第6章固定資產(chǎn)管理 電算化.ppt

1、1,第六章固定資產(chǎn)管理,2,了解固定資產(chǎn)管理的任務(wù)、處理流程，固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的功能模塊結(jié)構(gòu)，理解固定資產(chǎn)核算的基本操作過程。 掌握固定資產(chǎn)管理的增加、減少、變動(dòng)操作方法和要求及折舊的處理，對(duì)固定資產(chǎn)月末轉(zhuǎn)賬的操作,教學(xué)內(nèi)容與要求：,3,6.1 固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)概述 6.2 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)置 6.3 固定資產(chǎn)日常操作 6.4 期末處理,4,6.1固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)概述,6.1.1 固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的任務(wù),反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增加、調(diào)出、保管、使用以及清理報(bào)廢等情況。 正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。 分析固定資產(chǎn)利用效果。,5,6.1.2數(shù)據(jù)處理流程,日常業(yè)務(wù),6,7,8,6.1.3 基本功能結(jié)構(gòu),9,6

2、.1.4 基本工作過程,10,6.2 固定資產(chǎn)系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置,6.2.1 建立固定資產(chǎn)賬套,初始化向?qū)?建賬選項(xiàng),11,資產(chǎn)類別是單位根據(jù)管理和核算的需要給資產(chǎn)所做的分類，可參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)分類，也可根據(jù)需要自己分類。 本系統(tǒng)類別編碼最多可設(shè)置4級(jí)、10位，可以設(shè)定級(jí)數(shù)和每一級(jí)的編碼長(zhǎng)度。系統(tǒng)推薦采用國(guó)家規(guī)定的4級(jí)6位（2112）方式。 固定資產(chǎn)編碼方式:固定資產(chǎn)編號(hào)是資產(chǎn)的管理者給資產(chǎn)所編的編號(hào)，可以在輸入卡片時(shí)手工輸入，也可以選用自動(dòng)編碼的形式自動(dòng)生成。 用戶可以選擇“手工輸入”或“自動(dòng)編號(hào)”方式.選擇“手工輸入”，則卡片輸入時(shí)通過手工輸入的方式錄入資產(chǎn)編號(hào)。 選擇“自動(dòng)編號(hào)”，可單擊下拉鍵，從

3、“類別編號(hào)+序號(hào)、部門編號(hào)+序號(hào)、類別編號(hào)+部門編號(hào)+序號(hào)、部門編號(hào)+類別編號(hào)+序號(hào)”中根據(jù)單位的情況選擇一種。,12,例如:公司設(shè)置的類別編碼為2112,如果系統(tǒng)管理中設(shè)置的部門的編碼方式是12,資產(chǎn)編碼方式選擇了”部門編碼+類別編號(hào)+序號(hào)”自動(dòng)生成編號(hào)的方式,序號(hào)長(zhǎng)度定為3.則如果一臺(tái)電腦屬于電子類設(shè)備,編號(hào)為071)屬于設(shè)計(jì)科(設(shè)計(jì)科部門編碼是201),其資產(chǎn)的編號(hào)自動(dòng)生成為:,13,6.2.2 基礎(chǔ)設(shè)置部門目錄設(shè)置,14,固定資產(chǎn)類別設(shè)置是指定義固定資產(chǎn)的分類編碼和分類名稱。,6.2.2 基礎(chǔ)設(shè)置固定資產(chǎn)類別設(shè)置,15,卡片項(xiàng)目定義是指定義固定資產(chǎn)卡片的登錄項(xiàng)目。系統(tǒng)內(nèi)部?jī)H設(shè)置了一些基

4、本必備的項(xiàng)目，使用者可根據(jù)自己的管理目標(biāo)任意取舍。,6.2.3 基礎(chǔ)設(shè)置卡片項(xiàng)目定義,16,設(shè)計(jì)屏幕輸入及打印輸出的固定資產(chǎn)卡片格式。系統(tǒng)已設(shè)計(jì)了基本卡片格式，使用者可根據(jù)本單位管理需要自行設(shè)計(jì)。,6.2.4 基礎(chǔ)設(shè)置設(shè)計(jì)卡片格式,17,若與總賬系統(tǒng)結(jié)合使用，可以定義與固定資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)科目，目的是為了提高生成各種固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的記賬憑證速度，減輕核算工作量。,6.2.5 基礎(chǔ)設(shè)置建立會(huì)計(jì)科目,18,6.2.6 原始卡片錄入,原始卡片是指開始使用日期在錄入系統(tǒng)之前的資產(chǎn)卡片記錄。使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性。原始卡片錄入不限制在第一個(gè)期間結(jié)賬前進(jìn)

5、行完畢，任何時(shí)候都可以錄入原始卡片。,19,6.3 固定資產(chǎn)日常處理,6.3.1 固定資產(chǎn)增加核算,固定資產(chǎn)的購(gòu)建、外單位轉(zhuǎn)入、捐贈(zèng)、盤盈等，核算時(shí)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)要求，在固定資產(chǎn)卡片中選擇輸入固定資產(chǎn)增加的信息內(nèi)容。,20,6.3.2 固定資產(chǎn)減少核算,固定資產(chǎn)減少的基本途徑，可分為固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、盤虧等。,注意：需要計(jì)提折舊后方可操作,21,6.3.3 固定資產(chǎn)變動(dòng)核算,固定資產(chǎn)變動(dòng)是指對(duì)與計(jì)算有關(guān)的項(xiàng)目所做的調(diào)整，包括固定資產(chǎn)原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整等。,22,6.3.4 固定資產(chǎn)折舊處理,系統(tǒng)每期計(jì)提折舊一次，根據(jù)使用者錄入系統(tǒng)的資料自動(dòng)計(jì)算每項(xiàng)資產(chǎn)的折舊，并自動(dòng)生成折舊分配表，然后編制記賬憑證，將本期的折舊費(fèi)用自動(dòng)登賬。,23,6.4 固定資產(chǎn)月末處理,6.4.1月末轉(zhuǎn)賬,24,6.4.2 對(duì)賬,系統(tǒng)在運(yùn)行過程中應(yīng)保證本系統(tǒng)管理的固定資產(chǎn)價(jià)值和總賬系統(tǒng)中固定資產(chǎn)科目的數(shù)值相等。而兩個(gè)系統(tǒng)的資產(chǎn)價(jià)值是否相等，通過執(zhí)行本系統(tǒng)提供的對(duì)賬功能實(shí)現(xiàn)，對(duì)賬操作