城鎮(zhèn)土地使用稅題目

1、1.（判斷題）練習(xí)冊169對2014年以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地增值稅 ()解析：對2014年以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，自2016年1月1日起，應(yīng)稅全額征收城鎮(zhèn)土地增值稅。2.（單選題）練習(xí)冊1722014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽攤用地250000平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元，甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳

2、納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額下列計(jì)算中，正確的是（d）a（35000+250000）0.8=228000（元）b3000000.8=240000（元）c（15000+250000）0.8=212000（元）d（35000+15000）0.8=40000（元）解析：對鹽場，鹽礦的生產(chǎn)產(chǎn)房、辦公、生活區(qū)用品，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是礦井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。甲鹽場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（35000+15000）0.8=400003(單選題) 練習(xí)冊172根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定下列城市土地中，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（a）a 企業(yè)生活區(qū)用地 b 國家機(jī)關(guān)自用的土地c 名勝古跡自用的土地

3、d 市政街道公共用地解析：bcd屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地4甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說法正確的是(b)a甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并且批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅b甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并且批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅c甲企業(yè)建造企業(yè)倉庫，不征收耕地占用稅，應(yīng)且批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅d甲企業(yè)建造企業(yè)倉庫，不征收耕地占用稅，應(yīng)且批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城

4、鎮(zhèn)土地使用稅而納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅5.（判斷題）練習(xí)冊178對公安部門無償使用鐵路，民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）解析：對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。6.計(jì)算機(jī)（書本324） 某企業(yè)實(shí)際占用面積為25000平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)所在地段適城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元，計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。 解析：該企業(yè)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）適用稅額=250002=50000（元）7.計(jì)算題(網(wǎng)上搜索的)a公司為位于某區(qū)

5、的一國有企業(yè)，與土地使用稅相關(guān)的資料如下：a公司提供的政府部門核發(fā)的土地使用證書顯示：a公司實(shí)際占地面積50000平方米，其中：企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1000平方米；廠區(qū)以外的公用綠化用地5000平方米，廠區(qū)內(nèi)生活小區(qū)的綠化用地500平方米，其余土地均為a公司生產(chǎn)經(jīng)營用地。2004年3月31日，a公司將一塊2000平方米的土地對外無償出租給軍隊(duì)作訓(xùn)練基地；2004年4月30日，將一塊900平方米的土地?zé)o償借給某國家機(jī)關(guān)作公務(wù)使用。另外，該公司與某外商投資企業(yè)還共同擁有一塊面積為3000平方米的土地，其中a公司實(shí)際使用2000平方米，其余歸外商投資企業(yè)使用。要求：假設(shè)當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每半年征

6、收一次，該地每平方米土地年稅額8元，請根據(jù)上述資料，分析計(jì)算a公司2004年16月份應(yīng)繳納多少城鎮(zhèn)土地使用稅？解析：1、企業(yè)辦的學(xué)校.醫(yī)院.托兒所.幼兒園自用的土地，比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征土地使用稅。對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn).辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。應(yīng)納稅額（50000-5000-1000-2000-900）81/2=164400(元)2、a公司將土地出租給軍隊(duì)時(shí)，2004年1-3月份應(yīng)納稅額為：200083124000(元)3、承租土地的國家機(jī)關(guān)免予繳納土地使用稅。a公司

7、2004年1-4月份應(yīng)納稅額為：90084122400(元)4、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。應(yīng)納稅額2000828000(元)5、a公司2004年1-6月份合計(jì)應(yīng)納土地使用稅為：164400+4000+2400+8000178800(元)一、 單項(xiàng)選擇題1. 甲公司2014年實(shí)際占地面積為5000平方米，2014年7月10日，甲公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)新征用非耕地2000平方米。已知甲公司經(jīng)占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米，有關(guān)甲公司2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是( c )a: 50005b: 50005+20005c: 50005+200055/

8、12d: 50005+200056/12解析：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2. 位于市區(qū)的a樓，占地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國家機(jī)關(guān)共同使用a樓辦公，占用面積比例為4:1.已知a 樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方5元，有關(guān)家公司每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的事（b）a: 50005b: 50004/55c: 200005d: 200004/55解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，而非建筑使用的面積，所以選項(xiàng)cd錯(cuò)誤。國家機(jī)關(guān)自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅即可。3. 下列各

9、項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（b）a:直接用亦水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地b:名勝古跡園區(qū)中附設(shè)的小賣部用地c:公園中管理單位的辦公用地d:免稅單位無償使用納稅單位的土地解析：公園，名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅4. 位于市區(qū)的某企業(yè)2014年年初共計(jì)占用土地65000平方米，其中，辦公樓占地43000平方米，廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。已知該企業(yè)所占土地使用的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。a: 188000b: 220000c: 252000d: 260000解析：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地

10、使用稅;在本題中，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米免征城鎮(zhèn)土地使用稅二、 多項(xiàng)選擇題1 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(abcd) a.凡由省級人名政府確定的單位組織測定土地的面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)。 b.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn) c.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再做調(diào)整 d.納稅人計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積2 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，正確的有(abd)a 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅b 納

11、稅人出租房產(chǎn)，自出租房產(chǎn)至次月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅c 納稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅d 納稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項(xiàng)c：納稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅3 下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(bcd)a 港口的碼頭用地b 公園內(nèi)附設(shè)的影劇院用地c 水電站的發(fā)電廠房用地d 火電廠廠區(qū)圍墻的用地4 下列有關(guān)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有(bcd)a 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采用比例稅率b 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均按年計(jì)算，分期繳納c 納稅人

12、購置新建商品房，房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)均自房屋交付使用之次月起發(fā)生d 向居民工人并向居民收取采暖費(fèi)的企業(yè)暫免征收房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項(xiàng)a: 房產(chǎn)稅采用比例稅率,城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)現(xiàn)哦那個(gè)有差別的幅度稅率。三、 判斷題1. 土地使用權(quán)共有的，共有各方為納稅人，有共有各方協(xié)商輪流繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）解析：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人由共有各方進(jìn)行繳納，以共有各方實(shí)際使用的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納。2. 凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（）3. 甲鹽場2014年共占地5000平方米，其中鹽攤用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地，已知甲鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為2元，則甲鹽場2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000-3500-800)2=1400（元）()解析：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活用地區(qū)，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場2014年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000-3500)2=3000（元）4. 某公園占用土地面積為10000平方米，其中1500平方米為索道公司經(jīng)常用地，500平方米為某