審計工作底稿之控制測試過程-銷售與收款流程

1、客 戶簽 名日 期項 目銷售與收款流程控制測試過程編制索引號c220會計期間復核頁 次編制說明：1. 本審計工作底稿記錄執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行控制測試的過程。2. 執(zhí)業(yè)人員必須對所有能夠實現(xiàn)控制目標的關鍵控制活動執(zhí)行控制測試。3. 控制測試的樣本量受控制發(fā)生的頻率以及與控制相關的風險共同影響。4. 所有測試的樣本，不需要取得相關單據的復印件作為審計底稿，除非執(zhí)業(yè)人員認為有必要。同時我們建議執(zhí)業(yè)人員在底稿中記錄樣本的詳細信息，如訂單編號、提貨單編號、客戶名稱、產品規(guī)格、購買數量、單價、總價等?？刂茰y試1：銷售控制編號訂單-5 開票-6控制測試的類型詢問（ ） 觀察（ ） 檢查（ ） 重新執(zhí)行（ ）擬實施的

2、程序在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結果：對每一筆選取的銷售收入，取得相關的銷售訂單、提貨單和發(fā)票并實施以下程序：程序（1）檢查訂單上是否有銷售經理的簽名批準程序（2）檢查提貨單是否經客戶或物流公司人員簽字確認收貨程序（3）將訂單、提貨單和發(fā)票上的客戶名稱、產品規(guī)格、購買數量、單價、總價互相核對一致。對總體進行定義(1) 控制的性質自動控制（ ） 依賴信息系統(tǒng)的人工控制（ ） 人工控制（ ） (2) 對總體進行定義201年全年所有入賬的銷售收入(3) 總體的來源201年全年的銷售收入明細賬(4) 控制執(zhí)行的頻率（期間） 訂單-5 不定期，淡季時可能兩到三天一次，旺季時

3、可能一天數次。根據我們對公司銷售情況的了解，全年銷售訂單超過1000份，因此視同一天多次。開票-6 一天多次(5) 總體中項目的總數筆銷售收入2.對偏差進行定義訂單-5：訂單未經銷售經理簽字批準開票-6：提貨單上沒有客戶或物流公司的簽字確認；訂單，提貨單，發(fā)票上的客戶名稱、產品規(guī)格、購買數量、單價和總價存在差異。3. 確定所測試項目的數量并選取項目填入所測試項目的數量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：（ ）個。選取樣本的方法：在筆銷售收入中自第10筆起每12筆選一筆，即10，22，34，46.等。4. 實施測試并評估結果詳細的控制測試記錄如下表。5. 識別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。6. 考慮擴大測試范圍（如適用）了解和評估識別出的例外的性質和起因，并確定是否可擴大測試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。測試的個樣本中未發(fā)現(xiàn)偏差。7. 控制缺陷（如適用）偏差是否被視為控制缺陷本測試中未發(fā)現(xiàn)偏差，控制運行有效。序號樣本信息測試程序(1)測試程序(2)測試程序（3）備注1訂單編號訂單