企業(yè)財務(wù)管理制度專題講義.ppt

1、企業(yè)財務(wù)責(zé)任者級特別講座企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度建設(shè)，一、管理制度和制度化管理二、財務(wù)管理和財務(wù)管理制度三、企業(yè)典型財務(wù)管理制度四、內(nèi)部財務(wù)管理五、企業(yè)內(nèi)部控制制度綜合系統(tǒng)六、財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度建設(shè)七、公司財務(wù)管理制度診斷八、財務(wù)制度例、 企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度建設(shè)一、管理制度和制度化管理、企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度的制度化管理、1.1企業(yè)經(jīng)營管理體系、生產(chǎn)運營管理、制度規(guī)范、團隊、企業(yè)文化、1.2管理制度、管理制度的功能活動和行為規(guī)范， 以個體分散的個人行為為目的，用強制性權(quán)力整合集體化行為制度規(guī)范的特征性權(quán)威性體系，1.3制度化管理，制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基

2、本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體合作行為的管理方式。 制度化管理的特點是規(guī)范和記錄各崗位的職責(zé)和權(quán)力。 各工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，具有執(zhí)行自各兒功能所需的權(quán)限。 企業(yè)中的每個人，都遵守制度的規(guī)定，而不是有權(quán)力的人。 二、財務(wù)管理和財務(wù)管理制度、財務(wù)管理財務(wù)管理制度“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的作用“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的運營企業(yè)財務(wù)管理制度體系，二. 1財務(wù)管理、定義財務(wù)管理的財務(wù)管理活動循環(huán)財務(wù)管理中心、財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖，二. 1財務(wù)管理是指組織資金運動、處理財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)管理與經(jīng)濟價值和財富的價值增加有關(guān)，是財富創(chuàng)造的決定。 財務(wù)管理是組織資金運動，處理與有關(guān)方面的財務(wù)關(guān)系

3、的經(jīng)濟管理工作。 它主要利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)價值的形成、實現(xiàn)和分配，處理這一價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。 2.1.2財務(wù)部門的五項功能發(fā)揮得怎么樣，監(jiān)視屏準(zhǔn)確、及時、客觀、完善嗎？ 監(jiān)視器服務(wù)和監(jiān)視器的關(guān)系已經(jīng)處理好了嗎？ 羈絆表關(guān)于“合同”羈絆的作用，財務(wù)和銷售的合作如何？“資金”的紐帶如何發(fā)揮作用？ 決策參謀是否明確地認(rèn)識到財務(wù)責(zé)任，如“財務(wù)沒有決策權(quán)，提案權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定權(quán)限時的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，以及在一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”？ 在企業(yè)融資和投資決策中，財務(wù)是否發(fā)揮了良好的決策參謀作用？ 保持價值，提高高附加值的“財務(wù)和生產(chǎn)和

4、銷售一樣重要，那也能為企業(yè)創(chuàng)造財富”企業(yè)自上而下形成這種共識嗎？2.1.3財務(wù)管理活動循環(huán)、企業(yè)價值網(wǎng)絡(luò)分析、利潤、利潤、內(nèi)部后勤、生產(chǎn)工作、外部后勤、營銷學(xué)、服務(wù)、采購、人才管理、技術(shù)開發(fā)、企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、配套活動、基本活動、圖2.1價值網(wǎng)絡(luò)模式、2.1.4財務(wù)管理中心，財務(wù)管理是企業(yè)價值鏈支撐活動、主體活動、價格庫存、成本費用、費用庫存、費用信用、信用費用、企業(yè)價值網(wǎng)絡(luò)中的主體活動、財務(wù)管理、原料供應(yīng)、生產(chǎn)加工、成品貯存、營銷學(xué)、售后服務(wù)、2.2財務(wù)管理制度、財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分。 財務(wù)管理制度是對開展財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序制定的規(guī)范文件。 對于某個財務(wù)管理的

5、工作，財務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、有關(guān)部門和職責(zé)、工作的基本內(nèi)容和要求，而財務(wù)制度本身不是方案、方法和細(xì)則。 2.3“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的作用，為財務(wù)管理業(yè)務(wù)提供組織保證。 機構(gòu)設(shè)置、會計人員配置、職責(zé)分工。 為財務(wù)管理的工作提供系統(tǒng)的保證。財務(wù)管理系統(tǒng)工商管理系統(tǒng)。 為財務(wù)管理的工作提供方法保證。 “管理手段”計程儀程序牛鼻子點。 為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 權(quán)威的基礎(chǔ)拘束機構(gòu)測量監(jiān)視。 2.4“財務(wù)管理制度”公司在財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的運營，“法”可以制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)依據(jù)。 有“法”執(zhí)行“法”職責(zé)明確，嚴(yán)格按照“制度”要求處理有關(guān)事務(wù)。 違反法，應(yīng)當(dāng)

6、對違反制度規(guī)定的事務(wù)和知情人員追究責(zé)任，認(rèn)真處理。 2.5財務(wù)管理制度體系、2.5財務(wù)管理制度體系、全面概預(yù)算制度、內(nèi)部統(tǒng)制制度、統(tǒng)計計算制度、財務(wù)分析制度、財務(wù)組織制度、財務(wù)核算監(jiān)查制度、三、企業(yè)的典型財務(wù)管理制度、財務(wù)監(jiān)查制度、財務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度、內(nèi)部財務(wù)控制制度、生產(chǎn)成本計算制度財務(wù)分析制度3. 1財務(wù)監(jiān)查制度、 制度的目的是明確公司實施財務(wù)審計，建立相應(yīng)的財務(wù)審計組織和審計體系，順順利利并有效實施公司財務(wù)審計。 財務(wù)審計工作的總體任務(wù)是建立非財務(wù)部門審計組織，制定科學(xué)的會計審計流程，根據(jù)財務(wù)部門職責(zé)，審計財務(wù)部門的運行過程和工作成果，使財務(wù)部門更好地發(fā)揮專業(yè)作用。 3. 2財

7、務(wù)組織制度、制度的目的是明確公司會計部的職能和職權(quán)，為實現(xiàn)會計部的有效運作及其職能目標(biāo)設(shè)立適當(dāng)?shù)慕M織和人員配置。財務(wù)組織控制內(nèi)容框架、3. 2會計部業(yè)務(wù)流程、3. 3全面預(yù)算管理制度、制度目的規(guī)范公司全面概預(yù)算的運行體系，明確以會計部為中心的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的作用分擔(dān)。 全面概預(yù)算工作的總體任務(wù)是通過兩條圍繞資金收支的線，規(guī)劃和特羅爾未來的經(jīng)營活動，將公司各種經(jīng)濟行為納入市場主導(dǎo)、低成本特羅爾的管理軌道。 通過對云同步資金流動、物流流動和信息流的控制同步，為一盞茶發(fā)揮財務(wù)部門紐帶和動態(tài)監(jiān)測在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的作用。3.3全面概預(yù)算流程、3. 4內(nèi)部財務(wù)控制制度、制度目的明確

8、公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職能，定義財務(wù)部門在這些個業(yè)務(wù)活動過程中的協(xié)調(diào)特羅爾環(huán)節(jié)，以及采用的協(xié)調(diào)特羅爾手段和方法，加強公司財務(wù)收支管理。 內(nèi)部財務(wù)控制業(yè)務(wù)的總體任務(wù)是在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制系統(tǒng)，協(xié)助經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行財務(wù)管理，將財務(wù)部的監(jiān)督職能發(fā)揮到一盞茶。 3. 5生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度、制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的精準(zhǔn)性、及時性和完整性，真實反映公司的生產(chǎn)運營狀況，為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算及各生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù)是建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計記錄格式和提交體系，根據(jù)原始記錄逐步匯總報告，統(tǒng)計收集、

9、整理、分析公司的生產(chǎn)活動情況。 3. 6生產(chǎn)成本核算制度、制度目的是規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強成本核算的精準(zhǔn)性、精準(zhǔn)性和及時性，為公司成本管理和成本關(guān)系生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實有效的信息鼎力相助。 生產(chǎn)成本核算業(yè)務(wù)的整體任務(wù)是健全成本核算的基礎(chǔ)工作，選擇合適的成本核算方法，核實、收集、分配和計算生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的各項費用，計算公司的實際生產(chǎn)成本，評估、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司有效管理生產(chǎn)成本。3. 7財務(wù)分析制度、制度的目的是規(guī)范公司會計部定期財務(wù)分析活動的實施，及時、準(zhǔn)確、全面、明確地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司工商管理中的顯視器和決策參謀作用。 財務(wù)分析工作的

10、總體任務(wù)是公司財務(wù)部門采用各種專業(yè)的分析方法，定期進(jìn)行公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改善公司的財務(wù)管理工作和經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。 3.7財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間和分析方法；四、內(nèi)部財務(wù)控制、內(nèi)部財務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財務(wù)控制的方法；四. 1內(nèi)部財務(wù)控制、內(nèi)部財務(wù)控制從財務(wù)的角度監(jiān)督管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和流程，一盞茶發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)視屏”功能。 意識培養(yǎng)、價值確立、政策規(guī)范、制度建設(shè)、紀(jì)律約束、監(jiān)督檢查、內(nèi)部財務(wù)控制框架、4.2形成內(nèi)部財務(wù)控制目標(biāo)，形成科學(xué)決策反應(yīng)歷程、執(zhí)行反應(yīng)歷程和監(jiān)督反應(yīng)歷程，確保企業(yè)經(jīng)營管

11、理目標(biāo)的實現(xiàn)。 建構(gòu)有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，加強風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。 堵塞漏洞，消除危險，防止各種欺詐和舞弊，及時發(fā)現(xiàn)糾正，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全。 規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實完整，提高會計信息質(zhì)量。 4.3內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容是以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策、特羅爾經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的正當(dāng)性和有效性。 以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，保證會計信息材料的精準(zhǔn)性和可靠性。 例如，填寫會計證明書制度、復(fù)式會計方法、財產(chǎn)定期盤點、會計審計檢查等進(jìn)行審計。 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)采購、

12、檢驗、保管、保養(yǎng)、領(lǐng)事等部門和環(huán)節(jié)的責(zé)任、權(quán)限、手續(xù)和手續(xù)，保護(hù)資產(chǎn)安全。 材料的檢驗和限額的管理制度，產(chǎn)品的入庫和出庫的管理制度，資產(chǎn)的定期清點制度等。 以負(fù)債和資本為對象，特羅爾企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 4.4內(nèi)部財務(wù)管理的方法(1)、職務(wù)分工管理各經(jīng)濟業(yè)務(wù)的程序應(yīng)當(dāng)合理分工。 不兼容的職務(wù)必須嚴(yán)格分工。 認(rèn)可特羅爾一般認(rèn)可和特別認(rèn)可代理人的業(yè)務(wù)記錄，將原始記錄證明書交付會計記錄，特羅爾人員素質(zhì)，評價和交換職務(wù)訓(xùn)練的獎懲，體現(xiàn)4.4內(nèi)部財務(wù)特羅爾的方法(2)的全面預(yù)算管理計劃功能，日常管理的標(biāo)準(zhǔn)，參照事后分析，審查的標(biāo)準(zhǔn)， 獎懲尺度財產(chǎn)保全管理對非法者財產(chǎn)的直接接觸、盤存風(fēng)險管理風(fēng)險意識、

13、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的重要管理重點內(nèi)部報告管理內(nèi)部稽核管理、五、 企業(yè)內(nèi)部控制制度綜合系統(tǒng)“購買-支付”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程“費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度、五、企業(yè)內(nèi)部控制制度綜合系統(tǒng)、五. 1“購買-支付”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制制度流程、 五. 2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制制度流程5.3“費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制制度流程5.4現(xiàn)金管理制度、錢臺帳管理制度、現(xiàn)金支出審查制度、日清月結(jié)存制度、現(xiàn)金財富管理制度、現(xiàn)金保管制度、本公司的現(xiàn)金支出范圍明確，制定各種清算證明書，規(guī)定

14、清算程序和方法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限、各種現(xiàn)金存款證明書的整理、日記帳的登記和整理、現(xiàn)金盤點、庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 定期或不定期清點庫存的現(xiàn)金情況。 六、財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度建設(shè)、制度設(shè)計和制度的實施運行制度效果評價制度的調(diào)整優(yōu)化、制度的實施運行、制度設(shè)計和確立、制度效果評價、制度調(diào)整優(yōu)化、6.1財務(wù)管理制度設(shè)計和確立、制度設(shè)計的原則制度設(shè)計的分步驟制度的公布和溝通、6.1.1財務(wù)管理制度設(shè)計的原則、依從性財務(wù)管理制度的制定時，服從國家的法律規(guī)定考慮適用性企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求。 可行性財務(wù)管理制度應(yīng)明確規(guī)定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，簡單落實，便于實際操作和

15、運行。 健全性財務(wù)管理制度要規(guī)范企業(yè)各經(jīng)濟活動，涵蓋財產(chǎn)、供應(yīng)、銷售全過程，涵蓋人、財、物全方位管理。 6.1.2確定財務(wù)管理制度設(shè)計的程序、準(zhǔn)備、調(diào)查、設(shè)計、定稿、試驗、制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進(jìn)度。企業(yè)內(nèi)外基本情況、企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀和實施情況、各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理流程調(diào)查。確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工開展。 通過有會兒之間的試行，檢驗制度的可行性和有效性。 6.1.3財務(wù)管理制度的發(fā)布和溝通、財務(wù)制度應(yīng)當(dāng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式審查程序發(fā)布。 財務(wù)制度公布后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)實施職工培訓(xùn)。 培訓(xùn)前企業(yè)的引導(dǎo)者要明確表現(xiàn)出高管對財務(wù)制度的支持和制度實施的堅決性。

16、培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系、各制度的內(nèi)容、各崗位對員工的要求、制度實施中應(yīng)注意的問題。6.2實施財務(wù)管理制度、制度實施組織保證制度中“原則性”和“靈活性”的協(xié)調(diào)、6.2.1財務(wù)管理制度實施的組織保證、高管的支持與獨立監(jiān)督、財務(wù)制度體系，以及其他， 各財務(wù)制度明確完成任務(wù)所需的組織安排與各部門職責(zé)各財務(wù)制度間各部門職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致，對各財務(wù)制度內(nèi)本制度實施的監(jiān)督組織安排，明確了財務(wù)部門在財務(wù)制度實施中的主體地位，明確了其他職能部門服從財務(wù)制度運營的要求。6.2.2財務(wù)管理制度的執(zhí)行能力問題，財務(wù)管理制度本身的可行性財務(wù)管理制度在現(xiàn)實中是否適合？ 各財務(wù)管理制度之間的一致性是？ 員工對財務(wù)管理

17、制度的理解度是多少？ 管理管理層的意識和管理風(fēng)格？ 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的協(xié)調(diào)是？ 員工的素質(zhì)和員工的動力是什么？ 評價和獎懲的反應(yīng)歷程？ 堅持財務(wù)管理制度實施中的“原則性”和“靈活性”協(xié)調(diào)，堅持按財務(wù)管理制度要求辦事兒，一律禁止不符合制度規(guī)定的行為。 在財務(wù)制度實施過程中實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)?shù)拇胧鶕?jù)需要采取回避對策。、靈活性、原則性、平衡、6.3財務(wù)管理制度效果評價、制度運行的控制與評價制度本身的完整性評價制度運行過程的有效性評價制度實施結(jié)果評價制度實施中的人員評價、6.4財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化、制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程6.4.1制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系、 財務(wù)制度的穩(wěn)定性、財務(wù)制度的調(diào)整性、制度的權(quán)威、行為習(xí)慣、價值的認(rèn)識、技術(shù)的變化、市場的變化、組織的變化、協(xié)調(diào)、6.4.2制度的調(diào)整和優(yōu)化的過程、財務(wù)管理制度體系的“管理審查”財務(wù)管理制度的調(diào)整的頻率和范圍防止在財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn)“制度真空”七、公司的財務(wù)管理制度的診斷、 公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查，七.一企業(yè)財務(wù)制度全面診斷，“全面”意味著公司所有財務(wù)管理制度