財務會計實務 習題答案匯 文玉蘭 項目1-12

項目一【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.D2.A二、多項選擇題1.AD2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD三、判斷題1.對2.對3.對4.對5.錯6.錯7.對8.對9.錯任務2：一、單項選擇題1.C2.B3.B4.C5.B6.B7.C8.A二、多項選擇題1.ABCD2.AB3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABC7.AB三、判斷題1對2.對3對4.對5.對6.錯7.對8.錯9.錯10.對11.對12.錯13.錯14.對任務3：一、單項選擇題1.D2.C3.C4.B5.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABD3.BCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.對6.對7.對8.錯9.錯10.對項目二【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.A2.D3.D4.D5.C6.C7.D二、多項選擇題1.ACD2.ABC3.ABC4.ABD三、判斷題1.錯2.錯3.錯4.錯5.對任務2：一、單項選擇題1.A2.A二、多項選擇題1.AB2.ABCD3.ABCD三.判斷題1.錯2.對3.對4.對5.對6.對7.對四、【技能訓練】ABC公司12月份銀行存款日記賬：單位：元摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額對賬符號√月初余額2000√5日現(xiàn)金存入5002500√10日轉(zhuǎn)賬支付3002200√18日收到轉(zhuǎn)賬支票40006200√28日取現(xiàn)金10005200√29日開出支票2000320030日收到轉(zhuǎn)賬支票30006200ABC公司12月份銀行存款對賬單：單位：元摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額對賬符號√月初余額2000√5日現(xiàn)金存入5002500√10日轉(zhuǎn)賬支付3002200√18日收到轉(zhuǎn)賬支票40006200√28日取現(xiàn)金10005200√31日代扣款3000220031日代收貨款40006200要求對銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆進行核對，雙方能夠?qū)Φ蒙系恼堅趯~符號打上“√”標志。對存在的未達賬項編制如下銀行存款余額調(diào)節(jié)表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表（12月31日）單位：元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額6200銀行對賬單余額6200加：銀行已收，企業(yè)未收4000加：企業(yè)已收，銀行未收3000減：銀行已付，企業(yè)未付3000減：企業(yè)已付，銀行未付2000調(diào)節(jié)后余額6300調(diào)節(jié)后余額6300任務3：一、單項選擇題1.A2.B3.B4.D5.C6.A7.B8.B二、多項選擇題1.BCD三、判斷題1.錯2.錯3.錯項目三【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.D2.A3.D4.A5.D6.A7.B8.C9.C10.D11.D12.D13.C二、多項選擇題1.ABC2.ACD3.ABC4.AB5.ABD6.AC7.ABCD8.ABD9.BCD10.AB11.ABC12.ABD三、判斷題1.錯2.錯3.對4.對5.對6.對7.錯8.錯四、不定項選擇題（一）：（1）B（2）A（3）ACD（4）C（5）B（二）：（1）B（2）CD（3）AC（4）BD（5）A五、【技能訓練】2018年1月，由A、B、C共同投資設立金鑫有限責任公司，注冊資本為1000000元，按照公司章程規(guī)定，A、B、C持股比例分別為20%、60%、20%。2022年12月1日，因擴大經(jīng)營規(guī)模需要，經(jīng)股東同意，按原出資比例將盈余公積500000元轉(zhuǎn)增資本。同時，同意接受D公司加入，加入后注冊資本增加為200萬元，其中D公司占比25%。D公司用貨幣資金300000元，固定資產(chǎn)300000元，并取得增值稅專用發(fā)票，稅額為39000元。借：盈余公積500000貸：實收資本——A100000——B300000——C100000借：銀行存款300000固定資產(chǎn)300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）39000貸：實收資本——D公司500000資本公積——資本溢價139000任務2：一、單項選擇題1.C2.D3.D4.A5.B6.B二、多項選擇題1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ACD7.ACD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.對6.對7.對8.對9.對10.錯11.錯12.對13.錯14.錯四、技能訓練1.金鑫公司2022年12月6日從中國農(nóng)業(yè)銀行取得6個月的借款100000元存入銀行賬戶。要求：請?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務記賬憑證。借：銀行存款100000貸：短期借款1000002.12月31日計提短期借款及長期借款利息9200元。借：財務費用——利息費用9200貸：應付利息92003.2022年12月31日，歸還之前向中國建設銀行借入的期限為4年的借款，用銀行存款償還本金500000元及最后一個季度利息7500元。借：長期借款500000應付利息7500貸：銀行存款507500項目四【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.D2.B3.A多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ACD三、判斷題1.錯2.錯3.對4對5.對四、【技能訓練】1.借：固定資產(chǎn)——設備320000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）40800貸：銀行存款3608002.借：在建工程——設備210000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26900貸：銀行存款236900借：在建工程——設備20000貸：原材料20000借：固定資產(chǎn)——設備230000貸：在建工程——設備230000任務2：一、單項選擇題1.A2.C二、多項選擇題1.ABC2.ABCD三、判斷題1.錯2.錯四、【技能訓練】1.金鑫公司購入工程物資一批：2022年12月10日，增值稅專用票注明價款600000元，增值稅78000元，對方代墊運費并轉(zhuǎn)來承運單位開具的增值專用發(fā)票上注明的，運費是20000元，稅率是9%，增值稅額1800元。要求：請?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務記賬憑證。借：工程物資620000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）79800貸：銀行存款6998002.金鑫公司施工領用工程物資一批成本400000元，要求：請?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務記賬憑證。借：在建工程400000貸：工程物資400000任務3：一、單項選擇題1.B2.B3.B4.A5.B6.B7.B8.C二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.AD4.ABC三、判斷題1.錯2.錯3.對4.對5.對四、【技能訓練】金鑫公司有2022年12月新增設備一臺，原價為300000元，預計可使用5年，預計報廢時的凈殘值率為5%。該機器設備的折舊率和折舊額的計算如下。該項固定資產(chǎn)要求采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計算折舊。雙倍余額遞減法各年折舊額的計算如下：單位：元年份預計殘值年初賬面凈值年折舊率年折舊額累計折舊第1年150003000002/5120000120000第2年150001800002/572000192000第3年150001080002/543200235200第4年1500064800---24900260100第5年1500039900---24900285000年數(shù)總和法各年折舊額的計算如下：單位：元年份尚可使用年限原價-預計凈殘值變動年折舊率年折舊額累計折舊第1年52850001/39500095000第2年42850004/1576000171000第3年32850001/557000228000第4年22850002/1538000266000第5年12850001/1519000285000任務4：一、單項選擇題1.C2.A3.B4.C二、多項選擇題1.CD2.ABD3.AC三、判斷題1.錯2.對3.錯四、【技能訓練】(1)2022年6月末，計算飛機的累計折舊金額=80000000x3%x8.5=20400000(元)，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程記賬憑證:借:在建工程59600000累計折舊20400000貸:固定資產(chǎn)80000000(2）購入新發(fā)動機:借:工程物資7000000應交稅費—-—應交增值稅(進項稅額)910000貸:銀行存款7910000（3）安裝新發(fā)動機:借:在建工程7000000貸:工程物資7000000（4）支付安裝費用:借:在建工程100000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)9000貸:銀行存款109000(5)2022年6月末，舊發(fā)動機的賬面價值=5000000-5000000x3%x8.5=3725000(元)、終止確認舊發(fā)動機:借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置損失3725000貸:在建工程3725000(6）新發(fā)動機安裝完畢飛機達到預定可使用狀態(tài)，固定資產(chǎn)的入賬價值=59600000+7000000+100000-3725000=62975000(元):借:固定資產(chǎn)62975000貸:在建工程62975000任務5：一、單項選擇題1.B2.B3.B4.A二、多項選擇題1.CD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.對2.對3.對4.錯5.對四、不定項選擇題：（1）ABD（2）ACD（3）BC（4）BD（5）B（二）：（1）C（2）ABCD（3）ABD（4）ABD（5）D任務6：一、單項選擇題1.D2.B3.B4.C5.D6.B7.B二、多項選擇題1.AD2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABD6.AB7.BCD8.ABC三、判斷題1.錯2.對3.錯4.對5.錯6.錯7.錯8.錯9.對四、不定項選擇題（一）：(1)BD(2)BC(3)ABC(4)D(5)A（二）：(1)B(2)BCD(3)AC(4)B(5)A五、【技能訓練】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:(1)1月,接受甲企業(yè)作為資本投入的一項非專利技術(shù)，公允價值為130萬元，增值稅稅額7.8萬元，占本企業(yè)實收資本份額為100萬元；借：無形資產(chǎn)1300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）78000貸：實收資本1000000資本公積378000(2)1月,A研發(fā)項目的研究階段結(jié)束，該階段共投入150萬元，其中原材料100萬元，應付職工薪酬50萬元。借：開發(fā)支出——費用化支出1500000貸：原材料1000000應付職工薪酬500000借：管理費用——研發(fā)費用1500000貸：開發(fā)支出——費用化支出1500000(3)2月，A研發(fā)項目進入開發(fā)階段，10月31日研發(fā)成功，形成A無形資產(chǎn)并交付使用，共發(fā)生開發(fā)費用300萬元（其中原材料200萬元，應付職工薪酬100萬元），符合資本化條件的投入為180萬元，預計使用年限為10年。借：開發(fā)支出——費用化支出1200000——資本化支出1800000貸：原材料2000000應付職工薪酬1000000借：管理費用——研發(fā)費用1200000無形資產(chǎn)1800000貸：開發(fā)支出——費用化支出1200000——資本化支出1800000(4)5月，將B無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額12萬元，其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬元，該項無形資產(chǎn)使用年限無法確定。借：銀行存款2120000貸：無形資產(chǎn)1500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）120000資產(chǎn)處置損益500000任務7：一、單項選擇題1.A2.B3.B4.B5.A6.A7.B8.A二、多項選擇題1.ACD2.AC三、判斷題1.錯2.對3.錯4.錯四、不定項選擇題（一）：(1)A(2)B(3)D(4)C(5)D（二）：(1)A(2)B(3)AB(4)D(5)ABD任務8：一、單項選擇題1.A2.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD三、判斷題1.對2.對3.錯4.對5.對項目五【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.C2.A3.A4.D5.A6.C二、多項選擇題1.AC2.ABCD三、判斷題1.錯2.對四、不定項選擇題（一）：（1）CD（2）ACD（3）BD（4）A（5）B（二）：（1）D(2)B（3）A（4）CD（5）D

任務2：一、單項選擇題1.B2.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABC三、判斷題1.對2.對3.錯4.對任務3：一、單項選擇題1.D2.B3.B4.D5.C6.B二、多項選擇題1.ACD2.ABC3.BC4.AD三、判斷題1.錯2.對四、不定項選擇題（一）：(1)BC(2)BCD(3)B(4)D(5)A（二）：1.C2.BC3.C4.BC5.A項目六【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.B2.B3.D4.B5.D6.C7.B8.A9.A10.B11.D12.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.ABD4.CD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.對6.錯四、【技能訓練】金鑫公司2022年12月份發(fā)生下列有關(guān)材料采購的經(jīng)濟業(yè)務，根據(jù)所給資料，編制記賬憑證：向本市張利公司購進材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明：甲材料1000千克，單價30元、價款30000元，稅額3900元，材料已驗收入庫，價稅合計33900元已通過網(wǎng)銀支付。借：原材料——甲材料30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款33900（2）向紹興市永和公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明:甲材料2000千克、單價30元、價款60000元、稅額7800元；乙材料3000千克、單價30元、價款90000元、稅額11700元;對方代墊運費并轉(zhuǎn)來承運單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明:運費7000元、稅額630元，運費按照材料的重量采用比例分配法進行分配;材料已驗收入庫，收到銀行轉(zhuǎn)來金額為177130元的“委托收款結(jié)算憑證(付款通知)”，經(jīng)審核無誤后同意付款。①甲、乙材料分配運費：運費分配率=7000/(2000+3000)=1.4元/千克甲材料分配運費=2000*1.4=2800元乙材料分配運費=3000*1.4=4200元②計算甲、乙材料的采購成本甲材料的采購成本=2000*20+2800=42800元乙材料的采購成本=3000*30+4200=94200元借：原材料——甲材料42800——乙材料94200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12330貸：銀行存款177130（3）向中山市海星公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明:丙材料2000千克、單價100元，價款200000元、稅額26000元;對方代墊運費并轉(zhuǎn)來承運單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明:運費4000元、稅額360元，材料已驗收入庫，價稅合計230360元，經(jīng)協(xié)商下月付款。借：原材料——丙材料204000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26360貸：應付賬款——海星公司230360向金華市興業(yè)公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明：甲材料2000千克，單價32元，價款64000元，稅額8320元，合同規(guī)定運費由對方負擔；材料已驗收入庫，價稅合計72320元，簽發(fā)一張為期5個月的商業(yè)承兌匯票。借：原材料——甲材料64000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8320貸：應付票據(jù)——興業(yè)公司72320任務2：一、單項選擇題1.D2.C3.C4.B5.B6.C7.C8.B二、多項選擇題1.BCD2.ABCD3.ACD4.ABC三、判斷題1.對2.錯3.錯四、不定項選擇題（1)ABC(2)AC(3)AD(4)A（5）D項目七【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.C2.D3.C4.D5.A6.B7.C8.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABC三、判斷題1.錯2．對四、技能訓練計算甲材料平均單價=（76000+244000）/(2000+6000)=40元/千克計算乙材料平均單價=（34000+116000）/(1000+4000)=30元/千克生產(chǎn)A產(chǎn)品領用材料費用=4000×40+2000×30=220000元生產(chǎn)B產(chǎn)品領用材料費用=3000×40+1500×30=165000元車間一般性消耗材料費用=400×30=12000元廠部一般性消耗材料費用=200×30=6000元借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品（直接材料）220000——B產(chǎn)品（直接材料）165000制造費用——材料費12000管理費用——材料費6000貸：原材料——甲材料280000——乙材料123000任務2：一、單項選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.B7．A二、多項選擇題1.ABD2.CD3.BC三、判斷題1.對2.錯3.對4.錯5.對6.錯四、不定項選擇題（一）：（1）C(2)B（3）C(4)C(5）AB（二）：（1）B（2）AD（3）ACD（4）BC（5）D任務3：一、單項選擇題1.A2.B二、多項選擇題1.ABD2.AB3.AB4.ABCD三、判斷題1.對2.對任務4：一、單項選擇題1.B2.C3.C4．B二、判斷題1.對2.錯3.對任務5：一、單項選擇題1.C2.C3.C4.C5.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABD三、判斷題1.對2.對3.對4.錯5.對6.錯7.錯8對9．對10.錯11.對12.對四、不定項選擇題（一）：（1）B（2）ABC（3）C（4）ACD（5）BCD（二）：（1）ABC（2）ABD（3）BD（4）C（5）B任務6：一、單項選擇題1.B2.A3.C二、多項選擇題1.BC2.ABC3.ABC4.ABC三、判斷題1.錯2.對3.錯4.錯5.對6.對四、【技能訓練】1.借：應付職工薪酬酬——職工福利費48000貸：銀行存款48000借：生產(chǎn)成本44000制造費用——工資費用4000貸：應付職工薪酬酬——職工福利費480002.借：制造費用——修理費10000管理費用——修理費20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款339003.借：應付賬款——供電公司30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款339004.借：應付賬款——自來水公司20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1800貸：銀行存款218005.借：制造費用——辦公費2700管理費用——辦公費2700銷售費用——辦公費2700應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1053貸：銀行存款91536.借：制造費用——租賃費30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款339007.借：生產(chǎn)成本56800制造費用——物料費13200貸：原材料700008.借：生產(chǎn)成本——工資費用360000制造費用——工資費用20000貸：應付職工薪酬——工資3800009.借：制造費用——折舊費39000管理費用——折舊費13000貸：累計折舊5200010.借：生產(chǎn)成本——水電費36500制造費用——水電費8500管理費用——水電費5000貸：應付賬款50000制造費用明細賬時間憑證號摘要工資費用修理費水電費辦公費租賃費物料費折舊費121發(fā)放生活困難補助40002支付修理費100005發(fā)生辦公費27006支付租賃費300007消耗物資費132008計提工資費用200009計提折舊費3900010分配水電費8500本月合計2400010000850027003000013200390001211分配制造費用24000100008500270030000132003900011.制造費用分配表2022年12月31日項目分配標準（工時）分配率分配金額甲產(chǎn)品600012.7476440乙產(chǎn)品400012.7450960合計10000127400借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品76440——乙產(chǎn)品50960貸：制造費用127400任務7：一、單項選擇題1.B2.B3.D4.B5.D6.B二、多項選擇題1.CD2.ABCD三、判斷題1.對2.對3.對4.對5.錯任務8：單項選擇題1.D2.D3.A4.D二、多項選擇題1.BCD2.BD3.BCD4.ABD5.BCD6.ABCD7.ABC三、判斷題1.對2.對3.對項目八【習題與技能訓練】任務1：單項選擇題1.A2.A3.C4.D5.A6.C7.A8.B9.A多項選擇題1.ABC2.ABD3.ABC4.BD5.ACD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.對6.對四、【技能訓練】采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式向三全公司銷售產(chǎn)品:開具的增值稅專用發(fā)票上注明:A產(chǎn)品50件單價3000元、價款150000元，稅額19500元，B產(chǎn)品40件、單價4000元、價款160000元、稅額20800元；價稅合計350300元收到對方簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票。借：銀行存款350300貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品150000——B產(chǎn)品160000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）40300采用賒銷方式向綠水公司銷售產(chǎn)品：（1）開具的增值稅專用發(fā)票上注明：產(chǎn)品50件、單價3000元、價款150000元、稅額19500元；B產(chǎn)品50件、單價4000元、價款200000元、稅額26000元；（2）合同規(guī)定運費由銷貨方負擔，本公司委托本市華遠物流公司運輸，收到物流公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明，運費30000元稅領2700元，簽發(fā)金額為32700的轉(zhuǎn)賬支票支付運費：（3）貨已發(fā)出，貨款395500元對方承諾下月付款。借：應收賬款——綠水公司395500貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品150000——B產(chǎn)品200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）45500借：銷售費用——運雜費30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2700貸：銀行存款32700采用商業(yè)匯票結(jié)算方式向宏天公司銷售產(chǎn)品：開具的增值稅專用發(fā)票上注明：產(chǎn)品40件，單價3000元，價款120000元，稅額15600元；收到對方簽發(fā)并承況、期限為6個月、金額為135600元的商業(yè)承兌匯票。借：應收票據(jù)——宏天公司135600貸：主營業(yè)務收入——X產(chǎn)品120000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）15600（4）收到銀行轉(zhuǎn)來金額為229270元的“托收憑證(收賬通知)”。為月初向浩天公司銷售產(chǎn)品托收的貨款及代墊的運費。借：銀行存款229270貸：應收賬款——浩天公司229270任務2：一、單選題1.D2.A3.A4.A5.B6.D7.C8.B9.A10.D11.C12.A13.D二、多選題1.AD2.BC判斷題1.錯2.錯3.錯4.對5.錯四、技能訓練（1）金鑫公司11月11日，向乙公司賒銷M商品500件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品的標價為80元(不含增值稅)，每件商品的成本為50元，銷售M商品符合收入確認條件。借：應收賬款——乙公司45200貸：主營業(yè)務收入——M產(chǎn)品40000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5200借：主營業(yè)務成本25000貸：庫存商品——M產(chǎn)品25000（2）12月20日，乙公司要求退回12月1日所購的M商品200件，經(jīng)過協(xié)商，金鑫公司同意退貨，按規(guī)定已向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票“紅字”，25日該批退回的M商品驗收入庫。借：主營業(yè)務收入——M產(chǎn)品16000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2080貸：應收賬款——乙公司18080借：庫存商品——M產(chǎn)品10000貸：主營業(yè)務成本10000（3））采用預收賬款方式向無錫市光明機床廠銷售產(chǎn)品:（1）開具的增值稅專用發(fā)票上注明:A產(chǎn)品50件，單價3000元，價款150000元，稅額19500元:（2）產(chǎn)品已發(fā)出，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付代墊運費4360元；（3）結(jié)清前已預收的款項173860元。借：合同負債——東祥機械廠173860貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品150000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500銀行存款4360（4））采用預收賬款方式向華陰市東祥機械廠銷售產(chǎn)品:（1）開具的增值稅專用發(fā)票上注明:A產(chǎn)品40件，單價3000元，價款120000元，稅額15600元:（2）產(chǎn)品已發(fā)出，并由對方自提;（4）價稅合計135600元從原預收145000元中扣除，余款9400元對方通過企業(yè)網(wǎng)銀匯出。借：合同負債——東祥機械廠145000貸：主營業(yè)務收入——X產(chǎn)品120000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）15600銀行存款9400任務3：單項選擇題1.D2.A3.B4.B5.C多選題1.AD2.ABD3.BC4.ABD判斷題1.錯2.錯四、不定項選擇題（一）：（1）D(2)ABCD(3)ABCD(4)AB（5）AB（二）:（1）ABC（2）BC（3)C（4）BC（5）ACD任務4：一、單項選擇題1.A2.C3.C4.B5.C6.B7.C8.A9.C10.B11.A12.B13.B14.A二、多項選擇題1.ABCD2.BC3.BC4.ABCD5.ACD6.ABD7.ABCD8.AB9.ABC10.BCD11.ABCD12.ACD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.錯6.對7.對8.錯任務5：一、單項選擇題1.C2.C二、多項選擇題1.BCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.錯2.錯3.對4.對5.對6.對7.對8.對四、不定項選擇題(1)CD(2)ABD(3)BC(4)B(5)A項目九【習題與技能訓練】任務1：單項選擇題1.B2.B3.A4.A5.A6.B7.C8.B9.C10.D11.A12.D13.D14.C15.D16.A17.D18.B19.A20.C21.B22.A二、多項選擇題1．AB2．AB3.BD4．ACD5．ABD6.BC7.AB8.AB9.ABC10.BCD11.BCD12.ABCD13.AC14.ABCD15.BCD16.ACD17.ACD三、判斷題1.錯2.對3.錯4.錯5.錯6.對7.錯項目十【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.C6.B7.D8.A二、多項選擇題1.ABC2.BD3.BD4.ACD5.ABC6.ABCD7.ABCD三、判斷題1.錯2.對3.對4.錯5．錯6.對7.對8.對9.對10.錯11.對12.對13.對技能訓練金鑫公司12月增值稅的計算應納及轉(zhuǎn)出未交增值稅計算表2022年12月31日單位：元項目當期銷項稅額當期進項稅額當期進項稅額轉(zhuǎn)出當期應納增值稅已交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅①②③④=①?②＋③⑤⑥=④?⑤金額796120767086.250.0029033.751000019033.75業(yè)務分錄：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）19033.75貸：應交稅費——未交增值稅19033.75任務2：一、單項選擇題1.A2.C二、多選題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC三、判斷題1.錯2.錯3.對任務3：一、單項選擇題1.B2.B二、多項選擇題1.ABD2.ACD3.AB三、判斷題1.對2.對3.對任務4：一、單項選擇題1.D2.C3.C4.B5.C6.C7.C8.A9.A10.B二、多項選擇題1.CD2.BCD3.CD三、判斷題1.對2.對3.錯4.錯5.錯四、不定項選擇題（1）ABCD(2)ABD(3)ACD(4)ABD（5））AB項目十一【習題與技能訓練】任務1：一、單項選擇題1.D2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.C9.C10．A11.D12.B13.D14.C二、多項選擇題1．ABCD2.ABD3.AB4.ACD5.ACD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.錯6.錯7.錯8.對9.對四、不定項選擇題（1）C（2）AB（3）AB(4)B(5)AB任務2：一、單選題1.C二、多選題1.BCD三、判斷題1.對2.對3.錯4.錯四、技能訓練1業(yè)務分錄：（1）外購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元，供貨方代墊運雜費2萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料1020000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）130000貸：應付賬款1150000（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給本單位的管理人員，該產(chǎn)品成本20萬元，市場售價30萬元。借：應付職工薪酬——職工福利費339000貸：主營業(yè)務收入