注冊(cè)會(huì)計(jì)師：稅法三

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：稅法（最新版）1、單選

2012年2月，甲服裝廠辦理綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，與保險(xiǎn)公司簽訂合同，保額500000元，合同約定保險(xiǎn)費(fèi)20000元；同月甲服裝廠將一項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同規(guī)定轉(zhuǎn)讓金額為1（江南博哥）0000元，同時(shí)約定次月收取款項(xiàng)。已知：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。甲服裝廠2012年2月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.25B.23C.523D.20正確答案：B參考解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓簽訂的合同屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，并不屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。甲服裝廠2012年2月應(yīng)繳納印花稅=20000×1‰+10000×0.3‰=20+3=23（元）。2、單選

下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的陳述，錯(cuò)誤的是()。A.稅務(wù)行政處罰是行政處罰的基本組成部分B.稅務(wù)行政處罰權(quán)的行使對(duì)于保證國(guó)家和納稅人的稅收利益，有重要作用C.行政處罰法是稅務(wù)行政處罰權(quán)的唯一依據(jù)D.稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告、罰款、停止出口退稅權(quán)、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境等正確答案：C參考解析：稅務(wù)行政處罰權(quán)的法律依據(jù)是行政處罰法和稅收征管法等法律法規(guī)。3、多選

甲企業(yè)將原值70萬的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)80萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬元的價(jià)格出租給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有()A、丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元B、丙企業(yè)不繳納契稅C、乙企業(yè)繳納契稅2.4萬元D、乙企業(yè)繳納契稅3.3萬元正確答案：B,C參考解析：乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=80×3%=2.4(萬元);出租房屋不納契稅。4、單選

某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬元，支付購(gòu)實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬元，該批實(shí)木地板出口銷售時(shí)取得金額220.6萬元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅是()。A.3.6萬元B.4.72萬元C.4.87萬元D.5.07萬元正確答案：D參考解析：應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)5、多選

下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B,D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅，因此選項(xiàng)A不正確;納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6、判斷題

外商投資企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，可列分當(dāng)期的損失;少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金。()正確答案：錯(cuò)參考解析：少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分，應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。7、單選

2011年12月某期貨交易所受客戶委托對(duì)玉米交易進(jìn)行實(shí)物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1200萬元，取得供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000萬元；當(dāng)月期貨交易所購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元。期貨交易所當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）A、22.6萬元B、26萬元C、30.6萬元D、34萬元正確答案：B參考解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。貨物期貨增值稅按次計(jì)算，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項(xiàng)稅額，期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)繳納的增值稅=1200×13%－1000×13%=26（萬元）8、單選

位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A.2.8萬元B.3.15萬元C.4.6萬元D.6.09萬元正確答案：B參考解析：城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(40+5)×7%=3.15(萬元)9、單選

根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）A.對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不予退還已納契稅B.對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅C.以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅D.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，承受方免征契稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅；選項(xiàng)CD，除特殊規(guī)定外，要繳納契稅。10、多選

據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有()A.在國(guó)家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)B.兼并其他企業(yè)后繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)C.遇有風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)D.獨(dú)立核算從事旅游業(yè)的企業(yè)正確答案：A,C11、單選

居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項(xiàng)無力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%.下列表述中正確的是()A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元正確答案：C參考解析：抵債房屋的價(jià)值=180+20=200(萬元)，所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10(萬元)12、多選

稅法中規(guī)定的納稅人最基本的形式有（）A.自然人B.機(jī)構(gòu)C.非企業(yè)性單位D.法人正確答案：A,D參考解析：稅法中規(guī)定的納稅人有自然人和法人兩種最基本的形式。13、多選

下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有()A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅B.對(duì)由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅C.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物交稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅正確答案：A,B,C參考解析：暫時(shí)進(jìn)口轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按正式申報(bào)進(jìn)口之日的稅率征稅。14、單選

下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是()A.修理機(jī)器B.修繕房屋C.修復(fù)古董D.裁剪服裝正確答案：B參考解析：修繕房屋屬于建筑業(yè)勞務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅。15、單選

《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。A.生產(chǎn)地B.銷售地C.起運(yùn)地或所在地D.消費(fèi)地正確答案：C參考解析：“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。16、判斷題

企業(yè)在一般股權(quán)轉(zhuǎn)中(包括股票轉(zhuǎn)讓和95%以下的股份)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。()正確答案：對(duì)17、單選

納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款正確答案：C參考解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。18、單選

某企業(yè)2012年3月從汽車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一輛小汽車自用，支付含稅價(jià)款351000元，另支付手續(xù)費(fèi)和裝飾費(fèi)共計(jì)4680元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅為（）元。A.30000B.30400C.35100D.35568正確答案：B參考解析：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）。應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=（351000+4680）÷（1+17%）×10%=30400（元）。19、單選

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為()A.14.30萬元B.48.20萬元C.33.80萬元D.19.50萬元正確答案：A參考解析：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=150×(17%-13%)=6(萬元)(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=260×(17%-13%)-6=4.4(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(萬元)(4)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×材料出口貨物的退稅稅率=150×13%=19.50(萬元)(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=260×13%-19.50=14.30(萬元)(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=14.30(萬元)[該題針對(duì)“出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]20、單選

下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有()A、來料加工復(fù)出口貨物B、進(jìn)料加工復(fù)出口貨物C、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)魚具D、計(jì)劃內(nèi)出口原油正確答案：A參考解析：來料加工復(fù)出口的貨物，原材料進(jìn)口免稅，加工自制貨物出口不退稅。BCD都屬于規(guī)定可以退稅的項(xiàng)目。21、多選

根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）A.采取分期收款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為決定自用的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天正確答案：A,D參考解析：選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。22、多選

納稅義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)稅務(wù)登記表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供的有關(guān)資料有()A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書C、銀行賬號(hào)證明D、居民身份證、護(hù)照或其他合法證件正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四項(xiàng)均為進(jìn)行稅務(wù)登記應(yīng)提供的資料23、判斷題

對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。()正確答案：對(duì)24、單選

某境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2012年3月受境外某公司委托從境外運(yùn)送一批貨物入境，取得運(yùn)輸收入1000萬元，支付了相關(guān)報(bào)關(guān)、港雜費(fèi)40萬元；當(dāng)月將閑置的船舶出租給某貨運(yùn)公司，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中的相關(guān)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)共100萬元。則上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.3B.5C.31.8D.33正確答案：B參考解析：自2010年1月1日起，對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)）單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)是指：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。（3）在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或者貨物的行為。該境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5（萬元）。25、單選

企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的有（）A．汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)B．商場(chǎng)銷售貨物并送貨上門而向購(gòu)買方收取的送貨費(fèi)C．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金D．商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入正確答案：A參考解析：一般納稅人銷售舊貨和銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。由于企業(yè)購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以在銷售時(shí)按照4%征收率減半征收增值稅。該舊貨經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)納增值稅=（24+15）÷（1+4%）×4%×50%=0.75（萬元）。26、單選

某公司2008年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()A.21.2萬元B.27.6萬元C.29.7萬元D.44.4萬元正確答案：B參考解析：160×12%+3000×(1-30%)×4/12×1.2%=27.6(萬元)27、單選

某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各類手表。2012年1月份銷售A牌手表40只，每只零售價(jià)款為15210元；銷售B牌手表25只，每只零售價(jià)款為10530元；銷售C牌手表200只，每只零售價(jià)款為234元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。假設(shè)該手表廠無其他業(yè)務(wù)，該手表廠2012年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.104000B.223500C.225500D.3900正確答案：A參考解析：消費(fèi)稅征稅范圍中高檔手表稅目，是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。A牌手表每只不含增值稅價(jià)款=15210÷（1+17%）=13000（元）；B牌手表每只不含增值稅價(jià)款=10530÷（1+17%）=9000（元）；C牌手表每只不含增值稅價(jià)款=234÷（1+17%）=200（元）；所以只有A牌手表屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，該商場(chǎng)2012年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=13000×40×20%=104000（元）。28、單選

位于縣城的某商貿(mào)公司2010年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2007年1月，購(gòu)價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為()。A.639.6萬元B.640.1萬元C.760.1萬元D.763.7萬元正確答案：C參考解析：銷售舊的辦公樓需要交營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=(1000-600)×5%×(1+5%+3%)=21.6(萬元);因?yàn)闊o法取得評(píng)估價(jià)格，所以按照購(gòu)房發(fā)票所載金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%扣除，600×(1+4×5%)=720(萬元);對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)，所以可以扣除的合計(jì)金額=720+21.6+18+0.5=760.1(萬元)。29、多選

下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量正確答案：A,B,C參考解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。30、多選

下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有()A.車輛購(gòu)置稅以列舉的車輛作為征稅對(duì)象，未列舉的車輛不納稅B.車輛購(gòu)置稅征收范圍的調(diào)整，由國(guó)家稅務(wù)總局決定，其他任何部門、單位和個(gè)人無權(quán)擅自擴(kuò)大或縮小車輛購(gòu)置稅的征稅范圍C.車輛購(gòu)置稅對(duì)同一課稅對(duì)象的應(yīng)稅車輛不論來源渠道如何，都按同一比例稅率征收D.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)B，車輛購(gòu)置稅征收范圍的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定，其他任何部門、單位和個(gè)人無權(quán)擅自擴(kuò)大或縮小車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。[該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅法(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]31、多選

下列各項(xiàng)中，屬于資源稅的納稅義務(wù)人的有（）A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)C.開采石灰石的個(gè)人D.生產(chǎn)人造石油的個(gè)體工商戶正確答案：B,C參考解析：資源稅有“進(jìn)口不征、出口不退”的規(guī)則，人造石油不屬于資源稅的征收范圍，所以AD選項(xiàng)不屬于資源稅的納稅義務(wù)人。32、多選

一般納稅人將原購(gòu)的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列各項(xiàng)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有()。A.免稅項(xiàng)目B.用于13%稅率的生產(chǎn)C.用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物D.非應(yīng)稅項(xiàng)目正確答案：A,D參考解析：本題考核點(diǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有關(guān)規(guī)定。生產(chǎn)不同稅率的應(yīng)稅貨物，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，無進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問題。一般納稅人按銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅，與購(gòu)買方是否是一般納稅人無關(guān)。33、單選

李剛擁有兩處房產(chǎn)，一處原值100萬元的房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)一家超市，經(jīng)營(yíng)期半年，從2011年6月28日開始改為自住。另一處原值20萬元的房產(chǎn)（原用于自?。┯?011年7月1日出租給郭某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月收取租金收入1200元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為10%，李剛當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）元。A.288B.5688C.5600D.864正確答案：D參考解析：李剛當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×（1-10%）×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。34、多選

下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有()A.《稅收征收管理法》屬于稅收法律B.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《個(gè)人所得稅法》屬于稅收法律D.《增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D《增值稅暫行條例》屬于由全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法。35、多選

依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）A．個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)B．個(gè)人持有限售股被司法扣劃C．個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股D．個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)正確答案：A,B,C,D36、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛使用的國(guó)有企業(yè)B.自產(chǎn)應(yīng)稅車輛自用的私營(yíng)企業(yè)C.購(gòu)買應(yīng)稅車輛銷售的商貿(mào)企業(yè)D.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛使用的個(gè)人正確答案：C參考解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購(gòu)置是指購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為以及拍賣、抵債走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。37、多選

下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式D、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式正確答案：A,B,C,D38、單選

某公司2008年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()A.21.2萬元B.27.6萬元C.29.7萬元D.44.4萬元正確答案：B參考解析：160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(萬元)。39、單選

甲企業(yè)2008年成立，當(dāng)年實(shí)收資本和資本公積之和為300萬元，2009年進(jìn)行減資，實(shí)收資本和資本公積之和為200萬元，2010年盈利，盈余公積轉(zhuǎn)增資本，實(shí)收資本和資本公積之和為350萬元，企業(yè)以前年度均已按規(guī)定貼花，此記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿2010年應(yīng)繳納印花稅是（）A.0元B.250元C.750元D.1750元正確答案：B40、單選

居民甲某共有三套房產(chǎn)，2007年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元;將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅()A.0.45萬元B.1.95萬元C.2.25萬元D.2.85萬元正確答案：A41、單選

某交通運(yùn)輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用64萬元(含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元);(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000原，租期未定;(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是()A、505元B、540元C、605元D、640元正確答案：C42、多選

下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A．房地產(chǎn)的評(píng)估增值B．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C．房地產(chǎn)的代建房行為D．房地產(chǎn)的交換正確答案：B,D43、多選

加油站通過加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的情形有()。A.外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)

B.其他單位的倒庫(kù)油

C.加油站檢測(cè)用油(回罐油)

D.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油正確答案：A,C,D參考解析：B選項(xiàng)錯(cuò)誤是因?yàn)閼?yīng)是加油站本身的倒庫(kù)油。44、單選

以下關(guān)于稅務(wù)評(píng)估結(jié)果處理的說法不正確的是()。A.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人

B.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員

C.發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)的問題，需要調(diào)查核實(shí)的，應(yīng)移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)際稅收管理部門(或有關(guān)部門)處理

D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅等需要立案査處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽査部門處理正確答案：B參考解析：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估需要必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排。故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。45、多選

下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入C.納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)正確答案：A,D46、問答?計(jì)算題：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事普通護(hù)膚品和高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)銷售。2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批香粉，支付國(guó)外買價(jià)20萬元，到達(dá)我國(guó)輸入地起卸口岸之前的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。（2）將本月進(jìn)口的香粉全部發(fā)往乙公司委托加工高檔護(hù)膚品，支付不含稅加工費(fèi)30萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。乙公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）將加工收回的高檔護(hù)膚品80%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額180萬元，20%發(fā)給職工作為福利。（4）從丙酒廠購(gòu)進(jìn)酒精30噸，每噸不含增值稅價(jià)款3萬元，取得丙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款90萬元，增值稅為15.3萬元。（5）生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的10噸酒精生產(chǎn)香水，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售價(jià)款200萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。（6）銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額50萬元。相關(guān)資料：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50％；化妝品消費(fèi)稅稅率為30％。要求：根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）甲公司進(jìn)口香粉應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）甲公司銷售高檔護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）。（4）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（5）甲公司銷售普通護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。正確答案：（1）甲公司進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+3+5）×（1+50%）÷（1-30%）×30%=18（萬元）（2）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[（20+3+5）×（1+50%）÷（1-30%）+30]÷（1-30%）×30%-18=20.57（萬元）（3）甲公司銷售高檔護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0（4）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×30%=60（萬元）（5）甲公司銷售普通護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=047、單選

下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報(bào)告的表述中，正確的是()A.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起決定性的作用B.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用C.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用D.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用正確答案：B參考解析：稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報(bào)告一般不對(duì)外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。48、單選

下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()A.外匯收支鑒證B.銀行儲(chǔ)蓄存款鑒證C.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表鑒證D.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失鑒證正確答案：D參考解析：涉稅簽證業(yè)務(wù)范圍包括：(1)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)簽證;(2)企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的簽證;(3)國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅簽證業(yè)務(wù)。49、單選

根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件消失的車輛，在計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅時(shí)確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（）A.同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）]×100%B.同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）]×100%C.同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）]×100%D.同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）]×100%正確答案：B參考解析：本題考核減稅、免稅條件消失的車輛應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式。50、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）A．貨物期貨B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．郵政部門銷售郵票D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房正確答案：B參考解析：輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。51、單選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營(yíng)利組織取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是（）A.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入C.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入正確答案：D參考解析：非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。52、單選

下列稅種中，屬于中央與地方共享稅，并由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是()。A.土地增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅正確答案：D參考解析：(1)營(yíng)業(yè)稅、增值稅為中央地方共享稅，但營(yíng)業(yè)稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收。(2)中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收人包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。故消費(fèi)稅為中央政府固定收入，土地增值稅為地方固定收入。答案選D。53、單選

資源稅減免稅優(yōu)惠政策表述不正確的是()A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅C.南方海鹽、湖鹽、井礦鹽資源稅暫減按每噸10元征收D.對(duì)于不能單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供減免稅項(xiàng)目的課稅數(shù)量或銷售額的，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅正確答案：D參考解析：納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量;未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。[該題針對(duì)“資源稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]54、多選

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（）A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，但雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等B.確定權(quán)利主體中履行納稅義務(wù)的一方，我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則C.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對(duì)象D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的內(nèi)容正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收法律關(guān)系的主體雙方，由于是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。55、單選

下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是()A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人正確答案：D56、單選

下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是()A、個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅B、對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅C、從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)的自用房產(chǎn)，征收房產(chǎn)稅D、對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡進(jìn)行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。57、單選

稅收權(quán)利主體是指()。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.中央政府正確答案：C參考解析：稅法的權(quán)利主體包括納稅主體和征稅主體雙方。58、單選

土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照()計(jì)算征收。A.最高一檔稅率B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C.成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格正確答案：D59、單選

下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是()A.專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)B.專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)C.專業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)D.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)正確答案：B參考解析：其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。60、多選

下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有()A、農(nóng)民承包荒山造林的山地B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)C、科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地D、勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房正確答案：B,D61、多選

稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)具體包括()。A.稅款征收管理權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。62、多選

以下關(guān)于兼營(yíng)的稅務(wù)處理方法，正確的有（）A.納稅人兼營(yíng)不同稅目營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B.納稅人兼營(yíng)不同稅目營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的，未分別核算不同稅目營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物，如未分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額以及貨物的銷售額，應(yīng)統(tǒng)一繳納營(yíng)業(yè)稅D.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物的銷售額繳納增值稅正確答案：B,D參考解析：選項(xiàng)AB：納稅人兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，然后按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；未分別核算的，將從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)CD：納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。63、問答?某卷煙廠和C卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，卷煙廠主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙。2012年4月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨款28萬元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，關(guān)稅稅率為40%，取得海關(guān)填發(fā)的專用稅款繳款書。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（2）向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬元，注明支付的價(jià)外補(bǔ)貼8萬元，同時(shí)繳納了17.6萬元的煙葉稅。卷煙廠將其直接運(yùn)往A企業(yè)加工成煙絲，卷煙廠支付運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元，增值稅1.7萬元。當(dāng)期并未生產(chǎn)領(lǐng)用。A企業(yè)沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，A企業(yè)代收代繳了卷煙廠的消費(fèi)稅。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額200萬元，增值稅34萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額500萬元，增值稅85萬元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙。當(dāng)期對(duì)C批發(fā)企業(yè)銷售甲類卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款回收及時(shí)，給予C批發(fā)企業(yè)不含稅銷售額2%的銷售折扣。卷煙廠另支付銷貨運(yùn)費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。C批發(fā)企業(yè)將300標(biāo)準(zhǔn)箱的甲類卷煙銷售給D卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售額1800萬元。（5）本月銷售雪茄煙取得含稅銷售額585萬元，另收取包裝費(fèi)4.68萬元，開具普通發(fā)票。（6）卷煙廠當(dāng)月月初庫(kù)存煙絲成本為20萬元，月末庫(kù)存成本為30萬元。其他相關(guān)資料如下：甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲成本利潤(rùn)率為5%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月通過認(rèn)證。按順序回答下列問題：（1）計(jì)算卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算卷煙廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）計(jì)算C卷煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（5）計(jì)算卷煙廠4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（6）計(jì)算卷煙廠4月份應(yīng)繳納的增值稅。正確答案：（1）卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（28+2）×（1+40%）÷（1-30%）×30%=18（萬元）（2）A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[（80+8+17.6）×（1-13%）+3×（1-7%）+10]÷（1-30%）×30%=44.86（萬元）（3）卷煙廠4月可以抵扣的消費(fèi)稅=[20+（28+2）×（1+40%）÷（1-30%）+200-30]×30%=75（萬元）卷煙廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×56%+400×150÷10000+（585+4.68）÷（1+17%）×36%-75=1232.44（萬元）（4）C批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0卷煙批發(fā)企業(yè)向卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不征收消費(fèi)稅；卷煙批發(fā)企業(yè)向不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的企業(yè)銷售卷煙，才繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅（5%）。（5）卷煙廠4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（28+2）×（1+40%）÷（1-30%）×17%+1×7%+（80+8+17.6）×13%+3×7%+1.7+34+85+50×7%=148.41（萬元）（6）卷煙廠4月份應(yīng)繳納的增值稅=[2000+（585+4.68）÷（1+17%）]×17%-148.41=277.27（萬元）。64、單選

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.7萬元；2012年1月銷售啤酒收取的包裝物押金在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒收其押金23.4萬元。2012年4月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A．34B．35.7C．37.4D．39.1正確答案：C參考解析：對(duì)銷售啤酒而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2012年4月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額=200×17%+23.4÷（1+17%）×17%=37.4（萬元）。65、多選

下列各項(xiàng)中，屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠的有（）A.對(duì)鹽場(chǎng)的鹽礦的礦井用地B.對(duì)林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的防火道用地C.企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的、企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)生產(chǎn)占地正確答案：C,D參考解析：選項(xiàng)AB屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。66、多選

納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇()中國(guó)人民銀行人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A.結(jié)算當(dāng)天的B.上年12月31日的C.結(jié)算當(dāng)月1日的D.上次納稅當(dāng)天的正確答案：A,C67、單選

某進(jìn)出口公司進(jìn)口電器一批，因遇特殊經(jīng)濟(jì)困難申請(qǐng)緩納關(guān)稅，海關(guān)準(zhǔn)予緩稅2個(gè)月。緩稅到期時(shí)，公司按規(guī)定繳納關(guān)稅100萬元，該公司還需支付利息()A.1萬元B.2萬元C.6萬元D.12萬元正確答案：B68、單選

從稅收法律關(guān)系來看，稅法的靈魂是（）A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系中的納稅人正確答案：C參考解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。69、單選

下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。A.收取快遞費(fèi)100元

B.代收快遞手續(xù)費(fèi)

C.幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元

D.收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬元正確答案：B參考解析：根據(jù)稅法教材，郵政是指?jìng)鬟f實(shí)物信息的業(yè)務(wù)，包括傳遞函件或包件(含快遞業(yè)務(wù))、郵匯、報(bào)刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲(chǔ)蓄及其他郵政業(yè)務(wù)，故單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按“郵電通信業(yè)”稅目依照3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。代收快遞應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目依5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)額為納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬。故本題正確選項(xiàng)為B。70、多選

按照征稅對(duì)象分類，下列屬于特定目的稅類的有（）A.耕地占用稅B.資源稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：A,D參考解析：資源稅屬于資源稅類，印花稅屬于行為稅類。71、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝勞務(wù)費(fèi)用D.由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用正確答案：B,C,D參考解析：由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用、與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用都是要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的。72、單選

王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(1998年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)1998年的車船使用稅由誰繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應(yīng)為()A.王某B.李某C.王某代李某繳納D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人正確答案：B73、多選

下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署正確答案：A,B,D參考解析：國(guó)務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)發(fā)布稅收規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。74、單選

某運(yùn)輸公司2006年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛，每輛汽車載重20噸，掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅()A.10000元C.15250元B.12250元D.17500元正確答案：C參考解析：應(yīng)納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15250元機(jī)動(dòng)車掛車打七折。75、多選

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）A.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C.境內(nèi)的電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地D.境內(nèi)的單位提供工程監(jiān)理勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)B：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。76、問答?計(jì)算題：某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。正確答案：(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)(6)增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)77、單選

某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年1月生產(chǎn)一種新的白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的出廠價(jià)，該白酒的生產(chǎn)成本為每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.8600B.8800C.9600D.9800正確答案：D參考解析：1噸=1000公斤=2000斤，消費(fèi)稅從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）；白酒消費(fèi)稅從價(jià)稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）；該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=9000+800=9800（元）。78、多選

下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）。A.個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅B.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅C.不得因減免土地出讓金而減免契稅D.房屋附屬設(shè)施，不征收契稅正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D，房屋附屬設(shè)施，涉及土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬變化的，應(yīng)該按規(guī)定征收契稅。79、判斷題

印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為5‰;營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。()正確答案：錯(cuò)80、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：D參考解析：出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。81、問答?計(jì)算題：某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月繳納增值稅和消費(fèi)稅，2012年3月計(jì)算失誤漏計(jì)銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅；進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書（當(dāng)月未認(rèn)證），企業(yè)于當(dāng)月30日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)漏計(jì)化妝品銷售額應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金。（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金。（3）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）。（4）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及其滯納金。（5）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加。正確答案：（1）漏計(jì)化妝品銷售額應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=58500/（1+17%）×17%=8500（元）3月份應(yīng)納的增值稅應(yīng)在4月15日前繳納，滯納天數(shù)自4月16日至4月30日共15天，應(yīng)繳納滯納金=8500×15×0.5‰=63.75（元）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金合計(jì)=8500+63.75=8563.75（元）（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000×（1+20%）×17%=12240（元）納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，即該企業(yè)應(yīng)在4月19日前繳納稅款，滯納天數(shù)自4月20日至4月30日共11天，應(yīng)繳納滯納金=12240×11×0.5‰=67.32（元）應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金合計(jì)=12240+67.32=12307.32（元）（3）應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=58500/（1+17%）×30%=15000（元）應(yīng)繳納滯納金=15000×15×0.5‰=112.5（元）應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金合計(jì)=15000+112.5=15112.5（元）（4）應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=（8500+15000）×7%=1645（元）應(yīng)繳納滯納金=1645×15×0.5‰=12.34（元）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅及其滯納金合計(jì)=1645+12.34=1657.34（元）（5）應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加=（8500+15000）×3%=705（元）。82、單選

按中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起()內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。A.半年B.一年C.二年D.三年正確答案：B83、單選

下列工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）A．卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙B．化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品作為樣品在展銷會(huì)上推廣C．汽車廠將自產(chǎn)的小汽車改裝成大貨車D．地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修正確答案：A84、單選

一份憑證應(yīng)納印花稅稅額超過（）元的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。A.200B.500C.100D.300正確答案：B參考解析：一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。85、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人的是（）A.在市區(qū)擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)B.在縣城擁有土地使用權(quán)的私營(yíng)企業(yè)C.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的個(gè)體工商戶D.在農(nóng)村擁有土地使用權(quán)的農(nóng)民正確答案：D參考解析：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，不包括農(nóng)村地區(qū)。86、單選

某建筑公司2012年3月將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入1000萬元，該辦公樓的工程成本為600萬元，已知當(dāng)?shù)爻杀纠麧?rùn)率為15%，則該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.50B.70.7C.71.34D.88.95正確答案：C參考解析：納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=600×（1+15%）÷（1-3%）×3%+1000×5%=21.34+50=71.34（萬元）。87、單選

某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）A、17142.86B、19285.71C、20142.86D、20250.00正確答案：B88、單選

下列能夠與貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分且未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）A．進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng)．進(jìn)口人為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C．進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：B參考解析：買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的，除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。89、問答?計(jì)算題：2011年12月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，由甲企業(yè)提供電梯，價(jià)值800萬元。該辦公樓12月竣工并一次結(jié)算工程價(jià)款12000萬元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)20萬元），另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)50萬元。（2）承建乙企業(yè)住宅樓，該住宅樓12月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司下設(shè)非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間生產(chǎn)，價(jià)款480萬元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1600萬元。（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠該建筑公司工程價(jià)款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)議，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評(píng)估價(jià)款4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后于本月銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。（4）承包某歌舞廳室內(nèi)裝飾、裝修業(yè)務(wù)，收取的勞務(wù)費(fèi)1300萬元，輔助材料費(fèi)50萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：（1）該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）該建筑公司當(dāng)月總計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。正確答案：（1）該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（12000+50）×3%=361.5（萬元）（2）該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3400+1600）×3%=150（萬元）（3）該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（1300+50）×3%=40.5（萬元）（4）該建筑公司當(dāng)月總計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=361.5+150+（6400-4000）×5%+40.5=672（萬元）。90、單選

下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是()A、載重量不超過1噸的漁船B、不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車C、外籍人員的汽車D、非機(jī)動(dòng)車船正確答案：B參考解析：A、B為免稅項(xiàng)目，C為非應(yīng)稅項(xiàng)目。91、單選

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：B參考解析：A選項(xiàng)：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；C選項(xiàng)：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；D選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。92、問答?計(jì)算題：縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè)，本月出售一舊廠房(四成新)，重置成本價(jià)為760萬元，出售取得收入900萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。銷售了本月選出的鐵精礦2200噸，選礦比為20%。月底收購(gòu)臨近小礦山的錳礦石600噸，下月2日支付首筆貨款。鐵礦石資源稅為每噸10元，錳礦石資源稅為每噸3元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算企業(yè)出售舊廠房時(shí)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)及應(yīng)交納的資源稅。正確答案：(1)出售舊房屋繳納：營(yíng)業(yè)稅：900×5%=45(萬元)城建稅、教育費(fèi)附加：45×(5%+3%)=3.6(萬元)印花稅：900×0.5‰=0.45(萬元)土地增值稅：760×40%