銀行農村信用社機關財務開支管理暫行辦法(定稿）

1、xx縣農村信用合作聯(lián)社機關財務開支管理暫行辦法為規(guī)范機關財務開支行為，優(yōu)化資源配置，增強財務開支的計劃性和有效性，保障農村信用社的業(yè)務發(fā)展，特制定本辦法。機關財務開支應堅持“確有需求、價格合理、質量合格、程序到位”十六字方針。一、審批權限（一）常規(guī)性費用開支、工資性支出，由需求部（室）承辦、計劃財務部審核、理事長審批。1、常規(guī)性費用開支包括：車輛保險、水電費、郵電費（含個人通訊補貼）、辦公用品、機關財產零星修理等，由經辦部（室）明確專人承辦。2、工資性支出包括：職工工資、加班工資、津補貼、獎金、養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險金、工傷保險金、生育保險金、住房公積金等。3、職工差旅費，由當事人填

2、寫差旅費報銷單，部(室)經理簽字確認。4、職工福利費中機關伙食補貼，由機關伙房師傅和后勤管理員簽字確認。（二）定期攤銷、提取類費用開支，由計劃財務部承辦，財務主管主任審批。按期攤銷和提取費用包括：低值易耗品攤銷、遞延資產攤銷、無形資產攤銷、折舊、稅金，按比例提取的工會經費、職工教育經費、上交管理費。（三）省、市聯(lián)社統(tǒng)一組織實施的宣傳、印刷、采購、科技投入等各項財務開支，由財務部經理審核，理事長審批。（四）業(yè)務招待費、會議費、車船燃油費等開支，實行專項管理，參照相關規(guī)定執(zhí)行；工會經費開支由理事長、工會主席共同審批（系統(tǒng)工會未成立前由理事長審批），職工教育經費開支由理事長審批。（五）業(yè)務發(fā)展、偶發(fā)

3、性費用開支、固定資產購置等實行事前分級審批原則。1、對于單筆3000元（含）以下費用開支由需求部（室）填寫“財務開支事前審批單”，注明開支事由、費用預算，報理事長書面審批后方可辦理。2、對單筆費用開支3000（不含）元以上的，由主辦部室填寫財務開支請示，注明開支事由、費用預算，由部室經理及主管主任簽字同意后，報計劃財務部審核，由計劃財務部定期組織財務審批會進行審批。3、對標的額5萬元（不含）以上的固定資產購置、裝修、物品采購實行詢價采購；對標的額30萬元以上辦公設備、大宗物品采購，以及標的額50萬元以上的固定資產購置、建設、裝修等項目，實行招標購建。二、物品采購物品采購應堅持由需求部門提出要求

4、、由承辦部門詢價采購、需求部門與財務部門共同驗收合格后付款、財務部門和經管部門定期核對的原則。三、應收款及在建工程賬戶管理機關人員因出差、招待、機關水電、通迅、小修、車輛燃油、辦公用品采購、訴訟、預付工程款等項目，需要列支應收款項的，由主辦人員書面申請，依據(jù)“應收款列支審批意見表”及“在建工程列支審批意見表”報理事長、財務主管主任審批后，到計劃財務部辦理相應業(yè)務。應收款項原則上在1周內予以歸還，對確因出差或其他原因不能及時歸還的，需要重新審批。機關伙房周轉金控制在2000元以內，月底前必須全額歸還，次月月初可重新領用。計劃財務部明確專人負責應收款項及在建工程到期前的催要工作，按月將應收款及在建

5、工程列支情況向財務主管主任書面報告。四、報賬管理1、各項費用開支實行“三簽制度”，一事一結。費用報賬時，經辦人員填寫“財務開支報賬單”，并將原始發(fā)票、事前審批單（或批復文件）粘貼于后，由經辦人、理事長（審批人）、取款人分別在報賬單上簽字，到計劃財務部報賬。對于定點招待或零星小額費用需要定期結賬的，必須經理事長同意，定期結賬的時間最長不得超過1個月。2、單筆超1000元費用開支原則上實行轉賬結算，確因實際情況無法轉賬結算需要支取現(xiàn)金的，必須由計劃財務部經理審批同意。3、每周的星期二和星期五為報賬時間。4、計劃財務部會計人員要對報賬憑證進行審核。凡需事前審批財務開支，必須附有事前審批單，對不符合報賬審批手續(xù)的報銷業(yè)務，應予退回；對不真實、不合法的報賬憑證，不予受理。五、財務監(jiān)督（一）建立按季內審制度。每季季初首月稽核部門對上一季度聯(lián)社機關財務開支的合法性、合規(guī)性進行全面檢查，并出具檢查報告