電子生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)類管理制度樣本

杭州××網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司組織績效提高工程咨詢項目報告（05－其他各類管理制度）博脈國際征詢有限公司二○○七年五月二十八日目錄TOC\o"1-4"\h\z\u財務(wù)管理制度 3第一章總則 3第二章公司內(nèi)部財務(wù)管理體制 3第三章公司內(nèi)部財務(wù)管理基本工作 5第四章負債及所有者權(quán)益管理 6第五章流動資產(chǎn)管理 7第六章固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理 11第七章對外投資管理 13第八章成本和費用管理 13第九章營業(yè)收入、利潤及利潤分派管理 15第十章財務(wù)報告與財務(wù)評價 16第十一章附則 16會計核算工作管理辦法 17第一章 總則 17第二章 會計機構(gòu)和會計人員崗位設(shè)立 17第一章 會計科目應(yīng)用管理 18第二章 會計憑證編制及輸入計算機管理 18第三章 登記或生成會計帳簿管理 19第四章 編制或生成會計報表管理 20第五章 會計電算化上機操作管理 20第六章 會計檔案管理 21第七章 會計工作交接管理 21第八章 附則 22出差管理制度 23第一章 總則 23第二章 出差申請與核準 23第三章 差旅費暫借款 23第四章 差旅費報銷 24第五章 其他 25借款、報銷流程及管理辦法 26各級管理人員財務(wù)權(quán)限一覽表 28資產(chǎn)采購類權(quán)限（按職務(wù)） 28資產(chǎn)采購類（按當前已任命任職人員姓名，田田安到崗前其職權(quán)由陳岳明代行） 28資產(chǎn)調(diào)配/采購申請審批表 29費用開支審批表 29費用類開支（按職務(wù)） 30費用類開支（按當前已任命任職人員姓名，田安意到崗前其職權(quán)由陳岳明代行） 31財務(wù)管理制度第一章總則為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要，規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，增進公司生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依照有關(guān)會計制度和國家關(guān)于政策、法規(guī)規(guī)定，遵循公司宗旨和目的，結(jié)合我司實際狀況，制定本制度。本制度是公司內(nèi)部經(jīng)營管理制度重要構(gòu)成某些，在公司董事長領(lǐng)導(dǎo)下，由公司各部門和全體人員共同執(zhí)行。本制度合用于紫光網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司及其分公司、全資子公司、控股公司、參股并履行實質(zhì)性管理權(quán)公司。公司財務(wù)部嚴格執(zhí)行國家規(guī)定各項財務(wù)開支范疇和原則，做好財務(wù)管理基本工作，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，維護股東權(quán)益。第二章公司內(nèi)部財務(wù)管理體制股東會在財務(wù)管理方面職權(quán)決定公司投資籌劃；審議批準公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準公司利潤分派方案和彌補虧損方案；對公司增長或者減少注冊資本做出決策；對發(fā)行公司債券做出決策；決定財務(wù)抵押和對外擔(dān)保事項。董事會在財務(wù)管理方面職權(quán)審議批準公司投資方案；制定公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制定公司利潤分派方案和彌補虧損方案；制定公司增長或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券方案；制定公司基本財務(wù)管理制度；依照總裁提名，聘請或者辭退公司財務(wù)負責(zé)人，決定其報酬事項；決定其她重大財務(wù)事項。董事長在財務(wù)管理方面職權(quán)依照股東會、董事會決策，訂立公司財務(wù)預(yù)、決算方案，利潤分派或彌補虧損方案以及投資合同；依照股東會、董事會決策，訂立增長或者減少注冊資本、發(fā)行債券關(guān)于法律文獻；依照股東會、董事會決策，訂立公司對外擔(dān)保、貸款、財產(chǎn)抵押和其她重大財務(wù)事項；依照董事會決策，訂立公司基本財務(wù)規(guī)章制度；訂立公司股票、公司債券；審批公司投資及其她重大事項資金調(diào)度；股東會或董事會授權(quán)和其她財務(wù)職權(quán)。公司總裁在財務(wù)管理方面職權(quán)依照公司經(jīng)營籌劃和財務(wù)預(yù)算方案組織好公司生產(chǎn)經(jīng)營；擬訂財務(wù)預(yù)算方案、籌資決策、投資決策以及公司重大財務(wù)事項；擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立方案；組織擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；提請聘請或辭退財務(wù)負責(zé)人；審批各項有關(guān)財務(wù)收支和費用報銷；董事長授權(quán)其她財務(wù)職權(quán)。公司財務(wù)負責(zé)人職權(quán)宣傳和貫徹執(zhí)行國家關(guān)于財務(wù)法規(guī)政策，擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理制度和考核辦法；組織制定財務(wù)預(yù)算，負責(zé)財務(wù)決算，進行財務(wù)分析；參加公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌解決財務(wù)工作中浮現(xiàn)問題。涉及參加重大經(jīng)濟合同審核；定期檢查公司內(nèi)部各部門、各下屬公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，研究解決執(zhí)行中問題；主管審核公司尋常財務(wù)收支和費用報銷事項等；協(xié)調(diào)各職能部門、下屬公司與財務(wù)部門關(guān)系；負責(zé)向我司領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審核對外提供財務(wù)資料；對財務(wù)機構(gòu)設(shè)立、財務(wù)人員配備和聘任提出方案，組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。公司財務(wù)部職權(quán)負責(zé)詳細財務(wù)預(yù)算編制、檢查，分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；詳細制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織、指引和監(jiān)督下屬公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅收,并向關(guān)于方面報送財務(wù)報表；按規(guī)定申購發(fā)票。發(fā)票由財務(wù)部門指定專人管理，專人開票；按規(guī)定妥善保管好公司會計資料及關(guān)于帳冊憑證。未經(jīng)批準可回絕她人查閱我司財務(wù)資料。公司各職能部門在財務(wù)管理方面職權(quán)密切配合財務(wù)部門，貫徹財務(wù)預(yù)算方案所擬定目的，檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；如實填報各種合法原始記錄，及時傳遞原始憑證，做好各項基本工作；各下屬公司應(yīng)及時報送財務(wù)部門規(guī)定財務(wù)資料；企管部應(yīng)按勞動人事主管部門規(guī)定搞好勞動工資管理；企管部應(yīng)做好固定資產(chǎn)和低值易耗品實物管理工作；固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合企管部做好固定資產(chǎn)實物管理工作；投資部應(yīng)及時編制公司投資籌劃，列明投資金額、投資時間。對的解決公司與各方面財務(wù)關(guān)系：解決好與公司各股東單位之間關(guān)系，按公司章程及董事會決策向股東分派股利。維護各股東合法權(quán)益，保證投入資本不斷增值；解決好與銀行、其她公司(客戶)之間關(guān)系，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)，保證債權(quán)權(quán)益不受損失，維護公司信譽；解決好與稅務(wù)部門之間關(guān)系，準時足額地繳納各項稅金。第三章公司內(nèi)部財務(wù)管理基本工作做好完整原始記錄：公司各項經(jīng)營活動，都必要有相應(yīng)原始記錄。各關(guān)于部門應(yīng)對的登記原始記錄資料，及時傳遞原始憑證，保證原始記錄真實、完整、對的、清晰和及時。健全財產(chǎn)物資管理和清查盤點制度各項財產(chǎn)物資進出必要有相應(yīng)驗收和領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)由企管部指定專人負責(zé)驗收，設(shè)立固定資產(chǎn)臺帳，搞好實物管理；低值易耗品由企管部驗收，建立低值易耗品登記卡，負責(zé)低值易耗品領(lǐng)發(fā)和實物管理。應(yīng)當定期或不定期地對各項財產(chǎn)物資進行清查盤點，半年一次。如發(fā)既有財產(chǎn)物資盤盈或盤虧，應(yīng)查明因素，填寫盤盈、盤虧表，并寫出書面報告，待批準后按規(guī)定予以解決。做好財務(wù)預(yù)算編制工作財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)編制，各職能部門關(guān)于人員共同參加。編制財務(wù)預(yù)算方案須經(jīng)公司總裁審核報董事會批準后，由公司總裁組織實行；年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年年終或每預(yù)算年度初完畢；財務(wù)預(yù)算應(yīng)依照預(yù)算年度公司經(jīng)營目的，在分析上年度財務(wù)預(yù)算實際執(zhí)行狀況基本上，預(yù)測預(yù)算年度也許發(fā)生各種變化因素后編制；在預(yù)算方案執(zhí)行過程中，如浮現(xiàn)某些重大偏差，應(yīng)向公司總裁報告，并在不影響公司總體經(jīng)營目的前提下準時調(diào)節(jié)預(yù)算方案。建立財務(wù)分析制度財務(wù)分析半年進行一次，年末做出全面分析報告。必要時可針對公司經(jīng)營中浮現(xiàn)特殊問題做出專項分析。財務(wù)分析重要內(nèi)容有：重要財務(wù)指標完畢狀況，涉及收入、利潤、成本、費用指標完畢狀況、公司債權(quán)債務(wù)狀況、以及賺錢能力、償債能力和營運能力指標；分析影響各指標變動因素及其因素；總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題，提出改進經(jīng)營管理意見和辦法。財務(wù)分析報告形式可以是文字式報告，也可以是圖表式報告，或圖表式與文字式相結(jié)合報告。搞好內(nèi)部稽核工作。內(nèi)部稽核工作職責(zé)分工。鈔票與銀行收付款原始憑證由出納人員審核；記帳憑證由出納以外人員復(fù)核，但記帳與復(fù)核人員應(yīng)分開；會計帳簿，會計報表和財務(wù)預(yù)算方案由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核；內(nèi)部稽核重要內(nèi)容涉及審核財務(wù)預(yù)算方案，審核各項財務(wù)收支，復(fù)核會計憑證，會計帳簿和會計報表?；巳藛T要對稽核憑證，帳簿和報表簽名，并對其負責(zé)；內(nèi)部稽核辦法，對原始憑證，要復(fù)核憑證合法性，內(nèi)容真實性，手續(xù)與否完備，數(shù)字與否對的；對于記帳憑證，還要復(fù)核其記帳分錄與否符合制度規(guī)定；對帳簿記錄，要檢查其帳戶設(shè)立和核算內(nèi)容與否符合規(guī)定；對會計報表，要復(fù)核各種會計報表與否符合制度規(guī)定編報規(guī)定。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)告知關(guān)于人員改正和解決。第四章負債及所有者權(quán)益管理負債管理負債涉及短期負債和長期負債。短期負債是指在一年內(nèi)或超過一年一種營業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù)；長期負債是指償還期限在一年以上或超過一年一種營業(yè)周期以上債務(wù)；資金籌措由財務(wù)部統(tǒng)一對外辦理，依照公司預(yù)算年度經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展趨勢，本著“合理、節(jié)約、可行”原則，搞好年度資金需要量預(yù)測，分析不同籌資渠道資金成本和籌資風(fēng)險，選取最佳籌資渠道，增進資金構(gòu)造合理化；對外籌資合同須經(jīng)董事長或其授權(quán)人簽字。對因業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)付帳款，應(yīng)按客戶名稱及時對帳，并每年至少與對方對帳一次；因業(yè)務(wù)需要簽發(fā)商業(yè)匯票時，按公司規(guī)定程序?qū)徟?。財?wù)部設(shè)立“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，登記票據(jù)種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、收款人名稱等；公司在業(yè)務(wù)發(fā)展需要時，可按法定程序申請發(fā)行長、短期債券；需要支付利息長、短期負債，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按月預(yù)提利息。短期負債利息計入財務(wù)費用；長期負債利息，籌建期間計入開辦費，經(jīng)營期間計入財務(wù)費用，清算期間計入清算損益。與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)關(guān)于利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)價值；應(yīng)付福利費、職工教誨費、工會經(jīng)費和應(yīng)交稅金按國家關(guān)于規(guī)定計提、使用、解繳；公司對外擔(dān)保而形成或有負債，另行規(guī)定管理辦法。所有者權(quán)益管理。資本金管理：我司資本金總額為人民幣14,568萬元，公司對上述資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)和對外投資等；在我司經(jīng)營期內(nèi)，股東對投入我司資本金，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者對公司凈資產(chǎn)依法享有所有權(quán)并按公司章程規(guī)定有分享利潤，分擔(dān)風(fēng)險及虧損權(quán)利和義務(wù)公司需要增資或減資時，按《公司法》及公司章程關(guān)于規(guī)定辦理。資本公積金管理：公司在籌集資本金活動中產(chǎn)生資本溢價以及在經(jīng)營中形成財產(chǎn)重估增值差額，接受損贈財產(chǎn)等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金管理：公司按規(guī)定提取稅后利潤10％法定盈余公積金，當法定盈余公積金達到注冊資金50％時不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金。用盈余公積彌補虧損后，經(jīng)股東大會特別決策，可以按照不超過股票面值6%比率用盈余公積分派股利。轉(zhuǎn)增資本金或用于分派股利后，公司法定盈余公積金普通不得低于注冊資本25%；公司可以依照公司章程或股東會決策提取任意盈余公積，并按規(guī)定規(guī)定使用。未分派利潤管理：公司依法繳納公司所得稅后，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分派：被沒收財物損失，支付各項稅收滯納金和罰款；彌補公司此前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取公益金；支付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積金；支付普通股股利。第五章流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)涉及鈔票、銀行存款、其她貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等(短期投資管理見第七章)。鈔票管理辦法嚴格執(zhí)行鈔票使用范疇。鈔票支付范疇按國家鈔票管理關(guān)于規(guī)定執(zhí)行，各種款項支付原則上均通過銀行結(jié)算。如確需鈔票支付，需闡明因素，并經(jīng)公司總裁批準后方可支付；嚴格執(zhí)行庫存鈔票限額。庫存鈔票不得超過銀行核定限額，超過限額鈔票應(yīng)及時送存銀行。當庫存鈔票低于限額時，可以簽發(fā)鈔票支票從銀行提取鈔票，補足限額，不得坐支；建立鈔票管理內(nèi)部控制制度。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。財務(wù)專用章和法人章（負責(zé)人章）應(yīng)分開管理，財務(wù)專用章由出納管理，法人章（負責(zé)人章）由財務(wù)負責(zé)人或指定其她人員管理。做好鈔票尋常管理工作：各種支票簽發(fā)和保管由財務(wù)部出納員負責(zé)，其她人不得插手；鈔票日記帳應(yīng)由出納依照已經(jīng)辦理完畢收付款憑證逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)生鈔票短缺或溢余，應(yīng)及時報告，查明因素，及時解決，屬于個人責(zé)任某些由個人負責(zé)；鈔票收付必要以合法原始憑證為根據(jù)，各項手續(xù)要齊全，禁止白條抵帳。鈔票收付完畢，應(yīng)當即在所屬原始憑證上加蓋“鈔票收訖”或“鈔票付訖”章，并及時編制記帳憑證，登記日記帳；做好庫存鈔票安全工作，對暫不能存入銀行鈔票，應(yīng)軋點清晰，鎖進保險箱，嚴格保管；貨款原則上通過銀行結(jié)算，無特殊狀況普通不準收取鈔票。如確需以鈔票結(jié)算，為減少不必要糾紛，出納必要與繳款單位一并到銀行解繳鈔票。銀行存款管理嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算紀律，不出租、出借銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不套取銀行信用。嚴格按照銀行結(jié)算辦法規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)；銀行存款日記帳由出納登記。各種存款應(yīng)按開戶銀行，存款種類設(shè)立銀行存款日記帳進行序時核算，并由出納定期與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達帳款，要及時查詢，并將查詢成果報告財務(wù)部負責(zé)人；建立健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)：因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票時，按公司規(guī)定程序?qū)徟Ｖ被騾R票須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準并授權(quán)由出納人員簽發(fā)，未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人授權(quán)，其她人員不準簽發(fā)支票或匯票；銀行支票由出納員專職管理，支票購進，領(lǐng)用，應(yīng)分類按號碼對的登記，用后及時銷號嚴加保管。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期或不定期地檢查支票使用狀況；鈔票支票限于規(guī)定鈔票支付范疇，收票人必要簽名蓋章；嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊狀況確需簽發(fā)不填寫金額轉(zhuǎn)帳票時，必要在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其她單位或個人簽發(fā)；對填寫錯誤支票，必要加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，簽發(fā)支票或匯票因故作廢，需交回原票據(jù)，由財務(wù)部辦理作廢手續(xù)；支票遺失時，必要及時向財務(wù)部負責(zé)人報告，及時向銀行辦理掛失手續(xù)。遺失票據(jù)導(dǎo)致?lián)p失，由票據(jù)領(lǐng)用人負責(zé)。銀行存款使用：為做好公司資金供求平衡，妥善調(diào)度資金，各用款部門應(yīng)提前提出資金使用籌劃；財務(wù)部應(yīng)依照崗位職責(zé)嚴把經(jīng)辦、復(fù)核、審批三個環(huán)節(jié)，保證公司資金合理、安全運轉(zhuǎn)，杜絕差錯事故；用款必要證明用途、收款單位名稱和帳號、明確支付金額，并按規(guī)定程序?qū)徟?；使用資金審批程序：經(jīng)辦人提出用款申請，部門負責(zé)人審核后報總裁或其授權(quán)人審批，財務(wù)部復(fù)核后支付。超過權(quán)限由總裁轉(zhuǎn)報董事長審批。其她貨幣資金管理其她貨幣資金涉及外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款和在途資金等；因業(yè)務(wù)需要確需在外地建立存款戶，由業(yè)務(wù)部門提出申請，與財務(wù)部協(xié)商，報公司總裁審批批準后方可建立。使用部門應(yīng)設(shè)立外埠存款使用臺帳，并對其使用狀況進行經(jīng)常性清理，清理狀況以書面形式報送財務(wù)部；信用卡視同銀行存款管理。公司信用卡開設(shè)，必要經(jīng)公司總裁批準后報董事長批準。為防止運用信用卡套取鈔票，營私舞弊，必要由關(guān)于負責(zé)人定期地將其使用狀況報送財務(wù)部，便于及時發(fā)現(xiàn)問題，采用辦法，以堵塞管理上漏洞。應(yīng)收及預(yù)付款項管理應(yīng)收及預(yù)付款項涉及應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、應(yīng)收帳款、待攤費用、其她應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當按實際發(fā)生額計價。其中，應(yīng)收票據(jù)按面值計價，發(fā)生貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費用；為加強應(yīng)收票據(jù)管理，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱、到期日和利息、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、以及收款日期和收回金額等資料應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷；預(yù)付帳款應(yīng)嚴格按照工程合同或購貨合同規(guī)定支付；相應(yīng)收款原則上要及時結(jié)清。對于其她單位（或客戶）拖欠款項，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)積極催討，及時回籠資金；財務(wù)部應(yīng)定期（每年至少一次）對往來款項進行全面清理。應(yīng)收帳款應(yīng)按其帳齡長短逐項進行分析。對帳齡較長應(yīng)收帳款，應(yīng)設(shè)法積極催收；對超過三年無法收回應(yīng)收帳款，應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員提出書面意見和關(guān)于證據(jù)，報總裁批準，超過5萬元應(yīng)報董事長批準后報財稅部門批精確認，作帳銷案存解決；對發(fā)生壞帳，采用沖銷備抵賬戶核銷；收取非往來單位貨款歸還往來單位貨款，必要獲得非往來單位委托證明，以避免不必要糾紛；各業(yè)務(wù)部門不準以任何名義出借資金，如有浮現(xiàn)，應(yīng)追究關(guān)于人員責(zé)任，財務(wù)部將從嚴控制資金使用。存貨管理存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售、耗用而儲備商品、低值易耗品、包裝物和材料物資等。存貨計價從國家關(guān)于規(guī)定；庫存材料管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)依照業(yè)務(wù)需要采購材料。在采購材料時，要加強市場信息調(diào)查，訂立經(jīng)濟合同，以明確經(jīng)濟責(zé)任；財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立庫存材料帳，按數(shù)量與金額核算；業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)臺帳，登記數(shù)量帳；購入材料抵庫后應(yīng)辦理入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑據(jù)（進入倉庫儲存由倉庫提供入庫證明，直發(fā)材料由收貨單位提供驗收證明）填制入庫單，直發(fā)材料必要在入庫單上證明“直發(fā)”字樣。入庫單中財務(wù)聯(lián)報財務(wù)部登帳，業(yè)務(wù)聯(lián)由業(yè)務(wù)部門自行登記業(yè)務(wù)臺帳。對未獲得對方發(fā)票抵庫材料或未獲得對方發(fā)票但已開票銷售材料，應(yīng)于月末暫估成本入賬，以掌握庫存材料狀況；購進材料驗收時，如發(fā)現(xiàn)材料損耗，經(jīng)辦人員應(yīng)及時解決。如果導(dǎo)致正常損失應(yīng)由公司承擔(dān)，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出書面狀況并附相應(yīng)證明，經(jīng)部門負責(zé)人訂立意見后報總裁審批，財務(wù)部按規(guī)定程序和辦法辦理報虧手續(xù)；入庫材料出庫時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填制出庫單。為杜絕未收款先提貨，公司刻制“提貨專用章”，由財務(wù)部指定專人負責(zé)管理。若未收款先提貨，必要通過總裁審批后，財務(wù)部加蓋提貨章；對于購進材料需進一步加工，報公司總裁批準，與受托加工方訂立委托加工合同，報財務(wù)部備案；財務(wù)部應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對帳，每月核對一次，以保證帳帳相符。低值易耗品管理。低值易耗品是指不符合固定資產(chǎn)條件勞動資料，涉及工具、器具等。其管理辦法規(guī)定如下：因工作需要添置低值易耗品，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總裁批準后，由企管部指定專人負責(zé)購買。購買后憑發(fā)票及經(jīng)辦人、驗收人、批準人（總裁）簽字，經(jīng)財務(wù)部審核后報銷；低值易耗品實行一次性攤銷辦法，由公司企管部建立低值易耗品臺賬，負責(zé)收、發(fā)、存數(shù)量管理；由財務(wù)部負責(zé)對其價值進行核算；無法繼續(xù)使用低值易耗品，應(yīng)及時向企管部申請辦理報廢手續(xù)；存貨應(yīng)當定期或不定期盤點，年度終了前必要進行一次全面清查。對于盤盈，盤虧及毀損，報廢存貨，應(yīng)及時查明因素，寫出書面報告，經(jīng)財務(wù)部審核，公司總裁批準，報稅務(wù)部門后審批，分別狀況予以解決：盤盈存貨，沖減管理費用，盤虧和毀損存貨，扣除過錯人或保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失某些，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。備用金和其她應(yīng)收款管理備用金是公司內(nèi)部或職工備作差旅費，零星采購或零星開支等使用款項。備用金應(yīng)指定專人負責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借她人或挪作她用。支用備用金，應(yīng)在使用后一周辦理報銷和結(jié)算手續(xù)，前帳未清，后帳不得繼續(xù)支付。備用金應(yīng)在年終結(jié)清，年初重新辦理領(lǐng)用手續(xù)；其她應(yīng)收款涉及應(yīng)收各種賠款，罰款，存出保證金及應(yīng)向職工收取各種墊付款項等。其她應(yīng)收款按其項目分類，并按不同債務(wù)人設(shè)立明細帳，財務(wù)部應(yīng)會同關(guān)于人員及時清理，以減少不必要資金占用；員工因工作需要借支時，填寫借據(jù)或支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總裁或其授權(quán)人批準，由財務(wù)部予以審核支付。如借支金額超過叁萬元，須提前與財務(wù)部預(yù)約。第六章固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上房屋、建筑物、機器設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備物品，單價在元以上，有效期限超過兩年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)計價按國家關(guān)于規(guī)定，固定資產(chǎn)分類折舊年限如下：房屋建筑:25年運送設(shè)備:7年辦公設(shè)備:7年需要添置固定資產(chǎn)時，由關(guān)于部門提出書面申請報告，經(jīng)企管部和財務(wù)部審核，公司總裁批準后，按關(guān)于手續(xù)辦理。一次性購買固定資產(chǎn)超過5萬須由董事長和總裁聯(lián)名簽字批準，屬于國家規(guī)定?？匚锲?，統(tǒng)一由財務(wù)部按程序申報，未經(jīng)批準不得擅自購買或自行加工制作；固定資產(chǎn)實行分級歸口管理。企管部統(tǒng)一對固定資產(chǎn)進行實物管理，各使用部門配合。購買固定資產(chǎn)時，應(yīng)由企管部審核簽字，并據(jù)以登記實物帳，財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)數(shù)量和價值核算和管理；固定資產(chǎn)折舊辦法采用平均年限法，固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原值5%計算。對國家容許一次性折舊或加速折舊固定資產(chǎn)，公司應(yīng)采用。折舊完畢但仍可使用固定資產(chǎn)視同在用固定資產(chǎn)管理；重要固定資產(chǎn)維修應(yīng)編制維修預(yù)算，按一定程序?qū)徟?。財?wù)部負責(zé)修理費用開支審查并監(jiān)督其使用。發(fā)生修理費用普通計入當期管理費用，固定資產(chǎn)修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大，可以采用待攤辦法，發(fā)生修理費用在1-2年內(nèi)平均攤銷?；虿捎妙A(yù)提辦法，預(yù)提修理費用列入當期管理費用。發(fā)生修理費用從預(yù)提費用中列支，局限性某些列入當期管理費用。超過某些沖減當期管理費用；企管部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，財務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，并定期核對，保證帳卡相符；因固定資產(chǎn)使用年限到期、技術(shù)進步、意外事故而導(dǎo)致報廢，由使用部門提出報廢申請，報公司總裁批準后予以銷帳。殘值收入作為營業(yè)外收入；公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，年度終了前必要進行一次全面盤點清查。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費用后凈收入與其帳面凈值差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出、毀損、報廢損失較大，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。對需要稅務(wù)部門審批損失，財務(wù)部應(yīng)規(guī)定程序報批。在建工程管理在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付前發(fā)生支出,涉及工程設(shè)備、材料等專用物資、預(yù)付工程價款、未竣工程支出等。專項工程支出按實際成本計價；公司工程部為在建工程管理部門。工程管理部門應(yīng)把項目各環(huán)節(jié)責(zé)任貫徹到關(guān)于部門和個人。財務(wù)部專門負責(zé)項目審核、資金籌集和價值管理；工程項目在立項前有投資部進行可行性分析。財務(wù)部門、工程管理部門及公司總裁會同關(guān)于人員共同參加；公司應(yīng)在可行性分析基本上，制定項目建議書，報董事會審批；在建工程預(yù)決算由工程部、財務(wù)部組織制定和實行，并定期檢查預(yù)算投資額及工程進度狀況；在建工程竣工移送使用時，公司工程部組織關(guān)于部門進行驗收，財務(wù)部監(jiān)督，工程部組織辦理竣工決算手續(xù)。對雖已交付使用但尚未辦理竣工決算工程項目，財務(wù)部要合理估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)節(jié)原估價折舊數(shù)；在建工程報廢或毀損，必要由工程部負責(zé)組織關(guān)于部門進行鑒定，并按規(guī)定程序報批，財務(wù)部辦理清理及轉(zhuǎn)帳手續(xù)，任何部門不得擅自解決。長期待攤費用管理長期待攤費用涉及開辦費、經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜凈支出等。超過1年待攤費用也列作長期待攤費用管理；公司籌建期間發(fā)生費用，應(yīng)當在生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月?lián)p益。籌建期間應(yīng)由投資者承擔(dān)費用、為獲得各項固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生支出以及應(yīng)當計入工程成本利息支出不得列入開辦費；以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短改良支出，固定資產(chǎn)裝修，裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產(chǎn)耐用年限分期攤銷。第七章對外投資管理對外投資是公司依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其她單位投資或者購買其她單位股票、債券等有價證券。對外投資分為長期投資（含長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資）和短期投資。對外投資計價，按國家關(guān)于規(guī)定加強對外投資內(nèi)部控制依照公司發(fā)展規(guī)劃，需要進行對外投資時，應(yīng)由投資部進行可行性分析，編寫可行性分析報告，經(jīng)有關(guān)部門審核后，由公司總裁報公司董事會批準；對外投資獲得各種有價證券，由投資部派人或財務(wù)部出納專人管理；各種有價證券必要設(shè)備查簿詳細登記，涉及種類、名稱、號碼、簽票日期、到期日期、票面金額等。備查簿登記人員與有價證券管理人員應(yīng)當分離；有價證券必要隨時檢查，謹防過期、失竊。除不可抗拒因素外，有價證券短缺由管理人員負經(jīng)濟責(zé)任。公司對外投資，沒有實際控制權(quán)，用成本法核算；擁有實際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算。公司對外投資分回利潤、股利、債券利息等，計入投資收益，并入公司利潤總額。公司對外投資到期收回或半途轉(zhuǎn)讓對外投資實收款項與投出時帳面凈值差額計入投資收益或投資損失；按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)于稅項股票買賣等投資收益在納稅后并入投資收益。投資損失需要報請稅務(wù)部門審批，應(yīng)按規(guī)定程序報批。以聯(lián)營方式對外投資，必要與聯(lián)營方訂立合同或合同,明確聯(lián)營各方權(quán)利和義務(wù)。必要時,請關(guān)于部門鑒證。第八章成本和費用管理管理費用是指公司管理部為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生各項費用、重要涉及工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教誨經(jīng)費、折舊費、修理費、低值易耗品及遞延資產(chǎn)攤銷、辦公費、差旅費、審計征詢等中介費用、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、社會統(tǒng)籌、財產(chǎn)保險、會議（董事會）費、租賃費等。公司管理費用報銷實行“一支筆”審批原則，各項費用均需由經(jīng)辦人員簽字，部門經(jīng)理審核，總裁或其授權(quán)人批準簽字后方可報銷。工資及其有關(guān)費用管理工資：列入管理費用工資是指公司管理人員工資，按公司規(guī)定原則發(fā)放；福利費：按國家現(xiàn)行原則計提，重要用于職工醫(yī)藥費，生活困難補貼等支出；工會經(jīng)費：按國家現(xiàn)行原則計提，用于工會活動；教誨經(jīng)費：按國家現(xiàn)行原則計提，用于職工教誨培訓(xùn)；社會統(tǒng)籌費：指支付退休人員退休金（涉及按照規(guī)定繳納退休統(tǒng)籌金），價格補貼、員工退職金、6個月以上病假人員工資、員工死亡喪葬補貼費、撫恤費及醫(yī)藥費。以上保險費繳納和支付原則按國家和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。差旅費、業(yè)務(wù)招待費管理差旅費是指出差期間所發(fā)生住宿費、交通費、出差補貼及其她有關(guān)費用；業(yè)務(wù)招待費是指為業(yè)務(wù)經(jīng)營合理需要而支付費用；差旅費和業(yè)務(wù)招待費均應(yīng)本著“必須、合理、從簡”原則開支，報銷時須獲得符合國家規(guī)定發(fā)票。詳細辦法另行規(guī)定。征詢費、審計費、訴訟費管理征詢費指向關(guān)于征詢機構(gòu)進行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營管理征詢所支付費用，涉及聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付費用；審計費指聘請注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生各項費用；訴訟費指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生各項費用；以上中介費用須簽定有關(guān)合同，經(jīng)公司總裁批準后由財務(wù)部審核支付。各項費用性稅金管理，指公司按規(guī)定支付房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，由財務(wù)部負責(zé)審核并報公司總裁審批后支付；會議費管理因業(yè)務(wù)需要參加外地召開關(guān)于會議，憑參加會議告知，報公司經(jīng)理批準，向財務(wù)部辦理借款或匯款手續(xù)。發(fā)生會議費、資料費按實報銷，其她費用參照差旅費報銷關(guān)于規(guī)定；需由公司召集各種會議（涉及董事會），對會議期間發(fā)生差旅費、會議費及餐費等，關(guān)于經(jīng)辦人員應(yīng)進行預(yù)算，編制會議費預(yù)算報告經(jīng)公司總裁批準后由財務(wù)部監(jiān)督其使用；辦公費管理公司所需辦公用品和勞保用品，均由企管部指定專人負責(zé)采購和發(fā)放。因特殊狀況需各部門自行采購，應(yīng)征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準，并經(jīng)公司總裁簽字后，予以報銷；所需訂購各種報紙、雜志、書籍等，普通由企管部指定專人負責(zé)，各部門確需自行訂購必要技術(shù)資料，經(jīng)部門經(jīng)理審核，公司總裁簽字后，予以報銷；通訊費報銷原則另行規(guī)定。其她費用管理公司實物財產(chǎn)需修理時，應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行，費用較大項目，應(yīng)編制費用預(yù)算表報財務(wù)部備案，修理費用經(jīng)部門經(jīng)理和公司總裁審批后，由財務(wù)負責(zé)人審核報銷；公司按規(guī)定辦法計提折舊費、攤銷低耗品與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，由財務(wù)部經(jīng)辦人編制，財務(wù)負責(zé)人審核后入帳；其她需開支各項費用，需由部門經(jīng)理簽字并報公司總裁批準后交財務(wù)負責(zé)人審核支付。營業(yè)費用指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等尋常經(jīng)營過程中發(fā)生各項費用和專設(shè)銷售機構(gòu)各項經(jīng)費。涉及運送費、裝卸費、包裝費、商品損耗、倉儲費、產(chǎn)品保險費、展覽費、廣告費以及銷售人員差旅費、工資、福利費、工會費和教誨費等。其中運送費等外部費用由經(jīng)辦人填制支付告知書，經(jīng)部門負責(zé)人訂立意見后報總裁或其授權(quán)人審批，由財務(wù)部審核支付；差旅費及工資性費用按公司規(guī)定報銷、支付、計提。制造費用（開發(fā)費用）指公司為組織、管理或開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生費用。涉及有關(guān)人員工資、福利費、工會費、教誨費、差旅費以及辦公水電費、折舊費、修理費等。本費用管理可參照三十六條、三十七條有關(guān)辦法管理。待攤費用是指已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和后來各期分別承擔(dān)分攤期在1年以內(nèi)各項費用，如預(yù)付報刊雜志費、房租費、保險費、固定資產(chǎn)修理費等。這些費用在發(fā)生額較大時，可按其受益期限分期攤?cè)敫髌谫M用，普通應(yīng)在12個月內(nèi)攤完。預(yù)提費用是指按規(guī)定從成本費用中預(yù)提但尚未實際支付各項費用，如預(yù)提租金、借款利息、修理費等預(yù)提費用預(yù)提期限應(yīng)按其受益期擬定，不能事先擬定受益期限，則應(yīng)編制費用預(yù)算分月攤?cè)氘斊谫M用。待攤費用攤銷和預(yù)提費用預(yù)提綱嚴格按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行。財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生各項費用，涉及公司經(jīng)營期間發(fā)生利息凈支出金融機構(gòu)手續(xù)費以及公司籌資發(fā)生其她財務(wù)費用。與公司籌資無關(guān)費用，不得列入財務(wù)費用。第九章營業(yè)收入、利潤及利潤分派管理營業(yè)收入是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于提供產(chǎn)品、勞務(wù)、作業(yè)及銷售材料所獲得收入。營業(yè)收入確認時間從國家規(guī)定。公司利潤總額涉及營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)利潤涉及銷售利潤、其她業(yè)務(wù)利潤；投資凈收益是對外投資收益減去投資損失后余額。投資收益涉及對外投資分得利潤、股利、債券利息，投資到期收回或半途轉(zhuǎn)讓獲得款項高于帳面價值差額等。投資損失涉及對外投資分擔(dān)虧損，投資到期收回或半途轉(zhuǎn)讓獲得款項低于帳面價值差額等；營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后凈額。營業(yè)外收入涉及固定資產(chǎn)盤盈和變賣收益、罰款收入、的確無法支付按規(guī)定作營業(yè)外收入應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出涉及固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災(zāi)害等導(dǎo)致非正常損失（扣除保險公司賠款后），補償金、違約金、公益救濟性捐贈等。利潤預(yù)測及分析。在每年年終或預(yù)算年度初應(yīng)依照當年利潤完畢狀況，考慮預(yù)算年度自身收入，經(jīng)營成本和各項費用也許發(fā)生變動以及國家宏觀經(jīng)濟政策變化因素，預(yù)測預(yù)算年度目的利潤，編制利潤籌劃。財務(wù)部應(yīng)定期對公司利潤完畢狀況進行分析和檢查，并依照分析成果提出改進意見。公司納稅利潤（納稅所得額）以會計利潤總額為基本，按稅務(wù)部門規(guī)定進行納稅調(diào)節(jié)后，依法繳納公司所得稅。第十章財務(wù)報告與財務(wù)評價我司財務(wù)報告內(nèi)容涉及資產(chǎn)負債表、利潤表、鈔票流量表、財務(wù)狀況闡明書等。財務(wù)狀況闡明書重要闡明如下內(nèi)容：經(jīng)營狀況：利潤實現(xiàn)和分派、彌補虧損、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等狀況；某些重要項目采用財務(wù)會計辦法及變動狀況和因素；對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響事項；資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生對公司財務(wù)狀況有重大影響事項；為便于對的理解財務(wù)報告需要闡明其她事項。我司總結(jié)、考核及評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果財務(wù)指標涉及償債能力指標，營運能力指標和賺錢能力指標：償債能力指標重要有流動比率和速動比率，用于評價公司流動資產(chǎn)總體變現(xiàn)能力和償還短期債務(wù)能力；資產(chǎn)負債率反映公司舉債經(jīng)營狀況；營運能力指標重要有存貨周轉(zhuǎn)率，反映公司使用經(jīng)濟資源或資本效率及有效性；賺錢能力指標重要有資本金利潤率，凈值報酬率等反映公司賺錢能力和投資效益。第十一章附則本制度從頒布之日起實行，后來如有變動，按新規(guī)定辦理。本制度所涉及財務(wù)指標按國家關(guān)于規(guī)定計算。本制度由公司董事會委托財務(wù)部負責(zé)解釋。會計核算工作管理辦法總則為了加強公司會計核算工作，建立科學(xué)會計核算規(guī)程，提高會計核算水平和會計信息質(zhì)量，發(fā)揮會計工作在經(jīng)濟管理中作用，依照《會計法》、《會計基本工作規(guī)范》和《會計電算化工作規(guī)范》等法規(guī)，制定本管理辦法。公司依照工作需要，設(shè)立獨立會計機構(gòu)，配備相應(yīng)會計人員，建立會計人員崗位責(zé)任制，明確每個會計人員工作崗位和職責(zé)范疇，實行內(nèi)部互相牽制制度。會計人員必要貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度和公司關(guān)于規(guī)定；遵守職業(yè)道德、遵紀守法、廉潔奉公、實事求是；努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉公司經(jīng)營管理狀況，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，對的解決會計帳務(wù)；保守公司商業(yè)機密，不擅自向外界提供或泄露公司會計信息。會計核算以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定會計解決辦法進行，保證會計指標可比性。公司開展會計電算化時，選取經(jīng)財政部批準商品化會計軟件，配備會計電算化所需要硬件設(shè)備。公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。以人民幣為記帳本位幣，并使用中文進行會計記錄。會計機構(gòu)和會計人員崗位設(shè)立公司對會計核算工作設(shè)立若干崗位。視工作狀況采用一人一崗或一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。在手工記帳狀況下，公司設(shè)立如下基本會計崗位：會計機構(gòu)負責(zé)人、鈔票出納、銀行出納、存貨核算、銷售核算、往來核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、費用核算、稅收核算、財務(wù)成果核算、總帳報表、稽核、會計檔案管理等崗位。在實行會計電算化后，基本會計崗位設(shè)會計主管、出納、會計核算各崗位、稽核及會計檔案管理等；電算化會計崗位設(shè)電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查及數(shù)據(jù)分析等。其中電算主管、數(shù)據(jù)分析由財務(wù)主管兼任，軟件操作、審核記帳不能由同一人兼任。以上會計崗位可視公司發(fā)展狀況進行調(diào)節(jié)，關(guān)于各崗位職責(zé)另行制定。公司依照需要進行輪崗，以便會計人員可以全面熟識各項會計工作。同步公司合理安排會計人員培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)水平。會計人員上崗必要持有財政部門頒發(fā)會計證，無證人員不得上崗，進行會計電算化上崗操作還需獲得會計電算化上崗證書。公司領(lǐng)導(dǎo)人直系親屬不得擔(dān)任公司會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。公司會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員直系親屬不得擔(dān)任公司會計機構(gòu)出納工作。會計科目應(yīng)用管理會計科目名稱及編碼按國家統(tǒng)一規(guī)定，不得更改。使用會計科目時，要對的核算該科目所反映經(jīng)濟內(nèi)容和相應(yīng)關(guān)系。關(guān)于會計科目所反映經(jīng)濟內(nèi)容和相應(yīng)關(guān)系參見有關(guān)準則、制度、規(guī)定。為配合公司內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制實行，在不影響會計核算規(guī)定和會計報表前提下，公司可增長、減少或合并某些會計科目。按國家統(tǒng)一規(guī)定會計科目名稱和編碼輸入計算機，明細科目名稱及編碼可依照公司需要和會計軟件規(guī)定設(shè)立，設(shè)立會計科目名稱和編碼應(yīng)書面打印一份并備份，以供備查。備查材料視同會計資料進行妥善保管。增減明細科目名稱和編號必要經(jīng)會計負責(zé)人或會計主管批準，其她人無權(quán)變更。在使用會計電算化時，為減少明細科目，在設(shè)立往來帳款明細科目時，對偶爾發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來單位可視實際狀況并經(jīng)會計負責(zé)人或會計主管批準后，設(shè)立“其她”科目，按月進行清理。會計憑證編制及輸入計算機管理公司會計部門對發(fā)生每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必要獲得或填制原始憑證，并編制相應(yīng)記帳憑證。會計憑證獲得、填制及更改應(yīng)符合《會計基本工作規(guī)范》。會計部門依照審核無誤原始憑證填制記帳憑證，除結(jié)帳和改正錯誤外，填制記帳憑證必要附有原始憑證。公司記帳憑證分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三類五種，分別編號。對貨幣資金之間增減業(yè)務(wù)，只編制付款憑證。會計人員填制會計憑證筆跡必要清晰、工整，阿拉伯數(shù)字和中文大寫要規(guī)范、整潔。會計憑證摘要須簡要扼要、便于查詢。會計憑證摘要應(yīng)涉及附件票據(jù)名稱、往來單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容等基本要素。會計人員要嚴格審核會計憑證，對記載不對的、不完整、不符合規(guī)定憑證，應(yīng)退還補填或改正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法、不真實憑證，應(yīng)回絕受理和扣留，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)解決。將記帳憑證登記帳簿之前，必要對所編制記帳憑證進行復(fù)核。禁止未經(jīng)復(fù)核記帳憑證先行登帳。在手工核算狀況下，記帳憑證記帳欄由各記帳人員蓋章。在輸入計算機時，如記帳憑證浮現(xiàn)紅字時以“-”表達。為便于計算機生成會計報表數(shù)據(jù)，對成本、費用、支出、損失類會計憑證平時發(fā)生在“借方”反映，月末結(jié)轉(zhuǎn)時在“貸方”反映；對收入、收益類會計憑證平時在“貸方”反映，月末結(jié)轉(zhuǎn)時在“借方”反映。輸入記帳憑證人員有權(quán)修改輸錯記帳憑證，無權(quán)復(fù)核記帳憑證，輸入憑證人員和復(fù)核人員應(yīng)當分離。月末采用自動轉(zhuǎn)帳功能結(jié)轉(zhuǎn)收益、費用、成本時，生成后應(yīng)打印成書面憑證。會計憑證及時傳遞，不得積壓，謹防遺失。會計憑證應(yīng)選取恰當流轉(zhuǎn)程序。公司選取科目匯總表帳務(wù)解決程序。會計部門要妥善保管會計憑證各類憑證按“誰經(jīng)辦，誰負責(zé)”原則解決，如浮現(xiàn)重要原始憑證遺失而導(dǎo)致?lián)p失，由關(guān)于人員負責(zé)。對于各類記帳憑證，應(yīng)連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整潔，按期裝訂成冊，并加具封面，證明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人及關(guān)于人員在裝訂紙封簽處簽名或蓋章。每月會計憑證必要于次月15日前裝訂完畢。為保證記帳憑證所附原始憑證不遺失、散落，編制記帳憑證人員需將記帳憑證與原始憑證一并粘貼。對數(shù)量較多原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同步在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文獻等重要原始憑證，應(yīng)另編目錄，單獨登記保管。原始憑證不得外借，其她單位如因特殊需要使用原始憑證時，經(jīng)公司總裁批準后，可以復(fù)制。從外單位獲得原始憑證（增值稅發(fā)票除外）如有遺失，應(yīng)獲得原簽發(fā)單位蓋有公章證明及原始憑證復(fù)印件，經(jīng)公司總裁、會計負責(zé)人批準后裔作原始憑證。對車、船、機票等憑證，可由當事人寫出詳細狀況，證明人簽字，經(jīng)公司總裁、會計負責(zé)人批準后裔作原始憑證。會計電算化狀態(tài)下記帳憑證應(yīng)每月備份供備查，備份磁盤視同會計檔案保管。登記或生成會計帳簿管理公司依照業(yè)務(wù)特點設(shè)立一本總帳，若干明細帳和鈔票、銀行存款日記帳，以及支票領(lǐng)用、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、低值易耗品、固定資產(chǎn)等備查簿。在手工操作狀態(tài)下，總帳、日記帳、備查簿采用訂本式，明細帳采用活頁式，出納人員不得以銀行對帳單代替日記帳。會計人員啟用會計帳簿，應(yīng)將帳簿扉頁上內(nèi)容填寫齊全。使用訂本式帳簿，應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不跳頁、不缺號；使用活頁式帳頁，應(yīng)按帳戶實際使用帳頁順序編號，并須定期裝訂成冊。在手工操作狀態(tài)下，會計人員要依照審核無誤會計憑證登記關(guān)于明細帳簿，依照科目匯總表登記總帳；帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除筆跡；按規(guī)定記帳、改帳、定期對帳和結(jié)帳，詳細規(guī)定依照《會計基本工作規(guī)范》：記帳方向必要與會計憑證編制方向一致，摘要按會計憑證摘要登帳。結(jié)出余額。鈔票日記帳和銀行存款日記帳必要每天結(jié)出余額，別的各帳戶每月末必要結(jié)出別的額并寫明“借”或“貸”或“平”。每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，在本頁最后一行均應(yīng)結(jié)計本月發(fā)生額，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”；下頁第一行應(yīng)承辦“過次頁”欄數(shù)字，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”。對帳鈔票出納必要每天對帳；銀行出納每月必要對帳，會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)每年必要實地盤點一次；往來帳應(yīng)每月核對并獲得對方單位對帳單。結(jié)帳鈔票日記帳、銀行存款日記帳、收入、費用、存貨、稅金等每月業(yè)務(wù)量較大帳戶，每月必要結(jié)出其“本月共計”和“本年共計”；無需每月結(jié)出其發(fā)生額帳戶，必要于十二月末結(jié)出全年合計發(fā)生額，但每月必要結(jié)出別的額。在采用電算化狀況下，為保證帳簿記錄對的無誤，還應(yīng)對輸入機內(nèi)記帳憑證進行復(fù)核。第一次機內(nèi)憑證復(fù)核只能采用修改式復(fù)核，只有在機內(nèi)記帳憑證無誤狀況下，才干進入帳簿記錄狀態(tài)，自動生成總帳、明細帳及日記帳數(shù)據(jù)。每月計算機生成會計帳簿資料必要備份，視同手工會計帳簿管理。為便于關(guān)于部門審計和公司查詢以便，可依照實際狀況定期打印帳簿關(guān)于資料，并按規(guī)定裝訂成冊保管。計算機打印會計帳簿必要持續(xù)編號，會計帳簿裝訂成冊時應(yīng)由記帳人員和會計負責(zé)人簽字或蓋章。會計對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當制止和糾正。編制或生成會計報表管理按國家關(guān)于部門規(guī)定編制會計報表。會計報表編制時做到數(shù)據(jù)真實，計算精確，闡明清晰，報送及時。不能提前結(jié)帳，或先編制會計報表，后登記帳簿。各種會計報表之間、各項目之間，凡有相應(yīng)關(guān)系數(shù)字，應(yīng)當互相一致，如有重大會計政策變動，應(yīng)在會計報表中加以闡明。會計報表應(yīng)在帳證、帳帳、帳實相符狀況下編制，如有不符應(yīng)及時查明因素并予以糾正。電算化狀態(tài)下會計報表設(shè)計按國家規(guī)定格式，公司可依照內(nèi)部管理需要設(shè)計、生成內(nèi)部管理報表。機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)生成以機內(nèi)帳簿數(shù)據(jù)生成為基本。計算機生成會計報表每月必要打印，按規(guī)定期間、規(guī)定報送關(guān)于部門。生成機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)每月備份一次，以供備查。年度會計報表經(jīng)注冊會計師審計后報送關(guān)于部門。報出會計報表如發(fā)生錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，錯誤較多，應(yīng)重新編報。會計人員對指使、強令編制、篡改會計報表行為應(yīng)當制止糾正。會計電算化上機操作管理上機人員必要熟悉會計軟件性能、特點，操作時必要按軟件自身規(guī)定規(guī)定順序操作，以免導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。上機人員必要按各自分工操作，禁止未經(jīng)允許超越權(quán)限操作。為了保證會計數(shù)據(jù)安全，上機操作均需用密碼打開會計軟件，不得泄露密碼。上機操作人員完畢本職工作后，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件，最后一種上機人員要及時關(guān)機。關(guān)機時要按程序操作。為了保證計算機正常安全地運營，上機人員應(yīng)愛護計算機設(shè)備，經(jīng)常進行保養(yǎng)，防止意外事故發(fā)生。為了防止計算機感染病毒，禁止將會計電算化使用計算機挪作她用。上機操作時如遇突然停電，應(yīng)盡快保存已輸入數(shù)據(jù)，并及時退出，防止數(shù)據(jù)丟失。會計檔案管理會計檔案涉及會計憑證、會計帳簿、會計報表、財務(wù)預(yù)算、重要經(jīng)濟合同和其她會計資料等，涉及電算化生成各種磁性介質(zhì)，對各種會計檔案應(yīng)定期裝訂成冊，歸檔保管，防止丟失損壞。公司會計檔案由公司檔案室統(tǒng)一保管，會計部門可保存上一年度會計資料。公司會計檔案亦可先由會計部門保管，待條件成熟時移送檔案室保管。會計檔案分為永久性檔案和定期檔案，保管期限自會計年度終了后第一天算起，依照《會計檔案管理辦法》規(guī)定：會計憑證涉及原始憑證、記帳憑證和匯總憑證，保管，涉外會計憑證永久保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。會計帳簿類，鈔票、銀行存款日記帳保管25年；明細帳和總帳保管；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年；涉外某些永久保管。月、季度會計報表及文字分析保管5年；年度會計報表涉及文字分析永久保管。會計移送清冊保管；會計檔案清冊保管25年；會計檔案銷毀清冊保管25年。各類磁性介質(zhì)永久保管。調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。查閱會計檔案，須經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人批準，總裁批準。會計檔案不得拿出檔案室。公司員工因業(yè)務(wù)需要復(fù)印，檔案管理人員必要在場；特殊狀況需將原件帶出，須經(jīng)公司法定代表人批準。查閱人員不得抽走或撕毀原件，或在原件上涂改。會計檔案一旦裝訂成冊，原則上不得拆封，如需拆封整頓，應(yīng)經(jīng)公司總裁批準，并須2人以上在場。對保管期滿會計檔案，按規(guī)定程序報批銷毀。銷毀程序按照公司《文書檔案資料管理辦法》執(zhí)行。公司合并、撤銷后會計檔案，視不同狀況移送給關(guān)于單位或主管部門，并由交接雙方在移送清單上簽字或蓋章。會計工作交接管理會計人員調(diào)動或離職前，必要將本人所經(jīng)管會計工作，在規(guī)定期限內(nèi)所有移送清晰。接替人員應(yīng)認真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項。移送后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管會計業(yè)務(wù)有問題，仍由原移送人負責(zé)。會計人員辦理移送手續(xù)前，必要做好如下各項工作：已經(jīng)受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)填制完畢；尚未登記帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章；整頓應(yīng)當移送各項資料，對未了事項要寫出書面材料；編制移送清冊，列明應(yīng)當移送憑證、帳表、公章、鈔票、支票簿、文獻、資料和其她物品。會計人員辦理交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。普通會計人員交接，由會計負責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交；會計負責(zé)人、會計主管人員交接，由公司財務(wù)負責(zé)人或總裁監(jiān)交。移送人員要按照移送清冊，逐項移送；接替人員要逐項核對驗收。庫存鈔票、有價證券必要與帳簿余額一致，不一致時，移送人要在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清解決。會計憑證、帳簿、報表和其她會計資料必要完整無缺，不得漏掉。如有短缺，要查明因素，并在移送清冊中注明，由移送人負責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細帳戶余額，要與總帳關(guān)于帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶余額，與實物核對相符，或與往來單位、個人核對清晰。移送人經(jīng)管公章和其她實物，也必要交接清晰。會計負責(zé)人、會計主管人員移送時，還要將所有財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員等狀況向接交人員詳細簡介；對需要移送遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移送清冊上簽名，并在移送清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)、姓名，移送清冊頁數(shù)以及需要闡明問題和意見等。移送清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移送帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄持續(xù)性。會計人員離崗一種月以上，公司財務(wù)負責(zé)人或總裁必要指定人員代理，并辦理交接手續(xù)。公司撤銷時，必要留有必要會計人員，辦理清理工作，編制決算，未清理完畢前，不得離職。移送人員對所移送會計憑證、會計帳簿、會計報表和其她關(guān)于資料合法性、真實性承擔(dān)責(zé)任。附則本管理辦法關(guān)于條款遇國家政策調(diào)節(jié)，從國家規(guī)定。本管理辦法由公司董事會委托公司財務(wù)部負責(zé)解釋。本辦法合用于紫光網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司及分公司，全資子公司、控股公司、參股并履行實質(zhì)管理權(quán)公司。出差管理制度總則為保證公司差旅費合理使用，規(guī)范差旅費開支原則，特制定本制度。出差定義：為開展公司有關(guān)公務(wù)活動而經(jīng)部門主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，乘坐飛機、火車、輪船、長途客車、搭載公司公務(wù)車輛等交通工具離開我?。ㄉ虾Ｊ谐猓┌胩煲陨希ê瑏砘貢r間），或離開我市往上海市和省內(nèi)其他地區(qū)半天以上且在外食宿，視為長途出差；乘坐前述交通公式工具外出到上海市和省內(nèi)其他地區(qū)半天以上、一天以內(nèi)且不住宿，視為短途出差。出差申請與核準出差人員出差需填寫《出差申請表》，申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、來回交通工具、預(yù)測差旅費金額（含交通費、食宿費、交際應(yīng)酬費等）；報本部門負責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并憑批準《出差申請表》到財務(wù)部辦理差旅費暫借款手續(xù)；辦理差旅費暫借手續(xù)后，《出差申請表》原件交公司管理部備案存檔，并復(fù)印一份送財務(wù)部作為差旅費報銷根據(jù)；若遇緊急事故，由主管領(lǐng)導(dǎo)暫時派遣出差者，得先行出差，事后補填《出差申請單》報備公司管理部核準。出差任務(wù)因故展延時，應(yīng)就地以電話或返回時向主管報告，并經(jīng)主管簽字確認后，告知公司管理部改正登記。出差返回后，出差人員應(yīng)立即填寫《出差報告》，報部門或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準。差旅費暫借款員工出差到外地，可預(yù)借一定金額差旅費。出差回來后憑單據(jù)在五個工作日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。機票/火車票/長途客車票費用：員工因公出差，機票及火車票一律由公司管理部門統(tǒng)一訂購（選取飛機時均為經(jīng)濟艙位；乘坐火車時，部門主管及以上級別員工可以選取軟臥，其他員工應(yīng)為硬臥），不予暫借；若回程行程無法事先擬定則依照預(yù)估行程暫借機票及火車票費用，金額由公司管理部按查詢到該行程機票/火車票額定價格擬定；長途客車票費用可以暫借。市內(nèi)交通費：市內(nèi)交通費按實報銷，從公司或住址出發(fā)往機場、火車站時，盡量由公司管理部安排公司車輛載送，公司無法派車載送可以乘坐出租車前去。住宿費：國內(nèi)出差以出差員工職級及出差區(qū)域住宿費報銷原則預(yù)支。公關(guān)費/招待費：出差期間擬定會發(fā)生此項費用，由出差人在出差申請單中提出預(yù)算申請，財務(wù)部門按主管領(lǐng)導(dǎo)批準額度予以暫借?；锸迟M、保險費及其她不可預(yù)見費用由主管領(lǐng)導(dǎo)酌情擬定額度并予以暫支。差旅費報銷員工出差應(yīng)于出差返回后五個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；報銷手續(xù)涉及：依規(guī)定原則填寫《差旅費報銷明細表》、報銷單，并附上《出差報告》，連同原始單據(jù)等送財務(wù)部核對，并經(jīng)有關(guān)主管核準簽字后始得報銷；出差人員暫借差旅費，經(jīng)財務(wù)部門核算后多退少補。員工因公出差報銷、補貼原則及限制如下：員工國內(nèi)出差差旅費報銷及補貼原則一覽表：A區(qū)A區(qū)B區(qū)長途交通費用、市內(nèi)交通費實報實銷出差區(qū)域A區(qū)類別職級交通費用住宿費用差旅補貼交通費用住宿費用差旅補貼住宿費用交通費用差旅補貼B區(qū)C區(qū)A、B級實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷C級500元內(nèi)實報實銷80元400元內(nèi)實報實銷70元300元內(nèi)實報實銷60元D級400元內(nèi)實報實銷60元280元內(nèi)實報實銷50元200元內(nèi)實報實銷40元E級300元內(nèi)實報實銷50元200元內(nèi)實報實銷40元150元內(nèi)實報實銷30元長途交通費用、市內(nèi)交通費實報實銷長途交通費用、市內(nèi)交通費實報實銷附：區(qū)域劃分原則C區(qū)四個直轄市和成都、濟南、南京、武漢、長沙、沈陽、長春、哈爾濱、西安、福州、昆明、?？?、烏魯木齊、大連、青島、煙臺、威海、廈門、浙粵瓊?cè)〉丶壱陨隙际蠥區(qū)以外省會都市及地級都市、浙粵瓊?cè)】h級都市A區(qū)、B區(qū)以外其他地區(qū)交通費：長途交通費用實報實銷；但市內(nèi)交通某些，原則上在原則內(nèi)所有實報實銷，除非緊急狀況或無代替車輛時可以乘坐出租車外，應(yīng)當盡量選取乘坐機場巴士、地鐵、迅速空調(diào)公交車等交通工具。住宿費：在規(guī)定原則內(nèi)實報實銷，并可附加報銷因公務(wù)需要而產(chǎn)生電話費，但洗衣費等不得報銷，住宿費超過原則，超額某些由出差人個人承擔(dān)；員工隨高階主管出差時，住宿費可比照高階之級別與高階主管合并報銷；多人同行出差時，應(yīng)盡量安排原則雙人間，以節(jié)約開支。公關(guān)費/招待費：出差發(fā)生此項費用，應(yīng)在報銷明細、出差報告中列明詳細事項、參加人員、對方聯(lián)系電話等，否則不予報銷。出差參加展示會運雜費、門票等準予單獨憑票報銷。對于到外地參加會議、展覽、及其她活動，且食宿費用由對方承擔(dān)，差旅補貼不再發(fā)放。享有公費外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)并由主辦方統(tǒng)一安排食宿，按其統(tǒng)一原則報銷，不享有任何補貼；未統(tǒng)一安排食宿，按所在區(qū)域相應(yīng)原則75%報銷住宿費，并發(fā)給30%差旅補貼。出差補貼天數(shù)計算辦法：出差按照實有天數(shù)計算；出發(fā)日補貼計算：以有效報銷車票或飛機票精確開車或起飛時間為準：上午12:00前出發(fā)可享有全天補貼；12:00后出發(fā)，當天不能到達目地，可享有半天補貼；12:00后出發(fā)，當天到達目地并住宿，可享有全天補貼；到達日補貼計算：以有效報銷車票或飛機票精確開車或起飛時間為準：上午12:00前返回可享有半天補貼；12:00后返回可享有全天補貼。短途出差按相應(yīng)原則50%發(fā)給差旅補貼。其他因公出差報支差旅費時，不得另報誤餐費及加班費。借款、報銷流程及管理辦法各部門及其員工向公司借支關(guān)于款項，應(yīng)符合經(jīng)公司審定部門開支預(yù)算；各部門應(yīng)當按月制定本部門費用開支預(yù)算，各部門預(yù)算方案應(yīng)于每月25日報公司財務(wù)部、公司管理部聯(lián)合審核，經(jīng)審核通過預(yù)算方案，由公司管理部統(tǒng)一報總裁審批后執(zhí)行。各部門或員工在財務(wù)借支款項，如在特殊狀況下必要使用鈔票、且金額超過1萬元、但在5萬元以內(nèi)，應(yīng)提前至少1個工作日告知財務(wù)部門；如金額超過5萬元，則須提前至少2個工作日告知財務(wù)部門，以便財務(wù)部門提前準備鈔票。借支款項必要由借款人填寫借款申請，經(jīng)部門主管審核后，再報公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，未經(jīng)批準借款項目，財務(wù)部門一律不予辦理借款。除公關(guān)、差旅或其他特殊用款狀況外，財務(wù)部門普通不予借支金額超過1000元鈔票；金額在1000元如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原則上采用鈔票支付；金額在1000元以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原則上采用支票結(jié)算，普通不得以鈔票支付。報銷原則規(guī)定報銷呈核單填列規(guī)定：完整、清晰，不得隨意涂改；報銷原始單據(jù)規(guī)定：不容許有無效票據(jù)；所有原始憑證粘帖整潔附在報銷呈核單背面；原始憑證必要是真實、合法。發(fā)票：必要使用財稅部門統(tǒng)一發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。收據(jù)：必要使用財政部門統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋收款單位財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)必要注明單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、金額；金額大小必要一致，不得涂改和挖補。原始單據(jù)有錯誤，應(yīng)由開出單位重開或改正，改正處加蓋開出單位公章。從外單位獲得原始票據(jù)如有丟失，應(yīng)當獲得原開出單位蓋有財務(wù)公章證明，并注明原始單據(jù)號碼、金額和內(nèi)容，并由經(jīng)辦人和單位負責(zé)人簽字。復(fù)印件普通不得作為報銷憑證。各項費用品體規(guī)定辦公費：先由使用人填報所需辦公用品，由公司管理部門統(tǒng)一購買、統(tǒng)一結(jié)算。公司管理部門報銷時需要附發(fā)票、明細清單及內(nèi)部低值易耗品請購單。如單個資產(chǎn)價值在元以上或使用年限在兩年以上用按照固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。報銷時間：業(yè)務(wù)發(fā)生后3個工作日。招待費：經(jīng)辦人員在發(fā)生前先填列《招待費申請單》，經(jīng)核準后始得招待。如遇緊急事故，應(yīng)先以電話向主管口頭報告，事后補填《招待費申請單》。報銷時須附發(fā)票、《招待費申請單》及報銷呈核單。招待費報銷原則：1-2人：150元/人3-5人：100元/人6人以上：80元/人報銷時間為：業(yè)務(wù)發(fā)生后3個工作日。交通費：公出之前填列《公出單》經(jīng)主管審批后，方可公出。報銷時須附經(jīng)核準后《公出單》及發(fā)票。如為公出發(fā)生交通費，公出單相應(yīng)相應(yīng)來回交通發(fā)票，發(fā)票背面可不注明來回地點；公出單相應(yīng)多張交通發(fā)票，交通發(fā)票每張背面需注明來回地點；如為差旅費發(fā)生交通費，每張發(fā)票上必要注明來回地點。報銷時間：業(yè)務(wù)發(fā)生后3個工作日。手機費：于次月報支上月話費，報銷原則參見《通訊費用管理制度》，報銷時須附話費發(fā)票。如因特殊狀況超支話費，需《填列話費超支申請表》，經(jīng)核準審批后，與話費發(fā)票一并送交財務(wù)部門報銷。報銷時間：業(yè)務(wù)發(fā)生后次月。差旅費：詳細報銷闡明參見《差旅費管理辦法》。報銷時間：出差回來后3個工作日。固定資產(chǎn)購買：參見《固定資產(chǎn)管理辦法》。其她報銷：如遇其她類別較小或特殊狀況，經(jīng)由財務(wù)部門和公司管理部門協(xié)商后，不違背《會計法》和公司制度前提條件下予以解決。各級管理人員財務(wù)權(quán)限一覽表資產(chǎn)采購類權(quán)限（按職務(wù)）類別單筆總金額（Z）單價金額（D）需求確認需求審核采購預(yù)審支付簽批核銷簽批辦公類固定資產(chǎn)購買Z≥5萬元D≥1萬部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)總監(jiān)/總裁企管經(jīng)理總裁2萬≤Z＜5萬5000≤D＜1萬部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理/總裁企管經(jīng)理管理總監(jiān)1萬≤Z＜2萬3000≤D＜5000部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總裁企管經(jīng)理管理總監(jiān)≤Z＜1萬≤D＜3000部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總裁企管經(jīng)理企管經(jīng)理生產(chǎn)及質(zhì)檢類固定資產(chǎn)購買Z≥5萬元D≥1萬部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)總監(jiān)/總裁部門經(jīng)理總裁2萬≤Z＜5萬5000≤D＜1萬部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理/總裁部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)1萬≤Z＜2萬3000≤D＜5000部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總裁部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)≤Z＜1萬≤D＜3000部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總裁部門經(jīng)理部門經(jīng)理研發(fā)類固定資產(chǎn)購買Z≥10萬元D≥5萬部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)總監(jiān)/總裁研發(fā)經(jīng)理總裁5萬≤Z＜10萬1萬≤D＜5萬部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理/總裁研發(fā)經(jīng)理總裁2萬≤Z＜5萬5000≤D＜1萬部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總裁研發(fā)經(jīng)理研發(fā)經(jīng)理≤Z＜2萬≤D＜5000部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總裁研發(fā)經(jīng)理研發(fā)經(jīng)理辦公用品及非固定資產(chǎn)購買Z≥1萬元/部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)總監(jiān)/總裁管理總監(jiān)管理總監(jiān)5000≤Z＜1萬/部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)管理總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理管理總監(jiān)企管經(jīng)理≤Z＜5000/部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理企管經(jīng)理企管經(jīng)理Z＜/部門經(jīng)理企管經(jīng)理企管經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理企管經(jīng)理行政主管資產(chǎn)采購類（按當前已任命任職人員姓名，田田安到崗前其職權(quán)由陳岳明代行）類別單筆總金額（Z）單價金額（D）需求確認需求審核采購預(yù)審支付簽批核銷簽批辦公類固定資產(chǎn)購買Z≥5萬元D≥1萬部門經(jīng)理田安意田安意/鄭玢/封建華田安意封建華2萬≤Z＜5萬5000≤D＜1萬部門經(jīng)理田安意田安意/鄭玢/封建華田安意田安意1萬≤Z＜2萬3000≤D＜5000部門經(jīng)理田安意田安意/鄭玢/封建華田安意田安意≤Z＜1萬≤D＜3000部門經(jīng)理田安意田安意/鄭玢/封建華田安意田安意生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購買Z≥5萬元D≥1萬部門經(jīng)理周黎明田安意/鄭玢/封建華部門經(jīng)理封建華2萬≤Z＜5萬5000≤D＜1萬部門經(jīng)理周黎明田安意/鄭玢/封建華部門經(jīng)理周黎明1萬≤Z＜2萬3000≤D＜5000部門經(jīng)理周黎明田安意/鄭玢/封建華部門經(jīng)理周黎明≤Z＜1萬≤D＜3000部門經(jīng)理周黎明田安意/鄭玢/封建華部門經(jīng)理部門經(jīng)理質(zhì)檢類固定資產(chǎn)購買Z≥5萬元D≥1萬邵義雯封建華田安意/鄭玢/封建華