改善企業(yè)資金管理需要采取的對(duì)策

資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的核心，流動(dòng)資金則是企業(yè)得以生存和延續(xù)的命脈，企業(yè)開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中包含著采購(gòu)原材料、儲(chǔ)存物資、生產(chǎn)產(chǎn)品、完工交庫(kù)、銷售幾個(gè)階段。因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的循環(huán)過(guò)程。企業(yè)資金管理水平的高低將直接關(guān)系到企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益，因此強(qiáng)化資金管理力度是現(xiàn)代化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一項(xiàng)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。一、現(xiàn)階段石油企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題（一）企業(yè)的資金管理意識(shí)陳舊落后企業(yè)時(shí)間觀念不強(qiáng)，在籌集、利用和分配資金的過(guò)程中沒(méi)有提前開(kāi)展科學(xué)地籌劃與安排，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中沒(méi)有高度關(guān)注時(shí)間的合理利用?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌集資金和利用資金環(huán)節(jié)中非常重要的基本條件，但是由于企業(yè)內(nèi)部大部分職工沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)和了解有關(guān)于現(xiàn)金流量的概念與原理，導(dǎo)致企業(yè)將關(guān)注點(diǎn)全部集中在追求產(chǎn)量和產(chǎn)值方面，對(duì)于一些成本較高的產(chǎn)量保持長(zhǎng)時(shí)間的錯(cuò)誤投資，進(jìn)而造成企業(yè)處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，資金投入量越來(lái)越多，卻沒(méi)有創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益，這樣的情況加重了企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。由于企業(yè)沒(méi)有合理地應(yīng)用資金，在分配資金的過(guò)程中也沒(méi)有按照規(guī)范化的比例實(shí)施，大量資金被應(yīng)用到長(zhǎng)期項(xiàng)目當(dāng)中，導(dǎo)致流動(dòng)資金不夠充足，正常運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加重[2]。由于企業(yè)沒(méi)有給各個(gè)項(xiàng)目合理分配資金資源，資金沒(méi)有被及時(shí)應(yīng)用到合情合理的環(huán)節(jié)上，資金占用結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)，企業(yè)資金大量積壓，資金數(shù)量不夠充足，由此導(dǎo)致企業(yè)引發(fā)強(qiáng)加劇烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題持續(xù)加重。另外，因?yàn)槠髽I(yè)的資金使用機(jī)制不夠健全完善，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中報(bào)以事不關(guān)己的態(tài)度，各項(xiàng)工作的銜接不夠緊密，進(jìn)而導(dǎo)致資金的使用效率不斷降低。石油企業(yè)生產(chǎn)工作的結(jié)算資金的到賬不夠及時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況發(fā)現(xiàn)，石油企業(yè)中的應(yīng)收賬款數(shù)量巨大，賒賬現(xiàn)象層出不窮，這樣的情況在很大程度上限制了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)陷入惡性循環(huán)當(dāng)中，尤其是因?yàn)樾庞谜摺⒖蛻粜庞煤徒Y(jié)算因素造成應(yīng)收賬款缺少政策制約，無(wú)法在根源上有效控制大筆應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。（二）資金預(yù)算管理工作需要細(xì)化為了能夠讓企業(yè)全體員工高度關(guān)注資金管理工作，石油企業(yè)按照實(shí)際要求編制年度資金預(yù)算清單，但是因?yàn)橘Y金預(yù)算的約束能力不足，因此企業(yè)每個(gè)月都需要根據(jù)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以及現(xiàn)金流量及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化月度資金的預(yù)算方案，對(duì)于一些重大的資金投向和運(yùn)作需要留出一定的調(diào)整空間。結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看，石油企業(yè)無(wú)法在確保重點(diǎn)、保持平衡的條件下調(diào)整資金管理工作，由此導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理工作無(wú)法發(fā)揮實(shí)際的約束作用。（三）企業(yè)對(duì)于長(zhǎng)期投資和短期投資之間的關(guān)聯(lián)性認(rèn)知不充分一般情況下，石油企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期資金的投資與籌集，但是管理和控制投資金額的過(guò)程中仍然沿用具有粗放型特點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)方式，運(yùn)營(yíng)目標(biāo)全部圍繞著追求產(chǎn)量和產(chǎn)值方面，需要投入的成本較高，且經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有較大風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)下，資金投入量巨大，但是卻沒(méi)有收獲相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)[3]。此外，企業(yè)在實(shí)際工作過(guò)程中沒(méi)有針對(duì)短期資金的運(yùn)行開(kāi)展精細(xì)化的控制和分析工作，也沒(méi)有提前制定一個(gè)嚴(yán)格詳細(xì)的考核標(biāo)準(zhǔn)，由此導(dǎo)致短期投資管理工作不能嚴(yán)格按照規(guī)范的秩序執(zhí)行與落實(shí)，資金的運(yùn)營(yíng)效率得不到有效提升。（四）國(guó)有資產(chǎn)沒(méi)有充分發(fā)揮應(yīng)用價(jià)值石油企業(yè)在管理國(guó)有資產(chǎn)的過(guò)程中只關(guān)注到實(shí)物管理和靜態(tài)管理，將目光全部集中在資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的監(jiān)管方面，忽略了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)，由此導(dǎo)致部分堆積的資產(chǎn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)良好的流動(dòng)，存量資產(chǎn)無(wú)法被及時(shí)激活，進(jìn)而降低了資產(chǎn)利用率。此外，經(jīng)營(yíng)承包人員在一定程度上侵蝕了資產(chǎn)的使用價(jià)值，以承包制度作為基礎(chǔ)，由于短期行為與承包指標(biāo)的約束能力較強(qiáng)，致使承包者需要利用超載或降低維修費(fèi)用的方式使用國(guó)有固定資產(chǎn)，并且在固定資產(chǎn)損耗速度加快的過(guò)程中獲得更高的利潤(rùn)，這樣的行為導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)的使用價(jià)值被侵蝕，固定資產(chǎn)的使用壽命明顯縮短，很難實(shí)現(xiàn)保值或增值的目標(biāo)。（五）結(jié)算資金回籠具有較大的困難性和挑戰(zhàn)性當(dāng)前石油企業(yè)特別是存續(xù)企業(yè)中的應(yīng)收賬款金額巨大，許多企業(yè)因?yàn)閼?yīng)收賬款過(guò)高的問(wèn)題導(dǎo)致賬款始終無(wú)法結(jié)清，賬款周期越來(lái)越長(zhǎng)，進(jìn)而在一定程度上限制了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)也導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，尤其是容易出現(xiàn)因?yàn)樾庞谜摺⒔Y(jié)算和管理等原因?qū)е聭?yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)結(jié)清，相應(yīng)政策得不到完善，企業(yè)想要在根源上避免應(yīng)收賬款問(wèn)題的發(fā)生具有較大的困難性和挑戰(zhàn)性。（六）資金內(nèi)部控制工作的開(kāi)展具有形式化特點(diǎn)近年來(lái)，一些企業(yè)相繼出臺(tái)了有關(guān)于企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范政策，但是該政策的落實(shí)依然處在初期階段，在實(shí)際工作當(dāng)中無(wú)法快速地實(shí)現(xiàn)全面推廣，并且企業(yè)也沒(méi)有根據(jù)新規(guī)范檢驗(yàn)工作當(dāng)中存在的問(wèn)題，一些企業(yè)的生產(chǎn)人員僅僅關(guān)注生產(chǎn)操作環(huán)節(jié)，沒(méi)有重視該環(huán)節(jié)中原材料的大肆浪費(fèi)情況。銷售人員在工作當(dāng)中只管銷售產(chǎn)品，沒(méi)有關(guān)注到銷售款問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門的日常工作也局限于記賬和收賬，并未嚴(yán)謹(jǐn)全面地監(jiān)督各項(xiàng)資金的流動(dòng)以及使用情況，由此導(dǎo)致資金管理工作容易出現(xiàn)秩序混亂的情況，資金短缺現(xiàn)象十分嚴(yán)重。二、導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作不理想的主要因素（一）采購(gòu)成本的投入金額過(guò)高，產(chǎn)品成本上漲，占用大量資金我國(guó)大部分企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)，一直以來(lái)都堅(jiān)持執(zhí)行計(jì)劃采購(gòu)措施，采購(gòu)人員掌握著資金的使用。此外，部分企業(yè)沒(méi)有針對(duì)采購(gòu)人員提前制定清晰明確的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致采購(gòu)回來(lái)的物資呈現(xiàn)出倍數(shù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，資金流失現(xiàn)象非常嚴(yán)重，采購(gòu)成本顯著增長(zhǎng)，產(chǎn)品成本大幅度上升，進(jìn)而導(dǎo)致利潤(rùn)降低，企業(yè)虧損狀況十分顯著。（二）供應(yīng)物資超出儲(chǔ)備量，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的影響和限制，許多企業(yè)無(wú)法很好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的莫測(cè)變化，進(jìn)而頻繁出現(xiàn)采購(gòu)物質(zhì)大量存儲(chǔ)，無(wú)法及時(shí)應(yīng)用在生產(chǎn)工作當(dāng)中，導(dǎo)致大量資金被閑置，資金得不到良好的周轉(zhuǎn)，資金浪費(fèi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重。（三）產(chǎn)品得不到及時(shí)的銷售和清空，大量堆積和存壓許多企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品之前沒(méi)有做好市場(chǎng)調(diào)研工作，他們錯(cuò)誤地認(rèn)為自身產(chǎn)品不存在銷售困難的問(wèn)題，但是在市場(chǎng)飽和的狀況下，大量產(chǎn)品只能選擇低價(jià)出售，進(jìn)而造成虧損現(xiàn)象的發(fā)生，諸多產(chǎn)品積壓在倉(cāng)庫(kù)中，形成“有投入，無(wú)產(chǎn)出”的不良狀況，投入的資金得不到回報(bào)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益降低。（四）由于三角債的限制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步加重應(yīng)收賬款屬于商業(yè)信用發(fā)展的主要趨勢(shì)[4]?，F(xiàn)階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式越來(lái)越激烈，賒銷作為促銷手段中的一種，在增加銷售量，拓展顧客范圍中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，賒銷余額的方式當(dāng)前已經(jīng)在企業(yè)銷售過(guò)程中占據(jù)越來(lái)越大的比重，并且企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)量顯著增多，因此形成“三角債”或“多角債”，進(jìn)而在一定程度上阻礙了企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易出現(xiàn)多種耗費(fèi)，無(wú)法得到及時(shí)補(bǔ)償，資金的正常周轉(zhuǎn)與使用得不到良好保障。三、改善企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，提高資金管理水平的策略（一）強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理力度科學(xué)合理的資金預(yù)算管理能夠凸顯出企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的思想和目標(biāo)，資金預(yù)算管理的重點(diǎn)在于針對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)情況以及業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行精細(xì)化地安排與規(guī)劃，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合理分配資金資源的目標(biāo)。此外，針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作流程進(jìn)行合理規(guī)劃也能夠幫助企業(yè)將財(cái)務(wù)收支和資金投資活動(dòng)納入預(yù)算管理工作當(dāng)中。強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理力度需要采取的措施分為以下三種：第一，在企業(yè)開(kāi)展管理工作的過(guò)程中成立并組建資金預(yù)算管理委員會(huì)，專門承擔(dān)預(yù)算管理職責(zé)。為了能夠提高企業(yè)的機(jī)構(gòu)權(quán)威力度，企業(yè)有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人員需要及時(shí)加入預(yù)算管理委員會(huì)當(dāng)中。第二，基于綜合全方位的角度出發(fā)，在根本上把握企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，遵循科學(xué)的預(yù)算原則，保證企業(yè)的資金預(yù)算編制方案具有可行性。第三，企業(yè)要針對(duì)資金預(yù)算工作開(kāi)展全方位的管控工作，引導(dǎo)企業(yè)全體職工共同參與到預(yù)算管理工作當(dāng)中，構(gòu)建起專業(yè)完善的管控體系，保證資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的合理應(yīng)用，與此同時(shí)還要強(qiáng)化對(duì)于資金流的監(jiān)督與分析，讓資金流的管理滲透到企業(yè)管理工作的各個(gè)流程當(dāng)中，確保資金能夠有條不紊地運(yùn)行和應(yīng)用。（二）搭建起科學(xué)合理的籌資管理結(jié)構(gòu)企業(yè)促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)的重點(diǎn)在于籌資環(huán)節(jié)，籌資是企業(yè)開(kāi)辟更加廣闊的融資渠道的重要方式，能夠在很大程度上優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果。想要搭建科學(xué)合理的籌資管理結(jié)構(gòu)，首要之舉在于引導(dǎo)企業(yè)管理階層充分了解籌集資金的目的和動(dòng)機(jī)，設(shè)定所需的最低資金范圍，針對(duì)籌資方式開(kāi)展合理性的協(xié)調(diào)工作，選擇最適宜的投資方式[5]。另外還要在籌資過(guò)程中合理把控籌資成本，提高資金的利用率，選擇最具科學(xué)性和適用性的籌資方式，在根本上節(jié)約籌資成本，企業(yè)有關(guān)部門還要具備專業(yè)的分析企業(yè)償債能力，確保企業(yè)負(fù)債的合理性，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全性。（三）構(gòu)建專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)資金管理機(jī)制為了能夠讓最具真實(shí)性和實(shí)效性的信息在企業(yè)內(nèi)部順暢地流通，企業(yè)需要及時(shí)強(qiáng)化資金的管理機(jī)制，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的考核與監(jiān)督，搭建起獨(dú)立且專業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，讓專業(yè)人員約束和限制企業(yè)采取的資金管理措施，明確審計(jì)人員的地位，讓審計(jì)工作充分發(fā)揮監(jiān)督作用。為了能夠保證企業(yè)獲取的財(cái)務(wù)信息具有真實(shí)性和可靠性，需要及時(shí)構(gòu)建起內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)重要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的審計(jì)力度，從傳統(tǒng)的事后完善慢慢拓展為事前規(guī)劃和事中監(jiān)督，提高資金監(jiān)管工作的全面性，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及資金預(yù)算情況明確企業(yè)的資金流動(dòng)方向以及投資情況。企業(yè)還要需要根據(jù)財(cái)務(wù)變化情況開(kāi)展全過(guò)程的監(jiān)督與管理工作，定期檢驗(yàn)財(cái)務(wù)變動(dòng)情況，及時(shí)反映出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷與不足，并且針對(duì)缺乏合理性的預(yù)算方案開(kāi)展糾正與處理工作。（四）提高閑置資金的利用率企業(yè)需要針對(duì)資金開(kāi)展集中性的管理工作，促進(jìn)資金整體效益的發(fā)揮，幫助企業(yè)利用有限資金創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而提高資金利用率。在企業(yè)管理資金的過(guò)程中還要設(shè)置一個(gè)專門的資金管理結(jié)算部門，針對(duì)資金開(kāi)展統(tǒng)一化的管理與規(guī)劃，嚴(yán)格把握資金使用過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的多頭開(kāi)戶現(xiàn)象，集中控制資金流動(dòng)，監(jiān)督資金的合理利用，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率[6]。資金流轉(zhuǎn)能夠推動(dòng)企業(yè)賬務(wù)的持續(xù)發(fā)展，減少企業(yè)的閑置資金，從而有效提高企業(yè)的現(xiàn)金流量。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作的過(guò)程中還要合理應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，因?yàn)樨?cái)務(wù)信息屬于各種類型信息的交匯點(diǎn)，同時(shí)也是能夠奠定經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)，因此需要提高企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)信息的關(guān)注度。此外，企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作的過(guò)程中還要積極借鑒和吸納國(guó)內(nèi)國(guó)外先進(jìn)的資金管理經(jīng)驗(yàn)，基于資金管理的各項(xiàng)流程出發(fā)，針對(duì)資金管理的實(shí)際情況循序漸進(jìn)地開(kāi)展推進(jìn)式管理工作，從簡(jiǎn)單慢慢過(guò)渡到復(fù)雜。首要環(huán)節(jié)是財(cái)務(wù)管理，其次物流管理，接下來(lái)是營(yíng)銷管理，最后環(huán)節(jié)是生產(chǎn)管理，針對(duì)企業(yè)資金實(shí)施分布式管理措施，開(kāi)發(fā)更加多元豐富的子系統(tǒng)，提高集成化管理水平。企業(yè)的流動(dòng)資金中，占比較大的是應(yīng)收賬款與存貨，這二者的循環(huán)時(shí)間會(huì)給企業(yè)的現(xiàn)金流量造成直接影響，為了能夠縮短資金回籠時(shí)間，需要強(qiáng)化應(yīng)收賬款和存貨的管理力度，進(jìn)而加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金的利用率。此外，許多企業(yè)存在著積壓大量貨物的問(wèn)題，這一問(wèn)題需要得到及時(shí)的處理和改善，并且要使用科學(xué)的方法優(yōu)化存貨資金結(jié)構(gòu)，避免資金浪費(fèi)。除了應(yīng)收賬款與存貨管理以外，企業(yè)還要強(qiáng)化現(xiàn)金與銀行存款的管理力度，利用現(xiàn)金與銀行存款時(shí)間的價(jià)值優(yōu)化與調(diào)整資金的使用計(jì)劃，進(jìn)而避免資金閑置現(xiàn)象的發(fā)生。另外，企業(yè)還要加大固定資產(chǎn)的管理力度，合理分配固定資產(chǎn)，提高現(xiàn)金收益，在根本上節(jié)約管理成本。（五）打造完善化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)企業(yè)在使用資金的過(guò)程中經(jīng)常要面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，為了能夠確保資金能夠被合理利用，充分發(fā)揮資金的應(yīng)用價(jià)值，企業(yè)需要加大資金的風(fēng)險(xiǎn)管理力度。首要之舉在于培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為各個(gè)員工分配風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)。其次為企業(yè)財(cái)務(wù)人員樹(shù)立起良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。此外，企業(yè)還要及時(shí)成立一個(gè)專業(yè)完