營(yíng)運(yùn)資金管理練習(xí)題

項(xiàng)目四營(yíng)運(yùn)資金管理（練習(xí)題）

一、單項(xiàng)選擇題

1。與企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金余額無(wú)關(guān)的是（

）。

A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度

B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

C。企業(yè)銷售水平

D。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度

2。下列各項(xiàng)成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是（

）

A。管理成本

B.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益

C。固定性轉(zhuǎn)換成本

D。短缺成本

3.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（

）。

A.管理成本

B.轉(zhuǎn)換成本

C。短缺成本

D.機(jī)會(huì)成本

4.某企業(yè)若采用銀行業(yè)務(wù)集中法增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬(wàn)元減至200萬(wàn)元。企業(yè)綜合資金成本率為10％，因增設(shè)收款中心每年將增加相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（

）萬(wàn)元。

A．10

B．18

C．20

D．24

5。某企業(yè)年賒銷額500萬(wàn)元（一年按360天計(jì)算），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次,變動(dòng)成本率60％，資金成本率8％，則企業(yè)的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（

)萬(wàn)元.

A。2。4

B.30

8。某公司2005年應(yīng)收賬款總額為800萬(wàn)元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為500萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬(wàn)元，則該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為(

）。

A.70％

B。20％

C.25％

D.50％

9.下列各項(xiàng)中不屬于存貨變動(dòng)性儲(chǔ)存成本的是(

）。

A。存貨的變質(zhì)損失

B。儲(chǔ)存存貨倉(cāng)庫(kù)的折舊費(fèi)

C。存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用

D。存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

10.下列各項(xiàng)中不屬于存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式假設(shè)條件的是（

）。

A.不存在數(shù)量折扣

B.存貨的耗用是均衡的

C。倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制

D?？赡艹霈F(xiàn)缺貨的情況

11.某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量情況下的平均缺貨量為（

）噸。

A。1200

B.600

C。300

D。400

12。下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(

).

A。存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)和存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)均與每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)成反比

B.存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)和存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)均與目標(biāo)利潤(rùn)反方向變動(dòng)

C.存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)與固定儲(chǔ)存費(fèi)用反方向變動(dòng)

D。存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)與毛利同方向變動(dòng)

13.在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為(

）.

A。0.7:0。2：0.1

B.0。1：0。2:0.7

C.0.5：0。3：0。2

D.0.2：0.3:0。5

14.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元,有價(jià)證券的年利率為8％,則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是（

)元。

A。1000

B15。某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬(wàn)元,信用條件為（2/10，1/20，n/40），預(yù)計(jì)將會(huì)有60％客戶享受2％的現(xiàn)金折扣，30％的客戶享受1%的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為（

）.

A。14

B.15

C二、多項(xiàng)選擇題

1。與固定資產(chǎn)投資相比，流動(dòng)資產(chǎn)投資的特點(diǎn)包括(

)。

A.投資回收期短

B.流動(dòng)性強(qiáng)

C.具有并存性

D.具有波動(dòng)性

2。與長(zhǎng)期負(fù)債籌資相比,流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)包括(

）。

A.速度快

B。彈性大

C.成本低

D.風(fēng)險(xiǎn)小

3.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)所持有現(xiàn)金的是(

）.

A。償還到期債務(wù)

B。派發(fā)現(xiàn)金股利

C。在銀行維持補(bǔ)償性余額

D.繳納稅款

4。企業(yè)基于投機(jī)動(dòng)機(jī)的現(xiàn)金持有量往往與（

)有關(guān).

A.企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

B。企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

C。企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)

D。企業(yè)銷售水平

5。企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括(

）。

A．所需現(xiàn)金只能通過(guò)銀行借款取得

B．預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)

C．現(xiàn)金支出過(guò)程比較穩(wěn)定

D．證券利率及固定性交易費(fèi)用可以知悉

6。利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn)包括(

）.

A.縮短票據(jù)郵寄時(shí)間

B?？s短票據(jù)結(jié)算時(shí)間

C。減少收賬人員

D。縮短票據(jù)停留時(shí)間

7?，F(xiàn)金支出管理的方法包括(

)。

A。合理利用“浮游量”

B。推遲支付應(yīng)付款

C。采用匯票付款

D。改進(jìn)工資支付方式

8。應(yīng)收賬款的功能包括（

)。

A.促進(jìn)銷售

B.減少存貨

C。增加現(xiàn)金

D.減少借款

9。應(yīng)收賬款的信用條件包括（

)。

A。信用期限

B。折扣期限

C.現(xiàn)金折扣率

D.收賬政策

10。對(duì)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定量分析,能夠解決的問(wèn)題是（

).

A。擴(kuò)大銷售收入

B。具體確定客戶的信用等級(jí)

C。確定壞賬損失率

D.降低銷售成本

11.不適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)信用期限給企業(yè)帶來(lái)的后果包括(

）.

A。應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本增加

B。壞賬損失減少

C.壞賬損失增加

D。收賬費(fèi)用增加

12.下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)收賬款管理成本的是(

）。

A.資金因投資應(yīng)收賬款喪失的其他收入

B.應(yīng)收賬款無(wú)法收回帶來(lái)的損失

C。客戶資信調(diào)查費(fèi)用

D.應(yīng)收賬款收賬費(fèi)用

13。存貨的短缺成本包括（

）。

A。替代材料緊急采購(gòu)的額外開(kāi)支

B.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失

C。延誤發(fā)貨造成的信譽(yù)損失

D。喪失銷售機(jī)會(huì)的損失

三、判斷題

1。企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金余額之和。（

）

2.現(xiàn)金與有價(jià)證券的變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān),屬于決策相關(guān)成本。(

）

3?，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差。（

）

4。償付能力是決定是否給予客戶信用的首要因素。（

）

5.企業(yè)通過(guò)信用調(diào)查和嚴(yán)格信用審批制度,可以解決賬款遭到拖欠甚至拒付的問(wèn)題。（

）

6。存貨具有降低進(jìn)貨成本的功能.（

)

7.存貨進(jìn)價(jià)又稱進(jìn)貨成本,是指存貨本身的價(jià)值,等于采購(gòu)單價(jià)與采購(gòu)數(shù)量的乘積。（

）

8?，F(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的證券過(guò)戶費(fèi)屬于變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本.（

）

9。在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括進(jìn)貨成本、變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本。(

）

10.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金越多，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越大,收益率越高.（

）

11。信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。（

）

12。企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是使得現(xiàn)金獲得最大的收益,其次是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求。（

）

四、計(jì)算題

1。AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）需要現(xiàn)金300000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券的年利率為10%。

要求：

（1）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。

(2）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本.

（3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期.

2。A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過(guò)于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

項(xiàng)目

現(xiàn)行收帳政策

甲方案

乙方案

年銷售額（萬(wàn)元/年）

2400

2600

2700

收帳費(fèi)用(萬(wàn)元/年）

40

20

10

所有賬戶的平均收帳期

2個(gè)月

3個(gè)月

4個(gè)月

所有賬戶的壞賬損失率

2％

2.5％

3%

乙知A公司的變動(dòng)成本率為80％，資金成本率為10%.壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。

要求：通過(guò)計(jì)算分析回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？

3。某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購(gòu)買量不足900千克的，按照單價(jià)為8元/千克計(jì)算;每批購(gòu)買量900千克以上，1800千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠3％;每批購(gòu)買量1800千克以上的,價(jià)格優(yōu)惠5%。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用25元，單位材料的年儲(chǔ)存成本2元。要求計(jì)算實(shí)行數(shù)量折扣時(shí)的最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量.

4。某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進(jìn)價(jià)400元（不含增值稅），單位售價(jià)為450元（不含增值稅)，經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為5000元。

已知該商品的進(jìn)貨款來(lái)自于銀行貸款,年利率為5。4％,商品的月保管費(fèi)用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計(jì)算.

要