2024年全國初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試高頻題（附答案）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。王先生接受獎勵房屋應（）。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅

2、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)銷售洗煤應納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

3、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。股息收入應納的所得稅額為（）A.600元B.420元C.990元D.896元

4、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：載貨汽車應繳納的車船稅為（）元。A.840B.960C.1000D.1600

5、關(guān)于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收

6、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是（）。A.省級國庫B.市級國庫C.地級國庫D.縣級支庫

7、公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）。A.發(fā)行主體不同B.債務人范圍不同C.收益不同D.擔保物不同

8、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.供銷合同C.借款合同D.雇傭合同

9、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A.收費B.國有資產(chǎn)收益C.政府性基金D.稅收

10、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金債券制

11、財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。A.利率手段B.平價政策C.投資手段D.轉(zhuǎn)移支付

12、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員與張某交換房屋的稅務處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1萬元C.繳納契稅2萬元D.繳納契稅3萬元

13、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

14、經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的（）體系。A.彈性稅制B.簡單稅制C.復合稅制D.單一稅制

15、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準D.稅務機關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

16、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。該單位的公用支出比率為（）。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%

17、關(guān)于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結(jié)余上繳

18、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A.通過預算列支B.依靠財政盈余C.舉借新債D.提高稅率

19、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A.名義增長，實際也增長B.名義正增長，而實際為負增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化

20、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養(yǎng)殖漁船

21、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%

22、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個人所得稅D.消費稅

23、財政的本質(zhì)反映是（）。A.財政職能B.財政手段C.財政收入D.財政支出

24、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶

25、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。A.20%B.10%C.15%D.5%

26、財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.監(jiān)督管理

27、我國的科學事業(yè)支出屬于（）。A.積累性支出B.非生產(chǎn)性支出C.轉(zhuǎn)移性支出D.生產(chǎn)性支出

28、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A.總機構(gòu)B.財務部門C.人事部門D.實際管理機構(gòu)

29、稅務機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A.稅收保全措施B.稅收擔保措施C.稅收強制執(zhí)行措施D.責令繳納

30、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％)在計算土地增值稅時，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為（）萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

31、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％

32、下列事項中，需要進行預算調(diào)整的是（）。A.動用預備費B.科目經(jīng)費流用C.預算級次劃轉(zhuǎn)D.舉借債務數(shù)額增加

33、財政通過調(diào)節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能

34、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：關(guān)于進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計稅應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式為（）A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）

35、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅

36、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

37、（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的財政收入保證公債的償還。A.舉借新債B.通過預算列支C.依靠財政盈余D.設立償債基金

38、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油

39、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業(yè)應繳納的教育附加費為（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000

40、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：1.會計利潤400萬2.銷售收入2000萬元3.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費400萬元4.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬5.投資收益中，國債利息收入10萬元6.固定資產(chǎn)科目顯示當年鉤子安全生產(chǎn)專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%2015年允許列支的業(yè)務招待費為（??）。A.10B.18C.20D.30

41、下列不是財政職能的是()。A.收入分配職能B.資源配置職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能

42、我國的政府預算產(chǎn)生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代

43、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.按合同的約定的收款日期的當天C.簽訂銷售合同的當天D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天

44、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其個人所得稅應納稅收入額為（）元。A.128000B.160000C.108800D.100000

45、關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。A.增值稅屬于價外稅B.增值稅屬于間接稅C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

46、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為（）。A.零B.6%C.11%D.17%

47、最早建立社會保障制度的國家是（）。A.英國B.德國C.美國D.瑞典

48、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.撫恤和社會救濟支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

49、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（）。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)

50、下列關(guān)于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元二、多選題

51、最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是（??）。A.國有企業(yè)上繳利潤政策B.公債政策C.收費政策D.稅收政策

52、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房

53、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.彩票中獎所得C.孤老人員所得D.加班工資

54、下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是()。A.金融市場利率高，公債利率應相應提高B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率C.政府信用與公債利率成反比關(guān)系D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調(diào)

55、調(diào)節(jié)個人收入的基本目標不包括（）。A.合理拉開收入差距B.防止貧富懸殊C.逐步實現(xiàn)共同富裕D.物價穩(wěn)定

56、在財政分配中居主導地位的是（）。A.國有企業(yè)B.居民C.國家D.公宅

57、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同

58、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。A.150B.200C.400D.800

59、地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

60、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)應繳納的印花稅為（）元。A.0B.105C.10000D.10100

61、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該項研發(fā)費用可稅前扣除（）萬元。A.50B.75C.87.5D.100

62、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）元（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5

63、車船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率

64、國內(nèi)債務和國外債務是公債發(fā)行按照（）分類的。A.償還期限B.是否可以流通C.利率情況D.發(fā)行區(qū)域

65、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.將房地產(chǎn)出租B.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.以房地產(chǎn)抵押D.出讓國有土地使用權(quán)

66、根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。A.定量稅率B.累進稅率C.比例稅率D.定額稅率

67、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)共計應納房產(chǎn)稅（）。A.0B.8.4萬元C.9.96萬元D.84萬元

68、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的有（）。A.載客汽車B.掛車C.船舶D.拖船

69、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發(fā)票，則增值稅的計稅銷售額是（）。A.折扣額B.扣除折扣額的銷售額C.不扣除折扣額的銷售額D.納稅人自行選擇

70、下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對特定土地資源占用課稅

71、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.銷售收入15%B.本年利潤15%C.凈利潤20%D.應納稅所得額20%

72、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（??）。A.符合法定條件的代墊運費B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

73、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。A.2000B.10000C.18000D.20000

74、關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化

75、完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是（）。A.市場效率B.經(jīng)濟效率C.生產(chǎn)效率D.供給效率

76、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：7.會計利潤400萬8.銷售收入2000萬元9.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費400萬元10.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬11.投資收益中，國債利息收入10萬元12.固定資產(chǎn)科目顯示當年鉤子安全生產(chǎn)專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（??）。A.12B.32C.48D.50

77、一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。A.應全額上繳財政部門B.應全額上繳主管部門C.應按比例上繳主管部門D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

78、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產(chǎn)中的作用D.按經(jīng)濟性質(zhì)

79、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精

80、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅D.城市維護建設稅

81、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：13.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬14.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)15.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用16.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元17.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項5中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅（??）。A.6.72B.5.16C.3.6D.0

82、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%

83、社會保障的核心內(nèi)容是（）。A.社會保險B.社會救濟C.社會福利D.社會優(yōu)撫

84、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的彩票中獎所得應繳納個人所得稅為（）元。A.0B.3360C.4800D.6000

85、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是（）。A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)B.外國駐華使館的領事官員購買房屋C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

86、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)自用房屋應納房產(chǎn)稅（）。A.0B.7.56萬元C.8.4萬元D.84萬元

87、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A.補償性支出B.積累性支出C.消費性支出D.購買性支出

88、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.從量定額B.從價定額C.土地面積D.耕地面積

89、通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A.短期公債B.一級公債C.中期公債D.強制公債

90、關(guān)于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。A.增值稅不重復征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費者是全部稅款的承擔者D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距

91、發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為()。A.納稅人的負擔B.債權(quán)人的負擔C.債務人的負擔D.代際負擔

92、（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A.第一次社會大分工B.第二次社會大分工C.第三次社會大分工D.第四次社會大分工

93、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A.債權(quán)人的負擔B.債務人的負擔C.納稅人的負擔D.代際負擔

94、關(guān)于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收

95、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.土地出讓金B(yǎng).基礎設施費C.前期工程費D.開發(fā)間接費用

96、該商場當日應作進項稅額轉(zhuǎn)出的金額（）（題干暫缺）A.850B.680C.2380D.0

97、政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段屬于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.經(jīng)濟手段

98、下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

99、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。2012年6月王某取得的工資收入應繳納個人所得稅為（）元。A.305B.745C.825D.985

100、對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應照章繳納契稅。王先生接受獎勵房屋應繳納契稅=100x3%=3(萬元）。

2、答案：B本題解析：暫無解析

3、答案：A本題解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不減除費用。適用稅率為20%。股息收入應納的所得稅額=3000×20%=600元。

4、答案：B本題解析：本題考查車船稅的計算。載貨汽車應繳納的車船稅=8×6×20=960（元）。

5、答案：A本題解析：依據(jù)《耕地占用稅暫行條例》及有關(guān)文件的規(guī)定，目前耕地占用稅的稅收優(yōu)惠有減征和免征兩類，其中減征耕地占用稅的情形包括：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。故選項A正確。

6、答案：D本題解析：國家金庫對每天收納入庫的預算收入都要按預算級次逐級劃分、上報和留解。各項預算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。故選項D正確。

7、答案：D本題解析：本題考查公債的概念。公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔保物不同。選項ABC均為干擾選項，不是本質(zhì)區(qū)別。

8、答案：D本題解析：暫無解析

9、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類。收費是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

10、答案：A本題解析：現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，它可以減輕國家財政、企業(yè)和個人養(yǎng)老保險負擔，也可以避免因通貨膨脹造成的基金貶值的威脅。

11、答案：D本題解析：本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。實現(xiàn)這個目標，主要有兩種手段：①通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布②通過轉(zhuǎn)移支付制度，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項轉(zhuǎn)移支付，選項ABC為干擾選項。

12、答案：B本題解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。房屋互換的，以支付差價的一方按差價征收契稅，應納契稅=20萬*5%=1萬元。

13、答案：D本題解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，個人包括個體工商戶和其他個人。凡發(fā)生應稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務，均有繳納土地增值稅的義務。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。

14、答案：C本題解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅制，按照征稅對象的不同分類，稅收可以分為：①根據(jù)流轉(zhuǎn)額征稅的流轉(zhuǎn)稅類，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等；②根據(jù)所得額征稅的所得稅類，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等；③根據(jù)資源征稅的資源稅類，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等；④根據(jù)財產(chǎn)征稅的財產(chǎn)稅類，包括房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等；⑤根據(jù)行為征稅的行為稅類，包括印花稅、證券交易印花稅等。各種稅收的相互配合運用，使我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的復稅制體系。

15、答案：C本題解析：本題考查稅款征收。稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準?？垩骸⒉榉饧{稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

16、答案：C本題解析：

17、答案：B本題解析：預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。行政單位取得的預算外資金收入，應按規(guī)定及時、足額上繳。上繳辦法有全額上繳、比例上繳和結(jié)余上繳。

18、答案：C本題解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預算列支；④舉借新債其中舉借新債是比較可行的方式。選項ABD都不是比較可行的方式。

19、答案：C本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

20、答案：B本題解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。

21、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。

22、答案：C本題解析：本題考查財政收入對經(jīng)濟的影響。政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個人所得稅，利息稅等。

23、答案：A本題解析：本題考查財政的職能。財政職能是財政的本質(zhì)反映。

24、答案：D本題解析：本題考查的知識點是車船稅的征稅對象。車船稅是以車輛、船舶為征收對象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅。

25、答案：A本題解析：本題考查個人所得稅的稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

26、答案：B本題解析：本題考查收入分配職能的目標。收入分配職能：財政收入的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。A選項資源配置：是指財政通過人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最大效用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益的職能。C選項經(jīng)濟穩(wěn)定職能：主要體現(xiàn)在充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡三方面。D選項監(jiān)督管理不是財政三大職能。

27、答案：B本題解析：科學事業(yè)支出屬于文教科學衛(wèi)生支出，文教科學衛(wèi)生支出絕大部分用于支付這些單位工作人員的工資和公用經(jīng)費。所以，從總體上說，文教科學衛(wèi)生支出屬于一種社會消費性支出。文教科學衛(wèi)生等部門是非物質(zhì)生產(chǎn)部門，它們不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，也不提供生產(chǎn)性勞務。從這個意義上劃分，文教科學衛(wèi)生支出屬于非生產(chǎn)性支出。

28、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

29、答案：C本題解析：本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

30、答案：C本題解析：土地增值稅法定扣除金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財政部確定的其他扣除項目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(萬元)。故選項C正確。

31、答案：C本題解析：財政償債率是指當年公債還本付息額占當年財政收入總額的比率。財政償債率=4000/72000×100%=5.56%。

32、答案：D本題解析：對于預算調(diào)整，我國《預算法》規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應當進行預算調(diào)整：①需要增加或者減少預算總支出的；②需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務數(shù)額的。故選項D正確。

33、答案：B本題解析：財政的收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。財政調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟主體的收入水平，主要是通過調(diào)節(jié)使經(jīng)濟主體的收入水平能夠反映其經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每個經(jīng)濟主體獲得大致相同的收入。

34、答案：C本題解析：本題考查進口應稅消費品組成計稅價格的計算。

35、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標準，將增值稅劃分為三類：生產(chǎn)型、收入型、消費型。其中消費型增值稅允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除。故選項C正確。

36、答案：B本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于繼續(xù)教育支出的專項附加扣除，納稅人在中國人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。關(guān)于住房租金支出的專項附加扣除，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。故專項附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項B正確。

37、答案：B本題解析：本題考查償債的資金來源。A選項，舉借新債是政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。B選項通過預算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的財政收入保證公債的償還。C選項，依靠財政盈余是指政府在預算年度結(jié)束時，以當年財政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項，設立償債基金是指政府預算設置專項基金用以償還公債，即每年從財政收入中撥交一筆專款設立基金，由特定機關(guān)進行管理，專門用以償還公債，而不能用于其他用途。

38、答案：D本題解析：《中華人民共和國資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入了征稅范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源就可以分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。

39、答案：B本題解析：本題考查教育費附加的計算。應繳納教育費附加＝（200000+400000）×3％＝18000（元）。

40、答案：A本題解析：暫無解析

41、答案：D本題解析：本題考查財政職能。從財政在市場經(jīng)濟中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。D選項經(jīng)濟發(fā)展職能說法錯誤，應該是經(jīng)濟穩(wěn)定職能。故此題正確答案為D。

42、答案：D本題解析：我國的政府預算產(chǎn)生于清代。晚清時期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預算制度逐步建立，清政府于1910年編制預算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次政府預算的試編以有預算而無決算收場，但這卻是我國歷史上第一次真正意義上的政府預算。

43、答案：B本題解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

44、答案：C本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70％計算。應納稅收入額=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故選項C正確。

45、答案：C本題解析：選項C，在調(diào)節(jié)個人收入差距方面，個人所得稅是最為有利的工具之一。

46、答案：A本題解析：增值稅稅率：①提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。②提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%。③提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為6%。④財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零。

47、答案：B本題解析：社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。

48、答案：C本題解析：消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出。屬于消費性支出的項目，主要包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。

49、答案：C本題解析：企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

50、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

51、答案：D本題解析：暫無解析

52、答案：B本題解析：稅務機關(guān)可以采取以下稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。但是個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務機關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項B正確。

53、答案：A本題解析：下列各項個人所得，免納個人所得稅：①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；②國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息；③按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；④福利費、撫恤金、救濟金；⑤保險賠款；⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；⑦按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；⑧按照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；⑩經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

54、答案：D本題解析：本題考查公債的利率。A選項，金融市場利率高，公債利率應相應提高。說法正確，B選項，公債利率一般應略高于同期銀行存款利率。說法正確；C選項，政府信用與公債利率成反比關(guān)系，說法正確；D選項，社會資金供給量充足，公債利率可相應下調(diào)；社會資金供給量匱乏，公債利率便需相應上調(diào)。說法錯誤。

55、答案：D本題解析：調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。

56、答案：C本題解析：本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

57、答案：D本題解析：本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。

58、答案：D本題解析：暫無解析

59、答案：B本題解析：本題考查城市維護建設稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

60、答案：B本題解析：訂立倉儲保管合同應納稅額=100000x1‰=100（元），訂立運輸合同應納稅額=10000x0.5‰=5（元）。甲企業(yè)應繳納的印花稅為105元。

61、答案：C本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

62、答案：C本題解析：各類經(jīng)濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計稅依據(jù)，按比例稅率計算應納稅額的方法，就是應納稅額=計稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。

63、答案：B本題解析：本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。車船稅計稅依據(jù)是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。因此選項ACD均為干擾選項。

64、答案：D本題解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債分為國內(nèi)債務（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務（國外發(fā)行）。2.按償還期限為標準，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標準，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發(fā)行的憑證為標準，分為憑證式公債和記賬式公債。

65、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收。包含三層意思：一是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的不行為征；二是既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅；三是只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅。

66、答案：D本題解析：定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。

67、答案：C本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計算。甲企業(yè)共計應納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項應納房產(chǎn)稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。

68、答案：B本題解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A：載客汽車以車輛為計稅標準；選項CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計稅標準。

69、答案：C本題解析：采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

70、答案：C本題解析：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，依據(jù)實際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

71、答案：A本題解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

72、答案：C本題解析：暫無解析

73、答案：C本題解析：大華公司5月份應納稅額=100000x20%x(1-10%)=18000(元）。

74、答案：D本題解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。

75、答案：A本題解析：市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率，是指資源分配的一種理想狀態(tài)。

76、答案：C本題解析：暫無解析

77、答案：D本題解析：《事業(yè)單位財務》規(guī)定：“非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法?！币话闱闆r下，事業(yè)單位收入數(shù)量有限，而且不很穩(wěn)定，可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展，不實行收入上繳辦法。少數(shù)事業(yè)單位因占有較多國家資源或國有資產(chǎn)、享受國家特殊政策，以及收支歸集配比不清等原因而取得較多收入，超出其正常支出較多的，可以實行收入上繳辦法。故選項D正確。

78、答案：A本題解析：按財政支出的具體用途分類，具有較強的實踐意義。采用這一標準分類，一是便于國家財政部門預算的編制。我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的支撥。二是便于社會了解和監(jiān)督國家財政支出的去向以及支出的意義和作用。