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文檔簡介

1、蘭考xx瑞華xx環(huán)保電力xx股份有限公司貨幣資金管理制度第一條 貨幣資金是公司流動性最強(qiáng)、控制管理難度最高的資產(chǎn),為了加強(qiáng)蘭考xx瑞華xx環(huán)保電力xx股份有限公司(以下簡稱“公司”)貨幣資金管理,確保貨幣資金的安全與完整,提高貨幣資金使用效率和確保會計核算工作質(zhì)量,根據(jù)中華人民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范、支付結(jié)算管理辦法等法律、法規(guī)、規(guī)章及公司章程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第二條 本制度所指貨幣資金是指本單位在經(jīng)濟(jì)活動或籌資活動(含證券發(fā)行,包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金)中,處于貨幣形態(tài)的資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和

2、其他貨幣資金(含證券發(fā)行專戶存款),證券發(fā)行所募集的資金管理還需要遵守募集資金相關(guān)的法律法規(guī)及公司募集資金管理辦法的規(guī)定。第三條 貨幣資金由財務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算各種貨幣資金收付款業(yè)務(wù),其他任何部門未經(jīng)公司授權(quán)或委托,不得擅自辦理貨幣資金收付款業(yè)務(wù)和以公司名義出具各種收款憑據(jù)(發(fā)票或收據(jù))或直接接觸貨幣資金。第四條 貨幣資金預(yù)算 1、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度貨幣資金預(yù)算,作為年度預(yù)算的組成部分,經(jīng)公司董事會、股東大會批準(zhǔn)后由總經(jīng)理組織執(zhí)行。2、依據(jù)年度貨幣資金預(yù)算及業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)際情況,每月28日前匯總編制月度貨幣資金使用月度計劃,確保公司經(jīng)營的正常進(jìn)行。第五條 授權(quán)審批 1、公司應(yīng)根據(jù)董事會的授

3、權(quán)和經(jīng)營班子的分工情況,建立貨幣資金授權(quán)審批權(quán)限一覽表,以確保貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定具體經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2、審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限審批。對于超級越權(quán)審批的要在年度考核中扣減管理者績效分,造成損失的要依照規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3、經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi),按審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越審批權(quán)限范圍的貨幣資金業(yè)務(wù),有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)人匯報,以避免影響公司業(yè)務(wù)的正常開展。4、經(jīng)辦人明知審批人不合規(guī)的審批或要求,而給予辦理相關(guān)貨幣支出業(yè)務(wù)的,應(yīng)做降職

4、降薪和調(diào)崗處理,責(zé)任重大觸犯法律的,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事或刑事責(zé)任。第六條 貨幣資金辦理程序 1、申請:公司各部門和個人用款時,應(yīng)該向?qū)徟颂峁┨钪谱⒚骺铐椨猛?、金額、支付方式等內(nèi)容的憑據(jù),并附有經(jīng)濟(jì)合同、用款報告單或經(jīng)財務(wù)部審核的符合報銷規(guī)定的相關(guān)報銷憑據(jù)等。2、審批:審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批權(quán)限一覽表規(guī)定在其職責(zé)范圍內(nèi)審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)該拒絕批示。3、核準(zhǔn):核準(zhǔn)人應(yīng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付的申請批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊全,金額計算是否正確,支付方式,支付單位是否妥當(dāng),復(fù)核無誤后,交出納辦理支付手續(xù)(支付現(xiàn)金或填

5、制網(wǎng)銀付款單)。4、現(xiàn)金支付:出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付憑據(jù),按規(guī)定辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金,同時將支付憑據(jù)交負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)處理的會計人員做賬務(wù)處理。5、銀企互聯(lián)(網(wǎng)銀)支付:依據(jù)審核無誤的記賬憑證和經(jīng)系統(tǒng)維護(hù)確認(rèn)無誤的客戶信息,按設(shè)定流程辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù),同時按順序打印銀行支付憑據(jù)。第七條 財務(wù)崗位分工 1、 會計人員必須進(jìn)行貨幣資金收付業(yè)務(wù)的管理,嚴(yán)格按票據(jù)法、現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。2、出納員應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、廉潔奉公及滿足崗位工作要求的素養(yǎng)和能力; 3、出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務(wù),出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收

6、入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。4、保險柜由出納員按規(guī)定保管和使用,用以保存現(xiàn)金、支票、有價證券、銀行票據(jù)、pos機(jī)卡、網(wǎng)銀秘鑰等,保險柜不得存放私人物品及其他財物。5、 禁止由同一人全過程(收據(jù)或發(fā)票的開具、網(wǎng)銀的錄單和審核、單據(jù)的報銷和審核及付款)辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。6、銀行票據(jù)由出納員負(fù)責(zé)保管,銀行預(yù)留印鑒由主辦會計和會計主管分別保管。7、財務(wù)部設(shè)置稽核會計崗位負(fù)責(zé)與貨幣資金支付相關(guān)的業(yè)務(wù)審核,每日對收付款憑證進(jìn)行稽核。第八條 現(xiàn)金管理 1、現(xiàn)金使用范圍: (1) 物資采購、辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等 1000元以內(nèi)的日常零星支出; (2) 無法通過銀行轉(zhuǎn)賬(含pos)支

7、付的款項; (3) 差旅費(fèi)用支出; (4) 為正常業(yè)務(wù)準(zhǔn)備的備用金; (5) 除以上規(guī)定以外的貨幣資金支付,均采用銀行劃轉(zhuǎn)(含pos)支付。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金最高庫存限額為20,000元的標(biāo)準(zhǔn),超出限額部分的現(xiàn)金當(dāng)天必須存入銀行。3、存取現(xiàn)金超過100,000元的必須兩人以上到銀行共同辦理。4、出納按支付順序逐日逐筆及時登記現(xiàn)金日記賬,對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié);不得坐支和挪用現(xiàn)金。5、出納在存取現(xiàn)金的過程中發(fā)生被搶劫、偷盜、被切換等情況,應(yīng)該立即向事故管轄區(qū)域的公安部門報案(或撥打110)并同時向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理匯報。6、現(xiàn)金收支程序: (1)現(xiàn)金收款:規(guī)定現(xiàn)金收款收據(jù)或發(fā)票由專人負(fù)責(zé)開具,

8、開具后客戶聯(lián)由保管印章人員加蓋財務(wù)專用章后交予客戶,記賬聯(lián)交與出納收取現(xiàn)款,出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章立即將該聯(lián)移交負(fù)責(zé)現(xiàn)金憑證處理的會計進(jìn)行處理。(2)現(xiàn)金付款:報銷人憑審批完備的借款單、費(fèi)用報銷單等支出憑據(jù)到出納處申請付款,出納付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”章立即將該聯(lián)移交負(fù)責(zé)現(xiàn)金憑證處理的會計進(jìn)行處理。第九條 銀行存款管理 1、除可以用現(xiàn)金支付以外的一切收付款項都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算辦法及相關(guān)法律法規(guī),遵守銀行辦理結(jié)算的相關(guān)規(guī)定,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。2、銀行結(jié)算包括銀企互聯(lián)、網(wǎng)銀、pos、支票、銀行匯票、匯兌、委托收款或托收承兌、信用證、銀行承兌等方式。3、所有

9、的銀行結(jié)算憑證,財務(wù)部長必須嚴(yán)格審核,防止和杜絕錯付、挪用、貪污等違法行為的發(fā)生。4、財務(wù)部長隨時掌握銀行收支和結(jié)余情況,并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人,以便合理組織資金的收支。5、嚴(yán)格遵守銀行開戶管理辦法,根據(jù)公司的業(yè)務(wù)實(shí)際,選擇具有本外幣結(jié)算能力的銀行開立賬戶,辦理結(jié)算,不得出租、出借賬戶。6、因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要 增加開立、變更和注銷銀行賬戶,需由財務(wù)部長和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同書面申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。7、出納或指定的財務(wù)人員應(yīng)該實(shí)時到有業(yè)務(wù)發(fā)生額的網(wǎng)銀收取銀行結(jié)算憑證,以便會計人員依據(jù)審核無誤的原始憑據(jù)作記賬憑據(jù),及時逐日逐筆登記銀行日記賬。8、負(fù)責(zé)銀行對賬的會計人員須在每月5日前完成銀行日記賬與銀

10、行對賬單核對,發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時更正。銀行日記賬與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相符,若有不符必須逐筆查找原因,同時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后的余額必須一致。調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳項必須于次月的10日前全部入賬。第十條 辦理銀行支款程序 1、支票的領(lǐng)取 (1)銀行轉(zhuǎn)賬支票只能由用于銀行貸款的轉(zhuǎn)移支付及用人民幣購買外匯時使用。(2)支票領(lǐng)用后應(yīng)在三個工作日內(nèi)報賬。若有特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)核銷的,支票領(lǐng)用人應(yīng)給財務(wù)部出具有部門負(fù)責(zé)人簽字同意的書面說明。(3)財務(wù)部不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票,不得出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。2、銀企互聯(lián)、網(wǎng)銀匯款支付(含工資) 各用款部門經(jīng)辦人員,出示經(jīng)審核

11、和批準(zhǔn)的用款報告單、工資表或經(jīng)審核的報銷憑據(jù)等,交財務(wù)部長或財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn),核準(zhǔn)人將付款憑據(jù)交出納錄入網(wǎng)銀系統(tǒng),經(jīng)網(wǎng)銀授權(quán)批復(fù)人在網(wǎng)銀系統(tǒng)中審批和核準(zhǔn)后支付。3、100萬元以上的公司賬戶之間的資金調(diào)度,由出納書面申請,經(jīng)部門審核后報總經(jīng)理審批同意方可進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)。第十一條 其他貨幣資金的管理 1、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途資金和信用卡存款、信用證保證金存款。2、簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款必須按貨幣資金授權(quán)審批權(quán)限一覽表規(guī)定審批程序辦理完成手續(xù),由財務(wù)部統(tǒng)一辦理,必須按國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定執(zhí)行。3、設(shè)立“其他貨幣資金”賬戶,按明細(xì)設(shè)立對應(yīng)的明

12、細(xì)賬進(jìn)行核算。 4、對使用后的其他貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格的審核,定期進(jìn)行清算。第十二條 對ipo項目的專戶資金,按公司貨幣資金管理審批權(quán)限辦理支付審批手續(xù)后方可支出。財務(wù)應(yīng)建立與ipo項目建設(shè)使用資金相對應(yīng)的臺帳。第十三條 對外投資(包括股權(quán)投資,股票、債券、銀行理財產(chǎn)品等)、擔(dān)保、貸款必須有有權(quán)部門或人員的審批及相關(guān)的合同等必備文件,完成資金審批程序,財務(wù)才能劃轉(zhuǎn)貨幣資金。第十四條 貨幣資金盤點(diǎn) 1、出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行自我盤點(diǎn)核對; 2、財務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核的會計人員,每周不定時的不少于2次對出納的現(xiàn)金日記賬與所審批的報銷單證進(jìn)行盤點(diǎn)核對,每月期末最后一次盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)后,應(yīng)編制分

13、幣種、面值的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)行“長收短賠”。3、財務(wù)部長負(fù)責(zé)不定期對保險柜的使用情況、庫存現(xiàn)金、銀行承兌匯票、有價證券、現(xiàn)金和銀行日記賬、銀行存款對賬單等進(jìn)行抽查及核對。4、每核對一次發(fā)現(xiàn)有差異,應(yīng)查明原因并做好記錄,須由雙方簽字確認(rèn),發(fā)生違紀(jì)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理,由公司追究責(zé)任人的責(zé)任。第十五條 監(jiān)督和檢查 1、公司審計部負(fù)責(zé)實(shí)施貨幣資金的日常監(jiān)督和檢查工作。2、貨幣資金監(jiān)督和檢查的主要內(nèi)容 (1)貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)崗位及人員設(shè)置情況是否符合不相容的職務(wù)互相分離; (2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定的審批權(quán)限是否執(zhí)行有效; (3)財務(wù)印鑒章是否與財務(wù)支付款票據(jù)的保管開具實(shí)行分人保管; (4)有效財務(wù)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、安全、完整,保管手續(xù)是否健

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