金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況2010年年報(bào)及2011年定報(bào)講義北京市海淀區(qū)統(tǒng)計(jì).ppt

1、金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況 2010年年報(bào)及2011年定報(bào)講義 北京市海淀區(qū)統(tǒng)計(jì)局 國家統(tǒng)計(jì)局海淀調(diào)查隊(duì) 北京市海淀區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)調(diào)查隊(duì),2010年12月,涉及表種,年報(bào) J103-1金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行金融業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)） J103-2金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)） J103-3金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)） J103-4金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)） 定報(bào) J203-1金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行金融業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)） J203-2金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)） J203-3金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)） J203-4金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)),說 明

2、：101表,填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表,必須與財(cái)務(wù)表一致,主要內(nèi)容,一、報(bào)送時(shí)間及方式 二、報(bào)表表式 三、修訂內(nèi)容 四、注意事項(xiàng)及工作要求,一、報(bào)送時(shí)間及方式,2010年年報(bào) 2011年定期報(bào)表,上報(bào)時(shí)間及方式,二、報(bào)表表式（以J103-3表為例）,三、修訂內(nèi)容,（一）年報(bào)報(bào)表變化 1、年報(bào)中 增加信息化情況主要指標(biāo)（J606表） 2、J102表中 取消主欄下“崇文區(qū)”和“宣武區(qū)”分組，將“崇文區(qū)”的數(shù)據(jù)合并到“東城區(qū)”填報(bào)，將“宣武區(qū)”的數(shù)據(jù)合并到“西城區(qū)”填報(bào),三、修訂內(nèi)容,（二）年報(bào)指標(biāo)變化 1、J103-1（執(zhí)行金融業(yè)會(huì)計(jì)制度）表中 取消七個(gè)指標(biāo)：現(xiàn)金及銀行存款、 代扣代繳個(gè)人所得稅、企業(yè)貸款

3、和墊款、活期存款、定期存款、應(yīng)收股利、應(yīng)付股利 同時(shí)增加三個(gè)指標(biāo)：貨幣資金、銀行存款、監(jiān)管費(fèi),三、修訂內(nèi)容,2、J103-2（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)制度）表中 取消四個(gè)指標(biāo)：現(xiàn)金及銀行存款、 代扣代繳個(gè)人所得稅、應(yīng)收股利、應(yīng)付股利 同時(shí)增加三個(gè)指標(biāo)：貨幣資金、銀行存款、監(jiān)管費(fèi),三、修訂內(nèi)容,3、J103-3（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度）表中 取消七個(gè)指標(biāo)：現(xiàn)金及銀行存款、 代扣代繳個(gè)人所得稅、內(nèi)部往來資產(chǎn)、內(nèi)部往來負(fù)債、商品銷售收入、服務(wù)外包收入、境外 同時(shí)增加二個(gè)指標(biāo)：貨幣資金、銀行存款,三、修訂內(nèi)容,（三）定報(bào)指標(biāo)變化 1、J203-1（執(zhí)行金融業(yè)會(huì)計(jì)制度）表中 取消四個(gè)指標(biāo):代扣代繳個(gè)人所得稅、累積折舊、

4、境內(nèi)股市本年籌資額、境外股市本年籌資額,三、修訂內(nèi)容,2、J203-2（執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)制度）表中 取消四個(gè)指標(biāo):代扣代繳個(gè)人所得稅、累積折舊、境內(nèi)股市本年籌資額、境外股市本年籌資額,三、修訂內(nèi)容,3、J203-3（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度）表中 取消五個(gè)指標(biāo):代扣代繳個(gè)人所得稅、 累積折舊、商品銷售收入、境內(nèi)股市本年籌資額、境外股市本年籌資額 同時(shí)增加四個(gè)指標(biāo)：貨幣資金、短期投資、負(fù)債合計(jì)、所有者權(quán)益合計(jì),三、修訂內(nèi)容,（四）平臺(tái)上新增加審核關(guān)系 年報(bào)中： 1.設(shè)置了“本年”數(shù)大于等于2010年11月定報(bào)數(shù)據(jù)中“1-本月”數(shù)的審核（如果不滿足此條件請(qǐng)寫核實(shí)說明） 2.設(shè)置了“上年同期”數(shù)大于等于200

5、9年年報(bào)數(shù)據(jù)中“本年”數(shù)的審核（如果企業(yè)未保存2009年年報(bào)的數(shù)據(jù)請(qǐng)按以下操作查詢，并寫清核實(shí)說明）,三、修訂內(nèi)容,企業(yè)查詢往期上報(bào)數(shù)據(jù)的步驟: 登陸企業(yè)每次上報(bào)的報(bào)表平臺(tái) 基層單位填報(bào) 查詢報(bào)表 選擇年度選“2009年年報(bào)2010年定報(bào)” 點(diǎn)擊所要查看的報(bào)表（如果是查詢2010年的定報(bào)則請(qǐng)點(diǎn)擊203-1表后在右上角選擇您所要查詢的報(bào)告期）,三、修訂內(nèi)容,定報(bào)中： 設(shè)置了“1-本月”大于等于上期定報(bào)數(shù)據(jù)的審核（例：1-5月報(bào)表中“1-本月”數(shù)需大于等于上次1-2月報(bào)表中“1-本月”數(shù)據(jù)） 設(shè)置了“上年同期”大于等于去年定報(bào)數(shù)據(jù)的審核（例：2010年1-5月報(bào)表中“上年同期”數(shù)需大于等于2009

6、年1-5月報(bào)表中“1-本月”數(shù)）,四、填報(bào)方法說明,本表是以舊的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為主,結(jié)合了2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)計(jì)的 執(zhí)行舊準(zhǔn)則的單位可以根據(jù)本單位的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中對(duì)應(yīng)科目的期末數(shù)對(duì)應(yīng)填報(bào) 執(zhí)行新準(zhǔn)則的單位可以根據(jù)本單位的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中對(duì)應(yīng)科目的期末數(shù)分析填報(bào),四、填報(bào)方法摘?。ㄖ饕訨103-3表為范本進(jìn)行講解）,資產(chǎn)負(fù)債表,一、年初存貨,二、年末資產(chǎn)負(fù)債,四、其他資料,六、上市公司填寫,三、利潤(rùn)及分配,五、執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào),現(xiàn)金流量表,費(fèi)用明細(xì)、人力資源,利潤(rùn)表,四、填報(bào)方法,（一）年初存貨（1個(gè)指標(biāo)） （二）年末資產(chǎn)負(fù)債（29個(gè)指標(biāo)） （三）利潤(rùn)及分配（23個(gè)指標(biāo)） （四）其他資料

7、（8個(gè)指標(biāo)） （五）執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填寫（2個(gè)指標(biāo)） （六）上市公司填寫（2個(gè)指標(biāo)）,四、填報(bào)方法資產(chǎn)負(fù)債,四、填報(bào)方法資產(chǎn)負(fù)債,貨幣資金 指單位的各種現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“貨幣資金”項(xiàng)填列,四、填報(bào)方法資產(chǎn)負(fù)債,銀行存款 指單位存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“銀行存款”科目的期末數(shù)填列,四、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配,隱含審核： (1)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益 (新) (2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

8、-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用(舊),四、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配,須注意： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額易出現(xiàn)的錯(cuò)誤 由于四舍五入誤差而不滿足審核公式 解決：調(diào)整填報(bào)數(shù)據(jù)，使其滿足公式 利潤(rùn)總額漏報(bào)、錯(cuò)報(bào) 解決：與“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”互審,四、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配,四 、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配,須注意： 稅金 指企業(yè)按照規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用明細(xì)表”或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表”中有關(guān)項(xiàng)目歸納填列,四、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配,須注意： 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 指企業(yè)向保險(xiǎn)公司投保所支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用明細(xì)表”或“業(yè)務(wù)雞管理費(fèi)明細(xì)表”中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列。 易錯(cuò)：企業(yè)漏填公司的車輛保險(xiǎn)

9、費(fèi)用,五、填報(bào)方法其他資料,五、填報(bào)方法其他資料,須注意： 應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）、職工工資 （1）指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的余額，包括應(yīng)由個(gè)人繳納，而由企業(yè)代繳的個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,五、填報(bào)方法其他資料,須注意： （2）根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 （3）如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入,五、填報(bào)方法其他資料,須注意： （4）執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

10、企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)下“職工工資”的期末數(shù)填列；或直接根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 （5）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。,五、填報(bào)方法其他資料,須注意：應(yīng)交增值稅 應(yīng)交增值稅：指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價(jià)值的活動(dòng)本期應(yīng)交納的稅金。指企業(yè)在報(bào)告期應(yīng)交增值稅額。 計(jì)算公式為：本年應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”計(jì)算填列。,五、填報(bào)方法其他資料,須注意：應(yīng)交增值稅易出現(xiàn)的錯(cuò)誤 1.包含

11、期初未抵扣數(shù) 2.負(fù)數(shù)漏報(bào) 3.填成當(dāng)月數(shù)而非累計(jì)數(shù) 4.填成實(shí)交數(shù)而非應(yīng)交數(shù) 5.填成會(huì)計(jì)應(yīng)交增值稅期末余額 解決：一定要按公式正確計(jì)算填報(bào),五、填報(bào)方法其他資料,須注意：應(yīng)付利潤(rùn) 應(yīng)付利潤(rùn)：指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付利潤(rùn)（應(yīng)付股利）”的貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)，不是余額。,五、填報(bào)方法其他資料,須注意：固定資產(chǎn)折舊 （本年） 固定資產(chǎn)折舊：指單位在報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)單位成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。,五、填報(bào)方法其他資料,須注意：固定資產(chǎn)折舊容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤 1.漏報(bào) 2.填成“累計(jì)折舊” 3.填成當(dāng)月的折舊數(shù)

12、4.用“累計(jì)折舊”期末數(shù)減期初數(shù)倒擠 注意：按指標(biāo)解釋要求填報(bào)，“固定資產(chǎn)折舊”指的是“1-本月”的折舊而并非“累積折舊”,五、填報(bào)方法其他資料,須注意：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 。 包含內(nèi)容：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。,五、填報(bào)方法其他資料,須注意：住房公積金和住房補(bǔ)貼 （1）指企業(yè)在報(bào)告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼 （2）支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi) （3）不包括一次性住房補(bǔ)貼,五、填報(bào)方法其他資料,須注

13、意：從業(yè)人員平均人數(shù) （1）什么是從業(yè)人員 （2）從業(yè)人員的幾種特殊情況 （3）如何計(jì)算年平均,五、填報(bào)方法其他資料,（1）什么是從業(yè)人員 在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工 未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等 未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù)用工合同人員,五、填報(bào)方法其他資料,(2)從業(yè)人員的幾種特殊情況 計(jì)入的人員： 反聘的離退休人員 外籍人員 不計(jì)入的人員： 實(shí)習(xí)生 借用的且不在本單位發(fā)工資的人員 勞務(wù)公司派遣的保安、保潔人員 本單位在外地獨(dú)立核算的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位的人員 內(nèi)退人員,五

14、、填報(bào)方法其他資料,（3）如何計(jì)算年平均 從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報(bào)告期內(nèi)月數(shù) 各月平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù)月末從業(yè)人員數(shù)）/2,五、填報(bào)方法其他資料,報(bào)告期內(nèi)月數(shù)的計(jì)算 不論是否新開業(yè)單位,其報(bào)告期內(nèi)月數(shù)年報(bào)按12個(gè)月、定報(bào)按報(bào)告期的月數(shù)計(jì)算 定報(bào)的報(bào)告期內(nèi)月數(shù)為報(bào)告期的月數(shù)，即：2、5、8、11月定報(bào)的報(bào)告期內(nèi)月數(shù)分別為2、5、8、11個(gè)月。 例：某企業(yè)于6月份開業(yè)成立，其報(bào)告期內(nèi)月數(shù)的計(jì)算為： 在填年報(bào)財(cái)務(wù)表時(shí)，報(bào)告期內(nèi)月數(shù)為12個(gè)月 在填定報(bào)財(cái)務(wù)表時(shí)，報(bào)告期內(nèi)月數(shù)為報(bào)告期的月數(shù)，即：8月定報(bào)的報(bào)告期內(nèi)月數(shù)為8個(gè)月；11月定報(bào)的報(bào)告期內(nèi)月數(shù)為11個(gè)月,五、填報(bào)方法其他資料,從業(yè)人員平均人數(shù)容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤 1.填成：（年初人數(shù)報(bào)告期末人數(shù)）2 2.填成：當(dāng)月平均人數(shù) 3.填成：期末人數(shù) 4.和101表的年末人數(shù)填成同一個(gè)數(shù) 5.和J102表的從業(yè)人員填成同一個(gè)數(shù) 解決：按照公式正確計(jì)算。,五、填報(bào)方法執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填寫,五、填報(bào)方法執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填寫,1、資產(chǎn)減值損失 指企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失 2、公允價(jià)值變動(dòng)收益 指企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值