第七章 關(guān)稅壁壘與非關(guān)稅壁壘.ppt

1、第七章 關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘,第一節(jié) 關(guān)稅概述 第二節(jié) 關(guān)稅的主要種類 第三節(jié) 關(guān)稅制度 第四節(jié) 非關(guān)稅壁壘及其主要種類 第五節(jié) 關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響,第一節(jié) 關(guān)稅概述,一、關(guān)稅的概念 二、關(guān)稅的特點(diǎn) 三、關(guān)稅的作用,教學(xué)目的要求： 通過(guò)對(duì)本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求掌握關(guān)稅的概念、特點(diǎn)和作用。 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 關(guān)稅的概念和作用,案例：美國(guó)喜歡把自己標(biāo)榜為實(shí)行自由貿(mào)易的國(guó)家。盡管與其他的工業(yè)化國(guó)家相比，美國(guó)的進(jìn)口關(guān)稅水平確實(shí)較低，但還是存在關(guān)稅限制。最近的一項(xiàng)研究表明，20世紀(jì)80年代，這些關(guān)稅每年花去美國(guó)消費(fèi)者320億美元。這項(xiàng)研究者考察了進(jìn)口關(guān)稅對(duì)美國(guó)受保護(hù)程度最高的21個(gè)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響，這

2、21個(gè)行業(yè)年銷售額達(dá)10億多美元，其中包括服裝、瓷磚、箱包和糖業(yè)等。美國(guó)政府認(rèn)為，如果沒有這種保護(hù)，這些行業(yè)的很多美國(guó)公司會(huì)倒閉，從而造成大量失業(yè)，因此關(guān)稅被看做是對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)有積極影響的一項(xiàng)措施，更何況它可以從中獲得財(cái)政收入。 然而此項(xiàng)研究發(fā)現(xiàn)，盡管這些進(jìn)口關(guān)稅挽救了受保護(hù)行業(yè)中的20萬(wàn)個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)，但因?yàn)樘Ц吡水a(chǎn)品價(jià)格，其消費(fèi)者為此付出320億美元，即使把美國(guó)財(cái)政部從關(guān)稅中獲得的收入考慮進(jìn)去，也仍然要102億美元。 思考：為什么倡導(dǎo)自由貿(mào)易的美國(guó)還是會(huì)實(shí)行關(guān)稅來(lái)限制外來(lái)產(chǎn)品的進(jìn)入？征收關(guān)稅之后對(duì)美國(guó)的相關(guān)的產(chǎn)業(yè)、政府和消費(fèi)者帶來(lái)的都是有利影響嗎？,一、關(guān)稅的概念,關(guān)稅（Customs Duti

3、es；Tariff）是進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其進(jìn)出口商所征收的稅收。 P159 具體來(lái)講，關(guān)稅包含以下幾方面的內(nèi)容： 關(guān)稅是由海關(guān)代表國(guó)家征收的一種稅 海關(guān)是設(shè)在一國(guó)關(guān)境上的國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)，是國(guó)家機(jī)構(gòu)的一個(gè)組成部分。,一、關(guān)稅的概念,關(guān)稅的課征范圍是以關(guān)境為界，而不是以國(guó)境為界 關(guān)境又稱關(guān)稅領(lǐng)域或稅境，是指在統(tǒng)一領(lǐng)域?qū)嵭型魂P(guān)稅稅法，執(zhí)行相同的關(guān)稅稅制的區(qū)域的總稱。 1、在本國(guó)的一定區(qū)域內(nèi)設(shè)立單獨(dú)關(guān)境區(qū) ，國(guó)家的關(guān)境就會(huì)小于國(guó)境。 2、當(dāng)幾個(gè)國(guó)家結(jié)成關(guān)稅同盟，這時(shí)一國(guó)的關(guān)境大于國(guó)境。,一、關(guān)稅的概念,關(guān)稅是依據(jù)關(guān)稅制度征收的 關(guān)稅制度是國(guó)家關(guān)稅法令和征收管理辦法的總稱

4、 。 1、關(guān)稅的課稅對(duì)象必須是進(jìn)出境的商品。 P160 2、進(jìn)出境商品，必須是有形的商品。P160,二、關(guān)稅的特點(diǎn),與其他稅種共同的特征 1、強(qiáng)制性： 它是國(guó)家法律規(guī)定強(qiáng)制征收的，而非納稅人自愿交納的。 2、無(wú)償性：這是國(guó)家向納稅人無(wú)償取得的國(guó)庫(kù)收入。 3、預(yù)定性 國(guó)家預(yù)先規(guī)定稅收項(xiàng)目、種類、稅率、征稅數(shù)額及征收方法等內(nèi)容，征納雙方必須共同遵守執(zhí)行，不得隨意變化和減免。,與其他稅種不同的特征 1、關(guān)稅是一種間接稅收 直接稅是指納稅人所承擔(dān)的稅賦只能由其本身直接承擔(dān)而不能轉(zhuǎn)嫁他人，如消費(fèi)稅； 間接稅是指納稅人所承擔(dān)的稅賦可部分或全部轉(zhuǎn)嫁他人。,二、關(guān)稅的特點(diǎn),2、關(guān)稅的稅收主體是進(jìn)出口商，稅收客

5、體是進(jìn)出口貨物。 稅收主體也稱課稅主體，是指依法具有納稅義務(wù)的自然人或法人，也稱納稅人； 稅收客體是指課稅的對(duì)象。,二、關(guān)稅的特點(diǎn),3、關(guān)稅具有對(duì)外統(tǒng)一性 關(guān)稅必須在關(guān)境統(tǒng)一征收，否則商品就會(huì)從征稅較低的口岸進(jìn)口，然后再自由流通到境內(nèi)其他地區(qū)，即所謂“稅往低處流”。,二、關(guān)稅的特點(diǎn),三、關(guān)稅的作用,增加本國(guó)財(cái)政收入 P161 關(guān)稅作為國(guó)家稅收體系的一個(gè)稅種，是國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源之一。 我國(guó)關(guān)稅收入是財(cái)政收入的重要組成部分。 2006年全國(guó)海關(guān)征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅共計(jì)6104.2億元，其中，征收關(guān)稅1141.7億元，征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅4962.5億元，同年全國(guó)財(cái)政收入達(dá)到3.9億元，關(guān)稅收入約占15

6、.65%。,保護(hù)國(guó)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng) P161 各國(guó)皆運(yùn)用提高進(jìn)口貨物價(jià)格成本的手段，來(lái)削弱其與本國(guó)同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力，減少其在本國(guó)的銷售，從而達(dá)到保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)的目的。 發(fā)達(dá)國(guó)家主要針對(duì)成熟工業(yè)和衰落工業(yè)實(shí)施關(guān)稅保護(hù)。 發(fā)展中國(guó)家主要針對(duì)新興產(chǎn)業(yè)和幼稚工業(yè)進(jìn)行關(guān)稅保護(hù)。,三、關(guān)稅的作用,調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易 1、國(guó)內(nèi)能大量生產(chǎn)或者暫時(shí)不能大量生產(chǎn)但將來(lái)可能發(fā)展的產(chǎn)品？ 2、非必需品或奢侈品的進(jìn)口？ 3、本國(guó)不能生產(chǎn)或生產(chǎn)不足的原料、半制成品、生活必需品或生產(chǎn)上的急需品的進(jìn)口？ 4、貿(mào)易逆差過(guò)大時(shí)？ 貿(mào)易順差過(guò)大時(shí)？,三、關(guān)稅的作用,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 1、對(duì)本國(guó)較具競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)業(yè)采用何種關(guān)稅政策？ 2、對(duì)

7、本國(guó)較有發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)采用何種關(guān)稅政策？ 對(duì)外貿(mào)易政策的重要手段 關(guān)稅一直與國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系和外交關(guān)系有著密切的聯(lián)系。,三、關(guān)稅的作用,思考題： 什么叫關(guān)稅？如何正確理解它？一個(gè)國(guó)家通過(guò)對(duì)關(guān)稅的設(shè)置，會(huì)起到哪些作用？,第二節(jié) 關(guān)稅的主要種類,一、按征收的對(duì)象不同分類,進(jìn)口稅（Import Duties） 1、 概念：進(jìn)口國(guó)家的海關(guān)在外國(guó)商品輸入本國(guó)時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。 分類 最惠國(guó)稅：指適用于簽訂有最惠國(guó)待遇條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的商品的關(guān)稅稅率。,普通稅：適用于與進(jìn)口國(guó)沒有雙邊或多邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家和地區(qū)所進(jìn)口的商品，稅率最高。 一般而言，最惠國(guó)稅稅率比普通稅稅率要低

8、，而且兩者的差距很大，最惠國(guó)稅稅率一般僅相當(dāng)于普通稅稅率的1/61/2，少數(shù)商品甚至僅1/10或1/20。 例如，我國(guó)在2005年對(duì)香水這一商品的進(jìn)口，最惠國(guó)稅率是10%，普通稅稅率是150%。,一、按征收的對(duì)象不同分類,作用：具有提高進(jìn)口商品成本，減少進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)的銷售，進(jìn)而保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的作用。 世界上許多國(guó)家的通行做法： 對(duì)工業(yè)制成品征收較高關(guān)稅， 對(duì)半制成品的進(jìn)口稅率次之， 對(duì)原料的進(jìn)口稅率最低甚至免稅。,一、按征收的對(duì)象不同分類,出口稅（Export Duties） 1、概念：出口國(guó)家的海關(guān)對(duì)本國(guó)產(chǎn)品輸往外國(guó)時(shí)，對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。 目前國(guó)際貿(mào)易中已很少有國(guó)家征收關(guān)稅。 例如，英國(guó)

9、于1845年、德國(guó)于1873年、荷蘭于1877年、日本于1898年正式宣布取消出口關(guān)稅。美國(guó)則在憲法中明確規(guī)定，政府不準(zhǔn)課征出口關(guān)稅。,一、按征收的對(duì)象不同分類,2、征收的目的 增加本國(guó)財(cái)政收入。 保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)和市場(chǎng)供應(yīng)。 穩(wěn)定國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。,一、按征收的對(duì)象不同分類,過(guò)境稅（Transit Duties） 又稱通過(guò)稅，是一國(guó)對(duì)于通過(guò)其關(guān)境的外國(guó)貨物所征收的關(guān)稅。 目前，大多數(shù)國(guó)家對(duì)過(guò)境貨物只征收少量的許可費(fèi)、登記費(fèi)、印花稅、簽證費(fèi)和統(tǒng)計(jì)費(fèi)等。,一、按征收的對(duì)象不同分類,二、根據(jù)征收的目的不同分類,財(cái)政關(guān)稅（Revenue Tariff） 1、概念：又稱收入關(guān)稅或特別關(guān)稅，指以增加國(guó)家財(cái)政收入為主

10、要目的而征收的關(guān)稅。 2、征收財(cái)政關(guān)稅的條件： 征稅的進(jìn)口貨物必須是國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或無(wú)代用品而必須從國(guó)外輸入的商品； 征稅的進(jìn)口品，在國(guó)內(nèi)必須有大量消費(fèi)； 關(guān)稅稅率要適中，以達(dá)到收入最大化。,保護(hù)關(guān)稅（Protective Tariff）： 1、概念：以保護(hù)本國(guó)工業(yè)或農(nóng)業(yè)發(fā)展為主要目的而征收的關(guān)稅。 2、分類 工業(yè)保護(hù)關(guān)稅：為了保護(hù)國(guó)內(nèi)工業(yè)發(fā)展所征收的關(guān)稅，以保護(hù)幼稚工業(yè)和壟斷工業(yè)為主要目的。 農(nóng)業(yè)保護(hù)關(guān)稅：為了保護(hù)國(guó)內(nèi)農(nóng)業(yè)發(fā)展而征收的關(guān)稅。,二、根據(jù)征收的目的不同分類,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,正稅：即根據(jù)頒布的稅率征收的關(guān)稅。相對(duì)于附加稅而言，也稱為一般關(guān)稅。 進(jìn)口附加稅 1、概念

11、：一些國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品除了征收正稅外，還根據(jù)某種目的再加征進(jìn)口稅即附加稅。,2、征收的目的 應(yīng)付國(guó)際收支，維持進(jìn)出口平衡； 防止外國(guó)商品低價(jià)傾銷，保護(hù)本國(guó)市場(chǎng)； 對(duì)某個(gè)國(guó)家實(shí)行貿(mào)易歧視或報(bào)復(fù)等。 例如，美國(guó)1971年出現(xiàn)貿(mào)易逆差，為了應(yīng)付國(guó)際收支危機(jī)，維持進(jìn)出口平衡，實(shí)行新經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)于進(jìn)口商品征收一般進(jìn)口關(guān)稅的基礎(chǔ)上再征10%的附加稅。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,3、種類 反傾銷稅：是指為抵制外國(guó)商品大量低價(jià)進(jìn)口，保護(hù)國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)而征收的一種進(jìn)口附加稅。 反傾銷稅一般按傾銷差額征收，由此抵消低價(jià)傾銷商品價(jià)格與該商品正常價(jià)格之間的差額。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,2006.4

12、.6 歐盟對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的皮面鞋靴作出反傾銷初裁 時(shí)間 臨時(shí)反傾銷稅率% 4.7-6.1 4.8 6.2-7.13 9.7 7.14-9.14 14.5 9.15后 19.4 歐盟從10月7日起對(duì)中國(guó)皮鞋征收16.5%的反傾銷稅,為期兩年,1）實(shí)施反傾銷稅的基本要件 傾銷的確定 傾銷指一項(xiàng)產(chǎn)品的出口價(jià)格，以低于其在正常貿(mào)易中出口國(guó)供其國(guó)內(nèi)消費(fèi)的同類產(chǎn)品的可比價(jià)格，即以低于正常價(jià)值進(jìn)入另一國(guó)市場(chǎng)。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,A、正常價(jià)格的確定： P163 正常貿(mào)易中出口國(guó)國(guó)內(nèi)銷售價(jià)格， 或出口國(guó)向第三國(guó)正常貿(mào)易出口價(jià)格， 或結(jié)構(gòu)價(jià)格。 B、出口價(jià)格的確定 出口價(jià)格是指在正常貿(mào)易中一國(guó)向另

13、一國(guó)出口某一產(chǎn)品的價(jià)格，也就是出口商將產(chǎn)品出售給進(jìn)口商的價(jià)格。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,C、傾銷幅度的確定：是對(duì)正常價(jià)值和出口價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋容^后確定的。 調(diào)整主要考慮如下因素：相同的貿(mào)易水平，通常要倒推至出廠前的價(jià)格水平；盡可能是在相同時(shí)間進(jìn)行的銷售；影響價(jià)格可比性的差異，包括銷售條件、稅收、銷售數(shù)量和產(chǎn)品的物理特征等方面的差異；轉(zhuǎn)售的費(fèi)用；匯率；產(chǎn)品的同類性等。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,損害的確定 反傾銷協(xié)議中的損害分三種情況： 進(jìn)口方生產(chǎn)同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實(shí)質(zhì)損害 進(jìn)口方生產(chǎn)同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實(shí)質(zhì)損害的威脅 進(jìn)口方建立生產(chǎn)同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實(shí)質(zhì)性的阻礙,三、按差別

14、待遇和特定的實(shí)施情況分類,A、實(shí)質(zhì)損害：指對(duì)進(jìn)口方國(guó)內(nèi)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的重大損害。 對(duì)實(shí)質(zhì)性損害的確定： 第一，進(jìn)口產(chǎn)品傾銷的數(shù)量情況 ； 第二，進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)口產(chǎn)品的傾銷對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格的影響 ； 第三，進(jìn)口產(chǎn)品對(duì)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)有實(shí)際和潛在的消極影響。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,B、實(shí)質(zhì)損害威脅：指進(jìn)口方的有關(guān)產(chǎn)業(yè)雖尚未受到實(shí)質(zhì)損害，但可以明顯預(yù)見傾銷將對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害，且這種情形非常迫近。 C、產(chǎn)業(yè)建立受阻：指進(jìn)口產(chǎn)品的傾銷阻礙了新產(chǎn)業(yè)的實(shí)際建立過(guò)程，而不阻礙建立一個(gè)新產(chǎn)業(yè)的設(shè)想或計(jì)劃。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,傾銷與損害之間有因果關(guān)系的認(rèn)定

15、 反傾銷協(xié)議規(guī)定，進(jìn)口方主管機(jī)構(gòu)應(yīng)審查除進(jìn)口傾銷產(chǎn)品以外的其他可能使國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害的已知因素。這些因素如下： 第一，未以傾銷價(jià)格出售的進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格及數(shù)量。 第二，需求萎縮或消費(fèi)模式的改變。 第三，外國(guó)與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商間競(jìng)爭(zhēng)與限制性貿(mào)易做法。 第四，技術(shù)發(fā)展、國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的出口實(shí)績(jī)及生產(chǎn)率。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,2）反傾銷措施 臨時(shí)反傾銷措施：指進(jìn)口方主管機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)調(diào)查，初步認(rèn)定被指控產(chǎn)品存在傾銷，并對(duì)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)業(yè)造成損害，據(jù)此可以在全部調(diào)查結(jié)束前，采取臨時(shí)性的反傾銷措施，以防止在調(diào)查期間國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)繼續(xù)受到損害。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,A、征收臨時(shí)性反傾銷稅 B、要求進(jìn)口商

16、自裁決日起，提供與臨時(shí)反傾銷稅數(shù)額相等的現(xiàn)金保證金或保函。 最終反傾銷措施 最終反傾銷措施采取征收反傾銷稅的形式。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,3）反傾銷稅征收和價(jià)格承諾 反傾銷稅征收 ：進(jìn)口方主管機(jī)構(gòu)應(yīng)在非歧視的基礎(chǔ)上，對(duì)所有造成損害的傾銷產(chǎn)品征收反傾銷稅，但要根據(jù)每一個(gè)案件的不同情況，征收不同的、適當(dāng)?shù)姆磧A銷稅。 反傾銷稅的納稅義務(wù)人是傾銷產(chǎn)品的進(jìn)口商，反傾銷稅的征收應(yīng)自征收之日起不超過(guò)5年。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,價(jià)格承諾：是指被控制傾銷產(chǎn)品的生產(chǎn)商和出口商與進(jìn)口方主管機(jī)構(gòu)達(dá)成協(xié)議，出口商提高價(jià)格以消除產(chǎn)業(yè)損害，進(jìn)口方相應(yīng)地中止或終止案件調(diào)查。,三、按差別待遇和特定

17、的實(shí)施情況分類,案例：1992年11月25日，歐盟對(duì)中國(guó)彩電立案進(jìn)行反傾銷調(diào)查，涉及中國(guó)42厘米以上大彩電；1994年10月，歐盟對(duì)中國(guó)所有出口企業(yè)統(tǒng)一裁決，稅率為28.8%；1995年4月1日歐盟對(duì)該案終裁，對(duì)所有的中國(guó)企業(yè)征收25.6%的最終反傾銷稅率；1995年5月 歐盟提出對(duì)小彩電反傾銷案的復(fù)審請(qǐng)求，延續(xù)達(dá)40個(gè)月之久；1998年12月2日，歐盟決定對(duì)所有來(lái)自中國(guó)的彩電征收44.6%的反傾銷稅率；2002年8月，歐盟發(fā)表公告，接受中國(guó)機(jī)電進(jìn)出口商會(huì)及廈華、海爾、海信、康佳、長(zhǎng)虹、創(chuàng)維、TCL等7家彩電企業(yè)聯(lián)合提出的向歐盟出口實(shí)行價(jià)格與數(shù)量承諾的建議。這個(gè)“價(jià)格協(xié)議”使中國(guó)彩電得以重返歐

18、洲。根據(jù)“價(jià)格協(xié)議”，每年中國(guó)彩電對(duì)歐洲的出口中，有40萬(wàn)臺(tái)可以免于征收高額反傾銷關(guān)稅。,反補(bǔ)貼稅：又稱抵消稅或補(bǔ)償稅，是對(duì)于直接或間接地接受獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼的外國(guó)商品進(jìn)口所征收的一種進(jìn)口附加稅，一般按照“補(bǔ)貼數(shù)額”征收。 1）目的：為了使他國(guó)補(bǔ)貼產(chǎn)品不能在進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)上進(jìn)行低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)或傾銷，以保護(hù)進(jìn)口國(guó)同類商品的生產(chǎn)。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,2）種類 ：主要分為專向性補(bǔ)貼和非專向性補(bǔ)貼 專向性補(bǔ)貼：指給予一部分特定產(chǎn)業(yè)、企業(yè)、地區(qū)的補(bǔ)貼。 禁止性補(bǔ)貼：通常被稱為“紅色補(bǔ)貼”，是指成員方不得授予或維持的補(bǔ)貼，因?yàn)檫@種補(bǔ)貼直接扭曲進(jìn)出口貿(mào)易。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,可訴補(bǔ)貼：通

19、常被稱為“黃色補(bǔ)貼”，指在一定范圍內(nèi)允許實(shí)施，但如果在實(shí)施過(guò)程中對(duì)其他成員方的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易利益產(chǎn)生了負(fù)面影響時(shí)，受影響的成員方可對(duì)其補(bǔ)貼措施提出申訴。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,不可訴補(bǔ)貼：通常被稱為“綠色補(bǔ)貼”，指不具有專向型的補(bǔ)貼，或具有專向型的補(bǔ)貼，但符合補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議中的一切條件的補(bǔ)貼。 包括研發(fā)補(bǔ)貼 、貧困地區(qū)補(bǔ)貼 、環(huán)保補(bǔ)貼 。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,3）反補(bǔ)貼措施 指進(jìn)口方主管機(jī)關(guān)應(yīng)國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的申請(qǐng)，對(duì)受補(bǔ)貼的進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查，并采取征收反補(bǔ)貼稅或價(jià)格承諾等方式，抵消進(jìn)口產(chǎn)品所得到的補(bǔ)貼，恢復(fù)公平競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)受到損害的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。,三、按差別待遇和特

20、定的實(shí)施情況分類,臨時(shí)措施 P168 臨時(shí)措施可采用臨時(shí)反補(bǔ)貼稅形式，實(shí)施臨時(shí)措施不得早于自發(fā)起調(diào)查之日以后的60天，并應(yīng)限定在盡量短的時(shí)期內(nèi)，不得超過(guò)4個(gè)月。 補(bǔ)救承諾 P169 第一，出口方政府同意取消補(bǔ)貼，或采取其他措施；第二，出口商同意修正其價(jià)格。 反補(bǔ)貼稅 P169 反補(bǔ)貼稅的執(zhí)行期限一般不能超過(guò)5年，除非調(diào)查當(dāng)局通過(guò)調(diào)查確認(rèn)有“充分理由”繼續(xù)執(zhí)行，可適當(dāng)延長(zhǎng)期限。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,美對(duì)華實(shí)施反補(bǔ)貼法 中國(guó)造紙業(yè)可能退出美市場(chǎng) 2010年3月30日，美國(guó)商務(wù)部宣布對(duì)來(lái)自中國(guó)的銅版紙產(chǎn)品征收1090203不等的臨時(shí)反補(bǔ)貼稅，首次對(duì)中國(guó)無(wú)情地?fù)P起了反補(bǔ)貼稅的利器，美中

21、貿(mào)易沖突出現(xiàn)升級(jí)的苗頭。 如果美方在接下來(lái)的損害裁定中認(rèn)為有損害行為，將造成中國(guó)企業(yè)接連并交兩稅，即反補(bǔ)貼稅和反傾銷稅，最終將使中國(guó)產(chǎn)品退出美國(guó)市場(chǎng)。,緊急關(guān)稅：是為消除外國(guó)商品在短期內(nèi)大量進(jìn)口對(duì)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)所造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅而征收的一種進(jìn)口附加稅。 例如，1972年5月澳大利亞受到國(guó)外滌綸和棉綸滌綸進(jìn)口的沖擊，為保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)，決定征收緊急關(guān)稅，在每磅20澳分的正稅外另加每磅48澳分的進(jìn)口附加稅。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,懲罰關(guān)稅：是指出口國(guó)商品違反了與進(jìn)口國(guó)之間的協(xié)議，或者未按進(jìn)口國(guó)海關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口手續(xù)時(shí)，由進(jìn)口國(guó)海關(guān)向該進(jìn)口商品征收的一種臨時(shí)性的進(jìn)口附加稅。 例如

22、，1988年日本半導(dǎo)體元件出口商因違反了與美國(guó)達(dá)成的自動(dòng)出口限制協(xié)定，被美國(guó)征收了100%的懲罰關(guān)稅。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,另外，懲罰關(guān)稅有時(shí)還被用做貿(mào)易談判手段。 例如，美國(guó)與別國(guó)進(jìn)行貿(mào)易談判時(shí)，就經(jīng)常揚(yáng)言若談判破裂就要向?qū)Ψ秸n征高額懲罰關(guān)稅，以此逼迫對(duì)方讓步。這一手段在美國(guó)經(jīng)濟(jì)政治實(shí)力鼎盛時(shí)期是非常有效的 。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,報(bào)復(fù)關(guān)稅：是指一國(guó)為報(bào)復(fù)他國(guó)對(duì)本國(guó)商品、船舶、企業(yè)、投資或知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的不公正待遇，對(duì)從該國(guó)進(jìn)口的商品所課征的進(jìn)口附加稅。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,例如，2001年4月23日，日本政府以進(jìn)口激增對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)嚴(yán)重?fù)p害為由，

23、對(duì)大蔥、鮮香菇、藺草席三種主要來(lái)自我國(guó)的農(nóng)產(chǎn)品啟動(dòng)臨時(shí)保障措施，實(shí)施關(guān)稅配額管理，超過(guò)限量的進(jìn)口，日方分別征收256%、266%、106%的高額關(guān)稅。中國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)稅則委員會(huì)辦公室6月21日發(fā)布公告，認(rèn)為日方對(duì)我國(guó)出口商品存在貿(mào)易歧視性待遇，并對(duì)我方出口商品和相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p害，因此決定于6月22日起，對(duì)于日本的汽車、手持和車載無(wú)線電話機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器加征為100%的特別關(guān)稅。,差價(jià)稅 1、概念：差價(jià)稅又稱差額稅，是指當(dāng)本國(guó)某種產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格高于同類進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格時(shí)，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品按國(guó)內(nèi)價(jià)格與進(jìn)口價(jià)格之間差額征收的關(guān)稅。 2、目的：削弱進(jìn)口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。,三、按差別待遇和特

24、定的實(shí)施情況分類,3、方法 完全按價(jià)格差額征收； 先征一般關(guān)稅后再按差額征收。 征收差價(jià)稅最有代表性的是歐洲經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟對(duì)進(jìn)口農(nóng)畜產(chǎn)品的做法。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,特惠稅 1、概念：指一國(guó)對(duì)從某個(gè)國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的全部商品或部分商品，給予特別的低關(guān)稅或免稅待遇。 P170 2、種類： 宗主國(guó)與殖民地附屬國(guó)之間的特惠稅 特惠稅最早始于宗主國(guó)與殖民地附屬國(guó)之間的貿(mào)易交往中，是殖民主義的產(chǎn)物 。 最典型的特惠關(guān)稅是1932年在加拿大渥太華簽訂的英帝國(guó)主義特惠制。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,洛美協(xié)定國(guó)家之間的特惠稅 國(guó)際上最有影響的特惠關(guān)稅是19

25、75年2月在多哥首都洛美簽訂的洛美協(xié)定締約國(guó)之間的特惠關(guān)稅。 歐洲共同市場(chǎng)向參加協(xié)定的非洲、加勒比和太平洋地區(qū)的發(fā)展中國(guó)家單方面提供的特惠關(guān)稅。按照洛美協(xié)定，歐洲共同市場(chǎng)在免稅、不限量的條件下，接受受惠國(guó)的全部工業(yè)品和96%的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入歐盟市場(chǎng)，而不要求受惠國(guó)給予反向優(yōu)惠，并放寬原產(chǎn)地限制和部分非關(guān)稅壁壘。,普遍優(yōu)惠制（簡(jiǎn)稱GSP generalized system of preferences) 1968年3月第二屆貿(mào)發(fā)會(huì)議通過(guò)了對(duì)發(fā)展中國(guó)家出口至發(fā)達(dá)國(guó)家的制成品及半制成品予以優(yōu)惠進(jìn)口或免稅進(jìn)口的決議，確定了普惠制的原則、目標(biāo)和實(shí)施期限，并成立優(yōu)惠問題特別委員會(huì)。 1、概念：發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)進(jìn)口

26、原產(chǎn)于發(fā)展中國(guó)家的工業(yè)制成品、半制成品和某些初級(jí)產(chǎn)品給予降低或取消進(jìn)口關(guān)稅待遇的一種關(guān)稅優(yōu)惠，簡(jiǎn)稱普惠制。 P171,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,2、三個(gè)原則 普遍性原則：指發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)對(duì)發(fā)展中國(guó)家的制成品、半制成品盡可能給予關(guān)稅優(yōu)惠； 非歧視原則：指應(yīng)使所有發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)都不受歧視、無(wú)例外地享受普惠制，不應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家實(shí)施不同的方案； 非互惠原則：指發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)單方面給予發(fā)展中國(guó)家關(guān)稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國(guó)家給予反向?qū)Φ葍?yōu)惠。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,3、目的 擴(kuò)大發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)的制成品和半制成品的出口從而增加其外匯收入； 加速發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)其工業(yè)化。,三

27、、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,普惠制方案 受惠產(chǎn)品范圍：農(nóng)產(chǎn)品的受惠產(chǎn)品少，工業(yè)產(chǎn)品多，敏感產(chǎn)品被排除。 受惠國(guó)家和地區(qū)：原則是普遍的，無(wú)歧視性的，但各個(gè)國(guó)家有不同。 例如，在美國(guó)方案中，石油輸出國(guó)組織、非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的社會(huì)主義國(guó)家、與美國(guó)的貿(mào)易中有歧視或敵對(duì)的國(guó)家均被排除在受惠國(guó)名單之外。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,受惠商品關(guān)稅削減幅度：取決于最惠國(guó)稅率和普惠制稅率之間的差額，最惠國(guó)稅率越高，普惠制稅率越低，優(yōu)惠差幅就越大，反之，越小。 對(duì)給惠國(guó)保護(hù)措施的規(guī)定 A、免責(zé)條款：進(jìn)口對(duì)本國(guó)同類產(chǎn)品或者有直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的產(chǎn)品造成損害，或者即將造成傷害，可以完全或者部分取消；,三、按差別待遇

28、和特定的實(shí)施情況分類,B、預(yù)定限額：即規(guī)定受惠產(chǎn)品關(guān)稅優(yōu)惠進(jìn)口限額，超出部分恢復(fù)最惠國(guó)稅率。 C、競(jìng)爭(zhēng)需要標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)來(lái)自受惠國(guó)的某種進(jìn)口貨物，如超過(guò)當(dāng)年所規(guī)定的進(jìn)口額度，則取消下年度該種商品的關(guān)稅優(yōu)惠待遇。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,對(duì)原產(chǎn)地的規(guī)定 A、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)：指只有完全由受惠國(guó)生產(chǎn)和制造的產(chǎn)品，或進(jìn)口原料或部件在受惠國(guó)經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性改變而成為另一種不同性質(zhì)的商品，才能作為受惠國(guó)的原產(chǎn)品而享受普惠制待遇。 P171,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,B、直接運(yùn)輸規(guī)則：指受惠產(chǎn)品必須由受惠國(guó)直接運(yùn)到給惠國(guó)。 P172 C、書面證明書：指受惠國(guó)必須向給惠國(guó)提供由受惠國(guó)政府授權(quán)的簽證機(jī)構(gòu)簽

29、發(fā)的普惠制原產(chǎn)地證書表格（Form A），作為享受普惠制減免關(guān)稅優(yōu)惠待遇的有效憑證。 P172,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,畢業(yè)條款：當(dāng)受惠國(guó)或地區(qū)的某項(xiàng)產(chǎn)品或其經(jīng)濟(jì)發(fā)展到較高的程度，使他在世界市場(chǎng)上顯示出較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，則取消該項(xiàng)產(chǎn)品或全部產(chǎn)品享受關(guān)稅優(yōu)惠待遇的資格。 主要包括產(chǎn)品畢業(yè)和國(guó)家畢業(yè)。 普惠制的有效期 普惠制的實(shí)施有效期為10年，經(jīng)聯(lián)合國(guó)貿(mào)易與發(fā)展會(huì)議全面審議后可延長(zhǎng)。,三、按差別待遇和特定的實(shí)施情況分類,四、按征稅計(jì)算方法的不同分類,從量稅 1、概念：從量稅是以進(jìn)口商品的數(shù)量、體積、重量等計(jì)量單位為計(jì)量基準(zhǔn)的一種計(jì)征關(guān)稅的方法。 如我國(guó)海關(guān)自年月日起即對(duì)啤酒、石油原油和

30、感光膠片試行從量關(guān)稅。,2、征收的依據(jù) 從量稅的征收多數(shù)按重量計(jì)，分為毛重 、半毛重和凈重。 計(jì)算公式： 從量總額=商品數(shù)量每單位從量稅,四、按征稅計(jì)算方法的不同分類,從價(jià)稅 1、概念：指以課稅對(duì)象的價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)征收的關(guān)稅。 從價(jià)稅額=貨物總值進(jìn)口從價(jià)稅率 2、特點(diǎn) 稅負(fù)合理 稅收負(fù)擔(dān)公平,四、按征稅計(jì)算方法的不同分類,各種商品均可適用 從價(jià)稅率按百分?jǐn)?shù)表示，便于與各國(guó)之間進(jìn)行比較。 征稅手續(xù)復(fù)雜，增加海關(guān)的工作負(fù)荷。,四、按征稅計(jì)算方法的不同分類,混合稅 1、概念：也稱復(fù)合稅，是對(duì)某種進(jìn)口商品混合使用從價(jià)稅和從量稅的一種計(jì)征關(guān)稅的方法。 計(jì)算公式： 混合稅額=從量稅額+從價(jià)稅額,四、按征稅計(jì)算

31、方法的不同分類,2、分類 從量稅為主加收從價(jià)稅； 從價(jià)稅為主加收從量稅。 選擇稅 是指在稅則中訂有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，征稅時(shí)由海關(guān)選擇其中一種計(jì)稅。,四、按征稅計(jì)算方法的不同分類,2002年部分進(jìn)口商品的從價(jià)稅、從量稅、混合稅稅目稅率,稅則號(hào) 貨名 最惠國(guó)稅率 普通稅率 從價(jià)稅（%） 85101000 剃須刀 30 100 從量稅 22030000 啤酒 3元/升 7.5元/升 混合稅 85211020 放像機(jī) 每臺(tái)完稅價(jià)2000$: 執(zhí)行單一從價(jià)稅,稅率為36%; 每臺(tái)完稅價(jià)2000$: 每臺(tái)征收從量稅,稅額5480元, 加上3%的從價(jià)稅,五、按照關(guān)稅保護(hù)的程度和有效性劃分,關(guān)稅水平 1、概

32、念：關(guān)稅水平指一個(gè)國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅的平均稅率。 2、關(guān)稅水平計(jì)算方式 簡(jiǎn)單算術(shù)平均法 關(guān)稅水平=稅則中所有稅率之和/稅則中所有稅目數(shù)100%,加權(quán)算術(shù)平均法：是用進(jìn)口商品的數(shù)量或價(jià)格作為權(quán)數(shù)平均計(jì)算關(guān)稅水平。 全部商品加權(quán)平均法 關(guān)稅水平=進(jìn)口關(guān)稅總額/進(jìn)口商品總值100% 有稅商品加權(quán)平均法 關(guān)稅水平=進(jìn)口關(guān)稅總額/有稅商品進(jìn)口總值100%,五、按照關(guān)稅保護(hù)的程度和有效性劃分,選擇性商品加權(quán)平均法 關(guān)稅水平=有代表性商品進(jìn)口關(guān)稅總額/有代表性商品進(jìn)口總值100% 舉例說(shuō)明：假定選取A、B、C三種代表性商品計(jì)算 A B C 進(jìn)口值(萬(wàn)元) 100 40 60 稅率() 10 20 30 則，關(guān)稅水

33、平（100l04020+6030）（1004060）100=18,五、按照關(guān)稅保護(hù)的程度和有效性劃分,關(guān)稅的名義保護(hù)率 P175 關(guān)稅的有效保護(hù)率 P175-176,五、按照關(guān)稅保護(hù)的程度和有效性劃分,第三節(jié) 關(guān)稅的制度,一、海關(guān)稅則 二、 通關(guān)手續(xù) 三、主要國(guó)家關(guān)稅現(xiàn)狀,一、海關(guān)稅則（Customs Tariff）,概念：又稱關(guān)稅稅則，是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口的應(yīng)稅和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。 基本內(nèi)容 1、海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例及說(shuō)明； 2、關(guān)稅稅率表：稅則號(hào)列、貨物分類目錄、稅率。, 海關(guān)稅則的貨物分類方法 P177 1、按貨物自然屬性分類； 2、按貨物加工程度或制

34、造階段分類； 3、按貨物成份分類或按工業(yè)部門的產(chǎn)品分類； 4、按貨物用途分類； 5、按貨物自然屬性分大類，再按加工程度分小類。,一、海關(guān)稅則（Customs Tariff）,商品分類及編碼 1、由聯(lián)合國(guó)秘書處于1950年制定的聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類(縮寫為SITC) ； 2、由歐洲關(guān)稅同盟的海關(guān)合作理事會(huì)于1950年制定的海關(guān)合作理事會(huì)稅則目錄(縮寫為CCCN)。,一、海關(guān)稅則（Customs Tariff）,商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度（HS） 它除了用于海關(guān)稅則、貿(mào)易統(tǒng)計(jì)外，還應(yīng)用于商品運(yùn)輸?shù)挠?jì)費(fèi)與統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)傳遞、國(guó)際貿(mào)易單證的簡(jiǎn)化及普惠制的利用等方面。 HS將商品分為21類(Sectio

35、n)，97章(Chapter) 章以下設(shè)有1241個(gè)四位數(shù)的稅目(Heading)，5019個(gè)六位數(shù)的子目(Subheading)。 例：5202.10廢棉 紗線,一、海關(guān)稅則（Customs Tariff）,海關(guān)稅則的主要種類 P178-179 1、 單式稅則：又稱一欄稅則，一個(gè)稅目只有一種稅率，適用于來(lái)自任何國(guó)家的商品。 2.、復(fù)式稅則：又稱多欄稅則，在一個(gè)稅目下訂兩個(gè)以上的稅率，對(duì)來(lái)自不同國(guó)家的商品使用不同的稅率。 3、自主稅則：又稱國(guó)家稅則，指一國(guó)立法機(jī)構(gòu)根據(jù)關(guān)稅自主原則單獨(dú)制定而不受對(duì)外簽訂的貿(mào)易條約或協(xié)定約束的一種稅率。 4、協(xié)定稅則：指一國(guó)與其他國(guó)家和地區(qū)通過(guò)貿(mào)易和關(guān)稅談判，以貿(mào)

36、易條約或協(xié)定的方式確定的關(guān)稅率。,一、海關(guān)稅則（Customs Tariff）,二、 通關(guān)手續(xù),貨物的申報(bào)（口頭和書面） 單證的審核 貨物的查驗(yàn) 貨物的征稅和放行,三、主要國(guó)家關(guān)稅現(xiàn)狀,關(guān)稅在發(fā)達(dá)國(guó)家的運(yùn)用 歐盟的關(guān)稅制度 美國(guó)的關(guān)稅制度 日本的關(guān)稅制度 發(fā)展中國(guó)家的關(guān)稅制度情況 P179-181,第四節(jié) 非關(guān)稅壁壘,一、非關(guān)稅壁壘概述 二、非關(guān)稅壁壘的分類,教學(xué)目的要求：要求掌握非關(guān)稅壁壘的概念、特點(diǎn)以及主要的類型。 教學(xué)重、難點(diǎn)：非關(guān)稅壁壘的概念及主要類型。,意大利的空心粉法,在意大利有一個(gè)“空心粉純度法”，要求空心粉的制作原料必須是硬質(zhì)小麥，而這種硬質(zhì)小麥主要產(chǎn)于意大利南部。歐洲其他國(guó)家

37、的空心粉大多由混合種類的小麥制成，不符合“空心粉純度法”，很難進(jìn)入意大利市場(chǎng)。,歐盟進(jìn)口中國(guó)瓷器的包裝標(biāo)準(zhǔn),歐盟要求從中國(guó)進(jìn)口的景德鎮(zhèn)瓷器的包裝稻草必須經(jīng)過(guò)攝氏200度高溫熏蒸消毒處理。,一、 非關(guān)稅壁壘概述,非關(guān)稅壁壘的概念：非關(guān)稅壁壘是指各國(guó)政府采用的除關(guān)稅以外的限制進(jìn)口的措施。 非關(guān)稅壁壘的產(chǎn)生 1、關(guān)稅限制進(jìn)口的作用下降 2、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn) 3、資本主義國(guó)家間爭(zhēng)奪市場(chǎng)的斗爭(zhēng)加劇 4、科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，提供了商品的檢測(cè)度。 5、非關(guān)稅壁壘措施是對(duì)他國(guó)實(shí)施貿(mào)易歧視的需要,特點(diǎn)（與關(guān)稅比較） 1、種類繁多，適用范圍廣泛 2、保護(hù)程度更高 3、隱蔽性和歧視性更強(qiáng) 4、具有更大的靈活性和針對(duì)性,一

38、、 非關(guān)稅壁壘概述,二、非關(guān)稅壁壘的種類,進(jìn)口配額制（Import Quotas System）：一國(guó)政府對(duì)一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)口商品的數(shù)量或金額，事先一般地或個(gè)別地加以直接的限制。超過(guò)限額的商品不準(zhǔn)進(jìn)口，或?qū)ζ湔魇蘸芨叩年P(guān)稅。 P184,進(jìn)口配額制的基本類型圖 絕對(duì)配額 關(guān)稅配額,自主配額（單邊配額）,協(xié)議配額（雙邊配額）,全球配額,國(guó)別配額,全球性關(guān)稅配額,國(guó)別關(guān)稅配額,優(yōu)惠性關(guān)稅配額,非優(yōu)惠性關(guān)稅配額,1、絕對(duì)配額：絕對(duì)配額是在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)某些商品的進(jìn)口數(shù)量或金額規(guī)定一個(gè)最高額數(shù)，達(dá)到這個(gè)額數(shù)后，便不準(zhǔn)進(jìn)口。P184-185 全球配額：屬于世界范圍的絕對(duì)配額，對(duì)于來(lái)自任何國(guó)家或地區(qū)的商品一律適

39、用。 國(guó)別配額：在總配額內(nèi)按國(guó)別或地區(qū)分配給固定的配額，超過(guò)規(guī)定的配額便不準(zhǔn)進(jìn)口。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,這種配額制在具體操作時(shí)，有的按一定數(shù)量或金額加以限制，也有的在數(shù)量或金額的控制下，在若干國(guó)家和地區(qū)分配，以百分比表示。 例如，為限制日本汽車進(jìn)口，意大利規(guī)定每年只進(jìn)口日本汽車2200輛。英國(guó)、法國(guó)則規(guī)定，每年進(jìn)口日本汽車分別為該市場(chǎng)需要量的11%和3%。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,自主配額：又稱單邊配額，是由進(jìn)口國(guó)家完全自主的、單方面強(qiáng)制規(guī)定某種商品的配額，不需征求輸出國(guó)的同意。 P185 協(xié)議配額又稱雙邊配額，是由進(jìn)口國(guó)和出口國(guó)政府或民間團(tuán)體之間協(xié)議確定的配額。通常不會(huì)引起出口方的反感和報(bào)復(fù)

40、，較易執(zhí)行。 P185,二、非關(guān)稅壁壘的種類,例：在2000年12月16日至2001年12月31日，俄國(guó)實(shí)行原糖進(jìn)口配額制。總額為365萬(wàn)噸，第一季度為115萬(wàn)噸，第二季度為150萬(wàn)噸，第三季度為60萬(wàn)噸，第四季度為40萬(wàn)噸，對(duì)此征收5%的關(guān)稅。超過(guò)額度部分征收30%的關(guān)稅，但每公斤關(guān)稅不低于0.09歐元。,2、關(guān)稅配額：對(duì)商品進(jìn)口的絕對(duì)數(shù)額不加限制，而對(duì)在規(guī)定配額以內(nèi)的進(jìn)口商品給予低稅、減稅或免稅待遇，對(duì)超過(guò)配額的進(jìn)口商品則征收較高的關(guān)稅。 P185 與絕對(duì)配額的不同：（補(bǔ)充） 絕對(duì)配額有一個(gè)最高數(shù)額的限制，超過(guò)這一限額，進(jìn)口商就不能進(jìn)口。 關(guān)稅配額在限額內(nèi)可以進(jìn)口，超過(guò)限額部分，就要被征收

41、較高關(guān)稅甚至罰款，但仍可以進(jìn)口。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,分類 P185 關(guān)稅配額按商品的進(jìn)口來(lái)源，可分為全球性關(guān)稅配額和國(guó)別關(guān)稅配額。 按征收關(guān)稅的目的可分為優(yōu)惠性關(guān)稅配額和非優(yōu)惠性關(guān)稅配額。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,例1：1992年12月，歐共體農(nóng)業(yè)部長(zhǎng)會(huì)議決定，從此后，歐共體對(duì)拉美國(guó)家的“美元香蕉”征收20%的關(guān)稅，即每噸征收117美元而且年限額為200萬(wàn)噸，如果超過(guò)限額還要征收170%的稅金。在這200萬(wàn)噸進(jìn)口限額中有三分之一還必須來(lái)自法國(guó)、英國(guó)、西班牙等國(guó)的殖民地。此前，香蕉是少數(shù)沒有受發(fā)達(dá)國(guó)家配額限制的大宗農(nóng)產(chǎn)品之一，作為歐共體成員國(guó)的德國(guó)原來(lái)一直免稅無(wú)限制地主要從中、南美國(guó)家進(jìn)口香蕉

42、，每年高達(dá)140萬(wàn)噸。這樣，拉美香蕉出口國(guó)每年損失4億多美元，因此，該關(guān)稅配額遭到了拉美國(guó)家的強(qiáng)烈反對(duì)。,“自動(dòng)”出口配額制(Voluntary Export Quotas) 1、概念：自動(dòng)出口配額制又稱自動(dòng)限制出口，也是一種限制進(jìn)口的手段。所謂自動(dòng)出口配額制是出口國(guó)家或地區(qū)在進(jìn)口國(guó)的要求或壓力下，自動(dòng)規(guī)定某一時(shí)期內(nèi)(一般為3-5年)某些商品對(duì)該國(guó)的出口限制，在限定的配額內(nèi)自行控制出口，超過(guò)配額即禁止出口。P185-186,二、非關(guān)稅壁壘的種類,2、“自動(dòng)”出口配額制與絕對(duì)進(jìn)口配額制在形式上略有不同： 絕對(duì)進(jìn)口配額制是由進(jìn)口國(guó)家直接控制進(jìn)口配額來(lái)限制商品的進(jìn)口； “自動(dòng)”出口限額是由出口國(guó)家直

43、接控制這些商品對(duì)指定進(jìn)口國(guó)家的出口。 兩者起到了限制商品進(jìn)口的作用。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,3、“自動(dòng)”出口配額制主要有兩種形式 P186 非協(xié)定的“自動(dòng)”出口配額 例：由于進(jìn)口國(guó)的壓力，目前我國(guó)對(duì)30種出口商品實(shí)行”被動(dòng)出口配額”,包括,向美國(guó)、歐盟、加拿大、挪威出口的紡織品；向美國(guó)出口的鋼材；向歐盟出口的鞋類、蘑菇罐頭、紅薯干、自行車、醫(yī)療器械、玩具等。 協(xié)定的“自動(dòng)”出口配額,二、非關(guān)稅壁壘的種類,4、條款和內(nèi)容主要包括： P186-187（一般了解） 配額水平，即規(guī)定在協(xié)定有效期內(nèi)第一年度的出口額和其它各年度的增長(zhǎng)率。 “自動(dòng)”限制出口的商品分類和細(xì)目。 限額的融通（留用額和預(yù)用額的規(guī)

44、定）,二、非關(guān)稅壁壘的種類,保護(hù)條款，即進(jìn)口國(guó)有權(quán)通過(guò)一定程序，限制或停止某種造成“市場(chǎng)混亂”的商品進(jìn)口 。 出口管理的規(guī)定：即要求出口方嚴(yán)格遵守自限商品出口的管理規(guī)定，保證出口不超過(guò)限額水平并盡量按季度均勻出口。 協(xié)定期限：目前自限協(xié)定的有效期一般為3-5年。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,進(jìn)口許可證制(Import Licence System) 1、概念：進(jìn)口國(guó)規(guī)定某些商品的進(jìn)口必須事先申領(lǐng)許可證，沒有許可證海關(guān)不予進(jìn)口的制度。 P187 2、分類 根據(jù)進(jìn)口許可證與進(jìn)口配額的關(guān)系分（補(bǔ)充） 有定額的進(jìn)口許可證：即國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)預(yù)先規(guī)定有關(guān)商品的進(jìn)口配額，然后在配額的限度內(nèi)，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)對(duì)于每一

45、筆進(jìn)口貨物發(fā)給進(jìn)口商一定數(shù)量或金額的進(jìn)口許可證。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,無(wú)定額的進(jìn)口許可證：即進(jìn)口許可證不與進(jìn)口配額相結(jié)合。一國(guó)的有關(guān)政府機(jī)構(gòu)預(yù)先不公布進(jìn)口配額，頒發(fā)有關(guān)商品的進(jìn)口許可證，只是在個(gè)別考慮的基礎(chǔ)上進(jìn)行。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,根據(jù)進(jìn)口商品有無(wú)限制分 P187 公開一般許可證（自動(dòng)進(jìn)口許可證）：它對(duì)進(jìn)口國(guó)別過(guò)地區(qū)沒有限制，凡列明屬于公開一般許可證的商品，進(jìn)口商只要填寫公開一般許可證后，即可獲準(zhǔn)進(jìn)口。 特種進(jìn)口許可證（非自動(dòng)進(jìn)口許可證）：即進(jìn)口商必須向政府有關(guān)當(dāng)局提出申請(qǐng)，經(jīng)政府有關(guān)當(dāng)局逐筆審查批準(zhǔn)后才能進(jìn)口。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,關(guān)于直接限制案例：為何關(guān)稅下調(diào)而車價(jià)未降 2002

46、 年1月1日，中國(guó)政府將進(jìn)口汽車的關(guān)稅從2001 年的80降為43，關(guān)稅大幅下調(diào)后，許多等待買進(jìn)口車的消費(fèi)者期待進(jìn)口車的價(jià)格大幅下調(diào)，半年時(shí)間過(guò)去了，進(jìn)口車價(jià)格并未按預(yù)期大幅下調(diào)。進(jìn)口車市場(chǎng)上傳來(lái)的不是價(jià)格下降的消息，卻充斥著汽車進(jìn)口許可證價(jià)格大幅上漲的傳言。 中國(guó)對(duì)進(jìn)口汽車實(shí)行關(guān)稅加配額雙重管理。進(jìn)口汽車不僅要交關(guān)稅，還須有進(jìn)口許可證。這種雙重貿(mào)易限制政策，目的在于限制汽車進(jìn)口，保護(hù)國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)商。,外匯管制（ Foreign exchange control ） 1、含義：一國(guó)政府通過(guò)法令對(duì)國(guó)際結(jié)算和外匯買賣實(shí)行限制以達(dá)到控制商品進(jìn)口的一種制度。 P187 2、方式 數(shù)量性外匯管制：指國(guó)家

47、外匯管理機(jī)構(gòu)對(duì)外匯買賣的數(shù)量直接進(jìn)行限制和分配，達(dá)到限制進(jìn)口商品品種、數(shù)量和國(guó)別的目的。 P188,二、非關(guān)稅壁壘的種類,成本性外匯管制（匯率管制）：指國(guó)家外匯管理機(jī)構(gòu)對(duì)外匯買賣實(shí)行復(fù)匯率制，利用外匯買賣成本的差異間接影響不同商品的進(jìn)出口，達(dá)到限制或鼓勵(lì)某些商品進(jìn)出口的目的。 P188 混合性外匯管制：是指同時(shí)采用數(shù)量性和成本性的外匯管制，對(duì)外匯實(shí)行更加嚴(yán)格的控制，以影響商品的進(jìn)出口。（補(bǔ)充）,二、非關(guān)稅壁壘的種類,進(jìn)口押金制（Advanced Deposit）：又稱進(jìn)口存款制，進(jìn)口商在進(jìn)口商品時(shí)，必須預(yù)先按進(jìn)口金額的一定比率和規(guī)定的時(shí)間，在國(guó)家指定的銀行無(wú)息存入一筆資金，才能進(jìn)口。 P188

48、 例如：英國(guó)在1968年11月就曾規(guī)定，除進(jìn)口食品和原料外，一切進(jìn)口均須在海關(guān)存入一筆相當(dāng)于進(jìn)口金額50%的款項(xiàng)。1969年，將百分比調(diào)整為40%。1970年5月，又降至30%。直到1970年12月初才被廢除。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,最低限價(jià)與禁止進(jìn)口（Minimum Price and Prohibition of Imports） 1、最低限價(jià)：一國(guó)政府規(guī)定某種商品進(jìn)口的最低價(jià)格，凡進(jìn)口貨價(jià)低于規(guī)定的最低價(jià)格時(shí)，則征收進(jìn)口附加稅，或禁止進(jìn)口。 P188 例如：1977年，美國(guó)對(duì)來(lái)自歐洲與日本等國(guó)的鋼材和鋼制品實(shí)行所謂“啟動(dòng)價(jià)格制”，也是一種最低限價(jià)制。除美國(guó)以外，歐洲經(jīng)濟(jì)共同體為了穩(wěn)定鋼的

49、內(nèi)部?jī)r(jià)格，對(duì)鋼的進(jìn)口也規(guī)定了最低限價(jià)作為引發(fā)價(jià)格，當(dāng)進(jìn)口鋼的價(jià)格低于這個(gè)限度時(shí)，便征收進(jìn)口附加稅。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,2、禁止進(jìn)口：是進(jìn)口限制的極端措施。當(dāng)一國(guó)感到進(jìn)口數(shù)量和價(jià)格限制還不足以解決國(guó)內(nèi)市場(chǎng)受沖擊造成的經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易的困境時(shí)，便直接頒布法令，公開禁止某些商品的進(jìn)口。 P188 例如：1976年，墨西哥因償還外債，國(guó)際收支發(fā)生困難，便宣布幾百種商品在當(dāng)年2-6月份禁止進(jìn)口。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,歧視性政府采購(gòu)政策（ Government Procurement Policies of Discrimination）：歧視性政府采購(gòu)政策是指國(guó)家通過(guò)法令，規(guī)定政府機(jī)構(gòu)在采購(gòu)時(shí)要優(yōu)先購(gòu)買

50、本國(guó)產(chǎn)品，進(jìn)而限制進(jìn)口商品銷售的一種歧視性政策。P188 如美國(guó)制定的購(gòu)買美國(guó)貨法規(guī)定，如美國(guó)商品價(jià)格不高于同類進(jìn)口商品價(jià)格的6，政府機(jī)構(gòu)都應(yīng)購(gòu)買本國(guó)產(chǎn)品。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,海關(guān)估價(jià)（Customs Valuation）是指海關(guān)通過(guò)專斷方式提高對(duì)進(jìn)口貨值的估價(jià)，增加進(jìn)口貨的關(guān)稅負(fù)擔(dān)，或采用各種不合理或差別待遇的評(píng)價(jià)方法，以達(dá)到阻礙商品進(jìn)口的目的。 在這方面，美國(guó)的做法是個(gè)典型的例子。一方面，美國(guó)海關(guān)按照進(jìn)口商品的外國(guó)價(jià)格或出口價(jià)格，兩者之間較高的征稅。另一方面，實(shí)行所謂的“美國(guó)售價(jià)制”，即對(duì)與其本國(guó)商品競(jìng)爭(zhēng)激烈的進(jìn)口商品按美國(guó)售價(jià)征稅。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,技術(shù)性貿(mào)易壁壘 1、概念：貨

51、物進(jìn)口國(guó)家所制定的那些強(qiáng)制性和非強(qiáng)制性的技術(shù)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)以及檢驗(yàn)商品的合格評(píng)定程序所形成的貿(mào)易障礙，即通過(guò)頒布法律、法令，條例、規(guī)定、建立技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)證制度、檢驗(yàn)檢疫制度等方式，對(duì)外國(guó)進(jìn)口商品制定苛刻繁瑣的技術(shù)、衛(wèi)生檢疫、商品包裝和標(biāo)簽等標(biāo)準(zhǔn)，從而提高進(jìn)口產(chǎn)品要求，增加進(jìn)口難度，最終達(dá)到限制進(jìn)口的目的。 P190,二、非關(guān)稅壁壘的種類,例：法國(guó)禁止含有紅霉素的糖果進(jìn)口，從而有效地阻止了英國(guó)糖果的進(jìn)口，因?yàn)橛?guó)的糖果制造是普遍使用紅霉素染料染色的。 法國(guó)還禁止含有葡萄糖的果汁的進(jìn)口，這些規(guī)定的意圖就在于抵制美國(guó)的貨物，因?yàn)樵诿绹?guó)，這類產(chǎn)品是經(jīng)常加上這種附加物的。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,2、盛行的原

52、因（補(bǔ)充） 關(guān)稅的大幅度削減及傳統(tǒng)數(shù)量限制措施被抑制； 發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家科技水平的差異導(dǎo)致技術(shù)性貿(mào)易壁壘的強(qiáng)化； 消費(fèi)觀念和保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)促使技術(shù)性貿(mào)易壁壘“合法”存在。（美國(guó)UL標(biāo)準(zhǔn)、歐盟ISO9000系列認(rèn)證、加拿大CSA認(rèn)證等）,二、非關(guān)稅壁壘的種類,3、技術(shù)性貿(mào)易壁壘的主要特點(diǎn)（補(bǔ)充） 名義上的合理性。技術(shù)法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)的制定一般是為了保護(hù)國(guó)家安全及消費(fèi)者利益，具有合理性。 形式上的合法性。技術(shù)法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)主要是由政府部門或權(quán)威機(jī)構(gòu)制定或頒布的，具有合法性。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,內(nèi)容上的復(fù)雜性。技術(shù)法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)涉及范圍廣泛，技術(shù)規(guī)定及檢驗(yàn)程序又十分復(fù)雜。 手段上的隱蔽性。技術(shù)法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)往

53、往打著保護(hù)人類健康和動(dòng)植物安全，保護(hù)環(huán)境等旗號(hào)。 使用上的靈活性。技術(shù)的進(jìn)步發(fā)展和技術(shù)壁壘的多樣性，為靈活運(yùn)用技術(shù)壁壘提供了條件。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,4、內(nèi)容 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：一些國(guó)家對(duì)許多制成品規(guī)定了極為嚴(yán)格、繁瑣的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)口商品必須符合這些標(biāo)準(zhǔn)才能進(jìn)口，其中有些規(guī)定往往是針對(duì)某些國(guó)家的。P190 例如：原聯(lián)邦德國(guó)禁止在國(guó)內(nèi)使用車門從前往后開的汽車，這種汽車正是意大利菲亞特500型汽車的式樣。還有，瑞士的廚房的各種用具的尺寸都比歐洲其他國(guó)家的小5厘米，出口國(guó)為出口到瑞士，只能調(diào)整生產(chǎn)設(shè)備，這無(wú)形中增加了自己的生產(chǎn)成本，也為瑞士的產(chǎn)品贏得了競(jìng)爭(zhēng)空間。,二、非關(guān)稅壁壘的種類,衛(wèi)生檢疫規(guī)定 P190 例如，美國(guó)和加拿大規(guī)定，陶瓷制品彩花內(nèi)的含鉛量不得超過(guò)百萬(wàn)分之七。對(duì)輸往美國(guó)的食品、飲料、藥品及化妝