湖南省2017年上半年注冊會計(jì)師《審計(jì)》：銷售的截止測試考試試卷

1、湖南省2017年上半年注冊會計(jì)師審計(jì):銷售期末考試試卷本冊共分為2大問題60小問題，回答時間為180分，總分120分，80分及格。1.單個選擇題(如果在每個小問題列表中列出的四個茄子選項(xiàng)中只有一個符合標(biāo)題要求，請將相應(yīng)的代碼填在問題干后的括號內(nèi))。錯誤選擇、多重選擇或選擇渡邊杏都沒有分?jǐn)?shù)。本代制共解決了30個小問題，每個小問題2分，60分。)，以獲取詳細(xì)信息1.在計(jì)劃EUC軟件應(yīng)用控制審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)員決定將系統(tǒng)控制環(huán)境用作審計(jì)內(nèi)容的一部分。審計(jì)員認(rèn)為以下系統(tǒng)控制是正確的答：系統(tǒng)控制的效果受應(yīng)用節(jié)目控制的影響。b:與傳統(tǒng)的主節(jié)目環(huán)境相比，確定對一般控制負(fù)責(zé)的人或部門更容易。c:在EUC環(huán)境中，

2、對特定系統(tǒng)控制的需求相對穩(wěn)定。d:系統(tǒng)控制作為應(yīng)用節(jié)目控制的基礎(chǔ)，必須先于應(yīng)用節(jié)目控制。2.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和防止超時預(yù)算，修訂時間預(yù)算決策通常在以下情況下做出？答：在初步調(diào)查完成后不久。b:確認(rèn)時間嚴(yán)重不足的時候。c:指定沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)員參加審計(jì)工作時。d:在驗(yàn)證審計(jì)發(fā)現(xiàn)的擴(kuò)展測試之后不久。3.某新來的助理審計(jì)員被命令對他不熟悉的某些領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時間的限制，沒有具備相應(yīng)的監(jiān)督官。該監(jiān)查員接受牙齒任務(wù)是為了增加經(jīng)驗(yàn)，但顯然監(jiān)查員的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了他的能力。但是該監(jiān)查院仍然編制了全面的工作底稿，向管理當(dāng)局報(bào)告了監(jiān)查結(jié)果。對于牙齒答：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員違反準(zhǔn)則。b:審計(jì)部門沒

3、有提供足夠的教練業(yè)務(wù)，違反了準(zhǔn)則。C: 道德標(biāo)準(zhǔn)由于不包括牙齒監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人沒有違反道德標(biāo)準(zhǔn)。d:審計(jì)部門遵守準(zhǔn)則和道德標(biāo)準(zhǔn)。4.公司管理當(dāng)局剛剛實(shí)施了要求各部門立即削減員工和預(yù)算10%的政策。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人響應(yīng)組織最近的“規(guī)?？s小”(即減少職員總數(shù))計(jì)劃，要求審計(jì)經(jīng)理將每個業(yè)務(wù)的指定時間減少10%答：審計(jì)負(fù)責(zé)人的行為導(dǎo)致的風(fēng)險復(fù)蓋范圍與之前的審計(jì)計(jì)劃幾乎相同，但只能減少10%。b:每個審計(jì)經(jīng)理同時削減10%的審計(jì)程序，以獲得之前定義的90%的審計(jì)范圍。c:審計(jì)負(fù)責(zé)人必須重新評估風(fēng)險順序并減少特定審計(jì)任務(wù)，而不是減少10%。d:以上一切。5.為了鑒別通信系統(tǒng)的組成部分最危險，內(nèi)部監(jiān)查院必

4、須先做答：確定網(wǎng)絡(luò)商業(yè)用途。b:在相應(yīng)的層次結(jié)構(gòu)中繪制網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件圖形。c:檢查開放系統(tǒng)互連網(wǎng)絡(luò)模型。d:請確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營成本。6，1中。型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了太多原材料，送到了自己經(jīng)營的批發(fā)公司。他偽造收據(jù)憑證，發(fā)行支付支票。為了追蹤這種不正之風(fēng)，以下各審計(jì)程序中最有效的是a:提取現(xiàn)金支出樣品，與訂單、收據(jù)、發(fā)票和支票副本確認(rèn)。b:提取現(xiàn)金支出抽樣以確定采購數(shù)量、價錢和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)日期。c:現(xiàn)場觀察與接收碼頭的工作情況，檢查接收的資料，比較盤點(diǎn)和接收部門準(zhǔn)備的接收訂單。d:執(zhí)行分析測試，以比較產(chǎn)量、原材料采購量和現(xiàn)有量，并調(diào)查差異的原因。7、管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

5、和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。如果有，在牙齒過程中，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)的角色(internal audit department)答：為了確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不充當(dāng)角色。b:內(nèi)部審計(jì)部門只有在CEO有足夠的證據(jù)表明沒有跟蹤檢查措施的情況下才會介入。c:內(nèi)部審計(jì)部門必須建立足夠有效的教練機(jī)制，以檢查管理層的跟蹤檢查措施。d:內(nèi)部審計(jì)部門僅在管理層或董事會要求時介入。8、以下哪個因素最有可能阻止審計(jì)師使用貨幣單位樣品？答：主計(jì)長期望找到數(shù)量有限的單一會計(jì)科目。b:審計(jì)師預(yù)計(jì)發(fā)現(xiàn)抽樣的大量項(xiàng)目數(shù)量是錯誤的。c:個別科目是按字母順序排列，而不是按序號排列。d:審計(jì)師預(yù)計(jì)具有較大貨幣價值的項(xiàng)目中具有較小

6、貨幣價值的項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)錯誤比發(fā)現(xiàn)錯誤多。9、內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人設(shè)置了計(jì)算機(jī)化電子表格，以便對組織內(nèi)的多個部門進(jìn)行風(fēng)險估計(jì)。牙齒電子表格包含以下因素：部門1面臨必須經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。商業(yè)活動的復(fù)雜性；部門職員能力；部門內(nèi)會計(jì)科目受主觀影響的美元馀額(如退休后津貼(Post-retirement benefit)影響，受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人召集了審計(jì)管理會議，以達(dá)成部門員工能力的協(xié)議。其他因素由負(fù)責(zé)特定部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理評估。審計(jì)主管為每個元素設(shè)置0.5到1.0之間的權(quán)重，然后計(jì)算綜合風(fēng)險。以下關(guān)于風(fēng)險評估程序的陳述中的正確答：風(fēng)險分析不合適。由于將數(shù)量因素和質(zhì)量因素混合在一起，因此

7、無法計(jì)算字典值。b:由于無法量化風(fēng)險級別，因此將每個因素衡量為高、中、低離散級別的風(fēng)險估計(jì)程序不合適。c:只決定數(shù)字是主觀的，必須通過多元回歸分析等程序來決定。d:通過集體主觀意見評價員工的適任性是恰當(dāng)?shù)摹?0、微波和衛(wèi)星通道分類為哪些通信媒體？答：窄帶b:頻帶c:寬帶d:基帶11、審計(jì)委員會最有可能參與批準(zhǔn)。a:職員晉升和工資曹征b:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和建議c:審計(jì)工作時間表；d:任命內(nèi)部審計(jì)干事。12、內(nèi)部審計(jì)部門使用整體測試技術(shù)測試工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定計(jì)算機(jī)程序內(nèi)的主要控制和處理步驟，開發(fā)測試數(shù)據(jù)進(jìn)行測試。部門提交了全面的測試交易。假設(shè)內(nèi)部審計(jì)員在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)差異，審計(jì)員可以得出結(jié)

8、論。答：所有員工的全部工資支付正確，工資計(jì)算正確。b:系統(tǒng)全年正確記錄工作時間記錄，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，正確處理。c:電腦應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確處理了賠償交易。d:以上所有。13.為了測試公司政策的合規(guī)性，審計(jì)師應(yīng)應(yīng)用什么方法來確定抽樣計(jì)劃的適當(dāng)抽樣規(guī)模？、預(yù)期偏差率；、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；、希望實(shí)現(xiàn)的可靠度；，標(biāo)準(zhǔn)偏差。答：添加應(yīng)用程序、或之一b:只能應(yīng)用和。c:應(yīng)用，加或之一；只能應(yīng)用D: 、或。14.如果立即購買政策成功減少制造公司庫存總成本，則以下哪種成本更改組合最有可能發(fā)生？答：增加采購成本，減少缺貨成本b:增加采購成本，降低質(zhì)量成本c:庫存不足成本增加，存儲成本降

9、低d:增加質(zhì)量成本，減少訂單成本15.以下哪一項(xiàng)控制弱點(diǎn)最可能導(dǎo)致作弊的發(fā)生答：電腦信息管理系統(tǒng)合同到期的員工的注冊帳戶沒有立即取消。b:負(fù)責(zé)確認(rèn)現(xiàn)金記錄和銀杏存款業(yè)務(wù)的職員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售。c:每次到達(dá)時，員工都負(fù)責(zé)在庫存數(shù)據(jù)庫錄入中輸入標(biāo)識信息。經(jīng)理定期比較庫存記錄手頭的貨物。d:這是為了確保永久庫存系統(tǒng)的物理庫存安排經(jīng)常推遲，因?yàn)槿藛T短缺和目標(biāo)優(yōu)先級的利益沖突。16.在為審計(jì)工作準(zhǔn)備適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)方案時，審計(jì)負(fù)責(zé)人要考慮的最重要的因素是答：歷史和數(shù)據(jù)可用性b:風(fēng)險的潛在影響。c:審計(jì)員的能力。d:完成審計(jì)工作所需的時間。17.作為審計(jì)委員會季度會議議程的一部分，首席執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會

10、提交工作報(bào)告。管理層要求在審計(jì)委員會召開之前審查首席執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，提前討論相關(guān)事項(xiàng)和問題。CEO必須：答：根據(jù)需要向管理層提交工作報(bào)告，討論需要解決的問題。b:業(yè)務(wù)報(bào)告只提供給審計(jì)委員會，因此不向管理層公開業(yè)務(wù)報(bào)告。c:僅在業(yè)務(wù)報(bào)告中向?qū)徲?jì)委員會披露與內(nèi)部審計(jì)活動的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的問題。d:提交給管理層的信息只包括已完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。18、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須充分、可靠、相關(guān)及有用信息為依據(jù)。以下哪些信息是正確的a:購買訂單是支付收到的商品的相關(guān)證明。b:現(xiàn)場觀察提供了有關(guān)應(yīng)收帳款存在的最可靠的信息。c:基于樣品的總的適當(dāng)結(jié)論要求樣品能代表全部。d:原件的副本和原件一樣可

11、靠。19.為了避免高級管理人員和審計(jì)委員會之間的沖突，審計(jì)負(fù)責(zé)人表示，答：a .同時向高級管理人員和審計(jì)委員會提交所有審計(jì)文件。B: B .通過改善組織結(jié)構(gòu)提高審計(jì)獨(dú)立性C: C .先報(bào)告審計(jì)委員會和所有報(bào)告，然后報(bào)告高級管理人員。D: D .董事會要求通過政策確定內(nèi)部審計(jì)過程中與審計(jì)委員會的關(guān)系。20、航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙位、購買日期、最低費(fèi)用答：評估公司旅行政策的遵守情況b:確定職員旅行費(fèi)用c:比較一個部門的實(shí)際費(fèi)用和預(yù)算d:支持業(yè)務(wù)支出退稅21.內(nèi)部控制問卷包括測試有關(guān)供應(yīng)商支付的實(shí)際前審計(jì)技術(shù)。a:分析b:評估c:確認(rèn)；d:觀測。22、組織的戰(zhàn)略階層適合使用以下哪個資訊系統(tǒng)？答：決策

12、支持系統(tǒng)b:管理信息系統(tǒng)c:高級經(jīng)理支持系統(tǒng)d:知識工作系統(tǒng)23.在很多工作崗位上，過度的專業(yè)化最終會導(dǎo)致激勵不足、工作單調(diào)、邊緣化。為了解決牙齒問題，管理員答：為了幫助實(shí)現(xiàn)自我，集中在員工的高水平需求上。b:消除低工資、不良監(jiān)督、職業(yè)保障不足、惡劣工作環(huán)境等員工的不滿。c:實(shí)施最優(yōu)化組織賠償制度，為員工提供持續(xù)提高個人技術(shù)水平所需的培訓(xùn)。d:為了滿足員工的需要而更換工作，或者將員工輪流工作，成為可以滿足自己要求的職業(yè)。24.審計(jì)員對內(nèi)部控制的初步評估發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制不足時，下一步是：答：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前，請擴(kuò)展審計(jì)操作的范圍。b:繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。c:發(fā)生損失時，在最終審核報(bào)表中指明

13、例外。d:實(shí)施理想控制。25、以下哪一項(xiàng)提醒審計(jì)員牙齒分部可能有舞弊行為？a:那年分部沒有準(zhǔn)備外部審計(jì)。b:銷售額增加了10%。c:經(jīng)理報(bào)酬的很大一部分是分部報(bào)告的凈收入和直接相關(guān)。d:以上三點(diǎn)都是對的。26、審計(jì)師注意到，其中一名計(jì)算機(jī)程序無法準(zhǔn)確計(jì)算通過商品目錄訂購的商品的額外運(yùn)費(fèi)。管理層認(rèn)為所有的運(yùn)費(fèi)計(jì)算錯誤都很重要。審計(jì)師使用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上開單的運(yùn)費(fèi)，或考慮使用電腦審計(jì)工具。以下哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保證當(dāng)時運(yùn)費(fèi)計(jì)算的準(zhǔn)確性？a:從應(yīng)使用發(fā)現(xiàn)樣品附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇事務(wù)處理樣品。b:使用測試數(shù)據(jù)或并行模擬測試電腦應(yīng)用軟件。c:在需要附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票上選擇事務(wù)處理，以使用差異估計(jì)。

14、d:使用一般審核軟件從發(fā)給客戶的發(fā)票中選擇貨幣單位樣品。27.一個大型制造公司在生產(chǎn)工作日程上非常依賴先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通時非常依賴。那么，企業(yè)外包電腦運(yùn)營業(yè)務(wù)時面臨的最大風(fēng)險是什么呢？答：硬件成本上升b:增加返工成本c:生產(chǎn)力下降；d:失去靈活性。28、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)會給組織帶來重大利益，但必須消除一些主要障礙。要成功執(zhí)行電子數(shù)據(jù)交換，必須從以下哪項(xiàng)開始a:繪制實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的經(jīng)營活動流程圖。b:購買新硬件以使用EDI系統(tǒng)c:在翻譯數(shù)據(jù)和購買通訊軟件時，請選擇可靠的供應(yīng)商。d:業(yè)務(wù)格式和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化29.用于內(nèi)部審計(jì)的“風(fēng)險評估”一詞

15、的以下陳述不正確答：風(fēng)險評估是以金額表示在審計(jì)活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平的判斷過程。這使CEO能夠選擇最可能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約的審計(jì)單位。B: Cao必須將來自各種渠道的信息(包括與董事會、管理層、外部審計(jì)人員的討論、法規(guī)審查和財(cái)務(wù)/運(yùn)營資料分析)用于風(fēng)險評估流程。C:風(fēng)險評估(C: C)是一個系統(tǒng)流程，它評估和匯總可能對組織不利的條件和(或)事件的專業(yè)判斷，并提供形成內(nèi)部審計(jì)日程的手段。d:作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，CEO可以隨時修改被審計(jì)單位的預(yù)期風(fēng)險級別，并相應(yīng)地調(diào)整任務(wù)時間表。30.為了提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作。答：外部審計(jì)任務(wù)是在內(nèi)部審計(jì)任務(wù)之后執(zhí)行的。b:

16、外部審計(jì)主要集中在經(jīng)營目標(biāo)和活動上。c:外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)曹征；d:外部審計(jì)的開展符合道德規(guī)范。第二，多個選擇題(每個問題的候選人中至少有兩個與問題一致，至少有一個錯誤項(xiàng)目)。選擇錯誤，牙齒問題不能分割；選擇較少，選擇的每個選項(xiàng)都是0.5分，牙齒大問題共30個問題，每個小問題2分，共60分。)，以獲取詳細(xì)信息1.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料，請求配送到他擁有的其他公司。牙齒經(jīng)理偽造了入庫文件，批準(zhǔn)了支付發(fā)票。然后，最有可能發(fā)現(xiàn)這種欺詐的審計(jì)程序如下：答：抽樣現(xiàn)金支出，確認(rèn)采購訂單、接受報(bào)表、發(fā)票和支票副本。b:抽樣現(xiàn)金支出，寫信給供應(yīng)商確認(rèn)購買數(shù)量、價錢、送貨日期。c:觀察收貨地點(diǎn)，盤點(diǎn)收到的原材料，并將結(jié)果與驗(yàn)收者填寫的驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行比較。d:執(zhí)行分析測試，以比較產(chǎn)量、原物料采購量及原物料存貨層次，并調(diào)查差異。2、審計(jì)委員會可以服務(wù)幾個茄子重要目標(biāo)，其中一些直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動。審計(jì)委員會為內(nèi)部審計(jì)活動提供的最明顯的好處是3360答：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性不受管理當(dāng)局的過度影響。b:復(fù)查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果。c:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程、人員，必要時與內(nèi)部審計(jì)師見面。d:審閱公司制定的經(jīng)營程序手冊副本，并與公司管理討論。3、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助設(shè)備技術(shù)(CAAT)的特征答：caat提高審計(jì)員的判斷能力。b:通過CAAT，審核員可以在系統(tǒng)中嵌入審核模塊，以便對系