會計(jì)學(xué)與第7 次形考作業(yè)：實(shí)訓(xùn)（占形考成績的30%）

江蘇開放大學(xué)

形成性考核作業(yè)

學(xué)號_______________________

姓名_______________________

課程代碼060032

課程名稱會計(jì)學(xué)

評閱教師______________________

第五次任務(wù)

共五次任務(wù)

江蘇開放大學(xué)

任務(wù)內(nèi)容：（請將答案填寫在最后一頁答題紙上，謝謝合作!）

一、資料：

（-）華澤公司2018年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.1日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價30元，B材料1400千克，單價10元。

2.3日，采購員李洋出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，用現(xiàn)金支付。

3.2日,收到盛太公司前欠貨款46800元，存入銀行。

4.50,用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)500元。

5.6日，用現(xiàn)金支付辦公用品400元，其中生產(chǎn)車間180元，管理部門220元。

6.10B,從衛(wèi)華公司購入B材料3000千克，買價30000元，進(jìn)項(xiàng)增值稅5100元，款項(xiàng)用

存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。

7.12B,銷售給勝利公司甲產(chǎn)品200件，單位售價500元，增值稅17000元，款項(xiàng)已收存

銀行存款戶。

8.13B,從冬鋒公司購入A材料1000千克，買價30000元，增值稅5100元，款項(xiàng)尚未支

付，材料已驗(yàn)收入庫。

9.15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料400千克，單價30元，B材料200千克，單價10元，生

產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料100千克，單價15元。

10.20B,采購員李洋出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)750元，退回余款50元。

11.23H,銷售給光明公司A材料2000千克，單位售價50元，增值稅17000元，款項(xiàng)已

收存銀行。

12.25日，用銀行存款支付本月水電費(fèi)30000元，其中：生產(chǎn)車間20000元，管理部門10000

元。

13.26日，用銀行存款I(lǐng)可地震災(zāi)區(qū)捐款40000兀。

14.27日，收到F公司分來的投資利潤88500元，存入銀行存款戶。

15.27日，管理部門領(lǐng)用C材料100千克，單價15元。

16.31日，支付本月短期借款利息300元。

17.31支付本月財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)500元，其中：生產(chǎn)車間300元，管理部門200元。

18.31日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資57000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資34200元，車間

管理人員工資9120元，企業(yè)管理人員工資13680元。

19.310,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊4200元，其中：生產(chǎn)車間2700元，管理部門1500元。

20.31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

21.31B,本月生產(chǎn)1200件甲產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。

22.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售500件甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本100元）。

23.310,本月應(yīng)交納增值稅23800元，分別按7%和3%計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教

育費(fèi)附加。

24.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料200千克的成本6000元。

25.31日，將本月?lián)p益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

26.310,按本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。

27.31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤834200元（其中，1—11月份實(shí)現(xiàn)的凈利潤為713097.5

元）。

28.31B,按全年凈利潤的10%提取法定盈余公積83420元。

29.31日，經(jīng)研究決定，向投資者分配利潤600000元。

30.31H,用銀行存款交納本月應(yīng)交所得稅。

（二）華澤公司12月各賬戶初期初余額見下表

期初余額

賬戶名稱

借方貸方

庫存現(xiàn)金5090

銀行存款134000

應(yīng)收賬款831000

原材料106600

庫存商品79000

生產(chǎn)成本86800

制造費(fèi)用

固定資產(chǎn)1024200

累計(jì)折舊78460

無形資產(chǎn)13000

短期借款120000

應(yīng)付賬款147080

應(yīng)付職工薪酬1200

應(yīng)交稅費(fèi)6850

應(yīng)付股利5400

實(shí)收資本1160000

利潤分配47602.5

本年利潤713097.5

總計(jì)22796902279690

二、要求：

（-）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。

（二）月末，編制“總分類賬戶期末余額表”，進(jìn)行試算平衡。

（三）根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。

作答結(jié)果：

（一）會計(jì)分錄

題號會計(jì)分錄

1.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品38000

貸:原材料——A材料24000

1

原材料——B材料14000

2.借：其他應(yīng)收款一一李洋800

2貸：庫存現(xiàn)金800

3.借：銀行存款46800

3貸：應(yīng)收賬款---盛太公司46800

4.借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)500

4貸：銀行存款500

借：制造費(fèi)用180

管理費(fèi)用220

5

貸：庫存現(xiàn)金400

借：原材料——B材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

6

貸：銀行存款35100

.借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品100000

7

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

借：原材料——A材料15000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2550

8

貸：應(yīng)付賬款一一冬鋒公司17550

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品14000

制造費(fèi)用1500

貸：原材料----A材料12000

9

原材料——B材料2000

原材料——C材料1500

借：管理費(fèi)用750

庫存現(xiàn)金50

10

貸：其他應(yīng)收款800

借：銀行存款117000

貸：其他業(yè)務(wù)收入100000

11

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

借：制造費(fèi)用20000

管理費(fèi)用10000

12

貸：銀行存款30000

借：營業(yè)外支出40000

13貸：銀行存款40000

借：銀行存款88500

14貸：投資收益88500

借：管理費(fèi)用1500

15貸：原材料---C材料1500

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息300

16貸：銀行存款300

借：制造費(fèi)用300

管理費(fèi)用200

17

貸：銀行存款500

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品34200

制造費(fèi)用9120

18管理費(fèi)用13680

貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資57000

借：制造費(fèi)用2700

管理費(fèi)用1500

19

貸：累計(jì)折舊4200

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品33800

20貸：制造費(fèi)用33800

借：庫存商品120000

21貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品120000

借：主營業(yè)務(wù)成本50000

22

貸：庫存商品50000

23.借：稅金及附加2380

23貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅1666

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加714

借：其他業(yè)務(wù)成本6000

24貸：原材料——A材料6000

借：本年利潤127030

貸：主營業(yè)務(wù)成本50000

其他業(yè)務(wù)成本6000

管理費(fèi)用27850

財(cái)務(wù)費(fèi)用300

銷售費(fèi)用500

25

營業(yè)外支出40000

稅金及附加2380

借：主營業(yè)務(wù)收入100000

其他業(yè)務(wù)收入100000

投資收益88500

貸：本年利潤288500

借：所得稅費(fèi)用40367.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅40367.5

26借：本年利潤40367.5

貸：所得稅費(fèi)用40367.5

借：本年利潤834200

27貸：利潤分配一一未分配利潤834200

借：利潤分配一提取法定盈余公積金83420

28貸：盈余公積83420

借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利600000

29貸：應(yīng)付股利600000

30.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅40367.5

30貸：銀行存款40367.5

(-)

賬戶試算平衡表

2018年12月31日

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金借方貸方借方貸方借方貸方

銀行存款5,090.0050.001,200.003,940.00

134,000.0369,300.0146,767.5356,532.5

應(yīng)收賬款

0000

831,000.0784,200.0

其他應(yīng)收款46,800.00

00

在途物資800.00800.000.00

原材料0.00

106,600.0105,600.0

庫存商品60,000.0061,000.00

00

120,000.0149,000.0

生產(chǎn)成本79,000.0050,000.00

00

120,000.0120,000.0

固定資產(chǎn)86,800.0086,800.00

00

1,024,2001,024,200

累計(jì)折舊

.00.00

無形資產(chǎn)78,460.004,200.0082,660.00

短期借款13,000.0013,000.00

120,000.0120,000.0

應(yīng)付賬款

00

147,080.0182,180.0

應(yīng)付職工薪酬35,100.00

00

應(yīng)交稅費(fèi)1,200.0057,000.0058,200.00

應(yīng)付股利6,850.0050,567.5076,747.5033,030.00

600,000.0605,400.0

制造費(fèi)用5,400.00

00

實(shí)收資本33,800.0033,800.000.00

1,160,0001,160,000

盈余公積

.00.00

本年利潤83,420.0083,420.00

713,097.51,001,597288,500.0

利潤分配0.00

0.500

683,420.0834,200.0198,382.5

主營業(yè)務(wù)收入47,602.50

000

100,000.0100,000.0

其他業(yè)務(wù)收入0.00

00

100,000.0100,000.0

主營業(yè)務(wù)成本0.00

00

其他業(yè)務(wù)成本50,000.0050,000.000.00

銷售費(fèi)用6,000.006,000.000.00

稅金及附加500.00500.000.00

管理費(fèi)用2,380.002,380.000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用27,850.0027,850.000.00

營業(yè)外收入300.00300.000.00

投資收益0.00

營業(yè)外支出88,500.0088,500.000.00

所得稅費(fèi)用40,000.0040,000.000.00

合計(jì)40,367.5040,367.500.00

2,279,6902,279,6902,895,4322,895,4322,523,2722,523,272

.00.00.50.50.50.50

（三）

資產(chǎn)負(fù)債表

會企01表

編制單位：年月日單位：元

期末年初負(fù)債和所有者權(quán)益期末年初

資產(chǎn)

余額余額（或股東權(quán)益）余額余額

流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：

貨幣資金360,472.50139,090.00短期借款120,000.00120,000.00

交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款784,200.00831,000.00應(yīng)付賬款182,180.00147,080.00

預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬58,200.001,200.00

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)33,030.006,850.00

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨341,400.00272,400.00應(yīng)付股利605,400.005,400.00

一年內(nèi)到期的非流

其他應(yīng)付款

動資產(chǎn)

其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流

動負(fù)債

1,486,072.1,242,490.

流動資產(chǎn)合計(jì)其他流動負(fù)債

5000

非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計(jì)998,810.00280,530.00

可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：

持有至到期投資長期借款

長期應(yīng)收款應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)941,540.00945,740.00計(jì)負(fù)債

在建工程遞延所得稅負(fù)債

工程物資其他非流動負(fù)債

固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計(jì)

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)998,810.00280,530.00

所有者權(quán)益（或股東

油氣資產(chǎn)

權(quán)益）

1,160,000.1,160,000.

無形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）

13,000.0013,000.000000

開發(fā)支出資本公積

商譽(yù)減：庫存股

長期待攤費(fèi)用盈余公積83,420.00

遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤198,382.50760,700.00

所有者權(quán)益（或股東1,441,802.1,920,70

其他非流動資產(chǎn)