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文檔簡(jiǎn)介

1、銀行固定資產(chǎn)管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)全行固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、報(bào)廢和處置行為,提高固定資產(chǎn)投資效益,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我行實(shí)際情況,制定本辦法。第二條 本辦法適用于總行機(jī)關(guān)各部室、地區(qū)各直屬支行、各分行。第三條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)?;谥匾约俺杀拘б娴目紤],本行下列資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理:?jiǎn)挝粌r(jià)值在1000元(含1000元)以上;使用壽命超過(guò)一年。不滿足上述標(biāo)準(zhǔn)的有形資產(chǎn),按照低值易耗品進(jìn)行管理。對(duì)于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分,如果各自具有不同使用壽

2、命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益,應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。第四條 本辦法所稱的固定資產(chǎn)包含在“固定資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目核算的固定資產(chǎn)。 第五條 我行固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃、分類管理、節(jié)約資源、效益優(yōu)先”的原則。統(tǒng)一計(jì)劃、分類管理原則:總行統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理制度,全面管理固定資產(chǎn),并根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資本性支出預(yù)算安排固定資產(chǎn)支出計(jì)劃。計(jì)劃財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部、各實(shí)物管理部門(mén)、各支行在分工范圍內(nèi)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理及賬務(wù)核算。節(jié)約資源、效益優(yōu)先原則:固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)體現(xiàn)以效益為中心的經(jīng)營(yíng)理念,堅(jiān)持以產(chǎn)出決定投入的管理原則,最大限度減少非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。第六條 固定資產(chǎn)管理

3、中各部門(mén)職責(zé):計(jì)劃財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)建立和完善固定資產(chǎn)管理制度和流程;根據(jù)各實(shí)物管理部門(mén)編制的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,向總行預(yù)算管理委員會(huì)提請(qǐng)全年固定資產(chǎn)配置計(jì)劃;負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算審批固定資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃;對(duì)固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出的調(diào)撥、更新、報(bào)廢、處置等申請(qǐng)進(jìn)行審批;負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)以及固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)的具體核對(duì)工作。分行計(jì)劃財(cái)務(wù)部履行后三項(xiàng)職能。運(yùn)營(yíng)管理部:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算管理辦法的制訂、修訂,以及對(duì)相關(guān)部門(mén)提出的與固定資產(chǎn)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)完善及修改需求進(jìn)行審定,并組織對(duì)固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)進(jìn)行完善。實(shí)物管理部門(mén):實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合我行實(shí)際情況以及分管固定資產(chǎn)狀況,制定分管固

4、定資產(chǎn)的管理規(guī)劃,并根據(jù)管理規(guī)劃以及可能預(yù)見(jiàn)的具體情況編制次年固定資產(chǎn)配置計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、分配、清查、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等實(shí)物管理工作,并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù);負(fù)責(zé)定期組織對(duì)所分管固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、修理;負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查,并做好賬實(shí)核對(duì)工作;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置的申請(qǐng)進(jìn)行初審;負(fù)責(zé)收集固定資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布的數(shù)據(jù)信息的采集與反饋;負(fù)責(zé)組織對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查;為固定資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)。第七條 各實(shí)物管理部門(mén)分管范圍為: 信息技術(shù)部:電子設(shè)備,包含計(jì)算機(jī)(服務(wù)器)、聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)通訊設(shè)備、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子設(shè)備,復(fù)印一體機(jī)等和點(diǎn)鈔機(jī)、清

5、分機(jī)、復(fù)點(diǎn)機(jī)、打捆機(jī)、扎把機(jī)等出納機(jī)具;個(gè)人金融業(yè)務(wù)部:atm及自助設(shè)備等;保衛(wèi)部:監(jiān)控設(shè)備、安防設(shè)備、消防設(shè)備、安防通訊設(shè)備等;行長(zhǎng)辦公室:交通工具、通訊工具等;機(jī)構(gòu)管理部:辦公家俱、空調(diào)設(shè)備、房屋及建筑物等其他機(jī)具、設(shè)備。分行相應(yīng)職能部門(mén)負(fù)責(zé)上述管理職能。使用部門(mén):總行各部室、地區(qū)各直屬支行、各分行等為固定資產(chǎn)使用單位。使用部門(mén)應(yīng)于次年前根據(jù)業(yè)務(wù)需求向?qū)嵨锕芾聿块T(mén)提出固定資產(chǎn)配置計(jì)劃,配合實(shí)物管理部門(mén)實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、維護(hù)和報(bào)廢,并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬;按照“誰(shuí)使用,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,做到“管理責(zé)任到人”,正確使用、按時(shí)保養(yǎng)和專人保管固定資產(chǎn);負(fù)責(zé)配合實(shí)物管理部門(mén)定期和不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清

6、查與盤(pán)點(diǎn)。第二章 固定資產(chǎn)的購(gòu)置(建)管理第八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置(建)必須堅(jiān)持“效益優(yōu)先”的原則,購(gòu)建總量原則上不得超過(guò)年度資本性支出預(yù)算。第九條 我行固定資產(chǎn)的購(gòu)置(建)分為總行集中采購(gòu),以及總行授權(quán)下分行集中采購(gòu)等方式,有關(guān)集中采購(gòu)的要求按銀行集中采購(gòu)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條 固定資產(chǎn)實(shí)行配置標(biāo)準(zhǔn)管理,由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭組織制定,總行各實(shí)物管理部門(mén)分別制定各類固定資產(chǎn)的具體配置、報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn),并將所制定標(biāo)準(zhǔn)交總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總、平衡后報(bào)總行高級(jí)管理層審定后下達(dá)。總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部可以根據(jù)管理需要,在與實(shí)物管理部門(mén)、使用部門(mén)協(xié)調(diào)后,適時(shí)增加、修改、廢止標(biāo)準(zhǔn)類別、指標(biāo)等內(nèi)容,報(bào)總行高級(jí)管理層審

7、定后下達(dá)。第十一條 固定資產(chǎn)預(yù)算管理固定資產(chǎn)預(yù)算是年度全面預(yù)算的組成部分,固定資產(chǎn)的年度支出要在年度資本性支出預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。一、各固定資產(chǎn)使用部門(mén)或分行根據(jù)工作需求向?qū)嵨锕芾聿块T(mén)提出年度固定資產(chǎn)購(gòu)置或報(bào)廢計(jì)劃;二、實(shí)物管理部門(mén)對(duì)各使用部門(mén)或分行的固定資產(chǎn)購(gòu)置或租入需求要嚴(yán)格把關(guān),要在進(jìn)行可行性論證的基礎(chǔ)上出具可行性報(bào)告。由實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)各使用單位提交的配置計(jì)劃匯總后向總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出全行固定資產(chǎn)購(gòu)置或租入預(yù)算;三、計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總行資產(chǎn)配置以及固定資產(chǎn)控制比例的要求,對(duì)實(shí)物管理部門(mén)報(bào)送的需求進(jìn)行審核,并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì);四、預(yù)算管理委員會(huì)審議后,提交高級(jí)管理層審批;五、固定資產(chǎn)預(yù)算一經(jīng)

8、下達(dá),各實(shí)物管理部門(mén)或分行要嚴(yán)格執(zhí)行,不得突破。全年資本性支出確定后,如因特殊情況確需追加計(jì)劃時(shí),必須上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)研究確定后按規(guī)定執(zhí)行。第十二條 預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置或租入的程序一、各固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需求向?qū)嵨锕芾聿块T(mén)提出固定資產(chǎn)購(gòu)置需求;二、實(shí)物管理部門(mén)對(duì)使用部門(mén)的需求進(jìn)行確認(rèn),報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部;三、計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算對(duì)實(shí)物管理部門(mén)報(bào)送的需求進(jìn)行審核,并出具審批意見(jiàn);四、實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)本辦法的規(guī)定進(jìn)行實(shí)物采購(gòu),需要集中采購(gòu)的按銀行集中采購(gòu)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;五、固定資產(chǎn)購(gòu)置或租入,填制一式四聯(lián)“固定資產(chǎn)購(gòu)置(租入)申請(qǐng)表”(見(jiàn)附表1:銀行固定資產(chǎn)購(gòu)置(租入)申請(qǐng)

9、表),并必須按照規(guī)定程序辦理驗(yàn)收、入賬、記錄、領(lǐng)用等,確保手續(xù)完善,購(gòu)建合法。(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置或租入后,實(shí)物管理部門(mén)及使用部門(mén)應(yīng)組織人員對(duì)購(gòu)置或租入固定資產(chǎn)按照合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證、發(fā)票、貨物清單、實(shí)物辦理清點(diǎn)驗(yàn)收手續(xù),并出具“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”(附表2)。(二)驗(yàn)收合格后,實(shí)物管理部門(mén)將經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)和使用部門(mén)簽字的固定資產(chǎn)購(gòu)置(租賃)申請(qǐng)、購(gòu)置(租賃)發(fā)票、合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證、貨物清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部,計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后進(jìn)行核算。(三)核算人員須根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、產(chǎn)權(quán)證、購(gòu)置(租賃)發(fā)票及有關(guān)資料辦理固定資產(chǎn)入賬或租入登記手續(xù)。(四)實(shí)物管理部門(mén)登記實(shí)物臺(tái)賬,并在所購(gòu)置資

10、產(chǎn)上噴涂資產(chǎn)編號(hào),對(duì)多件物品組成一項(xiàng)固定資產(chǎn)的,應(yīng)分別噴涂編號(hào)。對(duì)有明確配置的計(jì)算機(jī)、監(jiān)控設(shè)備等電子設(shè)備,應(yīng)在設(shè)備上粘貼相關(guān)配置的清單。所購(gòu)置固定資產(chǎn)的發(fā)票復(fù)印件、產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件、購(gòu)置清單、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”應(yīng)分類裝訂入檔保管。(五)實(shí)物管理部門(mén)通知使用部門(mén)按規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù),填制一式兩聯(lián)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”(附表3:銀行固定資產(chǎn)領(lǐng)用單),一聯(lián)交使用部門(mén)留存,一聯(lián)自留登記臺(tái)賬。(六)使用部門(mén)根據(jù)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”登記本單位固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬,并在臺(tái)賬上登記固定資產(chǎn)管理人員,以便于交接及明確責(zé)任。第十三條 以物抵債形成的固定資產(chǎn),確需自用的,按新購(gòu)置固定資產(chǎn)程序報(bào)批。第三章 固定資產(chǎn)的日常管理第十四

11、條 根據(jù)固定資產(chǎn)管理職責(zé),計(jì)劃財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部、實(shí)物管理部門(mén)及使用部門(mén)均要指定專人(即固定資產(chǎn)管理員)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理。固定資產(chǎn)管理員因工作變動(dòng)必須辦理交接手續(xù)。第十五條 全行固定資產(chǎn)調(diào)撥實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配制度。固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)掌握全行相應(yīng)固定資產(chǎn)的余缺狀況,根據(jù)各行實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)撥或采購(gòu),充分發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用效能。第十六條 固定資產(chǎn)調(diào)撥操作程序:一、使用部門(mén)根據(jù)需要向?qū)嵨锕芾聿块T(mén)提出申請(qǐng),實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)全行固定資產(chǎn)狀況及余缺情況予以審核,實(shí)物管理部門(mén)審核同意后,填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”(附表4),將固定資產(chǎn)由原部門(mén)調(diào)至需求部門(mén)。二、固定資產(chǎn)調(diào)入部門(mén)對(duì)調(diào)入的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收

12、,并填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”(一聯(lián)調(diào)入行留存,一聯(lián)調(diào)出行留存,一聯(lián)實(shí)物管理部門(mén)留存);三、各實(shí)物管理部門(mén)、調(diào)入部門(mén)、調(diào)出部門(mén)應(yīng)分別根據(jù)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出第十七條 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)等支出。第十八條 固定資產(chǎn)修理的管理對(duì)固定資產(chǎn)的大、中修理以及批量修理必須按以下規(guī)定程序辦理:一、 使用部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況提出固定資產(chǎn)修理申請(qǐng),填制銀行固定資產(chǎn)修理審批書(shū)(見(jiàn)附表5),列明造成修理原因,報(bào)實(shí)物管理部門(mén)。二、 實(shí)物管理部門(mén)組織維修或指定維修,修理完成后,由使用部門(mén)鑒定并出具恢復(fù)正

13、常使用的驗(yàn)收證明,交至實(shí)物管理部門(mén)。三、實(shí)物管理部門(mén)將發(fā)生的修理費(fèi)用憑證、保險(xiǎn)公司等單位或個(gè)人賠償證明、使用部門(mén)驗(yàn)收證明交核算部門(mén)辦理核算手續(xù)。(一)對(duì)車輛、計(jì)算機(jī)等的維修方式,由實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)具體情況確定。(二)實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)修理中發(fā)生的資料保管存檔工作。(三)對(duì)自然災(zāi)害、車禍等特殊和緊急情況下造成的修理,可以由使用部門(mén)匯報(bào)實(shí)物管理部門(mén)先行聯(lián)系修理,及時(shí)恢復(fù)固定資產(chǎn)正常功能,兩周以內(nèi)要補(bǔ)齊必要審批手續(xù)。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)核對(duì)第五章 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)核對(duì)第十九條 全行應(yīng)每年6月和11月前要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查,確保賬、卡、物相符。一、固定資產(chǎn)清查由實(shí)物管理部門(mén)牽頭,核算部門(mén)

14、、使用部門(mén)共同組成清查小組,現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)固定資產(chǎn)。清查工作的主要內(nèi)容是核對(duì)賬賬、賬卡、賬實(shí)是否相符,同時(shí)還必須檢查固定資產(chǎn)的保管使用和維修情況,了解固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置、使用不當(dāng)、保管不善等情況。二、在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中,出現(xiàn)與核算內(nèi)容不符的項(xiàng)目,由實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)及時(shí)調(diào)整卡片。清查發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的,由實(shí)物管理部門(mén)會(huì)同核算部門(mén)調(diào)查核實(shí),查明原因后,填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈(盤(pán)虧)審批表”(附表6)并提出處理意見(jiàn),提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部,計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)情況報(bào)經(jīng)分行領(lǐng)導(dǎo)審批。三、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查工作結(jié)束后,應(yīng)對(duì)不需用或報(bào)廢待變賣的固定資產(chǎn),提出調(diào)撥、出售等處理意見(jiàn),按本辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和處置。四、盤(pán)盈

15、(或盤(pán)虧)的固定資產(chǎn),由實(shí)物管理部門(mén)建賬建卡(或銷賬銷卡),核算部門(mén)按固定資產(chǎn)核算管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)盈(或盤(pán)虧)的賬務(wù)處理。第六章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置第二十條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置審批集中在總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理??傂袡C(jī)關(guān)各部室及直屬各支行的報(bào)廢和處置權(quán)限由總行統(tǒng)一進(jìn)行、各實(shí)物管理部門(mén)原則上一年必須集中清理一次。分行固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置根據(jù)實(shí)際情況,實(shí)行備案制和審批制。第二十一條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理和控制一、固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢分以下兩種情況:(一)房屋及專用設(shè)備、設(shè)施需要報(bào)廢的,經(jīng)房管、車管部門(mén)以及其它相關(guān)專業(yè)技術(shù)部門(mén)及人員進(jìn)行技術(shù)鑒定取得相關(guān)證明,經(jīng)相關(guān)實(shí)物管理部門(mén)批準(zhǔn)后作報(bào)廢處

16、理。 (二)其它一般性固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害或其它原因確已失效喪失修理價(jià)值的,經(jīng)相關(guān)實(shí)物管理部門(mén)批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。二、固定資產(chǎn)報(bào)廢的處理程序:(一)對(duì)符合報(bào)廢條件必須報(bào)廢的固定資產(chǎn),由使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表”(附表7),遞交實(shí)物管理部門(mén)審核。(二)實(shí)物管理部門(mén)對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核,并組織技術(shù)鑒定,編寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告書(shū)”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”(附表8),在“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表”上簽署意見(jiàn),一并送監(jiān)察部門(mén)及計(jì)劃財(cái)務(wù)部?!肮潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告書(shū)”應(yīng)包括固定資產(chǎn)報(bào)廢的證明材料及報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理方案。(三)對(duì)于由非正常使用而提前報(bào)廢或非常事故造成的報(bào)廢,必須進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,并由相關(guān)實(shí)物管理部門(mén)按有關(guān)

17、規(guī)定提出對(duì)責(zé)任人的處理意見(jiàn),一并報(bào)監(jiān)察部門(mén)審定。(四)計(jì)劃財(cái)務(wù)部將“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表”、“附表8:固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”和“固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告書(shū)”與相關(guān)的固定資產(chǎn)賬務(wù)等資料核對(duì),報(bào)分行領(lǐng)導(dǎo)審批。(五)實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)分行領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)果及核算部門(mén)的核對(duì)結(jié)果,對(duì)照“固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”逐筆向使用部門(mén)收回報(bào)廢的固定資產(chǎn)。(六)實(shí)物管理部門(mén)必須對(duì)評(píng)估過(guò)程和交易記錄、收據(jù)或物資回收證明復(fù)印件等資料建檔保管,以備核查。(七)實(shí)物管理部門(mén)將固定資產(chǎn)報(bào)廢結(jié)果及款項(xiàng)交核算部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。(八)總行審計(jì)部、監(jiān)察室將對(duì)整個(gè)清理過(guò)程進(jìn)行審查,對(duì)違犯規(guī)定,總行將通報(bào)批評(píng),情節(jié)嚴(yán)重者,按有關(guān)規(guī)定對(duì)主要責(zé)任人進(jìn)行處分。第二十二條

18、 固定資產(chǎn)處置的管理和控制一、除有特殊規(guī)定外,固定資產(chǎn)處置原則上采用公開(kāi)競(jìng)價(jià)拍賣方式。對(duì)不具備拍賣條件的,可通過(guò)詢價(jià)變賣方式,制定出售底價(jià),公開(kāi)征招三家以上的交易對(duì)象通過(guò)詢價(jià)比較,以確保成交價(jià)格最優(yōu)。二、固定資產(chǎn)處置的程序及要求:(一)對(duì)需處置的固定資產(chǎn),由實(shí)物管理部門(mén)編寫(xiě)“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告書(shū)”并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)處置審批表”(附表10:市商業(yè)銀行固定資產(chǎn)處置審批表)和“固定資產(chǎn)處置清單”)附表9:市商業(yè)銀行固定資產(chǎn)處置清單)交核算部門(mén)。“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告書(shū)”應(yīng)包括處置原因、處置方案、對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處罰意見(jiàn)。(二)核算部門(mén)將“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告書(shū)”、“固定資產(chǎn)處置審批表”和“固定資產(chǎn)處置清單”與相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì),按類逐項(xiàng)核定固定資產(chǎn)的原值、凈值等資料,在確保賬卡一致、賬實(shí)相符后簽署意見(jiàn),一并送計(jì)劃財(cái)務(wù)部。(三)核算部門(mén)根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的批復(fù),對(duì)批復(fù)處理的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。并以書(shū)面形式通知實(shí)物管理部門(mén)辦理相關(guān)的處理工

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