大學債務管理暫行辦法

XXXX大學債務管理暫行辦法第一章總則第一條為加強學校債務管理，防范財務風險，根據教育部、財政部《高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型》（教財〔2004〕18號）和吉林省教育廳、財政廳《關于印發(fā)〈省屬普通高等學校新增貸款審核辦法〉（試行）的通知》（X教聯字〔20XX〕55號）的有關規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱債務是指以XXXX大學名義對外籌措資金，向銀行等金融機構申請的各類長、短期借款。第三條學校計劃財務處（以下簡稱計財處）為學校債務的主辦部門，負責對外籌措資金事項的具體辦理和債務的日常管理。第四條舉借債務須由校長辦公會、黨委常委會研究決定。第五條舉借債務必須符合國家法律法規(guī)等相關規(guī)定；上級部門有審批要求的，還應執(zhí)行相關審批制度。第二章審批程序第六條在學校確需對外借款時，由項目承辦部門向計財處提交項目申請報告及項目立項審批表，包括項目名稱、建設內容、建設周期、借款額度、借款必要性、項目效益分析等內容。第七條計財處對項目申請報告進行審核，根據學校事業(yè)發(fā)展要求，結合財務運行的實際情況，組織撰寫項目可行性研究報告，對學校償還能力進行分析，確定借款額度、借款期限、借款利率、年度還本付息計劃等。根據財務風險控制要求，學校資產負債指標嚴格控制在50%以內。第八條計財處形成項目可行性研究報告后，向學校報送項目可行性研究報告、學校近期資產負債表、借款意向性文件等材料。由校長辦公會、黨委常委會研究確定借款事項，并向學校教職工代表大會征求意見。第九條需要報請主管部門和財政部門進行外部審批的，按照規(guī)定的相關程序進行報批。第十條計財處根據相關的審批文件，辦理借款手續(xù)。第三章日常管理第十一條計財處為債務的日常管理部門，負責舉借債務的計劃審核和可行性論證，及時進行債務的會計核算工作，嚴格按照借款的審批用途使用資金，不得擠占、挪用項目資金，努力降低財務成本，防止資金閑置，發(fā)揮資金的最大效益。第十二條對債務資金在項目執(zhí)行中遇到特殊情況或問題，確需改變用途的，由計財處報校長辦公會、黨委常委會批準，并與債權人溝通；需要上級部門審批的，還應執(zhí)行相關審批程序。第十三條計財處指定專人對債務進行管理。計劃管理人員負責舉借債務的計劃審核和可行性論證；會計核算人員負責日常的賬目核對；資金結算人員按合同約定做好按時還本付息工作；計劃管理人員做好借款合同、會計檔案等保管工作。第十四條還本付息資金應列入當年財務預算中，做好償債的準備工作，保證有足夠資金進行還款，防止出現不能償還到期債務的風險。第十五條如借款到期仍需繼續(xù)使用的，由計財處提前30日向校長辦公會、黨委常委會提出申請，經批準后由計財處與債權方進行商談，申請辦理借新還舊或借款展期等業(yè)務。第四章監(jiān)督檢查第十六條對借款完成的項目資產應加強監(jiān)督檢查。借款用于資本性支出的，在債務項目竣工驗收后，應按照國有資產管理相關規(guī)定，及時進行資產的財務核算，加強資產的實物管理，定期清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，保證國有資產核算真實、完整；加強資產的收益管理，切實發(fā)揮債務資金建設項目的經濟和社會效益。第十七條學校審計和紀檢監(jiān)察部門應加強對債務建設項目的審計和檢查工作，對債務項目的建設和財務管理工作進行定期檢查。第十八條各單位應嚴格按照本辦法辦理借款業(yè)務，一律不得私自以學校名義對外借款；對未按規(guī)