對(duì)賬管理制度

1、帳簿管理規(guī)定為了規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)水平，避免會(huì)計(jì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，確保會(huì)計(jì)的一致和會(huì)計(jì)的一致，制定本規(guī)定。一、會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)的核對(duì)、監(jiān)視和會(huì)計(jì)、應(yīng)收賬款的過(guò)去會(huì)計(jì)。 會(huì)計(jì)工作由財(cái)務(wù)部主持，有關(guān)部門(mén)和人員支持合作。二、帳簿工作必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，會(huì)計(jì)工作所涉及的企業(yè)內(nèi)人員必須積極合作，優(yōu)先完成。三、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員在會(huì)計(jì)前必須完成本業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)登記，建立真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)平臺(tái)。 會(huì)計(jì)平臺(tái)的基本要求是每天在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作。 這需要優(yōu)化各種票據(jù)的提交流程，票據(jù)必須送到每天需要的部門(mén)，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)。 票據(jù)不能及時(shí)送到需要的部門(mén)，企業(yè)信息化管理就會(huì)中斷，可能不

2、真實(shí)，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理工作。四、監(jiān)測(cè)和記賬、應(yīng)收帳款記賬、應(yīng)付帳款記賬應(yīng)當(dāng)由雙方簽名蓋章確認(rèn)，并明確責(zé)任和管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)簽字和蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和存檔。五、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)過(guò)程中，要注重企業(yè)利益，積極積極、熱情地與對(duì)方企業(yè)和個(gè)人友好合作、交流，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和企業(yè)形象。六、應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)是雙方確認(rèn)帳簿馀額數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)。 影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般要用“未達(dá)到事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”記述，同時(shí)雙方必須積極合作，檢查“未達(dá)到事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”。 一是使帳簿確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)帳簿的數(shù)據(jù)一致，容易進(jìn)行事后檢查；二是也確認(rèn)了會(huì)計(jì)帳簿上沒(méi)有的數(shù)據(jù)，事后再次檢查的情況下，可能會(huì)給工作帶來(lái)復(fù)雜和麻煩；三是獨(dú)

3、立于會(huì)計(jì)帳簿上沒(méi)有的資料，使會(huì)計(jì)帳簿問(wèn)題的焦點(diǎn)會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)一、會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)，是指每個(gè)會(huì)計(jì)人員每月結(jié)束，核對(duì)各自負(fù)責(zé)的帳簿，重點(diǎn)核對(duì)有審計(jì)關(guān)系的數(shù)據(jù)是否一致和輔助項(xiàng)目的計(jì)算是否勾結(jié)。二、核對(duì)流程：1、各會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人日常地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，定期地(例如每個(gè)星期一)通過(guò)“查詢(xún)功能”或“檢查功能的設(shè)定”，自己檢查有檢查關(guān)系的數(shù)據(jù)是否一致和輔助項(xiàng)目的計(jì)算是否結(jié)盟，但最晚必須在下個(gè)月3日之前完成檢查如果各會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)審計(jì)在下個(gè)月3日前還未完成檢查，就會(huì)影響其他會(huì)計(jì)人員的工作，如成本計(jì)算和錯(cuò)誤會(huì)計(jì)的調(diào)整，也會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表和稅金的申報(bào)。2、下月5日前主管會(huì)計(jì)必須全面核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，對(duì)存在的錯(cuò)誤立即要求修改。3、在下

4、月7日提交報(bào)告書(shū)之前，主管會(huì)計(jì)再次核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，避免會(huì)計(jì)后的重做。三、會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)主要包括：1、損益帳戶(hù)方向檢查：檢查一級(jí)損益帳戶(hù)有無(wú)方向錯(cuò)誤。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查各品種的收入數(shù)量和對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。3、詳細(xì)帳戶(hù)檢查：最終帳戶(hù)屬于二級(jí)三級(jí)帳戶(hù)時(shí)，檢查是否有戶(hù)籍。 例如，應(yīng)收帳款的支付，如果設(shè)定多級(jí)別的分類(lèi)，在一個(gè)部門(mén)有幾個(gè)交易，會(huì)影響與顧客和供應(yīng)商的交易。 所以，必須仔細(xì)檢查。4、庫(kù)存移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)格檢查：日常掌握成本信息和自己的判斷力，不允許各品種移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)格合理，特別是庫(kù)存負(fù)。5、帳戶(hù)輔助項(xiàng)目檢查：要檢查帳戶(hù)輔助項(xiàng)目(最終帳戶(hù))是否重復(fù)，特別要慎重檢查新添加的最終帳戶(hù)是否

5、重復(fù)。監(jiān)視和會(huì)計(jì)另一方面，監(jiān)視和會(huì)計(jì)必須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人定期(每周一)監(jiān)視倉(cāng)庫(kù)、工廠、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)(內(nèi)勤人員或者開(kāi)票員)、出納、行政部及各部門(mén)和庫(kù)存帳戶(hù)、工廠的收據(jù)帳簿、銷(xiāo)售帳簿、貨幣資金帳簿(出納帳戶(hù))、固定資產(chǎn)帳簿和各部門(mén)的費(fèi)用帳簿，確保帳簿、帳簿的一致。二、監(jiān)測(cè)管理財(cái)務(wù)與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的庫(kù)存實(shí)物、會(huì)計(jì)賬本設(shè)定、報(bào)告書(shū)寫(xiě)要求、日常數(shù)據(jù)的變動(dòng)，保證公司的財(cái)務(wù)、物品安全、真實(shí)、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三、監(jiān)測(cè)和會(huì)計(jì)時(shí)間：1、銷(xiāo)售總賬：應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)和銷(xiāo)售人員總賬每10天核對(duì)一次帳簿，在下個(gè)月2日前全面核對(duì)并確認(rèn)上個(gè)月的銷(xiāo)售總賬。2、庫(kù)存帳戶(hù)：會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)管理員每月一次，在下月2日前全面核對(duì)和確認(rèn)上個(gè)月的庫(kù)存帳戶(hù)。3、

6、現(xiàn)場(chǎng)收據(jù)登記簿：會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)管理員和現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)人員每10天檢查一次，到下個(gè)月2日前全面檢查和確認(rèn)上個(gè)月現(xiàn)場(chǎng)收據(jù)的數(shù)量、消費(fèi)數(shù)量和產(chǎn)品數(shù)量。4、貨幣資金帳戶(hù)：財(cái)務(wù)管理者或主管會(huì)計(jì)每月至少2次不定期盤(pán)點(diǎn)的出納管理的貨幣資金帳戶(hù)，由雙方簽字確認(rèn)，并根據(jù)月末起3天內(nèi)的銀行帳戶(hù)轉(zhuǎn)賬清單，制作銀行帳戶(hù)馀額變動(dòng)情況表進(jìn)行轉(zhuǎn)賬確認(rèn)。5、固定資產(chǎn)帳簿：報(bào)告后5天內(nèi)，會(huì)計(jì)和行政部資產(chǎn)管理員確認(rèn)“固定資產(chǎn)帳簿”，行政部跟蹤和反饋資產(chǎn)實(shí)物管理情況。6、各部門(mén)的費(fèi)用總賬：下個(gè)月9日向各部門(mén)提供費(fèi)用明細(xì)總賬，進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。四、結(jié)算過(guò)程：1、應(yīng)收款費(fèi)用由應(yīng)收款會(huì)計(jì)自主提供資料，提交客戶(hù)的會(huì)計(jì)確認(rèn)。2 .支付貨款由供應(yīng)商提供資料

7、采購(gòu)的帳簿、財(cái)務(wù)討論的確認(rèn)。3、會(huì)計(jì)對(duì)存在的差異和問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，或向上司指示處理意見(jiàn)。4、雙方簽字確認(rèn)。應(yīng)收帳款交易帳戶(hù)一、應(yīng)收賬款的記帳是指會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人在完成報(bào)告書(shū)后，自主地與客戶(hù)或有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)過(guò)去的帳目，由雙方簽字或關(guān)閉賬戶(hù)進(jìn)行確認(rèn)。應(yīng)收帳款帳戶(hù)包括應(yīng)收帳款帳戶(hù)、存款帳戶(hù)和其他應(yīng)收帳款帳戶(hù). 一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收帳款和存款的結(jié)算是在報(bào)告書(shū)完成后進(jìn)行的。 原因是，為了避免公司的會(huì)計(jì)賬簿和交易、退貨、質(zhì)量等錯(cuò)誤，如果會(huì)計(jì)帳簿還未處理，用統(tǒng)計(jì)方式加減進(jìn)行會(huì)計(jì)，容易發(fā)生數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。二、應(yīng)收賬款結(jié)算流程：1、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)在每月3日完成上個(gè)月的應(yīng)收賬款報(bào)告書(shū)的第一份表后，向社長(zhǎng)、財(cái)務(wù)管理者提交，制作“應(yīng)收

8、賬款結(jié)算確認(rèn)表”，安排與客戶(hù)的結(jié)算。2、會(huì)計(jì)部有責(zé)任在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成結(jié)算確認(rèn)工作，確認(rèn)應(yīng)收賬款已存入。3、負(fù)責(zé)與客戶(hù)進(jìn)行交易的人，在交易中遇到不明交易等情況時(shí)，必須直接向銷(xiāo)售人員、倉(cāng)庫(kù)咨詢(xún)，積極地進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。4、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)有責(zé)任跟蹤記帳管理，回收“應(yīng)收賬款記帳確認(rèn)表”。5、帳簿上發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。三、其他應(yīng)收款交易流：1、主管會(huì)計(jì)或者其他會(huì)計(jì)在報(bào)告完成后2天內(nèi)，要求主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人核對(duì)會(huì)計(jì)。2、確認(rèn)其他應(yīng)收款記帳后，主管會(huì)計(jì)或者其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)提交其他應(yīng)收款資料負(fù)責(zé)催款。3、帳簿上發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。四、各銷(xiāo)售人員要作為公司會(huì)計(jì)和客戶(hù)

9、過(guò)去會(huì)計(jì)管理的“橋梁”，與客戶(hù)頻繁、積極聯(lián)系，加深客戶(hù)會(huì)計(jì)管理，樹(shù)立公司的好形象。應(yīng)付過(guò)去的帳目一、應(yīng)付賬款是指會(huì)計(jì)人員在報(bào)告書(shū)完成后與供應(yīng)商合作，或與有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)過(guò)去的賬款，由雙方簽名蓋章確認(rèn)。 應(yīng)付賬款包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)付賬款。二、應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)一般應(yīng)對(duì)對(duì)方要求開(kāi)展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)員必須認(rèn)真積極應(yīng)對(duì)，另外，應(yīng)付帳款部門(mén)或個(gè)人不要求會(huì)計(jì)的情況下，會(huì)計(jì)員每月自行檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付帳款簿中有負(fù)的項(xiàng)目和大量的應(yīng)付帳款項(xiàng)目三、未結(jié)算確認(rèn)的應(yīng)付款在支付時(shí)不得超過(guò)未確認(rèn)額的50%。 未結(jié)算確認(rèn)的應(yīng)付帳款，其賬面金額不一定正確，可能是價(jià)格的差異、質(zhì)量問(wèn)題、數(shù)量上的退貨、交換等，所以在未結(jié)算確

10、認(rèn)之前，財(cái)務(wù)一般必須控制支付額。 如果合同應(yīng)該支付的話(huà)，就必須恰當(dāng)?shù)亟鉀Q這個(gè)關(guān)系。四、應(yīng)付款部門(mén)或個(gè)人已經(jīng)三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)和企業(yè)會(huì)計(jì)的情況下，會(huì)計(jì)師必須積極地或通過(guò)采購(gòu)部門(mén)與應(yīng)付款部門(mén)或個(gè)人聯(lián)系確認(rèn)會(huì)計(jì)，第一，要知道應(yīng)付款項(xiàng)目是否繼續(xù)存在；第二五、應(yīng)付帳款結(jié)算流程：1、在購(gòu)買(mǎi)月初三日前將上個(gè)月的應(yīng)付帳款初表交給財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)將上個(gè)月的應(yīng)付帳款初表提交給社長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，核對(duì)購(gòu)買(mǎi)提供的應(yīng)付帳款初表，通知購(gòu)買(mǎi)部向供應(yīng)商提供會(huì)計(jì)明細(xì)表。2、采購(gòu)部根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐一核對(duì)，保存明細(xì)資料的同時(shí)，根據(jù)供應(yīng)商提供的帳簿確認(rèn)表進(jìn)行雙方的簽名確認(rèn)，并提交財(cái)務(wù)討論。 一定要把收據(jù)交給供應(yīng)商，收到收據(jù)后，確認(rèn)應(yīng)付帳款后記賬。 如果供應(yīng)商沒(méi)有提供賬本資料，財(cái)務(wù)返回采購(gòu)，再與供應(yīng)商核對(duì)，無(wú)錯(cuò)誤的話(huà)確認(rèn)簽名，歸還賬本表向供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)在