客戶應(yīng)收賬款管理規(guī)定

PAGE應(yīng)收賬款管理規(guī)定第6頁共8頁應(yīng)收賬款管理規(guī)定總則為加強(qiáng)集團(tuán)下屬各子公司應(yīng)收賬款的管理，保證企業(yè)資金安全，特制訂本規(guī)定。本規(guī)定所稱信用政策包括：信用期間、信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、信用額度和現(xiàn)金折扣。信用期間是指企業(yè)給予客戶的付款期限。信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得交易信用須具備的條件。信用額度是指允許客戶賒銷的最高限額?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)對客戶在商品價(jià)格上所做的扣減。本規(guī)定適用于下屬各子公司客戶。客戶信息檔案客戶信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部或營銷部負(fù)責(zé)，由業(yè)務(wù)部或營銷部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括：客戶基本資料：包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營管理者等；客戶特征：包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等；業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；交易現(xiàn)狀：包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等；客戶的合法證件：客戶為公司、個(gè)體工體戶性質(zhì)，需提供已年檢的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；客戶為私人性質(zhì)，無法提供營業(yè)執(zhí)照等資料，需提供身體證復(fù)印件并且由客戶親筆簽名；客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部或營銷部專人負(fù)責(zé)收集和整理，凡與本公司交易次數(shù)在（）萬元以上的，應(yīng)本日交易當(dāng)日業(yè)務(wù)員填寫客戶檔案表；客戶兩次累計(jì)超過（）萬元以上的客戶均應(yīng)于第二次交易完成之日起一日內(nèi)完成建檔；客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密，所有經(jīng)管人員須妥善保管，不得泄露?？蛻舻男畔①Y料發(fā)生變更時(shí)，業(yè)務(wù)部或營銷部應(yīng)當(dāng)隨時(shí)匯總整理后交指定專人予以更新或補(bǔ)充，并提交財(cái)務(wù)部存檔備查。信用政策制訂公司統(tǒng)一制訂信用期間、信用額度、現(xiàn)金折扣等相應(yīng)的信用政策和賬款支付、結(jié)算方式。由各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同初步審定，報(bào)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核定，總公司董事長核準(zhǔn)后，交由子公司執(zhí)行。每半年對客戶的信用額度和期限核定一次，核定后由業(yè)務(wù)部或營銷部、財(cái)務(wù)部歸檔備查。信用期間、信用額度、現(xiàn)金折扣由業(yè)務(wù)部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同制訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。采用月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)、鋪底、代銷等貨款支付方式的客戶條件，由業(yè)務(wù)部或營銷部會(huì)同財(cái)務(wù)部制訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。采用支票、匯票、匯款、銀行承兌等賬款結(jié)算方式的客戶條件，由財(cái)務(wù)經(jīng)理制訂，總經(jīng)理批準(zhǔn)。信用政策是營銷部或業(yè)務(wù)部向客戶授予信用的唯一依據(jù)。任何超出信用政策的特殊銷售必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)?？蛻舻男庞妙~度和期限核定依據(jù)：客戶與公司業(yè)務(wù)合作時(shí)間；客戶的資信狀況；上年度客戶的實(shí)際銷售及回款金額、資金回收率等；信用調(diào)查營銷部或業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查、收集客戶信用評定所需信息資料，并提出給予客戶信用期間和限額的建議。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核建議、確認(rèn)信息資料的真實(shí)性。對顧客進(jìn)行信用調(diào)查時(shí)，調(diào)查人員須根據(jù)客戶類別選擇、填寫相應(yīng)的調(diào)查表單，并提供詳盡的客戶調(diào)查報(bào)告，以利于公司對客戶進(jìn)行信用分析和評價(jià)。對未曾建立業(yè)務(wù)往來而欲申請信用政策的新客戶，調(diào)查人員須詳細(xì)調(diào)查、收集有關(guān)客戶財(cái)務(wù)、市場、公司及負(fù)責(zé)人情況等客戶資料，填寫《客戶信用額度和結(jié)算方式申請、調(diào)整表》，并提交客戶調(diào)查報(bào)告。該客戶已年檢營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、銀行信用等級(jí)證書附后，如客戶為私人性質(zhì)，無法提供營業(yè)執(zhí)照等資料，需提供身體證復(fù)印件并且由客戶親筆簽名。對已授信的老客戶進(jìn)行信用核查。每季度次月5日前，由調(diào)查人員從客戶付款、采購、營業(yè)、員工等項(xiàng)目調(diào)查老客戶的信用動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)往來會(huì)計(jì)相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表綜合評估核定，并要求對老客戶信用額度變更填寫《客戶檔案、信用額度和結(jié)算方式申請、調(diào)整表》。對已與公司建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶欲申請信用政策的，調(diào)查同本款3.2.2條。信用等級(jí)應(yīng)用戶對賬單》應(yīng)由客戶親筆簽名或加蓋公章，特殊情況下可通過傳真的方式進(jìn)行對賬，但通過傳真方式進(jìn)行對賬的客戶，至少每個(gè)季度屆滿五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認(rèn)書》，交寄給公司的《欠款確認(rèn)書》應(yīng)是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件并統(tǒng)一交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行存檔。業(yè)務(wù)部和營銷部應(yīng)嚴(yán)格對照財(cái)務(wù)部的《客戶對賬單》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行催收，出現(xiàn)異常情況的，及時(shí)匯報(bào)給分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶，按以下規(guī)定處理：超過1-10日的，金額（）元以上。由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，并電話催收，業(yè)務(wù)員向直接上級(jí)報(bào)告超期原因和催收情況，業(yè)務(wù)員直接上級(jí)核查是否已停止了對該客戶的發(fā)貨，并出面與客戶商談歸還所欠的貨款，必要時(shí)由財(cái)務(wù)人員協(xié)助；超過11-20日的，金額（）元以上。須向營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告，并督辦追討。超過20-30日的，金額（）元以上。由業(yè)務(wù)部或營銷部經(jīng)理上報(bào)總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部對經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰；超過30日并經(jīng)催收無效的，金額（）元以上。由業(yè)務(wù)部或營銷部經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理，提請法律顧問簽發(fā)《律師函》，對發(fā)《律師函》無效的客戶，考慮通過訴訟等方式催收，并由業(yè)務(wù)部或營銷部對經(jīng)辦人給予相應(yīng)處罰；情況緊急或情況特殊的，不受前四款規(guī)定的限制；財(cái)務(wù)部每周整理應(yīng)收賬款欠款和對賬情況表上報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心貨到結(jié)款的客戶，可先開票發(fā)貨，如貨到不能結(jié)款則必須將貨拉回，否則，其欠款由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。營銷部經(jīng)理或業(yè)務(wù)部經(jīng)理對嚴(yán)格執(zhí)行信用政策、控制應(yīng)收貨款負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)收貨款作為考核業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理績效的重要指標(biāo)之一。財(cái)務(wù)部或指定專人在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細(xì)核對《客戶對賬單》的正確性，做好行程安排和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。催收和對賬人員應(yīng)隨時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程，款項(xiàng)收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款，由客戶簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)部交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳催收人員清收應(yīng)收帳款時(shí)有下列行為之一的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，根據(jù)公司規(guī)定處罰，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門追究其相關(guān)法律責(zé)任:不及時(shí)上交或侵占、挪用所收款項(xiàng)的；弄虛作假，協(xié)助客戶逃避債務(wù)；應(yīng)收賬款交接業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管或業(yè)務(wù)經(jīng)理、銷售往來會(huì)計(jì)崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，未辦清交接手續(xù)的，不得離崗，公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的，責(zé)任由移交人負(fù)責(zé)，交接完畢后，責(zé)任由接交人負(fù)責(zé)，公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責(zé)任的權(quán)利。業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)或故意代為隱瞞的，應(yīng)與離職人員共同承擔(dān)責(zé)任。業(yè)務(wù)離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資，未經(jīng)經(jīng)理和總經(jīng)理同意而自行發(fā)放的,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部監(jiān)督，移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的，除限期全額賠償外，情節(jié)嚴(yán)重的，公司還將依法追究其民事及刑事責(zé)任壞賬損失確認(rèn)。壞賬核銷壞賬損失確認(rèn)每年年度終了，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織專人全面清查應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由應(yīng)收賬款的往來會(huì)計(jì)取證后向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)提交壞賬損失報(bào)告，詳細(xì)闡明壞賬損失的原因和事實(shí)。對涉及訴訟的壞賬損失，由總公司總經(jīng)辦委托律師出具法律意見書。壞賬損失報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，對確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見，提交總經(jīng)辦和總公司財(cái)務(wù)管理中心會(huì)議審定后進(jìn)行賬務(wù)處理。壞賬損失視以不同情況按以下方法確認(rèn)：債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，在取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明以及政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。逾期1年的應(yīng)收款項(xiàng)，有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。逾期1年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在1年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。對大額或有疑惑的壞賬損失，由總經(jīng)辦追查責(zé)任。屬于逾期1年的壞賬損失，依據(jù)“賬銷案存”的原則，由財(cái)務(wù)部備案，繼續(xù)保留追索權(quán)。處理的全部壞賬損失在當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告附注中予以說明。對新增客戶檔案賒銷的，要求明確付款結(jié)算方式和信用額度，并在銷售出庫前填寫《客戶信用額度和結(jié)算方式申請、調(diào)整表》上報(bào)財(cái)務(wù)部方可出貨