做賬實(shí)操-酒吧的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/13做賬實(shí)操-酒吧的賬務(wù)處理實(shí)例一、收入相關(guān)1.酒水銷售假設(shè)酒吧當(dāng)天銷售啤酒500瓶，每瓶售價(jià)10元，銷售款已收到。借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——啤酒銷售5000如果涉及增值稅（假設(shè)稅率為13%）：借：庫(kù)存現(xiàn)金5650（5000+5000×13%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——啤酒銷售5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650（5000×13%）2.小吃銷售酒吧銷售了價(jià)值800元的小吃，款項(xiàng)已收。借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：其他業(yè)務(wù)收入——小吃銷售800同樣考慮增值稅（假設(shè)小吃銷售適用稅率為13%）：借：庫(kù)存現(xiàn)金904（800+800×13%）貸：其他業(yè)務(wù)收入——小吃銷售800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104（800×13%）3.場(chǎng)地租賃收入（如果有將部分場(chǎng)地臨時(shí)租給他人舉辦活動(dòng)等情況）酒吧將場(chǎng)地出租給某公司舉辦小型派對(duì)，收取租金3000元，款項(xiàng)已到賬。借：銀行存款3000貸：其他業(yè)務(wù)收入——場(chǎng)地租賃收入3000考慮增值稅（假設(shè)稅率為9%）：借：銀行存款3270（3000+3000×9%）貸：其他業(yè)務(wù)收入——場(chǎng)地租賃收入3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）270（3000×9%）二、成本相關(guān)1.酒水采購(gòu)成本酒吧采購(gòu)了一批新的葡萄酒，價(jià)值10000元，已付款。借：庫(kù)存商品——葡萄酒10000貸：銀行存款10000當(dāng)銷售葡萄酒后，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)銷售了價(jià)值5000元的葡萄酒）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——葡萄酒成本5000貸：庫(kù)存商品——葡萄酒50002.小吃采購(gòu)成本采購(gòu)各類小吃原材料花費(fèi)2000元。借：原材料——小吃原材料2000貸：銀行存款2000制作小吃過(guò)程中領(lǐng)用原材料（假設(shè)領(lǐng)用了1500元的原材料）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——小吃成本1500貸：原材料——小吃原材料15003.員工薪酬成本酒吧每月支付調(diào)酒師工資8000元，服務(wù)員工資12000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——員工薪酬20000貸：應(yīng)付職工薪酬20000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款200004.水電費(fèi)支出當(dāng)月支付水電費(fèi)3000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000三、費(fèi)用相關(guān)1.廣告宣傳費(fèi)用酒吧為了吸引更多顧客，在當(dāng)?shù)厣缃幻襟w上投放廣告，花費(fèi)2000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)2000貸：銀行存款20002.設(shè)備維修費(fèi)用酒吧的音響設(shè)備出現(xiàn)故障，維修花費(fèi)1500元。借：管理費(fèi)用——設(shè)備維修費(fèi)用1500貸：銀行存款15003.場(chǎng)地租金酒吧每月支付場(chǎng)地租金15000元。借：管理費(fèi)用——場(chǎng)地租金15000貸：銀行存款15000四、固定資產(chǎn)相關(guān)1.音響設(shè)備購(gòu)置酒吧新購(gòu)置一套高級(jí)音響設(shè)備，價(jià)值50000元。借：固定資產(chǎn)——音響設(shè)備50000貸：銀行存款50000假設(shè)音響設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為833.33元（50000÷5÷12）。計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)833.33貸：累計(jì)折舊833.33五、其他相關(guān)1.存貨盤(pán)點(diǎn)損失（假設(shè)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)部分酒水因儲(chǔ)存不當(dāng)損壞）經(jīng)盤(pán)點(diǎn)，價(jià)值1000元的酒水損壞不能銷售。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1000貸：庫(kù)存商品——酒水1000查明原因后，經(jīng)批準(zhǔn)作為營(yíng)業(yè)外支出處理。借：營(yíng)業(yè)外支出——存貨損失1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10002.繳納稅費(fèi)假設(shè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅3000元，城市維護(hù)建設(shè)稅210元（稅率7%），教育費(fèi)附加90元（稅率3%），地方教育附加60元（稅率2%）。（1）計(jì)提附加稅費(fèi)：借：稅金及附加360貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅210——應(yīng)交教育費(fèi)附加90——應(yīng)交地方教育附加60（2）繳納增值稅及附加稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3000——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅210——應(yīng)交教育費(fèi)附加90——應(yīng)交地方教育附加60貸：銀行存款3360六、年末結(jié)轉(zhuǎn)1.收入結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（酒水銷售等）為800000元，其他業(yè)務(wù)收入（場(chǎng)地租賃、小吃銷售等）為50000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入50000貸：本年利潤(rùn)8500002.成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為500000元，稅金及附加為30000元，銷售費(fèi)用為50000元，管理費(fèi)用為100000元。借：本年利潤(rùn)680000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000稅金及附加30000銷售費(fèi)用50000管理費(fèi)用1000003.計(jì)算利潤(rùn)如果本年利潤(rùn)貸方余額為170000元（850000680000），表示盈利。借：本年利潤(rùn)170000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)170000酒吧成本核算的實(shí)例：一、酒吧基本情況“夜色酒吧”位于市中心繁華地段，面積約300平方米，主要經(jīng)營(yíng)各類酒水、小吃，提供現(xiàn)場(chǎng)音樂(lè)表演等服務(wù)。二、成本核算分類與計(jì)算1.酒水成本采購(gòu)成本：酒吧每月采購(gòu)啤酒的費(fèi)用為15000元，葡萄酒費(fèi)用為20000元，各類洋酒費(fèi)用為30000元，其他酒類費(fèi)用為5000元。則每月酒水采購(gòu)總成本為15000+20000+30000+5000=70000元。儲(chǔ)存成本：酒吧有專門(mén)的酒水儲(chǔ)存設(shè)備，每月電費(fèi)及設(shè)備維護(hù)費(fèi)用用于酒水儲(chǔ)存方面約為1000元。酒水成本總計(jì)：70000+1000=71000元。2.小吃成本原材料采購(gòu)：每月采購(gòu)小吃原材料如堅(jiān)果、薯?xiàng)l、雞翅等花費(fèi)8000元。加工成本：酒吧雇傭了一名專門(mén)的小吃廚師，月薪6000元。則小吃加工成本平均每月為6000元。小吃成本總計(jì)：8000+6000=14000元。3.員工薪酬成本調(diào)酒師：酒吧有3名調(diào)酒師，平均月薪每人6000元，每月調(diào)酒師薪酬支出為6000×3=18000元。服務(wù)員：有10名服務(wù)員，平均月薪每人4000元，每月服務(wù)員薪酬支出為4000×10=40000元。樂(lè)隊(duì)及表演人員：酒吧聘請(qǐng)了一支小型樂(lè)隊(duì)每周進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)表演，每月費(fèi)用為15000元。管理人員：有2名管理人員，平均月薪每人8000元，每月管理人員薪酬支出為8000×2=16000元。員工薪酬成本總計(jì)：18000+40000+15000+16000=89000元。4.場(chǎng)地租賃及裝修成本分?jǐn)倛?chǎng)地租賃：酒吧每月場(chǎng)地租金為30000元。裝修成本分?jǐn)偅壕瓢砷_(kāi)業(yè)時(shí)進(jìn)行了一次大規(guī)模裝修，花費(fèi)50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年。則每月裝修成本分?jǐn)倿?00000÷（5×12）≈8333元。場(chǎng)地租賃及裝修成本總計(jì)：30000+8333=38333元。5.營(yíng)銷及其他費(fèi)用廣告宣傳：酒吧每月在社交媒體廣告投放、線下傳單等方面花費(fèi)5000元。水電費(fèi)：每月水電費(fèi)支出8000元。設(shè)備維護(hù)及更新：音響、燈光等設(shè)備每月維護(hù)及更新費(fèi)用平均為3000元。其他雜項(xiàng)費(fèi)用：如清潔用品、辦公用品等每月花費(fèi)2000元。營(yíng)銷及其他費(fèi)用總計(jì)：5000+8000+3000+2000=18000元。三、總成本計(jì)算將上述各項(xiàng)成本相加：總成本=酒水成本+小吃成本+員工薪酬成本+場(chǎng)地租賃及裝修成本分?jǐn)?營(yíng)銷及其他費(fèi)用=71000+14000+89000+38333+18000=230333元。四、成本分析與控制1.成本分析員工薪酬成本占比較大，約為89000÷230333×100%≈38.64%。這說(shuō)明人力成本是酒吧運(yùn)營(yíng)成本的重要組成部分。酒水成本占總成本比例約為71000÷230333×100%≈30.83%。場(chǎng)地租賃及裝修成本分?jǐn)傉急燃s為38333÷230333×100%≈16.64%。營(yíng)銷及其他費(fèi)用占比約為18000÷230333×100%≈7.82%，小吃成本占比約為14000÷230333×100%≈6.08%。2.成本控制措施員工薪酬方面：可以優(yōu)化人員配置，根據(jù)酒吧的客流量高峰和低谷時(shí)段合理安排員工工作時(shí)間，減少不必要的加班費(fèi)用。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工工作積極性和效率，避免單純依靠提高工資來(lái)留人。酒水成本方面：與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。同時(shí)，加強(qiáng)酒水庫(kù)存管理，減少因過(guò)期、損壞等造成的損失。例如，采用先進(jìn)先出的庫(kù)存管理方法，確保酒水的新鮮度。場(chǎng)地租賃及裝修成本方面：在場(chǎng)地租賃合同到期前，提前尋找性價(jià)比更高的場(chǎng)地。對(duì)于裝修成本，可以選擇一些經(jīng)濟(jì)實(shí)用且具有特色的裝修方案，避免過(guò)度奢華的裝修，降低初始裝修成本和后續(xù)的分?jǐn)偝杀尽?/p>