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1、企業(yè)年金知識介紹,二八年七月,什么是企業(yè)年金 我國企業(yè)年金政策環(huán)境 我國企業(yè)年金發(fā)展現狀與預測 我國企業(yè)年金治理與運行模式 中國建設銀行員工企業(yè)年金計劃介紹,目 錄,企業(yè)年金的定義：,企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。旨在為社會提供除基本養(yǎng)老保險以外的養(yǎng)老金計劃。 我國過去稱之為企業(yè)補充養(yǎng)老保險；國務院2000年12月正式更名為“企業(yè)年金”。 香港有強積金，具有強制性； 歐洲國家稱之為職業(yè)年金； 美國稱之為私人養(yǎng)老金計劃。,企業(yè)年金與社會保障制度,第一支柱：基本養(yǎng)老保險，實行“統(tǒng)賬結合”模式。 第二支柱：企業(yè)年金。它是在國家基本養(yǎng)老保險的基礎上

2、，企業(yè)依據自身的經濟效益狀況，為本企業(yè)職工再增加一部分補充養(yǎng)老金。 第三支柱：其他的以自愿性儲蓄或商業(yè)性保險為主的補充養(yǎng)老形式。如職工互助保險、個人儲蓄以及商業(yè)保險等。職工也可以通過投資和通過退休后從事有報酬的工作以及家庭成員的收入轉移來追加其養(yǎng)老金。這一層次的養(yǎng)老保障是一種純私人財產。,企業(yè)年金與社會保障制度,第一支柱,第二支柱,第三支柱,特性,性質,社會統(tǒng)籌+個人帳戶,個人帳戶,未限定,基本養(yǎng)老金,補充養(yǎng)老保險 （企業(yè)年金）,個人儲蓄,運行方式,管理人,政府,核準的管理機構,未作限制性規(guī)定,強制/自愿,強制,自愿,自愿,給付標準,上年度當地社平工資 X20%+個人帳戶/120,帳戶累積的金

3、額,企業(yè)年金的地位,統(tǒng)籌賬戶（國民養(yǎng)老金）：目標替代率35左右， 保障基本生活,個人養(yǎng)老金賬戶：目標替代率015左右， 保障中等生活,企業(yè)年金：預期替代率030， 保障較寬裕的生活,個人儲蓄性養(yǎng)老計劃： 預期替代率010,第三支柱,第一支柱,第二支柱,城鎮(zhèn)養(yǎng)老社會保障體系的未來模式,企業(yè)年金對國家的作用：提高社會基本養(yǎng)老保障水平,目標：退休金達到退休前工資收入的80%以上時，退休后生活水平才不會下降。 現狀：中國城鎮(zhèn)職工單純依靠基本養(yǎng)老保險難以提供充足、體面的退休保障。 目前基本養(yǎng)老保險留下的退休前后的待遇差問題亟待通過企業(yè)年金的形式予以補充,企業(yè)年金對企業(yè)的作用：金手銬效應,對員工長期服務的

4、一種激勵 吸引、留住人才的重要手段 提升企業(yè)的社會認同度 可以享受相關的稅收優(yōu)惠,企業(yè)年金對員工的作用：,提高養(yǎng)老生活水平 一種理財手段,企業(yè)年金計劃的類型,按給付剛性 待遇確定型（Defined Benefit，DB） 繳費確定型（Defined Contribution,DC） 按選擇的自有度 強制性：香港強積金和英國職業(yè)養(yǎng)老金計劃 自愿性：,什么是企業(yè)年金 我國企業(yè)年金政策環(huán)境 我國企業(yè)年金發(fā)展現狀與預測 我國企業(yè)年金治理與運行模式 中國建設銀行員工企業(yè)年金計劃介紹,目 錄,企業(yè)年金政策環(huán)境,目前涉及我國企業(yè)年金的政策法規(guī)包括以下幾類： 國家法律和國務院文件對企業(yè)補充養(yǎng)老保險（后更名為“

5、企業(yè)年金”）的原則性規(guī)定； 勞動保障部和其他相關部委對企業(yè)年金的部門規(guī)章； 財政部和國家稅務總局對企業(yè)補充養(yǎng)老保險相關財務和稅收問題的規(guī)定； 一些省（自治區(qū)、直轄市）根據勞動保障部相關規(guī)定制定的本省企業(yè)年金的執(zhí)行辦法。,企業(yè)年金政策環(huán)境,國家法律和國務院相關文件 勞動法(1995年1月1日實施)用法律的形式規(guī)定：“國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況，為勞動者建立補充保險” 國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定(國發(fā)199133號)明確提出：“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險” 國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知（國發(fā)19956號）提出：“企業(yè)按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費后，可以在國

6、家政策指導下，根據本單位經濟效益情況，為職工建立補充養(yǎng)老保險。企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由企業(yè)和個人自主選擇經辦機構?！?企業(yè)年金政策環(huán)境, 國務院兩份綱領性文件 2000年，國務院關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知 (國發(fā)200042號)，明確以下政策： 補充養(yǎng)老保險名稱規(guī)范為“企業(yè)年金” 確定采取個人賬戶管理方式 明確稅收優(yōu)惠政策：東北三省試點地區(qū)，企業(yè)繳費在職工工資總額4%以內部分可以納 入成本，允許在稅前列支 實行市場化管理和經營 2005年，國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)200538號）進一步明確：“為建立多層次的養(yǎng)老保險體系，具備條件的企業(yè)可

7、為職工建立企業(yè)年金。企業(yè)年金基金實行完全積累，采取市場化的方式進行管理和運營?！?企業(yè)年金政策環(huán)境, 勞動社會保障部和相關部委的主要文件 2004年2月，勞動社會保障部頒布企業(yè)年金試行辦法(勞社部20號令） 2004年2月，勞動社會保障部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒布企業(yè)年金基金管理試行辦法(23號令) 2004年9月，關于企業(yè)年金基金證券投資有關問題的通知（勞社部發(fā)200425號） 2004年12月，企業(yè)年金基金管理運作流程企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范企業(yè)年金基金管理機構資格認定專家評審規(guī)則（勞社部發(fā)200432號） 2005年12月，關于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知(勞社

8、部發(fā)200535號) 2005年8月，關于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導意見(國資發(fā)分配2005135號),企業(yè)年金政策環(huán)境, 關于企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策,稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)年金發(fā)展的主要動力。目前，在企業(yè)年金方面沒有全國性的統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，被認為是企業(yè)年金發(fā)展的最大障礙。 企業(yè)繳費環(huán)節(jié) 目前企業(yè)繳費享有的稅收優(yōu)惠政策有：國發(fā)42號文件規(guī)定的試點地區(qū)，工資總額的4%可以在稅前列支；國資發(fā)分配2005135號)”文，對中央企業(yè)給出了企業(yè)繳費4%的稅前抵扣。（目前部分省市的稅優(yōu)情況見下頁） 個人繳費環(huán)節(jié) 基本養(yǎng)老保險繳費免征個人所得稅。但目前的法規(guī)政策尚無對職工的企業(yè)年金繳費規(guī)定個人所得稅減免

9、的待遇。 投資取得收益環(huán)節(jié)和年金領取環(huán)節(jié) 企業(yè)年金基金投資收益以及領取環(huán)節(jié)是否納稅，尚無明確規(guī)定。,企業(yè)年金政策環(huán)境,什么是企業(yè)年金 我國企業(yè)年金政策環(huán)境 我國企業(yè)年金發(fā)展現狀與預測 我國企業(yè)年金治理與運行模式 中國建設銀行員工企業(yè)年金計劃介紹,目 錄,我國自上世紀90年代開始試行補充養(yǎng)老保險制度，部分大型國有企業(yè)已經繳存了相當規(guī)模的補充養(yǎng)老保險資金，如鐵路、電力、電信、通信、郵電、石油石化、民航等行業(yè)。由于我國企業(yè)年金市場化運作剛起步，國家政策法規(guī)有待不斷完善，這些行業(yè)、企業(yè)的補充養(yǎng)老保險制度正在逐步向企業(yè)年金制度過渡。,我國企業(yè)年金發(fā)展現狀,我國企業(yè)年金發(fā)展預測,什么是企業(yè)年金 我國企業(yè)年

10、金政策環(huán)境 我國企業(yè)年金發(fā)展現狀與預測 我國企業(yè)年金治理與運行模式 為什么要大力開展企業(yè)年金業(yè)務,目 錄,我國原有補充養(yǎng)老保險的運作方式,地方社會保險經辦機構。這種模式主要是在上海和深圳。上海和深圳的社保局成了“企業(yè)年金發(fā)展中心”或“企業(yè)年金管理中心”，作為獨立的事業(yè)法人，經辦企業(yè)年金業(yè)務。 行業(yè)社會保險經辦機構。目前主要是電力行業(yè)在開展規(guī)范運營的試點。 企業(yè)自行管理。企業(yè)通過職工代表大會確定方案后，企業(yè)和職工的繳費由財務部門代為扣繳，計入專門開立的企業(yè)年金二級帳戶（小企業(yè)多在銀行開立專門帳戶，由某個職能部門（如財務科或財務公司）運營管理，養(yǎng)老金由勞資部門直接發(fā)放或委托銀行發(fā)放。 保險公司管理

11、。迄今為止，保險公司開辦的團體年金業(yè)務與真正意義上的企業(yè)年金還是有差別的。一是以保險公司的形式運作企業(yè)年金，年金資產雖然與參保企業(yè)獨立，但是與保險公司資產不獨立，是保險公司的“表內資產”；二是沒有領取年齡的限制，允許隨時退保，與企業(yè)年金的原則不完全一致。,企業(yè)年金治理與運行, 根據現有政策框架規(guī)范后的運作模式,企業(yè)年金治理與運行, 我國企業(yè)年金市場主體和各參與人,企業(yè)年金治理與運行, 我國企業(yè)年金市場主體和各參與人之間的關系,企業(yè)年金治理與運行,我國企業(yè)年金市場各參與人 委托人,委托人 建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)及其職工,企業(yè)年金治理與運行,我國企業(yè)年金市場各參與人 受托人,兩種受托人 外部受托：

12、法人受托機構 內部受托：企業(yè)年金理事會,企業(yè)年金治理與運行,我國企業(yè)年金市場各參與人 受托人,受托人職責 選擇、監(jiān)督、更換其他參與人 制定企業(yè)年金基金投資策略； 編制企業(yè)年金基金管理和財務會計報告； 根據合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督； 向委托人、受益人和有關監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報告； 等23號令規(guī)定的職責。,企業(yè)年金治理與運行,我國企業(yè)年金市場各參與人 受托人,外部法人受托與企業(yè)年金理事會的比較,企業(yè)年金治理與運行,我國企業(yè)年金市場各參與人 賬戶管理人,管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機構。主要職責有 建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶； 記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益； 計算

13、企業(yè)年金待遇； 提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶信息查詢服務； 等23號令規(guī)定的職責。,企業(yè)年金治理與運行,我國企業(yè)年金市場各參與人 托管人,保管企業(yè)年金基金財產的專業(yè)機構。主要職責有 安全保管企業(yè)年金基金財產； 以企業(yè)年金基金名義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶； 根據受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產； 根據投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜； 負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值； 按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作； 定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務會計報告； 等23號令規(guī)定的職責。,企業(yè)年金治理與運行,我國企業(yè)年金市場各參與人

14、 投資管理人,對企業(yè)年金基金進行投資運作的專業(yè)機構。主要職責 對企業(yè)年金基金財產進行投資； 及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結果； 建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金； 定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交投資管理報告； 等23號令規(guī)定的職責。,企業(yè)年金治理與運行,中國建設銀行擁有的資質 托管人 受托人 賬戶管理人,企業(yè)年金治理與運行,企業(yè)年金資產的安全性保證 作為信托財產的獨立性,企業(yè)年金資產屬于信托資產，受信托法保護 所有權和管理權的分離 企業(yè)年金基金獨立于受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人的自有資產及其他資產分開管理 因解散或被宣告破產的受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人進行

15、終止清算的，年金財產不屬于其清算財產 企業(yè)年金基金財產不得與受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人的固有財產的債務相抵銷,企業(yè)年金治理與運行,企業(yè)年金資產的安全性保證 資金流與信息流分離,資金流與信息流相對分離，確保了企業(yè)年金資產的獨立和安全 在企業(yè)年金基金的規(guī)范運作中，僅允許三個當事人接觸真實資金，即繳款環(huán)節(jié)的委托人、托管人和支付環(huán)節(jié)的受益人 各參與人之間通過信息傳遞與確認、賬務核對和例外事項等處理流程，相互監(jiān)督，避免各環(huán)節(jié)差錯和操作風險的出現,企業(yè)年金治理與運行,企業(yè)年金資產的安全性保證 資金流與信息流分離,企業(yè)年金治理與運行,企業(yè)年金資產的安全性保證 托管人制度安排,托管人制度安排是我國

16、企業(yè)年金基金獨立和安全運作的重要保證，其作用非常關鍵 一是對年金計劃的監(jiān)管，定期向監(jiān)管部門提交年金基金托管報告，監(jiān)督受托人是否按相關法規(guī)進行資產配置 二是對企業(yè)年金基金投資的監(jiān)管，定期向受托人和監(jiān)管部門出具基金投資托管報告 協助受托人對投資管理人進行評價，如果投資管理人或投資市場出現問題，及時向受托人進行風險提示,企業(yè)年金治理與運行,企業(yè)年金資產的安全性保證 對投資管理的特殊要求,對企業(yè)年金投資管理的特殊要求 單個投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，按市場價計算，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5%；也不得超過其管理的企業(yè)年金基金財產總值的10

17、% 投資管理人從當期收取的管理費中提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風險準備金，專項用于彌補企業(yè)年金基金投資虧損 其他法規(guī)保證 企業(yè)年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人貸款和提供擔保等,企業(yè)年金治理與運行,企業(yè)年金資產的安全性保證 資產配置要求,通過合理的資產配置實現年金資產高度安全和較高的收益 投資銀行活期存款、中央銀行票據、短期債券回購等流動性產品及貨幣市場基金的比例，不低于基金凈資產的20% 投資銀行定期存款、協議存款、國債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產品及可轉換債、債券基金的比例，不高于基金凈資產的50%。其中，投資國債的比例不低于基金凈資產的20% 投資股票等權益類產品及投資性保

18、險產品、股票基金的比例，不高于基金凈資產的30%。其中，投資股票的比例不高于基金凈資產的20%,企業(yè)年金基金管理運作流程,企業(yè)年金供款繳費環(huán)節(jié),企業(yè)年金基金管理運作流程,企業(yè)年金投資運營環(huán)節(jié),企業(yè)年金基金管理運作流程,企業(yè)年金待遇支付環(huán)節(jié),企業(yè)年金基金管理運作流程,企業(yè)年金各當事人之間的報告?zhèn)鬟f,什么是企業(yè)年金 我國企業(yè)年金政策環(huán)境 我國企業(yè)年金發(fā)展現狀與預測 我國企業(yè)年金治理與運行模式 中國建設銀行員工企業(yè)年金計劃介紹,目 錄,建行員工企業(yè)年金計劃介紹,中國建設銀行企業(yè)年金業(yè)務管理辦法(暫行)（建總發(fā)200845號） 。 屬于繳費確定型計劃（DC）。,總 則,第一條 為了增強建設銀行的凝聚力

19、和吸引力，鼓勵員工長期為建設銀行服務，將員工在職期間的貢獻與其退休后的保障水平緊密聯系起來，完善薪酬的長期激勵功能，根據國家有關法律法規(guī)、企業(yè)年金試行辦法（勞動和社會保障部令第20號）、企業(yè)年金基金管理試行辦法（勞動和社會保障部令第23號），結合建設銀行的實際情況，特制定本方案。 第二條 建立企業(yè)年金遵循的原則。 （一）保障性、激勵性相結合。建立企業(yè)年金制度以有利于保障員工未來基本生活需要為原則，同時應根據建設銀行發(fā)展戰(zhàn)略的需要，在企業(yè)年金分配中引入激勵機制，充分發(fā)揮企業(yè)年金吸引人才、留住人才、激勵人才的作用。 （二）效率優(yōu)先、兼顧公平。企業(yè)年金與員工在職期間的崗位價值、績效貢獻等因素緊密掛鉤

20、，促進建設銀行經營績效增長，同時堅持公開、公平、公正原則，年金制度要覆蓋建設銀行為其繳納基本養(yǎng)老保險的全體勞動合同制員工。 （三）兼顧出資人、企業(yè)和員工利益。結合建設銀行的承受能力，量力而行確定繳費水平，不能損害出資人利益、影響建設銀行長遠發(fā)展。 （四）自愿平等協商。建立企業(yè)年金，由建設銀行與工會或員工代表通過集體協商確定。 （五）高度安全、適度收益。在確保企業(yè)年金基金安全的前提下，穩(wěn)妥謹慎地進行投資運營，實現企業(yè)年金基金的適度收益。 第三條 本方案適用于參加了基本養(yǎng)老保險、并履行企業(yè)年金個人繳費義務的建設銀行所轄各分支機構試用期滿的勞動合同制員工和本辦法實施前參加工作并在2003年12月31

21、日以后辦理離退休手續(xù)的人員。,第一章 總 則,第一條 為了增強建設銀行的凝聚力和吸引力，鼓勵員工長期為建設銀行服務，將員工在職期間的貢獻與其退休后的保障水平緊密聯系起來，完善薪酬的長期激勵功能，根據國家有關法律法規(guī)、企業(yè)年金試行辦法（勞動和社會保障部令第20號）、企業(yè)年金基金管理試行辦法（勞動和社會保障部令第23號），結合建設銀行的實際情況，特制定本方案。 第二條 建立企業(yè)年金遵循的原則。 （一）保障性、激勵性相結合。建立企業(yè)年金制度以有利于保障員工未來基本生活需要為原則，同時應根據建設銀行發(fā)展戰(zhàn)略的需要，在企業(yè)年金分配中引入激勵機制，充分發(fā)揮企業(yè)年金吸引人才、留住人才、激勵人才的作用。 （二

22、）效率優(yōu)先、兼顧公平。企業(yè)年金與員工在職期間的崗位價值、績效貢獻等因素緊密掛鉤，促進建設銀行經營績效增長，同時堅持公開、公平、公正原則，年金制度要覆蓋建設銀行為其繳納基本養(yǎng)老保險的全體勞動合同制員工。 （三）兼顧出資人、企業(yè)和員工利益。結合建設銀行的承受能力，量力而行確定繳費水平，不能損害出資人利益、影響建設銀行長遠發(fā)展。 （四）自愿平等協商。建立企業(yè)年金，由建設銀行與工會或員工代表通過集體協商確定。 （五）高度安全、適度收益。在確保企業(yè)年金基金安全的前提下，穩(wěn)妥謹慎地進行投資運營，實現企業(yè)年金基金的適度收益。 第三條 本方案適用于參加了基本養(yǎng)老保險、并履行企業(yè)年金個人繳費義務的建設銀行所轄各

23、分支機構試用期滿的勞動合同制員工和本辦法實施前參加工作并在2003年12月31日以后辦理離退休手續(xù)的人員。,第二章 基金籌集,第四條 企業(yè)年金基金由單位和個人共同繳納。企業(yè)年金基金的組成包括單位繳費、員工個人繳費、基金投資收益。 第五條 企業(yè)年金單位繳費以本單位上年工資總額為基數，暫按4%計提。企業(yè)年金單位繳費列支渠道按國家有關規(guī)定執(zhí)行，遼寧、吉林、黑龍江等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的建設銀行分支機構，作為勞動保險費列入成本（費用），非試點地區(qū)的建設銀行分支機構，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。 第六條 在職員工個人繳費暫按本人上年工資額的1%由單位從員工工資中代扣。離

24、退休人員不繳費。 第七條 企業(yè)年金基金分為個人賬戶基金和企業(yè)賬戶基金。 個人賬戶基金包括： 單位繳費劃作個人賬戶基金部分； 員工個人繳費； 個人賬戶基金投資收益。,第二章 基金籌集,第九條 企業(yè)賬戶基金來源于單位繳費劃作企業(yè)賬戶基金部分。 第十條 企業(yè)年金基金中單位繳費部分的75%劃作個人賬戶基金，25%劃作企業(yè)賬戶基金。員工個人繳費全部劃作個人賬戶基金。 第十一條 建設銀行出現經營虧損情況，暫時難以履行繳費義務時可以中止繳費，待經營好轉后可恢復繳費并根據支付能力適當補繳中止期間的繳費金額。 第十二條 員工個人欠繳個人繳費期間，建設銀行將中止向員工個人賬戶劃入單位繳費，待其恢復個人繳費時，建設

25、銀行可恢復向員工個人賬戶劃入單位繳費，但不再補繳中止期間繳費。 第十三條 個人賬戶基金實行完全積累，由總行集中管理、統(tǒng)一運營；企業(yè)賬戶基金實行量入為出，由各一級分行統(tǒng)一分配、轄內調劑。,第三章 個人賬戶管理,第十四條 企業(yè)年金個人賬戶基金采用個人賬戶方式進行管理。 第十五條 企業(yè)年金賬戶管理機構根據繳費單位提供的個人賬戶基本信息，為符合條件的員工從本人首次繳費時起建立個人賬戶，用于反映員工企業(yè)年金的分配與使用情況，作為支付、轉移和繼承企業(yè)年金的主要依據。 第十六條 員工達到國家規(guī)定的退休年齡并辦理了退休手續(xù)的、出境定居的、在職期間死亡的，其個人賬戶在其個人賬戶累計儲存額一次性支付后予以注銷。,

26、第四章 基金分配,第十七條 單位繳費劃作個人賬戶基金的部分由各繳費單位綜合考慮員工的崗位差異、貢獻大小、工作年限、年度考核情況等因素，確定分配到員工個人賬戶中的額度，并由相應的企業(yè)年金管理機構計入員工個人賬戶。 第十八條 計入員工個人賬戶的企業(yè)年金基金包括單位繳費中劃入個人賬戶的部分和員工個人繳費部分以及相應的投資收益等。 第十九條 企業(yè)年金基金投資運營按凈收益率記入企業(yè)年金相應的賬戶。 第二十條 企業(yè)年金基金中單位繳費劃作企業(yè)賬戶基金的部分，由建設銀行各一級分行管理并計入企業(yè)賬戶。各分行以前年度提取的補充養(yǎng)老保險基金劃入企業(yè)賬戶統(tǒng)一管理。,第四章 基金分配,第二十一條 企業(yè)賬戶基金用于以下兩個方面： （一）支付本辦法實施前參加工作且2003年12月31日以后辦理離退休手續(xù)的人員離退休后以生活補貼方式享受的企業(yè)年金； （二）支付為建設銀行做出重大貢獻的核心人才退休時的特殊獎勵年金。 第二十二條 在基本保持各年度均衡發(fā)放離退休人員生活補貼的前提下，根據企業(yè)賬戶基金總量合理確定用于支付離退休人員生活補貼和用于支付特殊獎勵年