財(cái)政與稅收題庫(kù)練習(xí)題

1.今年5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童

節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（）。

（99注稅）

A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元

2.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（）。（00注會(huì)）

A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

B,采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

3.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）0（02注會(huì)）

A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件

C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅即征即返政策范圍的是（）。（03注會(huì)）

A.新型墻體材料產(chǎn)品

B.利用煤阡石生產(chǎn)的電力

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品

D.在原料中摻有不少于30%的煤砰石生產(chǎn)的水泥

5.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）（04注會(huì)）

A、7%B、10%C,13%D>17%

6.某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人，2004年12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票,

共計(jì)支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付

金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的

增值稅為（）。（05注會(huì)）

A.5230元B.6080元

C.8098元D.8948元

7.按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是（（05注會(huì)）

A.獨(dú)立核算的發(fā)電企'業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)（具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D.非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)（不具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理

論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。（00

注稅）

A.重復(fù)征稅無法消除

B.減少財(cái)政收入

C.不符合稅收中性原則

D.給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難

9.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%,其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%

的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。（00注稅）

A.14.329%B.14.529%

C.20.48%D.14%

10.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征

收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。（00注稅）

A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

B.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰

C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

11.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20

張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計(jì)

稅銷售額為（）。（00注稅）

A.25萬元B.23萬元

C.21.37萬元D.19.66萬元

12.某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，200。年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一

批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2600（）

元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）。（00注稅）

A.30000元B.31200元

C.29434元D.26666.67元

13.對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。（00注稅）

A.從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的沒有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

B.購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)貨物取得套卬全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

14.某制藥廠（增值稅一?般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為

17%）,銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用

發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)

納增值稅為（）。（00注稅）

A.14.73萬元B.12.74萬元

C.10.20萬元D.17.86萬元

15.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口?批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元,

小汽車適用增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值拗（）。（00注

稅）

A.680萬元B.375.79萬元

C.1395.79萬元D.715.79萬元

16.按照增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（00注稅）

A.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天

D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

17.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則

該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）元。（00注稅）

A.50351B.50300

C.50200D.51000

18.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。（00

注稅）

A.以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款

C.出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅

D.以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款

19.甲汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2000年6月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500

元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是（（01注稅）

A.1018.87元B.720元

C.1080元D.692.31元

20.某電視機(jī)廠（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為2300元/臺(tái)，

已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票）。當(dāng)月該企

業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（）。（01注稅）

A.35955元B.35917.95元

C.35700元D.4127.95元

21.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。（01注稅）

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)

C.裝演公司為客戶包工包料裝修房屋

D.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

22.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。（01注稅）

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

23.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（）。（01注

稅）

A.銷售免稅項(xiàng)目B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.將貨物無償贈(zèng)送他人D.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

24.某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)

票38張，收到貨款80000元，并注明己扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增

值稅為（（02注稅）

A.4230.77元B.6226.42元

C.3076.92元D.4528.30元

25.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)?批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)

商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。（02注稅）

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并

計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

26.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購(gòu)貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票

注明的稅款為17萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購(gòu)貨物50萬元，

增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適

用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。（02注稅）

A.8.5萬元B.13.3萬元

C.17萬元D.21.8萬元

27.某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收

取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則

該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。（02注稅）

A.2400元B.2496元

C.3532.08元D.9066.67元

28.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。（02注稅）

A.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

B.增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額

C.增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%

扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（）

D.專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)

算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

29.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，

本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入

100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。（02注稅）

A.17659元B.13563.6元

C.4659元D.10595.4元

30.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不

含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增

值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件己入庫(kù)。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）0

（02注稅）

A.4.25萬元B.4.4萬元

C.4.55萬元D.6.8萬元

31.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（）o

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額

征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷

售額征稅

C.無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,

其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

32.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。（02注稅）

A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策

B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的

部分實(shí)行先征后返政策

C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的

部分實(shí)行即征即退政策

D.專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅

33.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯(cuò)誤的是（）。（03注稅）

A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的

申請(qǐng)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過180天的，

應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)構(gòu)變更登記

之日起對(duì)日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理注銷登記前，持有關(guān)證

件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

34.某軟件開發(fā)企業(yè)2003年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已

開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)

費(fèi)300元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元,

押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。（03注稅）

A.10200B.2040C.10193D.2010

35.某藥店（一般納稅人）2002年6月向患者銷售藥品（非避孕藥品）及醫(yī)療器械取得

收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品（非避孕藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為

50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)

療咨詢服務(wù),取得咨詢收入6800元（單獨(dú)核算）;本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450

元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為（）元。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）（03注稅）

A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.04

36.下列關(guān)于增值稅納稅期限說法不正確的有（）。（03注稅）

A,增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月

B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日

內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額

D,納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款

37.某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手

續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（）。（03注稅）

A.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人

C.在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

38.從理論上說，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指（）。（03注稅）

A.v+mB.vC.mD.c+v+m

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的有（）。（99注會(huì)）

A.增值稅B.企業(yè)所得稅

C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅

2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。（99注會(huì)）

A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.動(dòng)力設(shè)備的安裝

C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品

3.在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（）。

（00注會(huì)）

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的有（（01注會(huì)）

A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天

C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（02注會(huì)）

A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

6.納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。（03

注會(huì)）

A.銷售價(jià)格求超過原值的，免征增值稅

B.銷售價(jià)格超過原值的，按照4%的征收率計(jì)算征收增值稅

C.銷售價(jià)格超過原值的，按照4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

D.銷售價(jià)格求超過原值的，按照4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

7.增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有（）（04注

會(huì)）

A、開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定

B、非國(guó)有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C、私營(yíng)運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)

D、增值稅?般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天

8.增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限

有（）（04注會(huì)）

A、無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入

B、有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D、無合同約定的，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入

9.對(duì)新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合條件的可

認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（（05注會(huì)）

A.納稅評(píng)估的結(jié)論正常B.能夠及時(shí)查找存在的問題

C.約談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正常D.企業(yè)申報(bào)、繳納稅款正常

10.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。（05注會(huì)）

A.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購(gòu)直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

11.我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。（00注稅）

A.采用生產(chǎn)型增值稅

B.減稅的存在

C.法定增值額大于理論增值額

D.出口退稅不徹底

12.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目

的是（）?（00注稅）

A.鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新

B.增加財(cái)政收入

C.便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅

D.減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)

13.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是

0。（00注稅）

A.商店服務(wù)部為顧客修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

14.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）。（00注稅）

A.將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

15.混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。（00注

稅）

A.混合銷售同時(shí)涉及貨物銷售利非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生

產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售

B.混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，

而兼營(yíng)則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生

C.混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷售

應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生

D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上，而兼營(yíng)中銷售貨物和

應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上

16.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（00注稅）

A.銀行銷售金銀B.開采耒經(jīng)加工的天然水

C.郵政部門銷售集郵商品D.郵政部門調(diào)撥售郵商品

17.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增

值稅專用發(fā)票（）。（00注稅）

A.煙廠將香煙作為禮品無償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員

B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（?般納稅人）

C.酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒

D.國(guó)有糧食購(gòu)銷企'也銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

18.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的結(jié)算方式

包括（）。（00注稅）

A.預(yù)收貨款B.委托銀行收款

C.分期付款D.將貨物交付他人代銷

19.消費(fèi)型增值稅的特征包括（）。（01注稅）

A.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理

B.法定增值額大于理論增值額

C.法定增值額小于理論增值額

D.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)

20.混合銷售行為的基本特征為（）。（01注稅）

A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款

D.從不同購(gòu)買方收取貨款

21.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的

有（）。（01注稅）

A.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途

B.某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，第一筆貨

款已收到

C.某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并已支付貨款

D.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付

22.納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（）。（01注稅）

A.購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開具專用發(fā)票

B.消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開具專用發(fā)票

C.銷售報(bào)關(guān)出口貨物

D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

23.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有（）。（01注稅）

A.某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地井銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元

B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵務(wù)物品銷售收入0.5萬元

C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元

D.某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1.2萬元

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有（）。（01注稅）

A.納稅人財(cái)務(wù)專用章B.扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章

C.專用發(fā)票專用章D.代開專用發(fā)票專用章

25.納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷

售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有（）。（01注稅）

A.贈(zèng)送關(guān)系戶的無銷售價(jià)格的卷煙

B.分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙

C.按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙

D.按出廠價(jià)格銷售給某招待所的卷煙

26.下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有（）。（01注稅）

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)

D.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

27.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。（02注稅）

A.某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免

征增值稅

B.利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本?？蒲蟹矫娴模?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可

免征增值稅

D.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

28.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）o（02注

稅）

A.汽車的修配B.房屋的修理

C.房屋的裝潢D.受托加工白酒

29.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（02注稅）

A.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

30.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（）。

（02注稅）

A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.供電部門供應(yīng)的電力

C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.用微生物制成的生物制品

31.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。（02注

稅）

A.糧店加工切面銷售

B.食品店加工方便面銷售

C.糧食加工廠加工玉米面銷售

D.食品廠加工速凍水餃銷售

32.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（02注稅）

A.融資租賃業(yè)務(wù)B.集郵商品的生產(chǎn)

C.郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入D.商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等

33.依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的

資料有（）。（02注稅）

A.代理出口貨物證明

B.出口收匯核銷單

C.代理出口協(xié)議副本

D.購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E.受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

34.根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅可劃分為（）。（03注稅）

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅

C消費(fèi)型增值稅D.調(diào)節(jié)型增值稅

35.納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。（03注稅）

A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售報(bào)刊

B.郵政部門銷售集郵商品

C.國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票

D.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

36.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。（03注稅）

A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝亞務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于

本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅

B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅

C.建筑安裝企業(yè)采用包工包料形式提供建筑勞務(wù)時(shí)，從建設(shè)單位收取的工程價(jià)款中的材料

價(jià)款，屬于向建設(shè)單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅

D.國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入,

不征收增值稅

37.下列貨物適用增值稅稅率13%的有（）。（03注稅）

A.農(nóng)用拖拉機(jī)

B.農(nóng)用汽車

C.人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品

D.各類水產(chǎn)品的罐頭

38.下列企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（（03注稅）

A.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)

B.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的生產(chǎn)企業(yè)

C.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅俏售額160萬元的批發(fā)企業(yè)

D.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額200萬元的生產(chǎn)企業(yè)

39.增值稅一般納稅人本期外購(gòu)下列貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）o（03注稅）

A.生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，款項(xiàng)已經(jīng)支付，已收到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票，原

材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)

B.生產(chǎn)企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，勞務(wù)費(fèi)用尚未支付

C.商業(yè)企業(yè)購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具

的普通發(fā)票上注明的金額按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D.商業(yè)企亞購(gòu)進(jìn)貨物，其貨款全部支付完畢，并收到增值稅專用發(fā)票

40.下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。（03注稅）

A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)

C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資

D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

41.下列符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的有（）。（03注稅）

A.采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

B.將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)合，為貨物移送的當(dāng)天

C.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天

D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

三、判斷題

1.按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。（）（99注會(huì)）

2.增值稅6%或4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。。（00注

會(huì)）

3.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售

計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（）（01注會(huì)）

4.出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)，必須提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣

聯(lián)），如果企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)該購(gòu)進(jìn)貨物出

口時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅。（）（01注會(huì)）

5.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（）（03

注會(huì)）

6.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅

時(shí)，一并退還已繳納的城建稅；有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企

業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅。（）（03

注會(huì)）

7.屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷售處理的，自1999年1

月1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。（）（04注會(huì)）

8.從2003年12月1日起，對(duì)增值稅?般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅

納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，凡比對(duì)不符的，一律不予抵扣。（）（04注會(huì)）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨(dú)立的征稅對(duì)象。

（）（04注會(huì)）

10.對(duì)注冊(cè)資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)

登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)的，可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理。（）

（05注會(huì)）

11.現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)

按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。（）（05注會(huì)）

四、計(jì)算題

1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅，2001年8月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬

元和36萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第

二批貨款36萬元當(dāng)月己付清。另外，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬

元和4萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。

（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨

已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。

（3）零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時(shí)將零售價(jià)為1.78萬元的服裝作為

禮品贈(zèng)送給了顧客。

（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊

電腦收購(gòu)款500元。

要求：

計(jì)算該商場(chǎng)2001年8月應(yīng)繳納的增值稅。（02注會(huì)）

2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2001年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）2001年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬元，當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,

注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）1~5月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬元，生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），全

部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，取得運(yùn)輸單位開具

的普通發(fā)票。

(3)6~12月領(lǐng)用外購(gòu)己稅煙絲850萬元，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷售3000箱給某

煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額7500萬元。

(4)經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托苛商場(chǎng)代銷卷煙200箱，每

箱按不含稅銷售額2.6萬元q商場(chǎng)結(jié)算。為了占領(lǐng)銷售市場(chǎng)，卷煙廠與商場(chǎng)商定以結(jié)算價(jià)

為基數(shù)加價(jià)3%對(duì)外銷售，另外再按每箱結(jié)算價(jià)支付商場(chǎng)2%的代銷手續(xù)費(fèi)。11月代銷

業(yè)務(wù)結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開具了相應(yīng)的合法票據(jù)。

(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅稅率2001年1?5月為50%,從2001

年6月1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，定額

稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為45%)。

要求：

(1)計(jì)算卷煙廠2001年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

(2)計(jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。(02注會(huì))

3.某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)專門開采的天然氣45000千立方米，開來原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣

2800千立方米。

(2)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。

(3)以原煤直接加工洗煤110萬噸，對(duì)外銷售90萬噸，取得不含稅銷售額15840萬

元。

(4)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。

(5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米)，取得不含稅

銷售額6660萬元。

(6)購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、

增值稅稅額1190萬元。支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票，

原材料和低值易耗品驗(yàn)收入庫(kù)。

(7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬元、

增值稅4.25萬元，已全部投入使用。

(提示：資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦

比為60%)

要求：

(1)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)2002年12月應(yīng)繳納的資源稅。

(2)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)2002年12月應(yīng)繳納的增值稅。(03注會(huì))

4.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企、業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值

稅一般納稅人，2002年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)

票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗(yàn)收人庫(kù)，貨款和稅款未付。

(2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具

的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵項(xiàng)應(yīng)付A

企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬元、增值稅15.3萬元。

(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬

元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、

增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

(4)B公司從農(nóng)民手中購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬元，支付

運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利

消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收人35.03萬元。

(5)B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：

(1)計(jì)算A企業(yè)2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。

(2)計(jì)算B公司2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。(03注會(huì))

5.某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：

(1)銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車50輛，出廠價(jià)(不含稅，下同)每輛15000元，

另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車款及價(jià)

外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷(尚未提供代銷清單)。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷

商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。

(2)銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位

開具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。

(3)將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。

(4)將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元，銷售給本廠職工。

(5)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為

150000元，但尚未到貨。

(6)購(gòu)進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000

元。

(7)購(gòu)買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票(消費(fèi)稅適用稅率為5%)。(02

注稅)

根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)?當(dāng)月銷售稅額為()。

A.124608元B.124710元

C.176074.96元D.179008元

(2).當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A.30000元B.180000元

C.180420元D.182220元

(3).當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。

A.-55392元B.-77160元

C.149008元D.147773.07元

(4).當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。

A.36150元B.52150元

C.51786.75元D.52400元

6.某百貨商場(chǎng)(一般納稅人)下設(shè)批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。

2002年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款35800元；

(2)商場(chǎng)本月從某食品廠(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)食品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用

發(fā)票上注明價(jià)款為8000元，貸款已經(jīng)支付；

(3)從某汽車制造廠購(gòu)進(jìn)一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載明

的汽車價(jià)款245700元，備用件價(jià)款3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊(cè)，并交

付使用；

(4)從國(guó)外進(jìn)口化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為840000元，關(guān)稅稅率為25%,款項(xiàng)已經(jīng)支

付(已取得海關(guān)開具的完稅憑證)，化妝品己驗(yàn)收入庫(kù)；

(5)商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為

215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元(運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定)，購(gòu)進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收

入庫(kù)；

(6)該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含

稅收入94000元，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10490元，其中800元

為定額運(yùn)輸發(fā)票，其余為國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；

(7)該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售商品取得收入1053000元(其中銷售化妝品取得收入67860

元，銷售金銀首飾取得收入65520元)；

(8)上月售出的空調(diào)出現(xiàn)質(zhì)量問題，消費(fèi)者退回1臺(tái)，收回原來開具的普通發(fā)票上注明

的銷售額為6669元，該商場(chǎng)把空調(diào)返給廠家，并取得了廠家開具的增值稅專用發(fā)票(紅字),

發(fā)票上注明的價(jià)款為4800)；

(9)該商場(chǎng)所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250

元;本月賓館領(lǐng)用商場(chǎng)上月購(gòu)進(jìn)的床上用品價(jià)值30000元，賓館餐飲部領(lǐng)用餐具價(jià)值12000

元(不考慮所負(fù)擔(dān)運(yùn)輸成本)。

(增值稅稅率均為17%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,服

務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%,車輛購(gòu)置稅稅率為10%)(03注

稅)

根據(jù)上述資料回答下列問題；

(1).該商場(chǎng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。

A.7851B.7500C.5512.5D.22050

(2).該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

A.48400B.2800C.452800D.450000

(3)該商場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()元。

A.-176163.3B.-182823.3C.-183303.3D.78836.7

(4)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅()元。

A.0B.21310C.21000D.24932.7

7某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)200年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)開采原煤40000噸：

(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托

收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；

(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸

用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8：

(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，

并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元；

(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，

價(jià)款372000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1000()0

元；

（6）支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于

職工浴池；

（7）購(gòu)進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注

明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元；

（8）把精選煤14噸（選礦比為1：0.35）贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的

銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%；

（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元；

（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870

元；

（該煤礦原煤資源稅額為2.5元/噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元/千立方

瀚。（03注稅）

根據(jù)上述資料回答下列問題：

（1）當(dāng)期箱項(xiàng)稅額為（）元。

A.39840.84B.39758.94C.36270.84D.33614.10

（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.22070B.35726C.18270D.18326

（3