D、契稅

9.（單選題,1分）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A、納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格

B、納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格

C、納稅人實(shí)際占用土地的面積

D、納稅人實(shí)際占用土地的原值

10.（單選題,1分）我國土地增值稅采用的稅率形式是（）

A、超額累進(jìn)稅率

B、超率累進(jìn)稅率

C、地區(qū)差別比例稅率

D、幅度差別比例稅率

11.（單選題,1分）我國暫未征收資源稅的是（）

A、井礦鹽

B、鐵礦石

C、錳礦石

D、煤礦生產(chǎn)的天然氣

12.（單選題,1分）2022年12月，企業(yè)家趙某向中國法律援助基金會(huì)捐贈(zèng)20萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，該捐贈(zèng)款（）

A、不允許扣除

B、可以在稅前全額扣除

C、可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12％

D、可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30％

13.（單選題,1分）從我國境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為（）

A、30日

B、60日

C、1年

D、2年

14.（單選題,1分）以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）

A、工資、薪金所得

B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、股息、紅利所得

15.（單選題,1分）我國個(gè)人所得稅的納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、住所

B、居住時(shí)間

C、住所和居住時(shí)聞

D、個(gè)人愿望

16.（單選題,1分）依據(jù)我國稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)無形資產(chǎn)的攤銷年限（）

A、不得低于10年

B、不得高于10年

C、不得低于5年

D、不得高于5年

17.（單選題,1分）依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）

A、國債利息收入

B、企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D、政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

18.（單選題,1分）企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）

A、按國家規(guī)定為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B、向某特殊疾病患者捐贈(zèng)10萬元

C、贊助某大學(xué)生團(tuán)隊(duì)活動(dòng)5萬元

D、被勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)罰款1萬元

19.（單選題,1分）企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的職工福利費(fèi)支出準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是（）

A、不超過計(jì)稅工資總額5％

B、不超過計(jì)稅工資總額14％

C、不超過工資薪金總額5％

D、不超過工資薪金總額14％

20.（單選題,1分）《企業(yè)所得稅法》的生效時(shí)間是（）

A、2022年3月16日

B、2022年10月1日

C、2022年1月1日

D、2022年3月16日

21.（單選題,1分）某公司進(jìn)口一批貨物，因報(bào)關(guān)違反規(guī)定造成海關(guān)少征稅款，海關(guān)可以追征的期限是自貨物放行之日起的（）

A、6個(gè)月內(nèi)

B、1年內(nèi)

C、2年內(nèi)

D、3年內(nèi)

22.（單選題,1分）增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是（）

A、不含增值稅稅額的銷售額

B、含增值稅稅額的銷售額

C、不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額

D、含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額

23.（單選題,1分）增值稅的類型不包括（）

A、資源型增值稅

B、生產(chǎn)型增值稅

C、收入型增值稅

D、消費(fèi)型增值稅

24.（單選題,1分）一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于（）

A、美國

B、德國

C、法國

D、英國

25.（單選題,1分）我國在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品有（）

A、金項(xiàng)鏈

B、鉑金手鏈

C、黃金鑲鉆戒指

D、翡翠手鐲

26.（單選題,1分）我國目前消費(fèi)稅采用的稅率形式是（）

A、定額稅率

B、比例稅率

C、定額稅率和比例稅率

D、超額累進(jìn)稅率

27.（單選題,1分）根據(jù)我國《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)包給他人經(jīng)營，承包人對(duì)外以發(fā)包人名義經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，其增值稅納稅人為（）

A、發(fā)包人

B、承包人

C、由稅務(wù)部門確定納稅人

D、由發(fā)包人和承包人協(xié)商確定納稅人

28.（單選題,1分）稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利義務(wù)所共同指向和作用的客觀對(duì)象。下列選項(xiàng)中不屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）

A、事件

B、行為

C、實(shí)物

D、貨幣

29.（單選題,1分）以納稅人的收益額為征稅對(duì)象的稅種是（）

A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、資源稅

30.（單選題,1分）馬克思指出，政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是（）

A、發(fā)債

B、收費(fèi)

C、賦稅

D、罰款

31.（多選題,2分）我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（）

A、津貼

B、補(bǔ)貼

C、勞動(dòng)分紅

D、年終加薪

E、差旅費(fèi)補(bǔ)貼

32.（多選題,2分）依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有（）

A、海水魚養(yǎng)殖業(yè)

B、熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)

C、寵物狗飼養(yǎng)業(yè)

D、家禽飼養(yǎng)業(yè)

E、觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)

33.（多選題,2分）免予征收增值稅的事項(xiàng)有（）

A、甲：銷售自己使用過的電腦

B、乙：在互聯(lián)網(wǎng)上收購古舊圖書

C、丙（農(nóng)民）：銷售其承包地出產(chǎn)的玉米棒子

D、丁（公司）：將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工

E、戊（公司）：將外購的電動(dòng)自行車獎(jiǎng)勵(lì)給模范員工

34.（多選題,2分）以所得稅為主體稅種的代表性國家有（）

A、美國

B、英國

C、德國

D、日本

E、中國

35.（多選題,2分）關(guān)于稅收的說法，正確的是（）

A、稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的形式特征

B、稅收是一種特殊分配關(guān)系

C、稅收是一個(gè)歷史范疇

D、稅收具有一定的懲罰性

E、稅收具有對(duì)價(jià)性

36.（名詞解釋題,3分）納稅申報(bào)

37.（名詞解釋題,3分）優(yōu)惠關(guān)稅

38.（名詞解釋題,3分）程序稅法

39.（名詞解釋題,3分）比例稅率

40.（簡(jiǎn)答題,4分）

簡(jiǎn)述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。

41.（簡(jiǎn)答題,4分）

簡(jiǎn)述我國對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。

42.（簡(jiǎn)答題,4分）

簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。

43.（簡(jiǎn)答題,4分）

簡(jiǎn)述增值稅的作用。

44.（論述題,12分）

試述稅法解釋應(yīng)遵循“有利于納稅人”原則。

45.（案例分析題,10分）

案例：某公司2022年經(jīng)營情況如下：（1）實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；（2）營業(yè)成本320萬元，稅金35萬元；（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元）；（4）營業(yè)外收入30萬元；（5）營業(yè)外支出85萬元（包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元）；（6）管理費(fèi)用290萬元；（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。

46.（案例分析題,10分）

案例：某超市（增值稅一般納稅人）2022年12月份發(fā)生下列業(yè)