開一家花店的,商業(yè)計劃書之財務分析部分

1、.財務分析一、資金需求分析花店預計前期投資如下：表 7-1 初始投資資金需求單位：元項目用途金額店面租金按月租費用測評8,000裝修費用花店的設計布局、格調(diào)及采用的材料和花店整體效果圖、平（長期待攤費用）面圖、施工圖等的設計費用3,000具體費用包括 :（ 1）外墻裝飾費用。包括招牌、墻面、裝飾裝潢裝飾費用。（ 2）店內(nèi)裝修費用。包括天花板、油漆、裝飾費用，（長期待攤費用）40,000木工、等費用。（ 3）其他裝修材料的費用。玻璃、地板、燈具、人工費用也應計算在內(nèi)。營業(yè)設備設施電腦、保鮮展示柜、臺柜、沙發(fā)、電動車、固定電話、外廳（固定資產(chǎn)）及戶外用品18,000設備設施購買費插花臺、柜架、音響

2、系統(tǒng)2,000（固定資產(chǎn)）清潔衛(wèi)生用品拖把、掃帚、刷子、清潔工具、清潔護具、清潔劑、洗滌劑（低值易耗品）500其他設備用品小擺件、書、雜志等2,000（低值易耗品）物料儲備按照三天的儲備周期（包括購買常用物品及低值易耗品，插（原材料）花臺和保鮮展示柜里的鮮花的費用）。1,0001、開業(yè)費用主要包括：15,000（ 1）營業(yè)執(zhí)照辦理費、登記費、保險費開業(yè)費用（ 2）營銷廣告費用、 代言人拍宣傳照宣傳手冊 推廣營銷（長期待攤費用）費 網(wǎng)站宣傳開業(yè)初期，花店要準備一定量的流動資金，主要用于花店開周轉(zhuǎn)金業(yè)初期的正常運營。2,000員工工資及人數(shù)預算合計據(jù)上表：主要包括：花藝師1 名3500元花藝師助理

3、1 名3000元員工（看門店）1 名200011,000元員工（送花）1 名2500元102,500固定資產(chǎn)價值 =20000 元長期待攤費用 =58000 元低值易耗品= 2500 元.二、資金投入計劃公司預計注冊資本25 萬元，其具體的資金來源和股本結(jié)構(gòu)如下：表 7-2 公司資金來源表單位：元項目來源金額創(chuàng)業(yè)團隊投資50000權(quán)益資本100000風險投資債務資本銀行貸款10000020%40%創(chuàng)業(yè)團隊投資風險投資銀行貸款40%p 圖 7-1 公司資金來源比例圖在股本結(jié)構(gòu)中，創(chuàng)業(yè)團隊投資 5 萬元，風險投資方面我們打算吸引 1-2 家風險投資共同入股，籌資 10 萬元以化解風險，另向銀行貸款

4、 10 萬元，為期 2 年 (金融機構(gòu) 2 年期銀行貸款利率為 5.4%）。三、投資收益預測營業(yè)額為 2100 元 / 天，年收入 756000 元租金是 8000 元/ 月，96000 元/ 年 267 元/ 天花材成本 151200 元/ 年 420 元/ 天則利潤約為 1413 元/ 天全部員工工資 11000 元/ 月，約為 367 元 / 天水電費為 600 元/ 月,20 元/ 天，減去一天員工的全部工資和水電費共計387 元，全部員工工資 11000 元/ 月，約為 367 元 / 天水電費為 600 元/ 月,20 元/ 天，那樣一天有 1026 元利潤收入，則一個月有3078

5、0 元的利潤額。一年 12 個月有 369360 元的利潤額，則4 個月左右就可以回本了。.由于前期投入很多宣傳， 花費在而且是大學城的第一所花藝工作室，前期的宣傳 營銷廣告、請代言人拍宣傳照宣傳手冊、網(wǎng)上以及實體推廣花藝工作室，網(wǎng)站宣傳口碑會很好，讓大學生都了解甚至改變他們對于買花送人或是自己裝飾室內(nèi)的消費觀念。當然我們還有一些固定的消費者，我們每天都有一段短時間大概在 2 個小時的插花課， 大學城例的學生都可以參加， 就付一定的花材費用， 每天網(wǎng)上訂花也會有很多， 網(wǎng)上訂花至少 30 束，店面里每天至少能賣出 20 束花，花車的制作、上門插花、鮮花租擺等等。預期將會有更多的消費者前來消費。

6、假設第二年消費者增加 12%，當然我們的花的定價是保持不變的。 第三年消費者增加 8%，第四年消費者增加 10%,第五年消費者穩(wěn)定保持在第四年的數(shù)值運用最好最牛的網(wǎng)絡宣傳、微信訂閱號、京東、淘寶、校園網(wǎng)購 app，我們的消費者越來越多， 買花送人成為一件稀松平常的事， 并且知道大學城就這一家規(guī)模較大的花藝工作室。根據(jù)以上營業(yè)收入預算計算可得：表 7-3 預計營業(yè)收入表總表（五年期）單位：元 -第一年第二年第三年第四年第五年各年收入75600084600091620010062001051779四、預計利潤1、成本估算員工工資：第一、二年員工工資基礎不變，第三年提高員工工資 ,增長率為12%，第

7、四年和第五年工資跟隨人員增加及工資增長率 15%增加。管理費用：假設前兩年管理費用支出水平不變， 隨著花藝工作室業(yè)績的提升，因此管理費用也有相應的增加。固定資產(chǎn)折舊：初期固定資產(chǎn)為 2 萬元，其中包括電腦、 餐椅餐桌柜架、廚房設備、餐飲設備，音響系統(tǒng) 、花店的裝飾物等， 預計可使用 5 年，預計殘值 3000 元，使用直線法計提折舊，則每年折舊額為（ 20000-3000）/5=3400 元。在第六年增加固定資產(chǎn) 2 萬元，預計可使用 5 年，預計殘值 1000，則每年折舊額為（ 20000-1000）/5=3800 元。表 7-4 付現(xiàn)成本預測表（五年期）單位：元項目第一年第二年第三年第四年

8、第五年花材成本151200169200183240201240210356人員工資132000132000147840170016170016合計283200301200331080371256380372.表 7-5管理費用明細表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年場地租金9600096000109200109200122400水電費72008064888096009792宣傳費2000015000120001000013000合計123200119064130080128800145192表 7-6 相關(guān)稅費預測表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)稅37800

9、42300458105031052589城建稅264629613206.73521.73681.23教育費附加113412691374.31509.31577.67合計4158046530503915534157847.9營業(yè)稅稅率為 5%，營業(yè)稅 =主營業(yè)務收入 *5%應交城市維護建設稅 =營業(yè)稅 *7%教育費附加 =營業(yè)稅 *3%表 7-7 公司財務費用表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年財務費用54005400000* 只計算銀行利息兩年期銀行貸款利率 =5.4%.2、綜合上面各項成本預測可得到下面的總表：表 7-8 經(jīng)營成本預測表（五年）單位：元項目第一年第二年第三年第四

10、年第五年付現(xiàn)成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定資產(chǎn)折舊費34003400340034003400營業(yè)稅金及附加4158046530503915534157847.9銷售費用2000015000120001000013000管理費用2400024000256002640028800財務費用54005400000成本合計660780696730753551837653863791.9表 7-9 經(jīng)營利潤估算表（五年）單位：元

11、經(jīng)營期項目第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入75600084600091620010062001051779減：付現(xiàn)成本283200301200331080371256380372固定資產(chǎn)折舊費34003400340034003400營業(yè)稅金及附加4158046530503915534157847.9銷售費用2000015000120001000013000管理費用2400024000240002400024000財務費用54005400000營業(yè)利潤378420450470495329542203573159.1減：所得稅費用189000211500229050251550262944.

12、75凈利潤189420238970266279290653310214.35注：所得稅 =銷售收入 *25%.五、預計資產(chǎn)負債表 7-10 現(xiàn)金流量估算表（五年期）單位：元建設期經(jīng)營期（年）項目012345一、現(xiàn)金流入量1、銷售收益2、現(xiàn)金流入量小計二、現(xiàn)金流出量項目總投資102,5001、付現(xiàn)成本2、折舊3、銷售費用4、管理費用5、財務費用6、營業(yè)稅金及附加7、所得稅費用8、現(xiàn)金流出量小計102,500756000846000916200100620010517797560008460009162001006200105177928320030120033108037125638037234

13、00340034003400340020000150001200010000130002400024000240002400024000540054000004158046530503915534157847.9189000211500229050251550262944.75566580607030649921715547741564.65三、現(xiàn)金凈流量1、本期現(xiàn)金凈流量-102,500189420238970266279290653310214.352、累計現(xiàn)金凈流量-102,500869203258901065691592169902383.35四、凈現(xiàn)值1、現(xiàn)值系數(shù)（折現(xiàn)率10.892

14、0.7970.7110.6350.56712%）2、凈現(xiàn)值-102,500168962.6190459.1189324.4184564.7175891.53、累計凈現(xiàn)值-102,50066462.6256921.7446246.1630810.8806702.3現(xiàn)金流量表估算說明：折現(xiàn)率按資金成本計算此時 npv 為 806702.3 元大于零，在計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。.資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金存貨：1、庫存商品2、低值易耗品存貨合計流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)合計長期待攤費用其他資產(chǎn)合計遞延稅項：遞延稅款借項資產(chǎn)總計表 7-12 資產(chǎn)負債表（

15、五年期）第一年第二年第三年第四年第五年507160560110490819518593541554.35210021002100210021002500250025002500250046004600460046004600511760564710495419523193546154.352000019660162601286094603400340034003400340019660162601286094606060196601626012860946060605800058000580005800058000589420638970566279590653610214.35單位：元負債和

16、所有者權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動負債：短期借款0100000000應付工資應付股利應交稅金流動負債合計0100000000長期負債：長期借款1000000000長期負債合計1000000000負債合計100000100000000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實收資本300000300000300000300000300000盈余公積其中：法定公益金未分配利潤189420238970266279290653310214.35所有者權(quán)益合計489420538970566279590653610214.35負債和所有者權(quán)益589420638970566279590653610214.35（或股東權(quán)益） 總計.會計報表分析1、重要報表數(shù)據(jù)提示（ 1）五年銷售收入（元）：銷售收入75600084600091620010062001051779（ 2）五年營業(yè)利潤（元）：營業(yè)利潤378420450470495329542203573159.1（ 3）五年凈利潤元）：凈利潤189420238970266279290