第4講_會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì).ppt

1、第四章會(huì)訂證書(shū)的設(shè)訂，第一節(jié)會(huì)訂證書(shū)設(shè)訂概要第二節(jié)原始證書(shū)的設(shè)訂第三節(jié)會(huì)訂證書(shū)的設(shè)訂，會(huì)訂制度設(shè)訂的步驟是什么？ 第一節(jié)會(huì)議修訂證書(shū)設(shè)置概要、主要內(nèi)容：一、會(huì)議修訂證書(shū)設(shè)置的意義二、會(huì)議修訂證書(shū)設(shè)置的原則一、會(huì)議修訂證書(shū)設(shè)置的意義、會(huì)議修訂證書(shū)：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的書(shū)面證明。 證書(shū)在法律上有效。 原始證明書(shū)、記賬證明書(shū)、一、會(huì)訂證明書(shū)的設(shè)置修訂意義，一、及時(shí)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，保證會(huì)訂業(yè)務(wù)順利發(fā)生的同時(shí)填寫(xiě)證明書(shū)取得，場(chǎng)所、時(shí)間、內(nèi)容及經(jīng)營(yíng)者，任何財(cái)務(wù)收支都有相應(yīng)的證據(jù)證明，一、 有設(shè)置、修改會(huì)議證明書(shū)意義的賬簿上記錄的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料，均來(lái)源于相應(yīng)的會(huì)議證明書(shū)，證

2、明書(shū)上反映的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也要整理、分類(lèi)、統(tǒng)一登記在有關(guān)賬簿上。會(huì)訂帳簿、一、會(huì)訂證書(shū)設(shè)置的意義、三、加強(qiáng)崗位責(zé)任制，完善內(nèi)部會(huì)訂控制制度。 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人需要在會(huì)訂證書(shū)上簽名或者蓋章。 會(huì)訂證書(shū)的傳達(dá)：各職能，一、會(huì)訂證書(shū)設(shè)訂的意義，四、易于開(kāi)展會(huì)訂檢查和審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)工作，都要填寫(xiě)或取得相應(yīng)的會(huì)訂證書(shū)，通過(guò)審查會(huì)訂證書(shū)，確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和制度的規(guī)定理解有無(wú)違法亂紀(jì)行為，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合理性，二、會(huì)訂證書(shū)設(shè)訂原則、會(huì)訂證書(shū)分類(lèi)：其填寫(xiě)程序和用途：原始證書(shū)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)首先取得并填寫(xiě)的證書(shū)。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證，記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)單內(nèi)容，記錄賬戶(hù)名、記賬方向和金

3、額，反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)，作為記賬依據(jù)的會(huì)訂憑證。 二、全面詳細(xì)反映會(huì)訂證書(shū)設(shè)訂原則、原始證書(shū)設(shè)訂原則1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況。 (1)名稱(chēng)(業(yè)務(wù)類(lèi)別) (2)日期(業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間) (3)單位(業(yè)務(wù)發(fā)生場(chǎng)所) (4)內(nèi)容(5)簽名，二、會(huì)訂證明書(shū)設(shè)定訂正的原則、原始證明書(shū)設(shè)定訂正的原則2、原始證明書(shū)需要設(shè)定幾個(gè)單位和人員，合理地決定必要的連續(xù)數(shù)。 二、會(huì)訂證書(shū)設(shè)訂原則、原證書(shū)設(shè)訂原則三、有助于加快證書(shū)發(fā)送、提高生產(chǎn)效率。 哪些證明書(shū)需要通過(guò)哪個(gè)部門(mén)，傳遞過(guò)程的哪個(gè)環(huán)節(jié)需要留下相關(guān)部門(mén)，各個(gè)傳遞環(huán)節(jié)的任務(wù)等。 二、會(huì)訂證書(shū)設(shè)定訂正的原則、原始證書(shū)設(shè)定訂正的原則4、原始證書(shū)的種類(lèi)、用途、格式要求標(biāo)準(zhǔn)化和共

4、通化。 既能節(jié)省設(shè)置修訂成本和印刷成本，又能方便證明書(shū)的填寫(xiě)和檢查。 二、會(huì)訂證書(shū)的設(shè)訂原則、登記證書(shū)的設(shè)訂原則1、登記證書(shū)的基本內(nèi)容。 (1)名稱(chēng)(2)日期(3)編號(hào)(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要說(shuō)明(5)會(huì)訂科目(6)增減變化金額(7)所附原始證明書(shū)張數(shù)(8)有關(guān)人員的簽名或蓋章。 二、適用于會(huì)訂證書(shū)設(shè)定訂正的原則、記賬證書(shū)的設(shè)定訂正原則2、使用的會(huì)訂正算式。 登記證明書(shū)的修訂形式：收款、付款、轉(zhuǎn)賬的收訂登記證明書(shū)的修訂形式：收訂付款、收訂收款、收訂轉(zhuǎn)賬、會(huì)訂形式：會(huì)訂證明書(shū)、帳簿、會(huì)訂報(bào)告書(shū)和會(huì)訂處理程序相互結(jié)合的方式。 也稱(chēng)為會(huì)訂組織程序、會(huì)訂處理程序、會(huì)訂程序。 會(huì)訂正算式的種類(lèi)：1.會(huì)訂正證明

5、書(shū)訂正算式2 .科目匯總表的訂正算式3 .多段式日記帳的訂正算式4 .匯總登記證明書(shū)的訂正算式5 .日記的總帳的訂正算式6 .共通日記帳訂正算式、登記證明書(shū)訂正算式、特征：根據(jù)登記證明書(shū)，一次登記一個(gè)總帳是最基本的會(huì)訂正算式(1)以記賬證書(shū)的會(huì)訂形式設(shè)定的會(huì)訂證書(shū)，需要設(shè)定入款證書(shū)、支付證書(shū)以及轉(zhuǎn)賬證書(shū)作為登記總帳的依據(jù)。 (2)以記賬憑證的訂正形式設(shè)定的帳簿需要設(shè)定現(xiàn)金日記的帳戶(hù)、銀行存款日記的帳戶(hù)、總帳和明細(xì)分類(lèi)帳。 1 .現(xiàn)金分錄和銀行存款分錄一般采用三欄式、本式。 2 .總帳一般也采用三欄式、本式。 3、明細(xì)分類(lèi)帳可根據(jù)管理需要，采用三欄式、數(shù)量金額式或多欄式的明細(xì)。 總結(jié)記賬證書(shū)的會(huì)

6、訂形式、特點(diǎn)：首先定期領(lǐng)取全部記賬證書(shū)，按支付證書(shū)和轉(zhuǎn)賬證書(shū)分類(lèi)制作總結(jié)記賬證書(shū)，然后根據(jù)總結(jié)記賬證書(shū)登記總帳。 摘要記賬證明書(shū)的會(huì)訂形式除了收款證明書(shū)、支付證明書(shū)以及轉(zhuǎn)賬證明書(shū)之外，還設(shè)定摘要收款證明書(shū)、摘要支付證明書(shū)以及摘要轉(zhuǎn)賬證明書(shū)，作為登記總帳的依據(jù)。 與登記修訂形式和帳戶(hù)匯總表修訂形式一樣，設(shè)置現(xiàn)金日記帳戶(hù)、銀行存款日記帳戶(hù)和總帳，設(shè)置一般采用3欄式的各種明細(xì)分類(lèi)帳，根據(jù)需要可以采用3段式、數(shù)量金額式或多段式。 二、會(huì)訂證書(shū)設(shè)訂原則、記賬證書(shū)設(shè)訂原則3、滿足登記賬目的需要。 帳戶(hù)區(qū)分總帳帳戶(hù)、子目和明細(xì)，分別記載它們的增減變化，第二節(jié)原始證明書(shū)的設(shè)定修訂(本章重點(diǎn))、原始證明書(shū)分類(lèi)、

7、取得源別：外來(lái)、自制用途別：通知證明書(shū)、執(zhí)行證明書(shū)、修訂證明書(shū)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的次數(shù)別：一次證明書(shū)、累計(jì)證明書(shū)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(2)證明書(shū)的編號(hào)(3) 填寫(xiě)證明書(shū)的日期(4)接受證明書(shū)單位名稱(chēng)(負(fù)責(zé)人)和填寫(xiě)單位名稱(chēng)(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容(6)金額(單價(jià)、數(shù)量) (7)有關(guān)人員(部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)者)的簽名蓋章。必須考慮的問(wèn)題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容要素處理業(yè)務(wù)應(yīng)該通過(guò)哪些手續(xù)制作登記證明書(shū)或是否登記哪些信息登記明細(xì)書(shū)提供原始證明書(shū)信息審查證明書(shū)需要哪些手續(xù)，修改原始證明書(shū)的步驟1 .修改原始證明書(shū)的種類(lèi)2、原始證明書(shū)的格式(靈活性) 修訂3、原始證書(shū)的發(fā)送過(guò)程中心證書(shū)的流程規(guī)定根證書(shū)在各個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)限確定各個(gè)環(huán)節(jié)之間

8、的證書(shū)交接手續(xù)4、建立原始證書(shū)的使用保管制度、一次證書(shū)、累積證書(shū)、總結(jié)證書(shū)、三、各種原始證書(shū)的具體設(shè)定修訂1、 貨幣資金類(lèi)設(shè)置修訂的重點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)證明書(shū)借款單、收據(jù)、出差費(fèi)申報(bào)表、庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單、醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)單等，現(xiàn)金收據(jù)、出差借款單、出差費(fèi)申報(bào)表、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單、三、各種原始證明書(shū)的具體設(shè)置修訂、二、工資業(yè)務(wù)工資3 .固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、三工程驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告、收到捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)狀況表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、三、各種原始證明書(shū)的具體設(shè)定、四、采購(gòu)業(yè)務(wù)類(lèi)材料采購(gòu)成本計(jì)算書(shū)三、各種原始證明書(shū)的具體設(shè)定、五、庫(kù)存類(lèi)收據(jù)、產(chǎn)品出入庫(kù)發(fā)票、委托加工材料的收

9、發(fā)材料的集修訂表、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表、收據(jù)、三、各種原始證明書(shū)的具體設(shè)定修訂、六、成本修訂產(chǎn)品的成本修訂書(shū)、材料費(fèi)分配表、間接費(fèi)用分配表三、各種原始證明書(shū)的具體設(shè)定修訂、七、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)類(lèi)銷(xiāo)售單據(jù)、代理運(yùn)費(fèi)清單、銷(xiāo)售退貨接受單據(jù)、銷(xiāo)售單據(jù)、奧利經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行責(zé)任要素填寫(xiě)公司的印鑒證明書(shū)有關(guān)人員的印鑒證明書(shū)的編號(hào)證明書(shū)的制作依據(jù)、原始證明書(shū)設(shè)定注意事項(xiàng)、1、財(cái)產(chǎn)物資增減變化的原始證明書(shū)如材料出入庫(kù)發(fā)票、收據(jù)。 (2)相應(yīng)地，設(shè)定修訂張數(shù)多。 根據(jù)有關(guān)部門(mén)決定。 (三)關(guān)于外單位蓋章。原始證書(shū)設(shè)置注意事項(xiàng)2、貨幣資金收支變化(1)大小寫(xiě)金額欄(2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容說(shuō)明欄(3)負(fù)責(zé)人簽名齊全。 (

10、4)支付業(yè)務(wù)類(lèi)有外單位蓋章，外匯有本單位蓋章。、原始證書(shū)設(shè)置修訂注意事項(xiàng)、3、費(fèi)用成本分配修訂計(jì)算(1)應(yīng)對(duì)本公司的特殊要求(2)準(zhǔn)確劃分各欄具體內(nèi)容(3)費(fèi)用分配表中費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)和分配率(4)制證人簽名和主管會(huì)修訂簽名，理解無(wú)需蓋章和設(shè)置金額欄的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流程企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)制不需要對(duì)所有的原始證明書(shū)進(jìn)行會(huì)訂處理。 沒(méi)有必要進(jìn)行會(huì)議訂正處理。 沒(méi)有修改設(shè)定的必要。 第三節(jié)公司修訂證書(shū)的設(shè)定修訂、公司修訂證書(shū)的分類(lèi)、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方式：按存款、支付、轉(zhuǎn)賬證書(shū)的性質(zhì)：為了保證公共和專(zhuān)用公司修訂信息的原始數(shù)據(jù)能夠得到正確合理的分類(lèi)記憶，要滿足公司修訂檢查和內(nèi)部控制的基本要求， 對(duì)原始證明書(shū)應(yīng)發(fā)揮控制和

11、索引作用的所附原始證明書(shū)張數(shù)決算標(biāo)識(shí)會(huì)修訂主管人員、檢討、登記和記入者的簽名、接受支付證明書(shū)有出納簽名，根據(jù)登記證明書(shū)的需要提供信息，設(shè)定符合需要的證明書(shū)，修訂登記證明書(shū)的基本內(nèi)容(1) 確定設(shè)定修訂證明書(shū)的種類(lèi)(1)一般登記證明書(shū)(2)設(shè)定修訂收款證明書(shū)、支付證明書(shū)、轉(zhuǎn)賬證明書(shū)專(zhuān)用登記證明書(shū)(3)設(shè)定修訂現(xiàn)金收款證明書(shū)、現(xiàn)金支付證明書(shū)、銀行存款收款證明書(shū)、銀行存款支付證明書(shū)、轉(zhuǎn)賬證明書(shū)、登記證明書(shū)的基本內(nèi)容，(2)例：公司修訂證明書(shū)的具體設(shè)定修訂可以通過(guò)復(fù)式公司修訂證明書(shū)1， 通用復(fù)式會(huì)訂憑證2、專(zhuān)用復(fù)式會(huì)訂憑證1、存款憑證、支付憑證、借方轉(zhuǎn)賬憑證、貸方轉(zhuǎn)賬憑證、單式會(huì)訂憑證，貸方會(huì)訂憑證是

12、分別記入與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的各帳戶(hù)的憑證，即記入1張憑證的會(huì)訂憑證，借方記入證是與一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的各帳戶(hù)記入借方賬戶(hù)名稱(chēng)的記賬證明書(shū)稱(chēng)為借方記賬證明書(shū)。 例如借款、貸記證明書(shū)、借款：物資采購(gòu)甲材料1 000應(yīng)該支付稅的增值稅(預(yù)付稅) 170貸記：銀行存款1170、單式登記證明書(shū)的總結(jié)，單式登記證明書(shū)的優(yōu)點(diǎn)是各帳戶(hù)的借項(xiàng)發(fā)生額和貸項(xiàng)發(fā)生額容易總結(jié)，便于分工登記的缺點(diǎn)是，一張證明書(shū)反映了一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整體情況此類(lèi)證書(shū)一般業(yè)務(wù)量大，適用于會(huì)訂部門(mén)內(nèi)部分工較細(xì)的單位。 復(fù)式記賬憑證，1、通用記賬憑證的含義：適用于所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。 使用一般登記證明書(shū)的單位，無(wú)論是收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，都使用統(tǒng)一形式的登記證明書(shū)。 適用于業(yè)務(wù)的比較簡(jiǎn)單、業(yè)務(wù)量也少的單位是貨幣資金的領(lǐng)取，支付業(yè)務(wù)所涉及的登記證明書(shū)是出納員根據(jù)沒(méi)有審查錯(cuò)誤的原始證明書(shū)領(lǐng)取，支付后填寫(xiě)的，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所涉及的登記證明書(shū)是有關(guān)會(huì)修訂人根據(jù)沒(méi)有審查錯(cuò)誤的原始證明書(shū)填