固定資產(chǎn)低值易耗品管理(暫)

1、.固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品管理規(guī)定1.0 目的：為加強固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品等公司資產(chǎn)的管理，特制定本辦法。2.0 范圍：本規(guī)定適用于公司內(nèi)所有購買物資及其他形態(tài)物品。3.0 固定資產(chǎn)管理3.1 確認標準：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工具及其它單位價值超過2000 元的器具、工具等。單位價值不足 2000元，但一次性成批購買的同類物品價值在2000 元以上的器具、工具采購時也作為固定資產(chǎn)管理范圍。具體包含但不限于以下物品：3.1.1 土地房屋建筑物：3.1.2 辦公室、廠房、倉庫、宿舍、水道、圍墻、停車場、道路等；3.1.3 交通及運輸設(shè)備：摩托車

2、、小轎車、客貨車等；3.1.4 生產(chǎn)機器設(shè)備、檢驗、計量和試驗設(shè)備；3.1.5 電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等；3.1.6 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機、電扇等；3.1.7 事務(wù)設(shè)備：機具設(shè)備 ( 打卡機、復(fù)印機、打字機、計算機、電話機) 、家俱設(shè)備 ( 辦公桌椅、文件柜、班臺、會議桌椅) 等；3.1.8 供水設(shè)備設(shè)施：水塔、儲水池、抽水機、給水配管設(shè)備等；3.1.9 其他設(shè)備：防護設(shè)備 ( 警衛(wèi)、醫(yī)療 ) 、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、炊事設(shè)備等。3.2 申報與采購：3.2.1 各部門在準備購建固定資產(chǎn)之前， 需報公司領(lǐng)導(dǎo)批準的固定資產(chǎn)購建計劃交財務(wù)部， 財務(wù)列入資金預(yù)算， 計劃報送時間

3、的要求按財務(wù)預(yù)算編制規(guī)定執(zhí)行；3.2.2 各部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購買申請報告， 申請人必須在購買報告中所列資產(chǎn)前貨比三家，并且在報告中提供各供貨商的電話、 聯(lián)系人及報價，由申請部門負責(zé)人簽字確認后報財務(wù)部審核；3.2.3 申請報告中所列價值在人民幣 1 萬元（含 1 萬元）以下的，部門主管、財務(wù)、公司領(lǐng)導(dǎo) ( 或授權(quán)人 ) 同時簽批；價值在人民幣 3 萬元以上的，除經(jīng)以上程序簽批外，還須由公司管理層領(lǐng)導(dǎo)簽批；3.2.4 固定資產(chǎn)采購依手續(xù)完備之報告方可購買，但必須要有二個或二個以.上公司人員參與進行購買 , 如為辦公室設(shè)備或家具則需由綜合管理部派員參與購買；3.2.5一次性購買資產(chǎn)價值在人民幣

4、5000 元以上的，必須進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金， 三萬元以下請于付款前一天通知財務(wù)部辦理， 三萬元以上請?zhí)崆叭焱ㄖ攧?wù)部辦理；3.2.6 一次性購買固定資產(chǎn)價值在人民幣 1 萬元或 1 萬元以上的（含成批量購買），原則上必須簽訂訂貨或購買合同， 特殊情況須請示公司管理層批示；3.2.7 固定資產(chǎn)購回公司后， 應(yīng)由所屬部門負責(zé)人、 經(jīng)辦人驗收并核對無誤，并正確填寫固定資產(chǎn)卡片，由綜合管理部復(fù)核后送交財務(wù)部入賬； 3.2.8 財務(wù)部在核實申請報告、發(fā)票、報價單、固定資產(chǎn)卡片無誤后，據(jù)以報銷制單入“固定資產(chǎn)”賬戶；3.3 固定資產(chǎn)的保管、使用3.3.1 為保全公司的固定資產(chǎn)，每次購進時，綜合管

5、理部應(yīng)及時跟進并建全固定資產(chǎn)的資料。 首先建立固定資產(chǎn)臺賬， 正確序時的登記公司每次已購買的每個固定資產(chǎn)， 將已填寫完畢的固定資產(chǎn)卡片存盤， 并根據(jù)卡片登記固定資產(chǎn)臺賬。 綜合管理部的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺賬核對無誤；3.3.2 各部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須到綜合管理部辦理簽收領(lǐng)用手續(xù)， 綜合管理部須制定印有固定資產(chǎn)標志的粘貼單親自粘在該固定資產(chǎn)最明顯識別處；3.3.3 財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細登記每一項固定資產(chǎn)的編號、購物日期、型號、價格、月折舊額、殘值、存放地點、使用人等；3.3.4 固定資產(chǎn)使用人應(yīng)當合理使用固定資產(chǎn)，根據(jù)其性能給予一定的維護和保養(yǎng)；3.3.5使用固定資產(chǎn)的各部

6、門負責(zé)人必須定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況及存放地點，以防止固定資產(chǎn)的流失；3.3.6 綜合管理部與財務(wù)部應(yīng)相互配合， 根據(jù)固定資產(chǎn)卡片和明細賬至少每年一次對公司固定資產(chǎn)進行全面清理盤點，清查實物的存在、使用、驗收保管情況，財務(wù)部應(yīng)協(xié)助打印出截止到清查日的固定資產(chǎn)明細賬，綜合管理部每次清點時應(yīng)將固定資產(chǎn)臺賬與財務(wù)部的固定資產(chǎn)明.細賬核對無誤，并確認所有的固定資產(chǎn)的保管都已落實到部門及個人，清查后編制“固定資產(chǎn)盤查表” ，出具固定資產(chǎn)清查報告，一式兩份，一份行政部存盤，一份隨會計年終決算起歸檔留存；3.3.7 如有人為造成的固定資產(chǎn)損壞， 應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的時價追究有關(guān)人員的經(jīng)濟賠償責(zé)任。3.4 固定

7、資產(chǎn)修理3.4.1 固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修時，須向綜合管理部資產(chǎn)管理員報備，由資產(chǎn)管理員調(diào)出相關(guān)資產(chǎn)檔案進行查詢，若在保修期內(nèi)， 將通知廠家指定維修機構(gòu)進行維修； 若超出維修期限的， 由資產(chǎn)管理員通知公司簽約的維修單位（或固定資產(chǎn)維修指定單位）進行維修；3.4.2 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用 , 計入有關(guān)費用。 修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的 , 可采用待攤或預(yù)提的辦法。3.5 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及清理報廢3.5.1 各部門如有轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢、抵押、質(zhì)押等需清理的固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)清理表” ，列明該項固定資產(chǎn)的清理原因、 使用情況、現(xiàn)狀及處理價格、抵押單位等情況， 由財務(wù)、技術(shù)人員進行價

8、格核定，然后報使用部門主管、 經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理簽批； 超過人民幣 3 萬元的須經(jīng)公司財務(wù)、公司管理層簽字批準后， 再分別進行歸檔和及時進行帳務(wù)調(diào)整。如不經(jīng)報批而處理公司資產(chǎn)，按公司有關(guān)規(guī)定，按貪污、監(jiān)守自盜或其它違法亂紀行為嚴肅處理；3.5.2 凡未經(jīng)批準，擅自購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、抵押、變賣、報廢公司固定資產(chǎn)，將根據(jù)本通知及公司有關(guān)規(guī)定， 對公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟處罰。固定資產(chǎn)原值在 5 萬元以下的，給予通報批評，并罰款 500 元、沒收非法所得；在 5 萬元以上 10 萬元以下的，給予警告處分，并罰款 1000 元、沒收非法所得；在 10 萬元以上的，給予嚴重警告、開除等處分，并

9、按固定資產(chǎn)原值的 10%處以罰款沒有非法所得；觸犯法律的將依法追究法律責(zé)任；3.5.3 擅自購建、處置公司資產(chǎn)，經(jīng)公司審計等有關(guān)部門核準確認，給公司造成經(jīng)濟損失的，除對公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予上述行政處分和經(jīng)濟處罰外，還必須全額賠償給公司造成的經(jīng)濟損失；3.5.4固定資產(chǎn)批準轉(zhuǎn)讓或報廢后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù), 相應(yīng)沖減固.定資產(chǎn)原值、已提折舊和凈值；3.5.5固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與帳面凈值的差額, 計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。3.5.6 固定資產(chǎn)提前報廢的，經(jīng)公司管理層審批確認確需提前報廢的物資，由財產(chǎn)統(tǒng)一申報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。4.0 低值易耗品管理4.1確認標準：低值易耗品

10、是指單項價值在 100 元以上，且使用年限超過1 年又不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、管理用具、玻璃器皿等。4.2低值易耗品需全部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗收，領(lǐng)用前由綜合管理部保管，按直接核銷法一次性進入成本。4.3領(lǐng)用低值易耗品采用以舊換新方式（首次除外） ，由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用單按“領(lǐng)用程序”辦理。4.4低值易耗品在部門之間移交，接交人應(yīng)持原“財產(chǎn)登記冊”到綜合管理部辦理財產(chǎn)過戶手續(xù)。 在部門內(nèi)移交， 只需變更使用人， 但須通知綜合管理部。4.5低值易耗品由于各種原因退回時，須呈請部門經(jīng)理核準后方可辦理退庫，綜合管理部負責(zé)對退回品驗收。4.6綜合管理部建立低值易耗品卡片、臺帳管理所有低值易耗品，每半年由部門自查一次，年終由綜合管理