醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度模版

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)為了貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整性，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行），現(xiàn)金管理暫行條例結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況制定本制度。一、預(yù)算控制(a)建立健全的預(yù)算編制、批準(zhǔn)、執(zhí)行、曹征、分析、評(píng)價(jià)等管理制度。醫(yī)院收入和支出都包括在預(yù)算管理中。(二)根據(jù)醫(yī)院的整體發(fā)展計(jì)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)部門參與，建立科學(xué)論證、評(píng)價(jià)、集體決策、分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。(三)預(yù)算按規(guī)定程序分階段編制，由醫(yī)院財(cái)務(wù)處監(jiān)督常保市醫(yī)院管理局財(cái)務(wù)處

2、批準(zhǔn)。(四)醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、分配支出，嚴(yán)格控制超額預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出。(5)年度預(yù)算批準(zhǔn)后，一般不調(diào)整。政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按照規(guī)定程序報(bào)批。(6)定期分析預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。二、收入控制(一)各項(xiàng)收入的取得必須符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定確認(rèn)和計(jì)算收益。取得的各項(xiàng)收入必須使用財(cái)政部或稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)督的收費(fèi)票據(jù)，確保醫(yī)院收入的合法性。(b)各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一計(jì)算和統(tǒng)一管理。任何其他部門、部門、個(gè)人也可以隨意截取或隱藏回收金，渡邊杏。嚴(yán)禁設(shè)立賒賬賬戶和“

3、小金庫(kù)”。(3)各種進(jìn)口票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。(四)根據(jù)國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)政策運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，制定或調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，渡邊杏。新開的醫(yī)療項(xiàng)目，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院歸口管理部門與物價(jià)部門協(xié)商后，必須按照規(guī)定程序上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)才能實(shí)施，未經(jīng)批準(zhǔn)，不能按照自行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。(阿爾伯特愛(ài)因斯坦，美國(guó)電視電視劇)(e)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算開始和結(jié)束時(shí)間的控制。(六)每筆退款應(yīng)提供支付證明和相關(guān)證明，確認(rèn)原始證明和原始記錄，確保嚴(yán)格的批準(zhǔn)權(quán)限，完整的批準(zhǔn)程序，相關(guān)證明的保存和保管。(7)建立各種收入和票據(jù)存根審查對(duì)照制度，對(duì)外診費(fèi)、住院費(fèi)用日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)部相關(guān)收入提交，財(cái)務(wù)部相關(guān)賬戶和住院處各費(fèi)用明細(xì)余額確認(rèn)

4、，確認(rèn)確認(rèn)記錄，確認(rèn)收入真實(shí)完整。(8)合理設(shè)置職位，使不兼容的職務(wù)(如服務(wù)提供和收費(fèi)、價(jià)錢管理和價(jià)錢執(zhí)行、收入票據(jù)存檔和使用、退錢和退錢審批處理、收入審計(jì)和收入管理)從徐璐分離出來(lái)，加強(qiáng)職務(wù)限制和監(jiān)督。三、支出管理(一)各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家的相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)界制度的規(guī)定嚴(yán)格確認(rèn)和計(jì)算支出。(二)各項(xiàng)支出包括在預(yù)算管理中，原則上超過(guò)預(yù)算、計(jì)劃外支出渡邊杏。嚴(yán)格控制成本支出，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高效率。(三)各種支出嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，審批人必須在審批范圍內(nèi)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁沒(méi)有審批費(fèi)用。(4)嚴(yán)格執(zhí)行“三中一帶”制度，對(duì)重大項(xiàng)目支出，要經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)事務(wù)會(huì)議的論證、分析、討論，集體決策進(jìn)行。監(jiān)督重大項(xiàng)目執(zhí)

5、行情況，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的違法行為實(shí)行責(zé)任追究制度。(五)各項(xiàng)支出必須得到合法證明，對(duì)不符合規(guī)定的不支付。及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，規(guī)范應(yīng)用會(huì)計(jì)，確保會(huì)計(jì)的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性等。(六)為支出申請(qǐng)和批準(zhǔn)、批準(zhǔn)和執(zhí)行、執(zhí)行和審計(jì)、審計(jì)和付款結(jié)算等徐璐不兼容的職務(wù)分開，合理設(shè)置職位，加強(qiáng)約束和監(jiān)督。四、貨幣資金管理(一)貨幣資金由財(cái)政部統(tǒng)一管理，其他部門不經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)或委托，渡邊杏以醫(yī)院名義處理收款業(yè)務(wù)，出具付款證明。(二)合理設(shè)置職務(wù)，確保不兼容的職務(wù)徐璐分離，加強(qiáng)約束和監(jiān)督。出納應(yīng)渡邊杏兼任審計(jì)、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債券、債務(wù)賬簿的登記，如果保管銀杏預(yù)約印章，就會(huì)被渡邊杏。發(fā)行出

6、納牙齒支票時(shí)，必須經(jīng)過(guò)主管會(huì)計(jì)審查、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的批準(zhǔn)，才能發(fā)行支票，并加蓋印章保管員牙齒銀杏預(yù)證。(三)一個(gè)人處理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程渡邊杏。出納實(shí)行定期工作制度，任期不得超過(guò)3年。(4)經(jīng)常檢查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院周轉(zhuǎn)金、現(xiàn)金日記帳、銀杏存款日記帳、支票使用登記簿、銀杏報(bào)表、銀杏存款余額調(diào)節(jié)表。要做好現(xiàn)場(chǎng)檢查情況記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理。(五)貨幣資金的支付必須嚴(yán)格執(zhí)行申請(qǐng)、批準(zhǔn)、審查、結(jié)算程序。建立嚴(yán)格的審批審批制度時(shí)，審批人必須按照貨幣資金審批審批制度的規(guī)定在審批范圍內(nèi)審批，超過(guò)審批權(quán)限后渡邊杏。經(jīng)營(yíng)者在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)處理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)審批人超出批準(zhǔn)范圍批準(zhǔn)的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)者

7、有權(quán)拒絕處理。(六)按照支付結(jié)算辦法規(guī)定使用現(xiàn)金，使用嚴(yán)格現(xiàn)金的支出范圍，不在現(xiàn)金支出范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(七)現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，坐下支出渡邊杏，實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分要當(dāng)天存入銀行，按時(shí)存款。(八)按照0103010等相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀杏賬戶管理。按規(guī)定開戶，處理存款，提取，結(jié)算。定期確認(rèn)和整理銀杏賬戶。加強(qiáng)對(duì)銀杏結(jié)算證明的編制、交付和保管等的管理和控制。嚴(yán)禁借用銀杏賬戶。(九)嚴(yán)格遵守銀杏結(jié)算紀(jì)律，開空頭支票渡邊杏。(十)加強(qiáng)銀杏存款曹征控制。每月除出納及付款證明填寫以外的財(cái)務(wù)人員與銀行進(jìn)行調(diào)整，填寫銀杏存款余額調(diào)整表，未符合調(diào)節(jié)，未滿3個(gè)月以上的項(xiàng)目，應(yīng)

8、及時(shí)向財(cái)務(wù)部門主管報(bào)告。(十一)加強(qiáng)銀杏預(yù)約印章管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專柜必須由兩個(gè)人保管，嚴(yán)禁一個(gè)人保管貨款所需的所有印章。(十二)加強(qiáng)貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)購(gòu)買、保管、接收、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等作用的權(quán)限和程序，設(shè)置票據(jù)登記簿，防止空票據(jù)的丟失和盜用。(十三)按照規(guī)定程序處理貨幣資金領(lǐng)取支付業(yè)務(wù)，取得合法有效的遠(yuǎn)視憑證，完成規(guī)定程序后，辦理、蓋章。(十四)出納每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金，編制貨幣資金一日?qǐng)?bào)告，進(jìn)行一清二楚結(jié)算。(十五)對(duì)于大規(guī)模資金支付，在處理貨幣資金業(yè)務(wù)之前，應(yīng)通過(guò)院長(zhǎng)事務(wù)會(huì)議的集體討論，決定通過(guò)。五、藥品和庫(kù)存材料管理(a)合理設(shè)置職位，使采購(gòu)和審批、詢價(jià)和供應(yīng)商

9、決定、合同簽訂和審核、采購(gòu)和檢驗(yàn)、采購(gòu)檢驗(yàn)和會(huì)計(jì)記錄、付款審批和付款執(zhí)行等不兼容職務(wù)徐璐分開，加強(qiáng)職務(wù)限制和監(jiān)督。同一部門或一個(gè)人處理藥品及庫(kù)存物資工作的全過(guò)程渡邊杏。(b)藥品和庫(kù)存物資應(yīng)按照計(jì)劃準(zhǔn)備、批準(zhǔn)、取得、接受接收、支付、倉(cāng)庫(kù)保管、收貨發(fā)放和處置等具體規(guī)定填寫相應(yīng)的證明，并由專人完成采購(gòu)程序、采購(gòu)合同、接受證明、收貨證明、發(fā)票等文件和證明。(三)藥品和庫(kù)存物資的歸口管理部門有相應(yīng)的申請(qǐng)權(quán)，按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照申請(qǐng)審批程序辦理申請(qǐng)手續(xù)。(四)藥品和庫(kù)存物資在醫(yī)院統(tǒng)一購(gòu)買，確定購(gòu)買方式，選擇供應(yīng)商，驗(yàn)收程序等，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。包括在政府采購(gòu)及藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍內(nèi)的，必須按照相關(guān)規(guī)定

10、執(zhí)行。(5)加強(qiáng)驗(yàn)收入庫(kù)管理。根據(jù)驗(yàn)收保管制度及批準(zhǔn)的合同等購(gòu)買文件，組織驗(yàn)收人員驗(yàn)收品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量及其他相關(guān)內(nèi)容，并及時(shí)收貨。所有藥品和庫(kù)存物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收才能使用。不辦理驗(yàn)收收貨手續(xù)，一律不辦理資金結(jié)算。(6)加強(qiáng)檢查管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤的驗(yàn)收手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)核算。每月與貴區(qū)管理部門核對(duì)帳目，確保帳目、帳目確實(shí)一致。(七)庫(kù)存經(jīng)理堅(jiān)持崗位分離原則，允許保管人、使用人、會(huì)計(jì)人員、收發(fā)審批人徐璐分離，徐璐約束。(八)藥品和庫(kù)存物資的儲(chǔ)存和保管實(shí)行有限的聯(lián)系控制。專人負(fù)責(zé)任用，超過(guò)任用限度或配額渡邊杏。高附加值耗材實(shí)行電腦管理，創(chuàng)造了領(lǐng)、銷、存款單及

11、資金回收追蹤記錄。(九)藥品及庫(kù)存物資的缺陷、處置、失效情況，應(yīng)根據(jù)有關(guān)制度的要求辦理審查手續(xù)，追究相關(guān)人員的責(zé)任。(十)嚴(yán)格執(zhí)行盡職制度，倉(cāng)庫(kù)每月不能盤點(diǎn)一次以上。盡職調(diào)查時(shí)，財(cái)務(wù)等相關(guān)部門應(yīng)派遣人員監(jiān)督板塊，制作相關(guān)記錄，并簽署確認(rèn)。(威廉莎士比亞、溫斯頓、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)等)確認(rèn)賬面記錄和庫(kù)存財(cái)產(chǎn)的實(shí)物數(shù)是否一致。盈余，庫(kù)存財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定及時(shí)處理。六、固定資產(chǎn)控制(a)合理設(shè)置職位，使采購(gòu)計(jì)劃準(zhǔn)備和審批、接受取得和支付、處置申請(qǐng)和審批、批準(zhǔn)和執(zhí)行、執(zhí)行和相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不兼容職務(wù)徐璐分開，加強(qiáng)約束和監(jiān)督。同一部門或一個(gè)人不能處理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。(二)固定資產(chǎn)按

12、照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定分類，財(cái)務(wù)部門設(shè)立一、二級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)，中央管理部門設(shè)立三級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、賬戶卡匹配。按規(guī)定比例正確計(jì)算折舊規(guī)模。固定資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門定期協(xié)調(diào)，制作相關(guān)記錄，確認(rèn)簽名。(三)固定資產(chǎn)的取得，按照預(yù)算進(jìn)行科學(xué)論證，按照規(guī)模適當(dāng)、科學(xué)決策的原則，按照設(shè)立、預(yù)算、曹征、批準(zhǔn)、執(zhí)行等相關(guān)要求進(jìn)行處理。大型醫(yī)療設(shè)備配置按照竣工規(guī)定履行審批手續(xù)。(四)固定資產(chǎn)采購(gòu)由貴區(qū)管理部、使用部、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)、監(jiān)督部、專家等共同參與，確保采購(gòu)過(guò)程開放、透明，降低采購(gòu)成本。(五)要取得固定資產(chǎn)，必須組織相關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能使用，及時(shí)結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬戶卡。(六)

13、固定資產(chǎn)出庫(kù)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審查后，由永用部辦理出庫(kù)手續(xù)。(七)固定資產(chǎn)管理部門要定期檢查、維修、管理固定資產(chǎn)，并制作詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用。(八)固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、租賃、貸款，必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，并根據(jù)管理權(quán)限，逐步審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。(九)按照固定資產(chǎn)的銷售、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、損害報(bào)告、報(bào)廢等規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限分階段審批后執(zhí)行。建立帳簿銷售案存款記錄，準(zhǔn)備調(diào)查。(十)追究資產(chǎn)損失的責(zé)任，制作相應(yīng)的賠償、書面記錄。(十一)每年年底前對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行庫(kù)存調(diào)查，登記年終庫(kù)存清單，確保帳簿、帳簿、帳簿卡一致。(十二)跟蹤、評(píng)價(jià)大型設(shè)備的效益，提

14、高資金使用效率。七、項(xiàng)目控制(a)項(xiàng)目提案和可行性研究和項(xiàng)目決策、預(yù)算編制和審計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施和價(jià)錢支付、竣工結(jié)算和竣工審計(jì)等徐璐不兼容的職務(wù)分離出來(lái)，合理設(shè)置職位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。同一部門或一個(gè)人處理工程項(xiàng)目工作的全過(guò)程渡邊杏。(二)實(shí)行項(xiàng)目相關(guān)事業(yè)審批制度；被許可人應(yīng)遵守相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者在責(zé)任范圍內(nèi)處理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)許可的機(jī)關(guān)或人員處理與工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)。(三)項(xiàng)目決策、預(yù)算編制、價(jià)錢支付、竣工結(jié)算要遵守相關(guān)制度規(guī)定，要如實(shí)記錄業(yè)務(wù)的開展情況。(d)進(jìn)行項(xiàng)目決策組織決策。決策過(guò)程必須有完整的書面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等提供了明確的規(guī)定，以確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理性。嚴(yán)禁任何個(gè)人

15、擅自改變決策工程項(xiàng)目或集體決策意見。實(shí)施工程項(xiàng)目公開招標(biāo)。(5)實(shí)行工程項(xiàng)目預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、數(shù)量計(jì)算和配額應(yīng)用是否真實(shí)、完整和正確。(6)加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量管理。實(shí)施工程項(xiàng)目法人責(zé)任制、項(xiàng)目招標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制、工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。(七)實(shí)行工程價(jià)錢支付控制制度。按照工程進(jìn)度或合同嚴(yán)格支付價(jià)格。按照批準(zhǔn)權(quán)限、支付條件、支付方式的相關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)格支付，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于工程變更等原因，價(jià)錢支付方式和金額發(fā)生變更，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部門審查，經(jīng)批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后，支付價(jià)款。(八)嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工結(jié)算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)

16、收規(guī)定，進(jìn)行成果分析自評(píng)報(bào)告，確?？⒐そY(jié)算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工結(jié)算審核的工程項(xiàng)目，不能處理資產(chǎn)驗(yàn)收和轉(zhuǎn)讓。八、外國(guó)投資控制(一)要建立科學(xué)合理的投資決策制度，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行充分的可行性研究論證，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)集體決策的原則，防止盲目投資。(b)醫(yī)院外國(guó)投資應(yīng)包括在醫(yī)院部門預(yù)算管理中。(三)嚴(yán)格控制投資規(guī)模，及時(shí)履行申報(bào)程序和批準(zhǔn)手續(xù)。管理部門對(duì)醫(yī)院對(duì)外投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)論證和盈利性論證，發(fā)布論證報(bào)告，對(duì)論證報(bào)告和對(duì)外投資進(jìn)行詳細(xì)的文字申請(qǐng)資料，經(jīng)醫(yī)院事務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)后，經(jīng)上報(bào)市醫(yī)管局、市財(cái)政局審查批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對(duì)外投資。嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，建立相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度。(四)投資行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律

17、、法規(guī)，按照國(guó)家規(guī)定，以不能用于對(duì)外投資的財(cái)產(chǎn)投資其他機(jī)關(guān)渡邊杏進(jìn)行投資。(5)加強(qiáng)對(duì)外商投資會(huì)計(jì)的控制。建立會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)檢查控制，對(duì)增減波動(dòng)和投資收益實(shí)現(xiàn)進(jìn)行準(zhǔn)確規(guī)范的會(huì)計(jì)處理。(威廉莎士比亞，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì))(6)醫(yī)院對(duì)外投資項(xiàng)目跟蹤管理，定期投資分析和績(jī)效自我評(píng)價(jià)，對(duì)遇到的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)措施，確保資產(chǎn)的安全和完整性。(七)加強(qiáng)對(duì)外投資的回收、轉(zhuǎn)讓、核銷等處置控制。對(duì)外投資的回收、轉(zhuǎn)讓、核銷必須履行集體決策、評(píng)估、審批手續(xù)，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能處理。(八)對(duì)外投資獲得的收益適用于醫(yī)院發(fā)展，以任何方式截取、轉(zhuǎn)

18、讓、挪用、私分投資收益，渡邊杏提高獎(jiǎng)金、補(bǔ)助金、實(shí)物等個(gè)人待遇，或者隱瞞投資損失，渡邊杏。(九)加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資國(guó)有資產(chǎn)的管理，對(duì)醫(yī)院投資或出資的項(xiàng)目、醫(yī)院獨(dú)立核算單位等，財(cái)政部要對(duì)經(jīng)濟(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。ix。負(fù)債和負(fù)債控制(一)合理設(shè)置職位，使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)記錄、出納和會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和審批、總賬和詳細(xì)會(huì)計(jì)、審查和記錄等徐璐不兼容的職務(wù)分開，加強(qiáng)約束和監(jiān)督。一個(gè)人處理債券或債務(wù)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程就會(huì)渡邊杏。(二)嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，執(zhí)行審批程序，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債券必須采取保存措施。建立清算核對(duì)表制度，定期清算，分析債權(quán)老化，通過(guò)信箋、和解等加強(qiáng)催款管理和會(huì)計(jì)，定期準(zhǔn)備債權(quán)狀況報(bào)告。(三)與相關(guān)合作伙伴簽訂業(yè)務(wù)合同時(shí)，必須按照合同規(guī)定明確付款方式、付款時(shí)間和爭(zhēng)議處理方式，將債券期限降至最低。(四)嚴(yán)格批準(zhǔn)應(yīng)收、預(yù)付款、儲(chǔ)備，及時(shí)督促清算。按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金。(5)及時(shí)催收期限債券。對(duì)預(yù)計(jì)不會(huì)