審計(jì)工作底稿之控制測(cè)試過(guò)程-銷售與收款流程

1、客 戶簽 名日 期項(xiàng) 目銷售與收款流程控制測(cè)試過(guò)程編制索引號(hào)c220會(huì)計(jì)期間復(fù)核頁(yè) 次編制說(shuō)明：1. 本審計(jì)工作底稿記錄執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行控制測(cè)試的過(guò)程。2. 執(zhí)業(yè)人員必須對(duì)所有能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動(dòng)執(zhí)行控制測(cè)試。3. 控制測(cè)試的樣本量受控制發(fā)生的頻率以及與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)共同影響。4. 所有測(cè)試的樣本，不需要取得相關(guān)單據(jù)的復(fù)印件作為審計(jì)底稿，除非執(zhí)業(yè)人員認(rèn)為有必要。同時(shí)我們建議執(zhí)業(yè)人員在底稿中記錄樣本的詳細(xì)信息，如訂單編號(hào)、提貨單編號(hào)、客戶名稱、產(chǎn)品規(guī)格、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等?？刂茰y(cè)試1：銷售控制編號(hào)訂單-5 開(kāi)票-6控制測(cè)試的類型詢問(wèn)（ ） 觀察（ ） 檢查（ ） 重新執(zhí)行（ ）擬實(shí)施的

2、程序在此處列示擬實(shí)施的測(cè)試程序。對(duì)于詢問(wèn)和觀察，在本部分記錄其結(jié)果：對(duì)每一筆選取的銷售收入，取得相關(guān)的銷售訂單、提貨單和發(fā)票并實(shí)施以下程序：程序（1）檢查訂單上是否有銷售經(jīng)理的簽名批準(zhǔn)程序（2）檢查提貨單是否經(jīng)客戶或物流公司人員簽字確認(rèn)收貨程序（3）將訂單、提貨單和發(fā)票上的客戶名稱、產(chǎn)品規(guī)格、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)互相核對(duì)一致。對(duì)總體進(jìn)行定義(1) 控制的性質(zhì)自動(dòng)控制（ ） 依賴信息系統(tǒng)的人工控制（ ） 人工控制（ ） (2) 對(duì)總體進(jìn)行定義201年全年所有入賬的銷售收入(3) 總體的來(lái)源201年全年的銷售收入明細(xì)賬(4) 控制執(zhí)行的頻率（期間） 訂單-5 不定期，淡季時(shí)可能兩到三天一次，旺季時(shí)

3、可能一天數(shù)次。根據(jù)我們對(duì)公司銷售情況的了解，全年銷售訂單超過(guò)1000份，因此視同一天多次。開(kāi)票-6 一天多次(5) 總體中項(xiàng)目的總數(shù)筆銷售收入2.對(duì)偏差進(jìn)行定義訂單-5：訂單未經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)開(kāi)票-6：提貨單上沒(méi)有客戶或物流公司的簽字確認(rèn)；訂單，提貨單，發(fā)票上的客戶名稱、產(chǎn)品規(guī)格、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)存在差異。3. 確定所測(cè)試項(xiàng)目的數(shù)量并選取項(xiàng)目填入所測(cè)試項(xiàng)目的數(shù)量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應(yīng)于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：（ ）個(gè)。選取樣本的方法：在筆銷售收入中自第10筆起每12筆選一筆，即10，22，34，46.等。4. 實(shí)施測(cè)試并評(píng)估結(jié)果詳細(xì)的控制測(cè)試記錄如下表。5. 識(shí)別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。6. 考慮擴(kuò)大測(cè)試范圍（如適用）了解和評(píng)估識(shí)別出的例外的性質(zhì)和起因，并確定是否可擴(kuò)大測(cè)試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。測(cè)試的個(gè)樣本中未發(fā)現(xiàn)偏差。7. 控制缺陷（如適用）偏差是否被視為控制缺陷本測(cè)試中未發(fā)現(xiàn)偏差，控制運(yùn)行有效。序號(hào)樣本信息測(cè)試程序(1)測(cè)試程序(2)測(cè)試程序（3）備注1訂單編號(hào)訂單