固定資產(chǎn)低值易耗品管理(暫)

1、.固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品管理規(guī)定1.0 目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品等公司資產(chǎn)的管理，特制定本辦法。2.0 范圍：本規(guī)定適用于公司內(nèi)所有購(gòu)買(mǎi)物資及其他形態(tài)物品。3.0 固定資產(chǎn)管理3.1 確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具及其它單位價(jià)值超過(guò)2000 元的器具、工具等。單位價(jià)值不足 2000元，但一次性成批購(gòu)買(mǎi)的同類(lèi)物品價(jià)值在2000 元以上的器具、工具采購(gòu)時(shí)也作為固定資產(chǎn)管理范圍。具體包含但不限于以下物品：3.1.1 土地房屋建筑物：3.1.2 辦公室、廠(chǎng)房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、水道、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路等；3.1.3 交通及運(yùn)輸設(shè)備：摩托車(chē)

2、、小轎車(chē)、客貨車(chē)等；3.1.4 生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、檢驗(yàn)、計(jì)量和試驗(yàn)設(shè)備；3.1.5 電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等；3.1.6 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等；3.1.7 事務(wù)設(shè)備：機(jī)具設(shè)備 ( 打卡機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話(huà)機(jī)) 、家俱設(shè)備 ( 辦公桌椅、文件柜、班臺(tái)、會(huì)議桌椅) 等；3.1.8 供水設(shè)備設(shè)施：水塔、儲(chǔ)水池、抽水機(jī)、給水配管設(shè)備等；3.1.9 其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備 ( 警衛(wèi)、醫(yī)療 ) 、裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備、炊事設(shè)備等。3.2 申報(bào)與采購(gòu)：3.2.1 各部門(mén)在準(zhǔn)備購(gòu)建固定資產(chǎn)之前， 需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃交財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)列入資金預(yù)算， 計(jì)劃報(bào)送時(shí)間

3、的要求按財(cái)務(wù)預(yù)算編制規(guī)定執(zhí)行；3.2.2 各部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)報(bào)告， 申請(qǐng)人必須在購(gòu)買(mǎi)報(bào)告中所列資產(chǎn)前貨比三家，并且在報(bào)告中提供各供貨商的電話(huà)、 聯(lián)系人及報(bào)價(jià)，由申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核；3.2.3 申請(qǐng)報(bào)告中所列價(jià)值在人民幣 1 萬(wàn)元（含 1 萬(wàn)元）以下的，部門(mén)主管、財(cái)務(wù)、公司領(lǐng)導(dǎo) ( 或授權(quán)人 ) 同時(shí)簽批；價(jià)值在人民幣 3 萬(wàn)元以上的，除經(jīng)以上程序簽批外，還須由公司管理層領(lǐng)導(dǎo)簽批；3.2.4 固定資產(chǎn)采購(gòu)依手續(xù)完備之報(bào)告方可購(gòu)買(mǎi)，但必須要有二個(gè)或二個(gè)以.上公司人員參與進(jìn)行購(gòu)買(mǎi) , 如為辦公室設(shè)備或家具則需由綜合管理部派員參與購(gòu)買(mǎi)；3.2.5一次性購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)價(jià)值在人民幣

4、5000 元以上的，必須進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金， 三萬(wàn)元以下請(qǐng)于付款前一天通知財(cái)務(wù)部辦理， 三萬(wàn)元以上請(qǐng)?zhí)崆叭焱ㄖ?cái)務(wù)部辦理；3.2.6 一次性購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)價(jià)值在人民幣 1 萬(wàn)元或 1 萬(wàn)元以上的（含成批量購(gòu)買(mǎi)），原則上必須簽訂訂貨或購(gòu)買(mǎi)合同， 特殊情況須請(qǐng)示公司管理層批示；3.2.7 固定資產(chǎn)購(gòu)回公司后， 應(yīng)由所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、 經(jīng)辦人驗(yàn)收并核對(duì)無(wú)誤，并正確填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，由綜合管理部復(fù)核后送交財(cái)務(wù)部入賬； 3.2.8 財(cái)務(wù)部在核實(shí)申請(qǐng)報(bào)告、發(fā)票、報(bào)價(jià)單、固定資產(chǎn)卡片無(wú)誤后，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)制單入“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)；3.3 固定資產(chǎn)的保管、使用3.3.1 為保全公司的固定資產(chǎn)，每次購(gòu)進(jìn)時(shí)，綜合管

5、理部應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)并建全固定資產(chǎn)的資料。 首先建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬， 正確序時(shí)的登記公司每次已購(gòu)買(mǎi)的每個(gè)固定資產(chǎn)， 將已填寫(xiě)完畢的固定資產(chǎn)卡片存盤(pán)， 并根據(jù)卡片登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 綜合管理部的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)無(wú)誤；3.3.2 各部門(mén)在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)必須到綜合管理部辦理簽收領(lǐng)用手續(xù)， 綜合管理部須制定印有固定資產(chǎn)標(biāo)志的粘貼單親自粘在該固定資產(chǎn)最明顯識(shí)別處；3.3.3 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)登記每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、購(gòu)物日期、型號(hào)、價(jià)格、月折舊額、殘值、存放地點(diǎn)、使用人等；3.3.4 固定資產(chǎn)使用人應(yīng)當(dāng)合理使用固定資產(chǎn)，根據(jù)其性能給予一定的維護(hù)和保養(yǎng)；3.3.5使用固定資產(chǎn)的各部

6、門(mén)負(fù)責(zé)人必須定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況及存放地點(diǎn)，以防止固定資產(chǎn)的流失；3.3.6 綜合管理部與財(cái)務(wù)部應(yīng)相互配合， 根據(jù)固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬至少每年一次對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤(pán)點(diǎn)，清查實(shí)物的存在、使用、驗(yàn)收保管情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助打印出截止到清查日的固定資產(chǎn)明細(xì)賬，綜合管理部每次清點(diǎn)時(shí)應(yīng)將固定資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)明.細(xì)賬核對(duì)無(wú)誤，并確認(rèn)所有的固定資產(chǎn)的保管都已落實(shí)到部門(mén)及個(gè)人，清查后編制“固定資產(chǎn)盤(pán)查表” ，出具固定資產(chǎn)清查報(bào)告，一式兩份，一份行政部存盤(pán)，一份隨會(huì)計(jì)年終決算起歸檔留存；3.3.7 如有人為造成的固定資產(chǎn)損壞， 應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的時(shí)價(jià)追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.4 固定

7、資產(chǎn)修理3.4.1 固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修時(shí)，須向綜合管理部資產(chǎn)管理員報(bào)備，由資產(chǎn)管理員調(diào)出相關(guān)資產(chǎn)檔案進(jìn)行查詢(xún)，若在保修期內(nèi)， 將通知廠(chǎng)家指定維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修； 若超出維修期限的， 由資產(chǎn)管理員通知公司簽約的維修單位（或固定資產(chǎn)維修指定單位）進(jìn)行維修；3.4.2 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 , 計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。 修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的 , 可采用待攤或預(yù)提的辦法。3.5 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及清理報(bào)廢3.5.1 各部門(mén)如有轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)、報(bào)廢、抵押、質(zhì)押等需清理的固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)清理表” ，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的清理原因、 使用情況、現(xiàn)狀及處理價(jià)格、抵押?jiǎn)挝坏惹闆r， 由財(cái)務(wù)、技術(shù)人員進(jìn)行價(jià)

8、格核定，然后報(bào)使用部門(mén)主管、 經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批； 超過(guò)人民幣 3 萬(wàn)元的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)、公司管理層簽字批準(zhǔn)后， 再分別進(jìn)行歸檔和及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。如不經(jīng)報(bào)批而處理公司資產(chǎn)，按公司有關(guān)規(guī)定，按貪污、監(jiān)守自盜或其它違法亂紀(jì)行為嚴(yán)肅處理；3.5.2 凡未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、抵押、變賣(mài)、報(bào)廢公司固定資產(chǎn)，將根據(jù)本通知及公司有關(guān)規(guī)定， 對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。固定資產(chǎn)原值在 5 萬(wàn)元以下的，給予通報(bào)批評(píng)，并罰款 500 元、沒(méi)收非法所得；在 5 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下的，給予警告處分，并罰款 1000 元、沒(méi)收非法所得；在 10 萬(wàn)元以上的，給予嚴(yán)重警告、開(kāi)除等處分，并

9、按固定資產(chǎn)原值的 10%處以罰款沒(méi)有非法所得；觸犯法律的將依法追究法律責(zé)任；3.5.3 擅自購(gòu)建、處置公司資產(chǎn)，經(jīng)公司審計(jì)等有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)確認(rèn)，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，除對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予上述行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰外，還必須全額賠償給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失；3.5.4固定資產(chǎn)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù), 相應(yīng)沖減固.定資產(chǎn)原值、已提折舊和凈值；3.5.5固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與帳面凈值的差額, 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。3.5.6 固定資產(chǎn)提前報(bào)廢的，經(jīng)公司管理層審批確認(rèn)確需提前報(bào)廢的物資，由財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一申報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。4.0 低值易耗品管理4.1確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：低值易耗品

10、是指單項(xiàng)價(jià)值在 100 元以上，且使用年限超過(guò)1 年又不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、管理用具、玻璃器皿等。4.2低值易耗品需全部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗(yàn)收，領(lǐng)用前由綜合管理部保管，按直接核銷(xiāo)法一次性進(jìn)入成本。4.3領(lǐng)用低值易耗品采用以舊換新方式（首次除外） ，由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用單按“領(lǐng)用程序”辦理。4.4低值易耗品在部門(mén)之間移交，接交人應(yīng)持原“財(cái)產(chǎn)登記冊(cè)”到綜合管理部辦理財(cái)產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)。 在部門(mén)內(nèi)移交， 只需變更使用人， 但須通知綜合管理部。4.5低值易耗品由于各種原因退回時(shí)，須呈請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理退庫(kù)，綜合管理部負(fù)責(zé)對(duì)退回品驗(yàn)收。4.6綜合管理部建立低值易耗品卡片、臺(tái)帳管理所有低值易耗品，每半年由部門(mén)自查一次，年終由綜合管理