關于加強監(jiān)管企業(yè)債權、債務管理的指導意見

1、關于印發(fā)關于加強監(jiān)管企業(yè)債權、債務管理的指導意見的通知各監(jiān)管企業(yè)：為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權、債務管理，防范債權流失，化解債務風險，依法維護國有資產安全，我委制定了關于加強監(jiān)管企業(yè)債權、債務管理的指導意見，現印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。二一一年五月三十日關于加強監(jiān)管企業(yè)債權、債務管理的指導意見為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債權、債務管理，防范債權流失，化解債務風險，依法維護國有資產安全，現就加強監(jiān)管企業(yè)債權、債務管理工作提出如下指導意見：一、充分認識存在的問題與風險1、債權管理中存在的問題。當前，國有企業(yè)債權管理中不同程度地存在債權賬齡過長、債權依據不足、債權性質不明、債權底數不清、對債務人的基本情況和償債能力掌握不

2、充分、債權清收不及時以及債權管理責任不到位等突出問題。到期債權常常因沒有書面催收通知導致債務人以超過訴訟時效抗辯，債權依據不足導致其真實性和有效性受到債務人的質疑，投資與債權難以區(qū)分、性質不明等情況導致債權追收困難，債務人名稱、地址不詳或搬遷、合并、倒閉或破產等情況導致債權根本無法追收，對未到期債權存在的風險預計不足未采取相應的風險防控措施以致造成債權損失。2、債務管理中存在的風險。部分對企業(yè)債務風險認識不足，債務管理制度不健全，或有債務不斷增加，企業(yè)負債過高導致資金風險長期在高位運行。一方面增加了企業(yè)的支付風險和經營成本,影響資金的周轉和限制企業(yè)自主調配與運用資金的功能，制約了企業(yè)長遠發(fā)展；

3、另一方面降低了企業(yè)的再籌資能力和資信，加大資金鏈斷裂風險，任何企業(yè)經營活動中存在的問題，都可能會導致企業(yè)出現債務清償困難甚至破產倒閉。二、加強債權、債務的全面清理各監(jiān)管企業(yè)要對債權、債務管理中存在的問題和風險予以高度重視，組織專人對企業(yè)的債權、債務進行一次全面認真的清理。3、清理范圍。債權、債務清理的范圍包括各監(jiān)管企業(yè)所有應收賬款、帳面各種借出資金或往來業(yè)務形成的債權、借入資金或往來業(yè)務形成的債務以及抵押、質押、保證等各種擔保形成的或有債務。4、清理要求。債權債務清理過程中，要堅持全面清理、分類管理、風險分級的清理原則。各監(jiān)管企業(yè)債權、債務清理工作應當有企業(yè)法律、財務部門、依法聘請的會計師事務

4、所或律師事務所參與。在清理過程中，要通過查看原始記錄、核對賬簿及實地取證等措施，努力把清理工作做細做實，確保數字準確無誤。清理工作結束,應編制能夠詳細反映企業(yè)債權、債務現狀的清理報表，并附企業(yè)法律部門的法律意見書、會計師事務所或律師事務所的鑒證意見書。企業(yè)編制的債權債務清理報表作為財務報表的附注內容應由中介機構審計并發(fā)表審計意見，在年報中進行披露或做專項說明報省國資委。三、切實加強管控5、加大債權清收力度。各監(jiān)管企業(yè)要建立債權的動態(tài)管理臺帳，清晰載明債權的對象、時間、原因、類型、風險級別等重要事項，明確債權清收的責任要求和進展情況。要在認真分析債權成因、對象、結構、風險的基礎上，制定切實可行的

5、債權清收計劃，明確責任部門和責任人,簽訂責任狀，落實相關責任。要設立專職機構對歷史遺留債權進行專門管理，仔細核對、分類處理，采取多種措施，有效運用法律手段維護自身合法權益。對經過多次協調后仍難以追回的逾期債權要及時通過訴訟等方式予以追討；對存在較大風險的債權要積極要求債務人提供抵押、質押或保證等擔保措施，保障債權安全；對于追收或追收成本相對較高的債權，可以考慮利用產權交易市場公開掛牌轉讓，以提高債權回收率；對債務人惡意逃廢債務的及時通過法律手段采取債權保全措施。6、嚴格控制新增債權。各監(jiān)管企業(yè)要按照“區(qū)別對待、總量控制、規(guī)范程序”的要求，嚴格控制非經營性新增債權。除本單位內部正常發(fā)生的應收款項

6、、往來結算外，嚴格控制向自然人和其他單位提供資金。對基于經營業(yè)務等發(fā)生的新增債權要加強動態(tài)監(jiān)控，收回風險較大時應及時采取依法行使不安抗辯權等措施以降低風險和減少損失。7、加強債權資產分類管理。對企業(yè)的對外債權，要加強債權資產分類管理，通過債權結構分析、賬齡分析、應收賬款和帳外資產檢查等手段，保持合理的資產結構和資產流動性。對于企業(yè)對外投資形成的國有股權或者債務人以股抵債的，要及時按照相關規(guī)定變更相應企業(yè)章程，辦理產權登記和工商登記事宜。8、切實規(guī)范擔保行為。對于確因經營需要對外提供擔保的，各監(jiān)管企業(yè)應經過嚴格風險評估、法律部門審核把關、集體研究等程序后在政策和法律允許的范圍內進行決策。根據貴州

7、省國資委企業(yè)重大事項報告管理辦法（試行）規(guī)定須報省國資委核準的，應按程序報批，未經批準不得擅自對外提供擔保。9、加強債務動態(tài)管理。各監(jiān)管企業(yè)要依據債務清理資料，建立債務動態(tài)管理臺帳。臺帳要清晰載明債務的對象、發(fā)生時間、原因，償還計劃、資金來源、實際償還情況，以及債務類型、債務風險等級等內容。要合理依法安排償債順序，對以資產抵償債務、核銷債務以及監(jiān)管企業(yè)之間債權、債務相互抵消等要嚴格根據相關企業(yè)國有資產管理規(guī)定嚴格履行審批手續(xù)，依法依規(guī)進行處理。10、發(fā)揮法律事務管理機構的作用。各監(jiān)管企業(yè)要建立健全企業(yè)法律風險防范機制，充分發(fā)揮企業(yè)法律事務管理機構在債權、債務管理中的作用，注重合同簽訂中的法律審

8、核把關等事前風險管控，加強合同履行過程管理和債權的訴訟時效管理，規(guī)范對債權依據的證據管理和清償情況的事中跟蹤監(jiān)督，強化訴訟、仲裁等事后救濟方式，維護企業(yè)合法權益。11、加強相關專業(yè)知識培訓。加強對債權、債務管理相關工作人員專業(yè)知識方面的培訓，特別是要加強法律知識的培訓，強化領導人員及具體經辦人員的法律意識和責任意識。一是要強化訴訟時效意識，盡量避免出現債權因超過訴訟時效而難以追收的情況；二是要提高證據意識，注意加強合同、發(fā)貨單、支付憑證、欠條等各種原始憑證的保管，力求每一項債權都有據可依；三是要提升債權、債務管理的風險意識，有效識別各階段債權債務的風險并采取必要的風險防控措施；強化合同過程管控

9、意識，逐步實現事前、事中、事后全程風險動態(tài)監(jiān)控。四、建立健全管控體系各監(jiān)管企業(yè)要加強債權、債務管理機構建設，制定債權債務管理辦法，完善債權債務管控制度，建立健全企業(yè)債權、債務內部管控體系。12、完善債權、債務相關事項的決策機制。各監(jiān)管企業(yè)對屬于“三重一大”事項的債權、債務項目進行決策時，要根據關于進一步推進國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見（中辦發(fā)201017號）及關于進一步貫徹落實“三重一大”決策制度有關工作的通知（黔國資黨通201079號）等有關文件的要求，完善決策機制，嚴格按照相關程序作出決策，并按照相關規(guī)定及時向省國資委報告有關決策情況。13、制定債權、債務管理辦法。債權、債務

10、管理辦法應當涵蓋債權債務界定、或有債權債務的界定、債權債務分類標準、債權債務風險識別機制、債權債務臺賬管理、應收賬款催收辦法、債權清收獎懲政策、債權債務管理環(huán)節(jié)工作流程、對債權債務的財務管理與審計制度、一案一結歸檔制度等內容。14、制定企業(yè)資產損失責任追究制度。各監(jiān)管企業(yè)要根據貴州省國資委企業(yè)資產損失責任追究辦法（試行），制定本企業(yè)具體的資產損失責任追究制度，建立分級負責的責任體系，落實責任承擔的方式。15、完善授信管理機制。各監(jiān)管企業(yè)要通過認真收集了解債務人（單位）的發(fā)展前景、財務狀況、融資能力、信用評級等資料完善授信基礎管理，明確職責權限和操作流程，建立穩(wěn)健的授信風險管理框架。 五、加強監(jiān)督檢查各監(jiān)管企業(yè)領導人員要高度重視債權、債務管理工作，強化企業(yè)內部的審計評價工作，將債權、債務管理作為對相關責任人員進行考核評價的一項重要內容，并按照本意見的精神加強對所轄分、子公司的債權、債務管理的監(jiān)督檢查，將債