稅務(wù)考試-營改增知識(shí)筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。稅務(wù)考試-營改增知識(shí)筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以對(duì)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。2.下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。A、委托他人代銷貨物B、銷售代銷貨物C、將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D、將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目3.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A、辦理稅務(wù)登記的同時(shí)B、發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C、開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D、次年1月底以前4.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銷售貨物B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、提供電信服務(wù)D、提供建筑服務(wù)5.以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策。6.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅先征后返政策。7.下列關(guān)于增值稅銷售額的表述正確的有（）。A、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額B、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款8.《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）中規(guī)定可以分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購進(jìn)貨物包括：（）。A、建筑裝飾材料B、消防設(shè)施C、中央空調(diào)D、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施E、排水設(shè)施9.可以選擇簡易征收的應(yīng)稅服務(wù)包括哪些？10.江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運(yùn)輸服務(wù)含稅銷售額合計(jì)為200000元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。A、5825.24B、6000C、21359.22D、2200011.根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。12.下列屬于非正常損失的有（）。A、因管理不善造成貨物霉?fàn)€變質(zhì)B、因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收C、因違反法律法規(guī)造成不動(dòng)產(chǎn)被依法拆除D、由于地震導(dǎo)致建筑物被毀13.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（）。A、60%；40%B、40%；60%C、50%；50%D、70%；30%14.下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（）A、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地也是試點(diǎn)地區(qū)B、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)C、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)D、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，沒有境內(nèi)代理人15.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該（）為納稅人。A、發(fā)包人B、出租人C、承租人D、承包人16.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。17.以下不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A、手續(xù)費(fèi)B、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)C、賠償金D、代為收取的政府性基金18.為促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，自2015年2月1日起對(duì)電池、涂料在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，適用稅率為（）A、6%B、4%C、3%D、17%19.單位經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)審核發(fā)票信息的完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。20.建設(shè)工程總承包合同2016年5月1日前簽訂并開工建設(shè)，分包合同5月1日后簽訂，分包商可以選擇簡易計(jì)稅方法。21.貸前調(diào)查時(shí)、每筆放款前、貸后檢查時(shí)，需作系統(tǒng)查詢，確認(rèn)出質(zhì)給公司的應(yīng)收賬款未作其他質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓。貸款額度審批通過之后、首筆放款之前，需在系統(tǒng)中作初始登記，登記信息須與（）要求、（）合同填寫內(nèi)容一致。22.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。具體辦法由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行制定。23.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括？24.從2016年6月1日起，增值稅預(yù)算分配比例為（）A、營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%；B、營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央50%，地方50%；C、營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%；D、營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央中央50%，地方50%。25.屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)新增稅率的是（）。A、11%B、17%C、3%D、13%26.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。27.商標(biāo)轉(zhuǎn)讓屬于（）。A、設(shè)計(jì)服務(wù)B、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)C、銷售無形資產(chǎn)D、技術(shù)開發(fā)服務(wù)28.增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。29.行政單位收取的同時(shí)滿足（）條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)的情形，不征收增值稅。A、由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)B、收取時(shí)開具省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)C、當(dāng)?shù)卣忻鞔_的文件對(duì)收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行專門管理D、所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政30.一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，不計(jì)算營業(yè)收入應(yīng)繳納的增值稅。憑有關(guān)單證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:正確2.參考答案:D3.參考答案:A4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:錯(cuò)誤6.參考答案:錯(cuò)誤7.參考答案:A,B8.參考答案:A,B,C,D,E9.參考答案: 公共交通服務(wù)；有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃；為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼服務(wù)及以在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)，電影放映、倉儲(chǔ)、裝卸搬運(yùn)和收派服務(wù)。10.參考答案:A11.參考答案:正確12.參考答案:A,B,C13.參考答案:A14.參考答案:A15.參考答案:A16.參考答案:正確17.參考答案:D18.參考答案:B19.參考答案:正確20.參考答案:正確21.參考答案:審批決議；應(yīng)收賬款質(zhì)押22.參考答案:正確23.參考答案: （1）用于簡易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形運(yùn)動(dòng)產(chǎn)租賃。 （2）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。 （3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。 （4）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。24.參考答案:D25.參考答案:A26.參考答案:正確27.參考答案:C28.參考答案:錯(cuò)誤29.參考答案:A,B,D30.參考答案:正確卷II一.參考題庫(共30題)1.全面實(shí)施營改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。2.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，4月取得零售收入12.36萬元，該商店4月應(yīng)繳納的增值稅額為（）A、0.37萬元B、0.36萬元C、2.1萬元D、1.8萬元3.增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。A、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨B、全部勞動(dòng)力和存貨C、全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力D、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨4.（），是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。A、購買B、消費(fèi)C、無償D、有償5.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。A、權(quán)益法B、成本法C、成本和權(quán)益法D、隨意選擇6.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)應(yīng)征增值稅。7.可選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。8.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)為銷售額。9.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（）專欄A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C、銷項(xiàng)稅額D、轉(zhuǎn)出多交增值稅10.增值稅抵扣憑證包括（）。A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品收購或銷售發(fā)票E、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票11.營改增試點(diǎn)一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）時(shí)間內(nèi)不得變更。A、12個(gè)月B、24個(gè)月C、36個(gè)月D、永遠(yuǎn)12.下列外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）A、應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備B、專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備C、不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備D、福利部門使用的機(jī)器設(shè)備13.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，金融同業(yè)往來利息收入屬于不征收增值稅項(xiàng)目，其中金融機(jī)構(gòu)有：（）。A、銀行及信用合作社B、證券公司C、金融租賃公司、證券基金管理公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金D、保險(xiǎn)公司E、其他未經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)等14.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D、從境外購進(jìn)服務(wù)，自扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額（同時(shí)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單）15.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）A、將貨物用于集體福利B、向出口企業(yè)銷售貨物C、向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、向消費(fèi)者銷售貨物16.下列關(guān)于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。A、納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，不得從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減B、納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C、納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減D、納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減17.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納營業(yè)稅。18.主合同到期前（），業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位應(yīng)向被擔(dān)保人發(fā)出（），提前通知被擔(dān)保人做好還款準(zhǔn)備，督促被擔(dān)保人盡早籌集還款資金，并確認(rèn)被擔(dān)保人是否具有還款意愿和還款能力。19.經(jīng)濟(jì)學(xué)著名公式：商品價(jià)值=C+V+M，其中：C表示的是生產(chǎn)資料價(jià)值，V表示的是勞動(dòng)力的價(jià)值，M表示的是剩余價(jià)值。因此，規(guī)范的增值稅就是對(duì)“V+M”（即增值額）征收（）。A、營業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照2%的征收率計(jì)稅。21.增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？22.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（）A、項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B、字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章D、按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具23.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、一年24.2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）。A、0.5B、0.6C、0.7D、0.825.完成試點(diǎn)納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。26.所有者權(quán)益的構(gòu)成：（）、（）、盈余公積和