集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法(試行)

1、xx投資集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的職能作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率與效果，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法，結(jié)合xx投資集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于xx投資集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及所屬企業(yè)。第三條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，檢查評(píng)價(jià)公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性、有效性及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)保值增值，

2、實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條 公司內(nèi)部審計(jì)工作采取統(tǒng)一管理、分級(jí)實(shí)施的辦法，以充分發(fā)揮各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，有效整合系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)資源，建立全面覆蓋、切合實(shí)際、行之有效的內(nèi)部審計(jì)體系。第五條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要圍繞企業(yè)中心工作，客觀、公正地開展審計(jì)業(yè)務(wù)，提高執(zhí)業(yè)水平，創(chuàng)新工作方法，為企業(yè)提高管理水平提供合理建議，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證。第六條 各單位應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所需的工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理第七條 按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定及上市監(jiān)管原則，依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制的要求，公司內(nèi)控審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，在公司總裁領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作。

3、公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)公司及所屬企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)管理、綜合協(xié)調(diào)、考核評(píng)價(jià)，檢查、監(jiān)督工作質(zhì)量，培訓(xùn)審計(jì)人員。第八條 公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，尚不具備條件的可暫時(shí)設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、思想品質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。第十條 分公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)上接受本單位和公司內(nèi)控審計(jì)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)；子公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受公司內(nèi)控審計(jì)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司內(nèi)控審計(jì)部報(bào)告工作，重大問題及時(shí)上報(bào)。第十一條 分

4、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)征得公司內(nèi)控審計(jì)部同意；子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)撤換負(fù)責(zé)人，應(yīng)事先按規(guī)定程序征求公司內(nèi)控審計(jì)部意見。第十二條 凡按照授權(quán)賦予管理職能的分公司，負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織本單位及授權(quán)管理單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并統(tǒng)一向公司內(nèi)控審計(jì)部報(bào)告業(yè)務(wù)工作。授權(quán)管理單位如有重大問題，可直接向公司內(nèi)控審計(jì)部報(bào)告。事業(yè)部根據(jù)授權(quán)開展工作。第十三條 公司內(nèi)控審計(jì)部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)。分、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作。實(shí)行委托審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)受托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)及其出具的

5、審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)審計(jì)過程實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)督并接受公司內(nèi)控審計(jì)部的再監(jiān)督。第十四條 公司內(nèi)控審計(jì)部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可抽調(diào)其他部門的專業(yè)人員或所屬企業(yè)內(nèi)審人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。分、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以抽調(diào)本單位其他部門或下屬企業(yè)（或授權(quán)管理單位）的專業(yè)人員，參與內(nèi)部審計(jì)工作。抽調(diào)人員與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員享有同等的權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)抽調(diào)人員進(jìn)行必要的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十五條 分、子公司可以根據(jù)本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計(jì)方式，借助其他職能部門的力量，開展聯(lián)合審計(jì)，提高審計(jì)效率。第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)

6、象和審計(jì)任務(wù)開展全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)：（一）全面審計(jì)是指對(duì)公司及所屬企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)；（二）專項(xiàng)審計(jì)是指對(duì)公司及所屬企業(yè)的特定事項(xiàng)或單位負(fù)責(zé)人交辦事項(xiàng)所進(jìn)行的審計(jì)；（三）定期審計(jì)是指對(duì)公司及所屬企業(yè)按照預(yù)先規(guī)定的間隔期所進(jìn)行的經(jīng)常性審計(jì)；（四）不定期審計(jì)是指根據(jù)需要，臨時(shí)確定審計(jì)時(shí)間而進(jìn)行的審計(jì)。第十七條 公司內(nèi)控審計(jì)部每年向公司董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告；所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年向本單位董事會(huì)或有權(quán)機(jī)關(guān)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)備公司內(nèi)控審計(jì)部。第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正，保守

7、秘密；不得濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。第十九條 公司及所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，企業(yè)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。第二十條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第二十一條 公司內(nèi)控審計(jì)部應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核。內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的考評(píng)、后續(xù)教育，其所在單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。第三章 任務(wù)和主要職責(zé)第二十二條 內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)：（一）審查企業(yè)對(duì)境內(nèi)外法律、法規(guī)及企業(yè)計(jì)劃、程序的貫徹執(zhí)行；（二）檢查、評(píng)價(jià)

8、企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；（三）審查企業(yè)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；（四）評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；（五）審查企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整；（六）完成本企業(yè)負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。第二十三條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和董事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的要求，公司內(nèi)控審計(jì)部應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度； （二）編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審核所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（三）參與組織協(xié)調(diào)企業(yè)年度決算的審計(jì)工作，并對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；（四）對(duì)公司及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)；（五）對(duì)公司及所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)

9、行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（六）對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（七）對(duì)公司及所屬企業(yè)的基建工程和重大技改、大修的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、單位工程結(jié)算以及竣工決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（八）對(duì)公司及所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（九）對(duì)公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)公司有關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋；（十）參與研究、制定、審閱有關(guān)規(guī)章制度。監(jiān)督公司及所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和重要規(guī)章、制度的情況；（十一）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作；（十二）接受公司及所屬企業(yè)委托；

10、（十三）公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第二十四條 所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)：（一）制定本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則；（二）編制本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（三）根據(jù)審定的審計(jì)工作計(jì)劃開展各項(xiàng)審計(jì)工作；（四）完成公司內(nèi)控審計(jì)部和本企業(yè)負(fù)責(zé)人交辦的審計(jì)事項(xiàng)。第四章 工作程序第二十五條 公司內(nèi)控審計(jì)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)外部環(huán)境變化、分管領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）對(duì)審計(jì)工作的要求和前一年度的審計(jì)報(bào)告及后續(xù)審計(jì)情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)，報(bào)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。公司擬定的對(duì)子公司的審計(jì)計(jì)劃經(jīng)與各股東方充分協(xié)商后，下達(dá)執(zhí)行，盡量避免重復(fù)審計(jì)。經(jīng)參股公司董事會(huì)和股東會(huì)要求

11、，公司內(nèi)控審計(jì)部可參與實(shí)施審計(jì)。所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)年初制定本企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃，分公司的審計(jì)計(jì)劃報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部審定后組織實(shí)施；子公司的審計(jì)計(jì)劃報(bào)本企業(yè)董事會(huì)審批后，報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案并上報(bào)審計(jì)結(jié)果。第二十六條 根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或公司主要領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）要求確定具體審計(jì)項(xiàng)目。第二十七條 審計(jì)項(xiàng)目確定后，應(yīng)做好充分的審前準(zhǔn)備工作，成立審計(jì)小組，查閱前期審計(jì)檔案，制定審計(jì)方案。審計(jì)方案須經(jīng)本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知書的要求，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并積

12、極配合，提供必要的工作條件。第二十九條 在實(shí)施審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理使用職業(yè)判斷，收集充分、適當(dāng)、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見。第三十條 審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)反映，如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須及時(shí)按權(quán)限逐級(jí)向公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第三十一條 審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)外勤工作結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位（或個(gè)人）應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）10個(gè)工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未作答復(fù)的，視為無異議。第三十二條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)過征求意見、修改定稿

13、，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達(dá)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書。所屬企業(yè)組織的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案。第三十三條 審計(jì)組在出具審計(jì)報(bào)告1個(gè)月內(nèi)，將相關(guān)資料整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。第三十四條 被審計(jì)單位對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計(jì)報(bào)告必須在規(guī)定的限期內(nèi)落實(shí)糾正措施，在一定時(shí)期內(nèi)向公司內(nèi)控審計(jì)部書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。對(duì)無故拒不進(jìn)行整改的，公司內(nèi)控審計(jì)部有權(quán)直接向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十五條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。第五章 權(quán)限第三十六條 依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限

14、。 （一）參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；（二）有權(quán)要求公司及所屬各企業(yè)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃（包括財(cái)務(wù)、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件、資料；（三）審核被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表和重要經(jīng)濟(jì)合同，現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件和會(huì)議記錄等相關(guān)資料；（四）有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可予以封存；（六）對(duì)正

15、在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司內(nèi)部管理制度，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)同意，做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正、處理的意見；（七）對(duì)無故拒不執(zhí)行審計(jì)決定或拒不采納審計(jì)建議的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向本單位負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)反映。（八）行使公司權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的其它處理權(quán)。第六章 獎(jiǎng)懲第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)查出的違反國(guó)家有關(guān)法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的單位和個(gè)人，按照國(guó)家、公司的有關(guān)規(guī)定提出處理建議。第三十八條 公司內(nèi)控審計(jì)部對(duì)所屬企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第三十九條 審計(jì)人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的，應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第四十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）拒絕提