《納稅實(shí)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》課程標(biāo)準(zhǔn)

1、.江蘇省中等專科學(xué)校納稅實(shí)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)課程標(biāo)準(zhǔn)一、涉稅會(huì)計(jì)崗位的職業(yè)說(shuō)明中小企業(yè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的部門(mén)設(shè)置調(diào)查中最多的是設(shè)置了主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)部門(mén)和出納負(fù)責(zé)部門(mén)，其次設(shè)置了涉稅會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)部門(mén)。 涉稅會(huì)計(jì)崗位能力應(yīng)當(dāng)包括納稅計(jì)算能力、稅務(wù)處理能力、電子申報(bào)能力、稅務(wù)會(huì)計(jì)處理能力、稅收自我檢查能力和稅收計(jì)劃能力6項(xiàng)。納稅計(jì)算：主要包括流動(dòng)稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅)、(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)、與一般企業(yè)關(guān)系密切的其他地方稅的納稅計(jì)算。業(yè)務(wù)稅流程能力：主要從事開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、一般納稅人認(rèn)定、變更登記、再登記、注銷登記發(fā)票管理、在線請(qǐng)求和增值稅專用發(fā)票的驗(yàn)證和稅收優(yōu)惠申請(qǐng)等工作，包括收購(gòu)普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)

2、票。納稅申報(bào)：主要包括流動(dòng)稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅)、(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)、與一般企業(yè)關(guān)系密切的其他地方稅的納稅申報(bào)單的制作和網(wǎng)絡(luò)電子申報(bào)。稅務(wù)會(huì)計(jì)處理能力：主要包括流動(dòng)稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅)、(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的會(huì)計(jì)處理。稅收自我檢查能力：主要包括稅務(wù)自我檢查和檢查的合作。納稅計(jì)劃：相關(guān)稅收和簡(jiǎn)單的計(jì)劃工作。二、課程的定位本課程是中職會(huì)計(jì)電氣化專業(yè)培訓(xùn)課程。 其主要任務(wù)是讓學(xué)生具備從事本稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位所需的稅務(wù)計(jì)算、稅務(wù)處理流程、電子申報(bào)、稅務(wù)會(huì)計(jì)處理、稅收自我調(diào)查和稅收計(jì)劃等方面的稅收知識(shí)和技能。三、授課目標(biāo)通過(guò)以項(xiàng)目為單位的

3、教育活動(dòng)，學(xué)生可以掌握核算、稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本知識(shí)和基本技能，解決稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、納稅過(guò)程中的實(shí)際問(wèn)題，完成本專業(yè)相關(guān)崗位的工作任務(wù)。(1)基本知識(shí)教育目標(biāo)1 .了解我國(guó)目前的稅制概況。2 .了解主要稅金的含義和征稅范圍。3 .掌握主要納稅課稅的計(jì)算方法。4 .熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中會(huì)計(jì)科目的會(huì)計(jì)內(nèi)容和帳簿的登記方法。5 .了解相關(guān)法規(guī)的規(guī)定和相關(guān)金融知識(shí)。(2)職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo)1 .進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)登記、收據(jù)的領(lǐng)取。2 .可以根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)的種類判斷應(yīng)納稅的稅金。3 .可準(zhǔn)確計(jì)算相關(guān)稅金的征稅金額，并進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。4 .使用各種發(fā)票，制作稅務(wù)文件，進(jìn)行在線申報(bào)。5 .組織數(shù)據(jù)匯總和分析

4、，開(kāi)展簡(jiǎn)單的納稅計(jì)劃。6、與稅務(wù)、工商、外幣、銀行等機(jī)構(gòu)協(xié)商，處理一般稅務(wù)事項(xiàng)。(3)思想素質(zhì)教育目標(biāo)1 .有團(tuán)隊(duì)精神和合作精神2 .有依法節(jié)約稅金的意識(shí)3、具有嚴(yán)格誠(chéng)實(shí)的職業(yè)質(zhì)量和良好的職業(yè)道德。四、教育內(nèi)容和要求為了充分體現(xiàn)項(xiàng)目主導(dǎo)、實(shí)踐的課程思想，將本課程的教育活動(dòng)分成9個(gè)模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)，以項(xiàng)目為單位組織教育，以典型任務(wù)為載體，以操作技術(shù)為核心，輔助相關(guān)專業(yè)理論知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的綜合職業(yè)能力，培養(yǎng)學(xué)生的就業(yè)和發(fā)展需求本課程推薦72節(jié)(包括機(jī)動(dòng)4節(jié))。項(xiàng)目1 .納稅準(zhǔn)備工作時(shí)： 3技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)的種類，可以判斷應(yīng)納稅的稅金。可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記(包括開(kāi)業(yè)、變更、休業(yè)

5、、再業(yè)、注銷登記和年檢交換)可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的需要領(lǐng)取收據(jù)(包括普通收據(jù)和增值稅專用收據(jù))精通稅務(wù)登記的基本知識(shí)和要求精通發(fā)票的管理規(guī)定了解納稅申報(bào)的基本知識(shí)了解征收稅金的基本知識(shí)理解稅收的概念和稅制構(gòu)成要素了解我國(guó)目前的稅制概況和稅收分類訓(xùn)練方法教育的建議填寫(xiě)稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)稅務(wù)登記表填寫(xiě)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表填寫(xiě)初始申報(bào)和納稅鑒定書(shū)填寫(xiě)普通收據(jù)領(lǐng)取審查申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)增值稅專用收據(jù)領(lǐng)取采購(gòu)單申請(qǐng)書(shū)學(xué)生第一次接觸稅收知識(shí)，抽象，說(shuō)明時(shí)要強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)，邊說(shuō)話邊練習(xí)。因?yàn)槲覈?guó)稅制的變化很快，必須結(jié)合最新的稅制來(lái)介紹我國(guó)的現(xiàn)行稅制概況。在說(shuō)明稅制構(gòu)成要素和稅收分類時(shí)，必須結(jié)合具體實(shí)例進(jìn)行介紹。教師

6、必須事先準(zhǔn)備學(xué)習(xí)指導(dǎo)資料，提出學(xué)習(xí)問(wèn)題，準(zhǔn)備教育場(chǎng)所。項(xiàng)目2 .增值稅交易業(yè)務(wù)處理時(shí)間： 10技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)可以判斷哪個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該征收增值稅，應(yīng)該適用哪個(gè)稅率?？梢詮臉I(yè)務(wù)資料計(jì)算附加值稅額(包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人)根據(jù)業(yè)務(wù)資料制作增值稅納稅申報(bào)單，進(jìn)行增值稅在線申報(bào)(包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人)?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行增值稅的涉稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理(包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人)。可以用“免除返還返還”的方法計(jì)算應(yīng)該免除增值稅的稅和應(yīng)該返還的稅。做出口貨物的返還(免除)增值稅的工作掌握增值稅稅額的計(jì)算掌握增值稅的納稅申報(bào)和納稅繳納精通增值稅交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理了解增值稅出口退稅的計(jì)算精通增值稅出

7、口退稅的申報(bào)規(guī)定了解增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理了解增值稅的基本法規(guī)知識(shí)訓(xùn)練方法教育的建議填寫(xiě)增值稅專用發(fā)票登記“征稅費(fèi)用-支付增值稅”專用清單制作增值稅申報(bào)單(包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人)填寫(xiě)增值稅申報(bào)單附表(14)填寫(xiě)增值稅納稅單填寫(xiě)出口企業(yè)退稅登記證填寫(xiě)出口貨物退貨(免除)增值稅申報(bào)單在商務(wù)場(chǎng)景鏈?zhǔn)絼?dòng)態(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)踐性的一體教育。采用引進(jìn)事例和實(shí)務(wù)操作結(jié)合的教育方式，引進(jìn)事例能以小組討論方式實(shí)施，要求實(shí)務(wù)操作獨(dú)立完成。增值稅的“免除、抵抗、退卻”方法的計(jì)算有一定的困難，在授課過(guò)程中結(jié)合會(huì)計(jì)處理，讓學(xué)生理解。本項(xiàng)目是本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，講課過(guò)程要抓住重點(diǎn)，重視理論聯(lián)系，要求學(xué)生徹底、有效地

8、利用。項(xiàng)目3 .消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù)處理時(shí)： 6技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)可以判斷哪個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該征收消費(fèi)稅，應(yīng)該適用哪個(gè)稅率。可以根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算消費(fèi)稅額根據(jù)業(yè)務(wù)資料制作消費(fèi)稅納稅申報(bào)書(shū)和稅金繳納書(shū)。可以根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行消費(fèi)稅的涉稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。出口貨物的消費(fèi)稅免除(免除)基本進(jìn)行掌握消費(fèi)稅稅額的計(jì)算掌握消費(fèi)稅的納稅申報(bào)和納稅繳納精通消費(fèi)稅關(guān)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理理解消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算精通消費(fèi)稅出口退稅的申報(bào)規(guī)定和消費(fèi)稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理理解消費(fèi)稅的基本法規(guī)知識(shí)訓(xùn)練方法教育的建議填寫(xiě)消費(fèi)稅納稅申報(bào)單。填寫(xiě)消費(fèi)稅納稅繳納單。填寫(xiě)消費(fèi)稅出口退稅申請(qǐng)書(shū)在商務(wù)場(chǎng)景鏈?zhǔn)絼?dòng)態(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)踐性的一體教育。采用引進(jìn)事例和實(shí)務(wù)操

9、作相結(jié)合的教育方式，引進(jìn)事例能以小組討論方式實(shí)施，要求實(shí)務(wù)操作獨(dú)立完成。本項(xiàng)目是本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，講課過(guò)程要抓住重點(diǎn)，重視理論聯(lián)系，要求學(xué)生貫徹、活用。項(xiàng)目4 .營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)處理時(shí)： 6技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)可以判斷哪個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該征收銷售稅，應(yīng)該適用哪個(gè)稅率?？梢詮臉I(yè)務(wù)資料中計(jì)算應(yīng)征稅的營(yíng)業(yè)稅額根據(jù)業(yè)務(wù)資料填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)單和納稅繳納單?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅的涉稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。掌握營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算掌握營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)和納稅繳納精通營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理了解營(yíng)業(yè)稅的基本法規(guī)知識(shí)訓(xùn)練方法教育的建議填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)單。填寫(xiě)銷售稅稅收納單。在商務(wù)場(chǎng)景鏈?zhǔn)絼?dòng)態(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)踐性的一體教育。采用引

10、進(jìn)事例和實(shí)務(wù)操作結(jié)合的教育方式，引進(jìn)事例能以小組討論方式實(shí)施，要求實(shí)務(wù)操作獨(dú)立完成。這個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容很詳細(xì)，在上課時(shí)要把握重點(diǎn)，特別注意銷售行為，征稅勞務(wù)和貨物或者非征稅勞務(wù)行為的鑒定和稅額的計(jì)算，在上課時(shí)要重視理論上的聯(lián)系，要求學(xué)生徹底利用。項(xiàng)目5 .企業(yè)所得稅交易業(yè)務(wù)處理時(shí)： 12技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用哪個(gè)稅率？可以根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算企業(yè)所得稅根據(jù)業(yè)務(wù)資料制作企業(yè)所得稅月(季度)度的納稅申報(bào)單。填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)單及相關(guān)附表結(jié)算年末企業(yè)所得稅的匯款。可以根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。掌握企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整和征稅所得金額的計(jì)算掌握企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算和相

11、關(guān)扣除規(guī)定掌握企業(yè)所得稅的月(季度)度前納納稅申報(bào)、年度納稅申報(bào)及納稅申報(bào)。精通企業(yè)所得稅交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理了解企業(yè)所得稅的基本法規(guī)知識(shí)訓(xùn)練方法教育的建議制作企業(yè)所得稅月(季度)度的前納稅申報(bào)表(包括a級(jí)、b級(jí))。填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)單及相關(guān)附表在商務(wù)場(chǎng)景鏈?zhǔn)絼?dòng)態(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)踐性的一體教育。采用引進(jìn)事例和實(shí)務(wù)操作結(jié)合的教育方式，引進(jìn)事例能以小組討論方式實(shí)施，要求實(shí)務(wù)操作獨(dú)立完成。本項(xiàng)目是本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，特別是其中的納稅調(diào)整項(xiàng)目，必須在講課過(guò)程中深入講課，使學(xué)生能夠理解會(huì)計(jì)制度和稅收政策的差異，并努力活用于計(jì)算和申報(bào)。項(xiàng)目6 .個(gè)人所得稅交易業(yè)務(wù)處理時(shí)： 8技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)判斷居民納

12、稅人、非居民納稅人，適用哪個(gè)稅率？可以根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人收入數(shù)據(jù)制作個(gè)人所得稅納稅申報(bào)單。進(jìn)行個(gè)人所得稅的預(yù)扣業(yè)務(wù)?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行預(yù)扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理。掌握每個(gè)收入的個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算。掌握自我申報(bào)和預(yù)扣兩種個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。精通征收個(gè)人所得稅征稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理了解個(gè)人所得稅的基本法規(guī)知識(shí)訓(xùn)練方法教育的建議制作個(gè)人所得稅納稅申報(bào)單。制作所得稅退稅申報(bào)書(shū)，支付個(gè)人所得稅明細(xì)表。 網(wǎng)上所有人都可以全額扣除申報(bào)。在商務(wù)場(chǎng)景鏈?zhǔn)絼?dòng)態(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)踐性的一體教育。采用引進(jìn)事例和實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教育方式，引進(jìn)事例能以小組討論方式實(shí)施，要求實(shí)務(wù)操作獨(dú)立完成。本項(xiàng)目是本課程

13、的重要內(nèi)容，要在授課過(guò)程中舉出身邊的具體例子，重視理論聯(lián)系，使學(xué)生覺(jué)得個(gè)人所得稅與自己的收入密切相關(guān)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。 要求學(xué)生徹底的理解和活用項(xiàng)目7-8 .財(cái)產(chǎn)行為稅類涉稅業(yè)務(wù)處理時(shí)間： 9技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)可以計(jì)算房地產(chǎn)稅，完成納稅申報(bào)。可以計(jì)算城鎮(zhèn)土地的稅金，完成納稅申報(bào)。可以計(jì)算車船稅，納稅。計(jì)算印花稅?？梢杂?jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)的附加，完成納稅申報(bào)。了解房地產(chǎn)稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握納稅申報(bào)的規(guī)定。了解城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握納稅申報(bào)的規(guī)定了解車船稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握與“交通保險(xiǎn)”一起繳納的規(guī)定。了解印花稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法

14、，掌握納稅的規(guī)定了解城市維持建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握納稅申報(bào)的規(guī)定訓(xùn)練方法教育的建議制作房地產(chǎn)稅納稅申報(bào)單。編制城市土地使用稅納稅申報(bào)表。制定城市整備建設(shè)稅和教育費(fèi)的追加納稅申報(bào)書(shū)在商務(wù)場(chǎng)景鏈?zhǔn)絼?dòng)態(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)踐性的一體教育。采用結(jié)合了引進(jìn)事例和實(shí)務(wù)操作的教育方式，引進(jìn)事例的課可以通過(guò)小組討論方式進(jìn)行。這個(gè)項(xiàng)目選擇了一般企業(yè)遇到的幾個(gè)稅金，城市整備建設(shè)稅和教育費(fèi)的附加除了和“三稅”一起支付之外，一般是每年支付。 內(nèi)容比較零碎，要求在各自的稅金課中有重點(diǎn)。項(xiàng)目9 .企業(yè)納稅計(jì)劃學(xué)時(shí)： 8技能目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)可以根據(jù)納稅計(jì)劃的平臺(tái)，使用納稅計(jì)劃操作的技術(shù)手段進(jìn)行納稅計(jì)劃。通過(guò)企業(yè)設(shè)立、投資決定、經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)范圍等企業(yè)經(jīng)營(yíng)決定進(jìn)行納稅計(jì)劃。在資金籌措、租賃經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)、商品價(jià)格等企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理方面進(jìn)行納稅計(jì)劃。通過(guò)成本費(fèi)用計(jì)算、庫(kù)存評(píng)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)計(jì)算進(jìn)行納稅計(jì)劃。了解納稅計(jì)劃的主要方式和六個(gè)操作平臺(tái)。理解納稅計(jì)劃操作的九種技術(shù)手段。訓(xùn)練方法教育的建議以“原理構(gòu)想”、“實(shí)例分