學(xué)?；锸晨曝?cái)務(wù)管理辦法

學(xué)?；锸晨曝?cái)務(wù)管理辦法高校伙食財(cái)務(wù)管理是高?；锸彻芾砉ぷ鞯闹刂兄兀瑸橐?guī)范學(xué)院食堂財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《**學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》的文件精神，及時(shí)、合理、有計(jì)劃地使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，建立正常的財(cái)務(wù)管理制度，特制定伙食財(cái)務(wù)管理制度。一、總則伙食科的財(cái)務(wù)工作按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分開(kāi)負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則實(shí)行管理。二、核算管理（一）伙食科會(huì)計(jì)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度和各項(xiàng)法規(guī)，建立健全各種簿冊(cè)。（二）一切賬目，都要以合法的憑證為根據(jù)，既要有能夠證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的原始單據(jù)，單據(jù)上經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）、領(lǐng)導(dǎo)審批等手續(xù)，簽字要齊全。（三）在組織審查好各種憑證的基礎(chǔ)上，按照財(cái)務(wù)處理程序，正確地進(jìn)行核算，遵守記賬規(guī)則，及時(shí)登記入帳。（四）食堂與外單位和個(gè)人的往來(lái)賬目，包括銀行的往來(lái)帳，都要定期檢查，核對(duì)帳務(wù)處理有無(wú)差錯(cuò)，每月核對(duì)一次。（五）各種會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，都要建立完整檔案。（六）財(cái)務(wù)人員要同保管員定期（每月一次）對(duì)賬，定期（每月一次）盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，做到賬賬相符，賬物相符，并做好成本核算和月報(bào)表。（七）每月10日前向處里上報(bào)經(jīng)科長(zhǎng)簽字審核后的食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確，對(duì)于盈虧情況應(yīng)詳細(xì)注明，經(jīng)科長(zhǎng)、主管處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審核閱示后備案，每年向相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（八）現(xiàn)金、支票的管理嚴(yán)格按《**學(xué)院伙食科現(xiàn)金及支票收付管理制度》執(zhí)行。（九）、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守《**學(xué)院伙食科報(bào)銷(xiāo)審批制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。三、其他1、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，要照章辦好移交，明確交換責(zé)任，在交換書(shū)中要有領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交簽字。2、主動(dòng)執(zhí)行財(cái)務(wù)申請(qǐng)和匯報(bào)制度，對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，接受院財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。3、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表必須按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、會(huì)計(jì)檔案管理、保存制度進(jìn)行管理保存。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、總則第一條為了貫徹《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校各項(xiàng)工作中的作用，提高資金運(yùn)行效益，特制定本制度。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)職能：1.認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.建立健全國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，切實(shí)、合理、科學(xué)地編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律。3.積極為學(xué)校各項(xiàng)工作服務(wù)，促進(jìn)學(xué)校取得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。4.厲行節(jié)約，合理使用各項(xiàng)資金。5.依法組織學(xué)校的各項(xiàng)收入，合理安排各項(xiàng)支出。6.對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政等部門(mén)來(lái)校例行檢查財(cái)務(wù)工作主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7.完成學(xué)校交給的其他工作。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)由主任、總賬、明細(xì)輔助賬會(huì)計(jì)、出納組成。第四條學(xué)校各部門(mén)和職工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作管理第五條會(huì)計(jì)必須按會(huì)計(jì)事項(xiàng)填制或取得原始憑據(jù)，并據(jù)此填制記賬憑證；會(huì)計(jì)、出納記賬須在記賬憑證上簽字。第六條財(cái)會(huì)人員應(yīng)該同資產(chǎn)保管員每?jī)赡赀M(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。對(duì)于長(zhǎng)期閑置和需要報(bào)廢的資產(chǎn)及需要核銷(xiāo)的資金，按國(guó)有資產(chǎn)管理辦法規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后處理，不得擅自核銷(xiāo)、報(bào)廢或變價(jià)處理。第七條財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校工作進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予管理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完全的原始憑證應(yīng)予以退回，要求更換或補(bǔ)充。第八條財(cái)務(wù)處應(yīng)建立內(nèi)部稽查制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得監(jiān)管稽查，不得保管會(huì)計(jì)檔案、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目。第九條會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)賬簿記錄按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處主任、校領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋章。第十條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時(shí)，由校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，行政辦公室監(jiān)交。三、財(cái)務(wù)收支管理第十一條財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全資金收支程序，管好、用好各項(xiàng)資金，實(shí)行錢(qián)賬分管、賬務(wù)分管制。嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印鑒由一人保管。第十二條各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制。各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)、借據(jù)必須由經(jīng)辦人、科室領(lǐng)導(dǎo)簽字。未經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自動(dòng)用資金。第十三條各部門(mén)的收入應(yīng)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。違者除全部追回資金外，對(duì)直接負(fù)責(zé)人按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律給予處分。四、支票管理第十四條支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)，須持科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的《支票借據(jù)》，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，出納員填寫(xiě)日期、用途、金額，出納員和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)分別加蓋印章，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。第十五條支票付款后，支票存根由收款單位蓋章，報(bào)銷(xiāo)單由經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)處審核報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)開(kāi)支須事先由校長(zhǎng)決定標(biāo)準(zhǔn)，主管主任辦理；報(bào)銷(xiāo)單由主管主任簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)置物品，還須有保管員或驗(yàn)收人員簽字，并附購(gòu)置物品清單、入庫(kù)單。第十六條領(lǐng)用支票超過(guò)十天不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)，憑支票借據(jù)轉(zhuǎn)應(yīng)收款，以后每月發(fā)工資時(shí)，從其工資內(nèi)扣還；直到扣抵報(bào)賬以后，退還所扣工資。第十七條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，月底按第十六條規(guī)定處理。五、現(xiàn)金管理第十八條學(xué)校可在銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。第十九條學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十條學(xué)校職工因工作需要借用現(xiàn)金，須填寫(xiě)現(xiàn)金借據(jù)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借用。超過(guò)期限，即在下月工資中扣除。第二十一條符合本規(guī)定第十八條的，憑現(xiàn)金借款借據(jù)，由經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、校長(zhǎng)簽字，會(huì)計(jì)審核后，由出納支付現(xiàn)金。第二十二條報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金業(yè)務(wù)程序與報(bào)銷(xiāo)支票業(yè)務(wù)程序相同。第二十三條出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付賬目，日清月結(jié)，賬款相符。第二十四條報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金業(yè)務(wù)和借用現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每周二、三兩天審核，批準(zhǔn)領(lǐng)取現(xiàn)金。六、會(huì)計(jì)檔案管理第二十五條凡是本校的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按標(biāo)號(hào)順序裝訂，分類(lèi)歸檔，并按有關(guān)規(guī)定保管。第二十六條會(huì)計(jì)檔案不得帶出財(cái)務(wù)處。凡需查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案者，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。七、附則第二十七條本規(guī)定由校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本規(guī)定自決定之日起生效。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度按照財(cái)政部、國(guó)家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級(jí)部門(mén)關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定如下財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度:一、預(yù)算管理1.學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理；2.學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)；3.學(xué)校的銀行存款帳戶(hù)的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)；4.學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)，并在校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公開(kāi)。二、收入管理1.收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入及其他各項(xiàng)收入；2.學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)；3.學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開(kāi)具合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；4.學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上繳。三、支出管理:1.支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；2.學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則；3.根據(jù)支出金額大小，制定審批流程；4.發(fā)票須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、理財(cái)小組、分管領(lǐng)導(dǎo)及校長(zhǎng)簽字方可支出；5.注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理:(一)現(xiàn)金管理:1.學(xué)校如有現(xiàn)金收入，均須及時(shí)上繳銀行；2.學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；3.學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；4.學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符；5.任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。(二)銀行存款管理:1.嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)；2.自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶(hù)；3.支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開(kāi)保管；4.及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢(xún)；5.按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；6.每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。(三)財(cái)產(chǎn)物資管理:1.財(cái)產(chǎn)物資按一級(jí)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)賬目，每月底財(cái)務(wù)主任檢查一次，建立專(zhuān)項(xiàng)管理制度；2.所有財(cái)產(chǎn)物資均按呈批、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期未財(cái)務(wù)主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符；3.學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)上報(bào)、審批；4.學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。(四)票據(jù)領(lǐng)用管理:1.各種票據(jù)中會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類(lèi)分門(mén)登記造冊(cè)；2.出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用；3.學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后及時(shí)上交;如需開(kāi)票，各種存根應(yīng)存檔；開(kāi)具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫(xiě)明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)賬制度:(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:1.范圍:辦公費(fèi)主要用干學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門(mén)窗及零星修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。2.實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購(gòu)，購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)賬手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年應(yīng)匯公示；3.購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人（2人以上），在購(gòu)置前按照學(xué)校規(guī)定的流程審批；4.購(gòu)罟物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用；5.凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。(二)差旅費(fèi)報(bào)賬規(guī)定:1.兩個(gè)相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)賬相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報(bào)賬價(jià)相符；2.差旅費(fèi)報(bào)賬要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；3.經(jīng)辦人按照?qǐng)?bào)賬流程報(bào)賬；4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)賬。(三)學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定:1.向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門(mén)或?qū)W校規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或簽收。任何部門(mén)和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；2.收取現(xiàn)金一律開(kāi)具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上繳。六、采購(gòu)驗(yàn)收制度:1.成立驗(yàn)收小組；2.驗(yàn)收小組要由3人以上組成；3.驗(yàn)收人員在驗(yàn)收時(shí)要按照采購(gòu)要求進(jìn)行驗(yàn)收；4.驗(yàn)收組長(zhǎng)要在驗(yàn)收單上簽署驗(yàn)收意見(jiàn)；5.驗(yàn)收單要至少有3人簽名；6.所有物品均需驗(yàn)收后，方可入庫(kù)登記；七、報(bào)廢報(bào)損制度:1.教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢；2.教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；3.報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫(xiě)報(bào)廢報(bào)損由請(qǐng)單，按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；4.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷(xiāo)帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)；5.已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會(huì)計(jì)檔案管理:1.按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)；2.每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?.各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔；4.財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明；5.除上級(jí)主管部門(mén)查賬和物價(jià)部門(mén)年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得校長(zhǎng)的批準(zhǔn)方可。高等師范學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理辦法為規(guī)范學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我學(xué)校食堂管理的實(shí)際情況，特制定本辦法。第一條學(xué)校食堂應(yīng)本著為師生服務(wù)的原則，規(guī)范學(xué)?；锸迟M(fèi)的收支行為，合理控制飯菜價(jià)格，保證伙食質(zhì)量，努力將食堂辦成學(xué)生和教職工滿(mǎn)意的服務(wù)性食堂。第二條學(xué)校食堂實(shí)行獨(dú)立核算，成立飲食服務(wù)中心，設(shè)置事務(wù)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納、采購(gòu)、庫(kù)管等工作崗位。賬務(wù)做到日清月結(jié)，每月定期向?qū)W校報(bào)送食堂收支情況，月報(bào)表應(yīng)向全校師生公示。第三條學(xué)校食堂師生伙食消費(fèi)采用IC卡刷卡結(jié)算方式，要保證飯菜價(jià)格的穩(wěn)定，不能隨便調(diào)整飯菜價(jià)格。所有收入必須及時(shí)存入學(xué)校食堂在銀行開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)。第四條支出票據(jù)必須經(jīng)采購(gòu)員—庫(kù)管員事務(wù)長(zhǎng)中心主任財(cái)務(wù)總監(jiān)分管校長(zhǎng)簽字后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)報(bào)銷(xiāo)處理。第五條食堂支出要按下列事項(xiàng)分別辦理：1．“伙食成本”（食堂為學(xué)生和教師提供服務(wù)而發(fā)生的直接成本性支出）“間接成本”（食堂為學(xué)生和教師提供服務(wù)而發(fā)生的間接成本性支出）；“其他伙食成本”（食堂為職工、學(xué)校會(huì)議接待、對(duì)外提供服務(wù)而發(fā)生的伙食成本性支出）；“管理費(fèi)用”（為食堂提供服務(wù)發(fā)生的勞務(wù)、維修、設(shè)備購(gòu)置以及財(cái)務(wù)有關(guān)費(fèi)用）；“其他支出”（食堂發(fā)生的除以上成本費(fèi)用外的其他支出）。2．購(gòu)置固定資產(chǎn)支出在“管理費(fèi)用”中列支；購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。3．與食堂管理無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)不得在學(xué)校伙食賬中列支。第六條大宗物品采購(gòu)（米、油、肉、面等）要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或超市配送，選定證件齊全，物美價(jià)廉的戶(hù)主來(lái)供應(yīng)，從而降低采購(gòu)成本。第七條按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，公布食堂收支、結(jié)余情況，飲食服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，合理制定飲食成本核算和定價(jià)原則，控制利率，原則上控制在3％。第八條食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，食堂出納人員根據(jù)原始憑證逐筆順序登記。定期計(jì)算現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。第九條食堂應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，及時(shí)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。月終時(shí)，單位賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理，做到賬賬相符。第十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。學(xué)院食堂財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)院食堂的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，健全學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。第二條食堂為學(xué)院下屬的二級(jí)非法人單位，在嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院的財(cái)務(wù)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、目標(biāo)管理、獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算”的體制。第三條本辦法所管理的范圍為學(xué)院三樓自主經(jīng)營(yíng)食堂。一樓、二樓實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)的，仍延用學(xué)院原規(guī)定。第四條食堂應(yīng)在學(xué)院基本存款賬戶(hù)的基礎(chǔ)上，開(kāi)設(shè)學(xué)院食堂銀行專(zhuān)用賬戶(hù)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。第五條食堂管理機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納、管理員、采購(gòu)員等崗位。食堂不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納等由學(xué)校計(jì)財(cái)處派財(cái)務(wù)人員兼任。第六條食堂資金周轉(zhuǎn)采用備用金制度。每年年初，學(xué)院計(jì)財(cái)處為食堂撥付一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)資金，保證食堂的正常運(yùn)行，年末收回備用金。第七條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，記賬方法采用借貸記賬法。第二章預(yù)算管理第八條學(xué)院食堂預(yù)算是根據(jù)年初學(xué)院制定的目標(biāo)任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第九條食堂編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則，自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則。第三章收入管理第十條學(xué)院食堂收入是指為學(xué)院師生提供伙食服務(wù)取得的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生和教職工的就餐收入）、餐飲收入及其他收入等。第十一條伙食收入指向師生提供膳食服務(wù)等收取的就餐費(fèi)收入。第十二條餐飲收入指食堂按規(guī)定對(duì)外對(duì)內(nèi)承接的會(huì)議、培訓(xùn)、加班工作誤餐等提供膳食服務(wù)的收入。學(xué)院內(nèi)部的工作會(huì)議、各類(lèi)培訓(xùn)、各類(lèi)活動(dòng)及工作誤餐等由相關(guān)部門(mén)按照正常程序簽發(fā)文件后交由后勤集團(tuán)安排就餐，最高標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐40元，就餐時(shí)應(yīng)提供學(xué)院辦公室的派餐單。第十三條學(xué)院食堂的各項(xiàng)收入由計(jì)財(cái)處全部納入學(xué)院食堂賬戶(hù)統(tǒng)一管理和核算，食堂任何個(gè)人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞收入，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫(kù)”。第十四條食堂與校內(nèi)各獨(dú)立或非獨(dú)立的二級(jí)機(jī)構(gòu)或單位之間使用的發(fā)票、收據(jù)歸口計(jì)財(cái)處統(tǒng)一管理，計(jì)財(cái)處按照國(guó)家規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、登記、保管、使用和銷(xiāo)毀合法的票據(jù)，并根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算票據(jù)。第十五條堅(jiān)持“收支兩條線(xiàn)”原則，對(duì)按照規(guī)定上繳學(xué)院基本存款戶(hù)的資金，須按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第十六條食堂取得的經(jīng)營(yíng)性收入要依法繳納各種稅費(fèi)。第四章支出管理第十七條學(xué)院食堂支出是指為維持食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的各類(lèi)支出，主要包括：伙食支出、人員經(jīng)費(fèi)支出、商品和服務(wù)支出和其他支出等。第十八條伙食支出主要指采買(mǎi)食堂伙食材料所需的各項(xiàng)支出，如主輔食、燃料、其它物品支出等。第十九條人員經(jīng)費(fèi)支出主要指食堂人員的工資、獎(jiǎng)金福利和社會(huì)保障費(fèi)等支出。食堂管理者應(yīng)當(dāng)參考市場(chǎng)同類(lèi)行業(yè)人員的工資福利標(biāo)準(zhǔn)自行進(jìn)行招聘與管理，確定工資待遇，由人力資源服務(wù)公司簽訂勞動(dòng)用工合同，并報(bào)學(xué)院人事處備案。人事處有權(quán)對(duì)食堂的用工情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二十條商品和服務(wù)支出指食堂日常雜項(xiàng)支出，如維持食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)和管理所需購(gòu)置零星器具或材料、設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用。第二十一條購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)時(shí)應(yīng)盡量到能夠開(kāi)具發(fā)票的商家，并主動(dòng)向收款方索取發(fā)票，如收款方不能提供發(fā)票的，可按照相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，作為支出報(bào)賬憑證。第二十二條食堂大宗食材或物品采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡消費(fèi)直接將款項(xiàng)支付到供應(yīng)商賬戶(hù)，以供貨商提供的發(fā)票和驗(yàn)收手續(xù)辦理支出報(bào)賬；特殊情況必須從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)零星購(gòu)買(mǎi)的食材和用具所需現(xiàn)金，可按不超過(guò)食堂5天零星開(kāi)支費(fèi)用額度，由采購(gòu)人員辦理備用金借款，以備用金開(kāi)支食堂費(fèi)用后及時(shí)報(bào)賬彌補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)備用金開(kāi)支報(bào)賬周轉(zhuǎn)循環(huán)。采購(gòu)人員要登記備用金日記賬，做到按日記賬、日清月結(jié)。第二十三條食堂所有的支出報(bào)銷(xiāo)均實(shí)行“一支筆”審批制度。支出票據(jù)的經(jīng)辦人對(duì)其合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性及時(shí)效性負(fù)責(zé)。支出的票據(jù)由食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后交計(jì)財(cái)處，由計(jì)財(cái)處按規(guī)定的審批權(quán)限履行后續(xù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。具體權(quán)限為：金額在1000元及以下的零星開(kāi)支，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)；1000元至3000元，報(bào)學(xué)院分管食堂的院長(zhǎng)審批、計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)簽字后報(bào)銷(xiāo)；3000元以上的，由審計(jì)處審計(jì)、報(bào)分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)簽字后實(shí)施報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于大額資金支出（5000元以上）提交支付申請(qǐng)報(bào)告，按照學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。第五章結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)管理第二十四條結(jié)余是指學(xué)院食堂一定期間各項(xiàng)收支相抵后的余額。學(xué)院食堂堅(jiān)持保本經(jīng)營(yíng)、收支平衡的原則，不以盈利為目的。第二十五條每年年末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將食堂收支相抵后的盈余部分按財(cái)務(wù)管理規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)入學(xué)院的行政賬戶(hù)。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十六條食堂應(yīng)接受學(xué)院審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。第二十七條學(xué)院審計(jì)處定期核對(duì)食堂的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

第二十八條學(xué)院審計(jì)處有權(quán)審閱食堂的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)；糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范食堂的經(jīng)濟(jì)行為。

第二十九條學(xué)院審計(jì)處針對(duì)食堂財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施。

第七章附則第三十條本辦法由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。之前的食堂財(cái)務(wù)手續(xù)按照此管理辦法予以規(guī)范。第三十一條本辦法未盡事宜，參考上級(jí)政策和相關(guān)制度遵照?qǐng)?zhí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012〕488號(hào)）以及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第一章總則第一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，科學(xué)配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌措資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)管理體制第三條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)主要包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)資源配置、統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)分配政策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支預(yù)算，統(tǒng)一資金管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。集中管理主要包括：財(cái)權(quán)的集中管理，財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定和執(zhí)行的集中管理。第四條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)處應(yīng)足額配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員,財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求開(kāi)展會(huì)計(jì)工作。第五條財(cái)務(wù)處嚴(yán)格按照不相容崗位分離原則科學(xué)合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，制定崗位職責(zé)，細(xì)化工作流程，查找崗位風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有計(jì)劃的進(jìn)行崗位輪換。第六條學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)決策、重要投融資項(xiàng)目和大額資金支付等，由校黨委會(huì)研究決定。第三章預(yù)算管理第七條學(xué)校年度預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的財(cái)政撥款收入和學(xué)校各類(lèi)收入編制，支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制。第八條學(xué)校應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的編制原則，年度收支預(yù)算參考上一年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃與財(cái)力可能以及年度收支增減等綜合因素進(jìn)行編制，在優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)和正常維持經(jīng)費(fèi)前提下，壓縮一般性支出，向教學(xué)、科研傾斜，不得編制赤字預(yù)算。第九條學(xué)校實(shí)行二級(jí)院系經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，切塊預(yù)算集中核算。根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和學(xué)校測(cè)算的事業(yè)收入，各院系、部門(mén)結(jié)合部門(mén)職責(zé)和學(xué)校發(fā)展需要，編制校內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算內(nèi)容和績(jī)效考核目標(biāo)，并提供項(xiàng)目可行性和必要性論證報(bào)告。第十條財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)校黨委會(huì)集體審議通過(guò)后編報(bào)預(yù)算草案報(bào)財(cái)政部門(mén)。學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)完善預(yù)算草案文本，上報(bào)財(cái)政部門(mén)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。第十一條學(xué)校嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政撥款收入和學(xué)校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者國(guó)家有關(guān)政策有較大調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大的，須報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算。其他收入調(diào)增、調(diào)減由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。第十二條學(xué)校決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。學(xué)校應(yīng)規(guī)范決算管理工作，加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并按規(guī)定程序上報(bào)。第四章收入管理第十三條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。學(xué)校收費(fèi)實(shí)行《收費(fèi)許可證》制度和教育收費(fèi)公示制度。各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)票據(jù)一律使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)；學(xué)校的各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收取，全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十五條學(xué)校對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第五章支出管理第十六條支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出。第十七條學(xué)校各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，同時(shí)建立健全支出管理制度。第十八條學(xué)校支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格支出審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報(bào)和以撥代支。報(bào)銷(xiāo)人員對(duì)同一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的費(fèi)用要按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批，嚴(yán)禁拆分，不得規(guī)避上一層級(jí)的審批。第十九條學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度、政府采購(gòu)制度、公務(wù)卡管理制度等有關(guān)規(guī)定。第二十條學(xué)校從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。第二十一條各院系、部門(mén)在開(kāi)展工作的過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。各項(xiàng)支出須有合法的原始憑證，原始憑證必須來(lái)源合法合規(guī)、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第二十二條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。第二十三條學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。第二十四條學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)高等學(xué)校以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。第七章專(zhuān)用基金管理第二十六條專(zhuān)用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。第二十七條專(zhuān)用基金包括職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)助基金、其他基金。（一）職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。（二）學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無(wú)息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等方面的資金。（三）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專(zhuān)用資金。各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家和上級(jí)部門(mén)有統(tǒng)一規(guī)定的，執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)定；國(guó)家和上級(jí)部門(mén)沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，提取比例和管理辦法由學(xué)校規(guī)定。第八章資產(chǎn)管理第二十八條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十九條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第三十條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第三十一條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，建立內(nèi)控制度，分設(shè)不同崗位；對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)低值易耗品應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第三十二條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構(gòu)筑物；專(zhuān)用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。第三十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法或工作量法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。第三十四條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。第三十五條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校通過(guò)外購(gòu)、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。第三十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對(duì)于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。第三十七條對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學(xué)校嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)進(jìn)行論證，經(jīng)學(xué)校集體研究決定，并履行有關(guān)審批程序。學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國(guó)家另有規(guī)定的除外。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。第三十八條學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。第三十九條學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。第四十條加強(qiáng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算，完善固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記、處置等核算手續(xù)，學(xué)?？倓?wù)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)國(guó)有資產(chǎn)定期或非定期清查，做到賬賬、賬實(shí)相符。第九章負(fù)債管理第四十一條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類(lèi)款項(xiàng)。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項(xiàng)。第四十二條學(xué)校對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第四十三條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第十章成本費(fèi)用管理第四十四條學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。第四十五條學(xué)校應(yīng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形式分期計(jì)入費(fèi)用。第四十六條費(fèi)用按照