銀行農(nóng)村信用社機(jī)關(guān)財務(wù)開支管理暫行辦法(定稿）

1、xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社機(jī)關(guān)財務(wù)開支管理暫行辦法為規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)開支行為，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)財務(wù)開支的計劃性和有效性，保障農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展，特制定本辦法。機(jī)關(guān)財務(wù)開支應(yīng)堅持“確有需求、價格合理、質(zhì)量合格、程序到位”十六字方針。一、審批權(quán)限（一）常規(guī)性費(fèi)用開支、工資性支出，由需求部（室）承辦、計劃財務(wù)部審核、理事長審批。1、常規(guī)性費(fèi)用開支包括：車輛保險、水電費(fèi)、郵電費(fèi)（含個人通訊補(bǔ)貼）、辦公用品、機(jī)關(guān)財產(chǎn)零星修理等，由經(jīng)辦部（室）明確專人承辦。2、工資性支出包括：職工工資、加班工資、津補(bǔ)貼、獎金、養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險金、工傷保險金、生育保險金、住房公積金等。3、職工差旅費(fèi)，由當(dāng)事人填

2、寫差旅費(fèi)報銷單，部(室)經(jīng)理簽字確認(rèn)。4、職工福利費(fèi)中機(jī)關(guān)伙食補(bǔ)貼，由機(jī)關(guān)伙房師傅和后勤管理員簽字確認(rèn)。（二）定期攤銷、提取類費(fèi)用開支，由計劃財務(wù)部承辦，財務(wù)主管主任審批。按期攤銷和提取費(fèi)用包括：低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、折舊、稅金，按比例提取的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、上交管理費(fèi)。（三）省、市聯(lián)社統(tǒng)一組織實施的宣傳、印刷、采購、科技投入等各項財務(wù)開支，由財務(wù)部經(jīng)理審核，理事長審批。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、車船燃油費(fèi)等開支，實行專項管理，參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費(fèi)開支由理事長、工會主席共同審批（系統(tǒng)工會未成立前由理事長審批），職工教育經(jīng)費(fèi)開支由理事長審批。（五）業(yè)務(wù)發(fā)展、偶發(fā)

3、性費(fèi)用開支、固定資產(chǎn)購置等實行事前分級審批原則。1、對于單筆3000元（含）以下費(fèi)用開支由需求部（室）填寫“財務(wù)開支事前審批單”，注明開支事由、費(fèi)用預(yù)算，報理事長書面審批后方可辦理。2、對單筆費(fèi)用開支3000（不含）元以上的，由主辦部室填寫財務(wù)開支請示，注明開支事由、費(fèi)用預(yù)算，由部室經(jīng)理及主管主任簽字同意后，報計劃財務(wù)部審核，由計劃財務(wù)部定期組織財務(wù)審批會進(jìn)行審批。3、對標(biāo)的額5萬元（不含）以上的固定資產(chǎn)購置、裝修、物品采購實行詢價采購；對標(biāo)的額30萬元以上辦公設(shè)備、大宗物品采購，以及標(biāo)的額50萬元以上的固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、裝修等項目，實行招標(biāo)購建。二、物品采購物品采購應(yīng)堅持由需求部門提出要求

4、、由承辦部門詢價采購、需求部門與財務(wù)部門共同驗收合格后付款、財務(wù)部門和經(jīng)管部門定期核對的原則。三、應(yīng)收款及在建工程賬戶管理機(jī)關(guān)人員因出差、招待、機(jī)關(guān)水電、通迅、小修、車輛燃油、辦公用品采購、訴訟、預(yù)付工程款等項目，需要列支應(yīng)收款項的，由主辦人員書面申請，依據(jù)“應(yīng)收款列支審批意見表”及“在建工程列支審批意見表”報理事長、財務(wù)主管主任審批后，到計劃財務(wù)部辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。應(yīng)收款項原則上在1周內(nèi)予以歸還，對確因出差或其他原因不能及時歸還的，需要重新審批。機(jī)關(guān)伙房周轉(zhuǎn)金控制在2000元以內(nèi)，月底前必須全額歸還，次月月初可重新領(lǐng)用。計劃財務(wù)部明確專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項及在建工程到期前的催要工作，按月將應(yīng)收款及在建

5、工程列支情況向財務(wù)主管主任書面報告。四、報賬管理1、各項費(fèi)用開支實行“三簽制度”，一事一結(jié)。費(fèi)用報賬時，經(jīng)辦人員填寫“財務(wù)開支報賬單”，并將原始發(fā)票、事前審批單（或批復(fù)文件）粘貼于后，由經(jīng)辦人、理事長（審批人）、取款人分別在報賬單上簽字，到計劃財務(wù)部報賬。對于定點招待或零星小額費(fèi)用需要定期結(jié)賬的，必須經(jīng)理事長同意，定期結(jié)賬的時間最長不得超過1個月。2、單筆超1000元費(fèi)用開支原則上實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確因?qū)嶋H情況無法轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要支取現(xiàn)金的，必須由計劃財務(wù)部經(jīng)理審批同意。3、每周的星期二和星期五為報賬時間。4、計劃財務(wù)部會計人員要對報賬憑證進(jìn)行審核。凡需事前審批財務(wù)開支，必須附有事前審批單，對不符合報賬審批手續(xù)的報銷業(yè)務(wù)，應(yīng)予退回；對不真實、不合法的報賬憑證，不予受理。五、財務(wù)監(jiān)督（一）建立按季內(nèi)審制度。每季季初首月稽核部門對上一季度聯(lián)社機(jī)關(guān)財務(wù)開支的合法性、合規(guī)性進(jìn)行全面檢查，并出具檢查報告