審計(jì)報(bào)告及附注

審計(jì)報(bào)告滬建衡[2023]企審字004號(hào)兆游網(wǎng)絡(luò)科技〔上?！橙w股東：我們審計(jì)了后附的兆游網(wǎng)絡(luò)科技〔上?！池?cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是兆游網(wǎng)絡(luò)科技〔上?！彻芾韺拥呢?zé)任，這種責(zé)任包括：〔1〕按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；〔2〕設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的根底上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守那么，方案和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了根底。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，兆游網(wǎng)絡(luò)科技〔上?！池?cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，公允反映了兆游網(wǎng)絡(luò)科技〔上?！?023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，貴公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)數(shù)據(jù)，未經(jīng)相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，我們無(wú)法確定期初數(shù)是否公允反映。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。上海建衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：〔特殊普通合伙〕中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)·上海二○一六年二月十七日兆游網(wǎng)絡(luò)科技〔上海〕2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(金額單位:人民幣元)附注1：公司根本情況兆游網(wǎng)絡(luò)科技〔上?！?以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司)是由宗小紅和花維青于2023年11月29日投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》注冊(cè)號(hào)為：；法定代表人：宗小紅，注冊(cè)資本人民幣50萬(wàn)元，實(shí)收資本人民幣50萬(wàn)元。截至2023年12月31日止本公司股東及持股比例為：宗小紅持有本公司67%股份計(jì)人民幣33.5萬(wàn)元，花維青持有本公司33%股份計(jì)人民幣16.5萬(wàn)元。本公司注冊(cè)地址：上海市徐匯區(qū)漕寶路509號(hào)9幢101-26室，經(jīng)營(yíng)期限：于2023年11月29日至2032年11月28日。本公司經(jīng)營(yíng)范圍：從事計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技、計(jì)算機(jī)科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)效勞，電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟件及輔助設(shè)備〔除計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)平安專(zhuān)用產(chǎn)品〕的銷(xiāo)售?！财髽I(yè)經(jīng)營(yíng)涉及行政許可證的，憑許可證經(jīng)營(yíng)〕。附注2：主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更2.1會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2.2會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起2.3記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。2.4記賬根底和計(jì)價(jià)原那么本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，以歷史本錢(qián)為計(jì)價(jià)原那么。2.5外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)〔中間價(jià)〕及國(guó)家外匯管理局提供的套算匯率折算為人民幣入賬。期末對(duì)外幣賬戶(hù)余額按中國(guó)人民銀行公布的期末市場(chǎng)匯價(jià)〔中間價(jià)〕及套算匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的差異屬于籌建期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費(fèi)用資本化的原那么進(jìn)行處理；其他匯兌損益均計(jì)入當(dāng)期損益。2.6現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)本公司將持有的期限短(不超過(guò)三個(gè)月)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。2.7短期投資核算方法2.7.1短期投資在取得時(shí)以實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)。在持有期間收到的股利或利息視為投資本錢(qián)的回收，沖減短期投資的賬面本錢(qián)；在處置時(shí)，按個(gè)別認(rèn)定法結(jié)轉(zhuǎn)變現(xiàn)本錢(qián)，將所收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。2.7.2本公司以每期最后一個(gè)交易日證券市場(chǎng)價(jià)格作為短期投資期末計(jì)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，期末短期投資按本錢(qián)與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市價(jià)低于本錢(qián)的局部按類(lèi)別計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期投資損失。2.8壞賬核算方法2.8.1(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.8.2本公司采用備抵法核算壞賬損失。2.8本公司采用備抵法核算壞賬損失，根據(jù)債務(wù)人的具體情況，當(dāng)確有證據(jù)說(shuō)明相關(guān)債權(quán)難以收回，賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)可收回金額之間的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.9存貨的核算方法2.9本公司存貨主要核算原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品、包裝物和低值易耗品等。2.9.2存貨采用永續(xù)盤(pán)存制；取得時(shí)按實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；包裝物和低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。產(chǎn)品本錢(qián)采用品種法，以實(shí)際本錢(qián)核算。2.9.3本公司期末存貨按本錢(qián)與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般按綜合存貨工程計(jì)算的本錢(qián)高于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值按正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)至完工將要發(fā)生的本錢(qián)、銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅金后的金額確定。2.10長(zhǎng)期投資的核算方法長(zhǎng)期債券投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法：按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款扣除已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際本錢(qián)記賬，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么計(jì)算應(yīng)計(jì)利息；長(zhǎng)期債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法：在每期計(jì)提利息時(shí)分期攤銷(xiāo)；長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)方法：長(zhǎng)期股權(quán)投資包括股票投資和其他股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或投資各方確定的價(jià)值記賬。公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資缺乏20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響，采用本錢(qián)法核算。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)期限：合同規(guī)定投資期限的，按投資期限攤銷(xiāo)；沒(méi)有規(guī)定投資期限的，借方差額一般按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)，貸方差額計(jì)入資本公積。長(zhǎng)期投資期末按賬面價(jià)值與可回收金額孰低計(jì)量：①長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)；②長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：每年半年結(jié)束或年度終了時(shí)，按可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額提取。2.11固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法2.11固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。2.11固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢(qián)作為入賬價(jià)值，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提，各類(lèi)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值率及年折舊率如下：類(lèi)別預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)辦公設(shè)備35%33.33%2.11本公司期末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е驴墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.12在建工程核算方法2.1在建工程按實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)，與在建工程直接相關(guān)的借款利息和外幣折算差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)尚未到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之前計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)本錢(qián)。2.1在建工程自到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。2.1本公司期末對(duì)在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果存在期末在建工程工程長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的及所建工程無(wú)論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大不確定性，以及其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形，那么對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。2.13借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、債券折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的借款費(fèi)用在同時(shí)具備資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生和為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始等三個(gè)條件下，于發(fā)生時(shí)予以資本化。其他借款費(fèi)用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。假設(shè)固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)三個(gè)月，那么暫停其借款費(fèi)用資本化，將其確定為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。當(dāng)所購(gòu)建固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用資本化，以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。2.14無(wú)形資產(chǎn)核算方法2.1無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際本錢(qián)入賬，在受益期內(nèi)采用直線(xiàn)法平均攤銷(xiāo)。2.12.15長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及攤銷(xiāo)方法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指已經(jīng)發(fā)生的攤銷(xiāo)期限在一年以上〔不含1年〕的各項(xiàng)費(fèi)用，按受益期采用直線(xiàn)法平均攤銷(xiāo)。2.16待攤費(fèi)用及攤銷(xiāo)方法待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢(xún)?nèi)〔含1年〕的各項(xiàng)費(fèi)用，按受益期采用直線(xiàn)法平均攤銷(xiāo)。2.17收入確認(rèn)原那么2.12.17.2提供勞務(wù)收入:本公司在勞務(wù)已經(jīng)提供,勞務(wù)總收入和總本錢(qián)能夠可靠地計(jì)量2.172.18所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。2.19利潤(rùn)分配本公司凈利潤(rùn)按以下順序和比例分配：〔1〕彌補(bǔ)以前年度虧損；〔2〕提取10%法定盈余公積金；〔3〕根據(jù)股東大會(huì)決議提取任意盈余公積金；〔4〕向投資者分配股利。附注3：稅項(xiàng)3.1主要流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)的適用稅率(1)增值稅：信息系統(tǒng)效勞收入按3%計(jì)交。(2)教育費(fèi)附加：按流轉(zhuǎn)稅額的3%計(jì)交；(3)地方教育費(fèi)附加：按流轉(zhuǎn)稅額的2%計(jì)交；(4)城建稅：按流轉(zhuǎn)稅額的7%計(jì)交；(5)河道管理費(fèi)：按流轉(zhuǎn)稅額的1%計(jì)交。3.2企業(yè)所得稅的適用稅率本公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。附注4：財(cái)務(wù)報(bào)表主要工程注釋4.1貨幣資金項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)現(xiàn)金171.48銀行存款1,085.9911,059.33合計(jì)1,085.9911,230.814.2應(yīng)收賬款(1)賬齡分析及百分比賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以?xún)?nèi)133,100.0010085,100.001001-2年2-3年3年以上合計(jì)133,100.0010085,100.00100(2)年末主要債務(wù)人明細(xì)情況如下：戶(hù)名金額期限性質(zhì)上海云蟾網(wǎng)絡(luò)科技133,100.001年以?xún)?nèi)效勞費(fèi)合計(jì)133,100.004.3其他應(yīng)收款(1)賬齡分析及百分比賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以?xún)?nèi)15,151.009720,449.001001-2年500.0032-3年3年以上合計(jì)15,651.0010020,449.00100(2)年末主要債務(wù)人明細(xì)情況如下：戶(hù)名金額期限性質(zhì)陳劍芳14,251.001年以?xún)?nèi)往來(lái)款呂文榮900.001年以?xún)?nèi)往來(lái)款上海帝聯(lián)信息科技股份500.001-2年往來(lái)款合計(jì)15,651.004.4固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊(1)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類(lèi)別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)辦公設(shè)備11,380.0011,380.00合計(jì)11,380.0011,380.00(2)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)類(lèi)別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)辦公設(shè)備3,603.277,207.7310,811.00合計(jì)3,603.277,207.7310,811.00(3)固定資產(chǎn)凈值7,776.73569.004.5應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目年初數(shù)本年計(jì)提數(shù)本年發(fā)放數(shù)年末數(shù)應(yīng)付工資161,497.899,366.00170,833.89合計(jì)161,497.899,366.00170,833.894.6應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)應(yīng)交稅金1,034.038,361.19其中：增值稅1,034.03597.14個(gè)人所得稅7,764.05合計(jì)1,034.038,361.194.7其他應(yīng)付款(1)賬齡分析及百分比賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額百分比(%)金額百分比(%)1年以?xún)?nèi)1,247,362.281001,162,557.201001-2年1,550.002-3年3年以上合計(jì)1,248,912.281001,162,557.20100(2)年末主要債權(quán)人明細(xì)情況如下：戶(hù)名金額欠款時(shí)間性質(zhì)劉赫1,247,362.281年以?xún)?nèi)往來(lái)款勞務(wù)費(fèi)1,550.001-2年往來(lái)款合計(jì)1,248,912.284.8實(shí)收資本投資者名稱(chēng)年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)花維青165,000.00165,000.00宗小紅335,000.00335,000.00合計(jì)500,000.00500,000.004.9未分配利潤(rùn)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)凈利潤(rùn)2,625.76-1,454,112.77加：年初未分配利潤(rùn)-1,707,859.74-331,684.22其他轉(zhuǎn)入-65,140.2377,937.25可供分配的利潤(rùn)-1,770,374.21-1,707,859.74減:提取法定盈余公積應(yīng)付普通股股利提取任意盈余公積未分配利潤(rùn)-1,770,374.21-1,707,859.744.10營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)本錢(qián)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)營(yíng)業(yè)收入702,487.3819,904.36主營(yíng)業(yè)務(wù)收入702,487.3819,904.36營(yíng)業(yè)本錢(qián)615,895.00396.12主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)615,895.00396.124.11營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)無(wú)需繳納的個(gè)稅5,882.55合計(jì)5,882.554.12現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料本年數(shù)上年數(shù)1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)2,