銀行本票業(yè)務(wù)操作處理.ppt

1、1,個人銀行本票的簽發(fā)、兌付與結(jié)清,銀行本票業(yè)務(wù)操作處理,個人銀行本票的簽發(fā),本票的基本知識,2020/9/24,3,一、本票基本知識,1、本票的概念 （1）英國票據(jù)法定義：一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或可以確定的將來時間向指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。 （2）我國票據(jù)法關(guān)于本票的定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。,2020/9/24,4,2、本票的特點,本票和匯票的比較 相同點： （1）都是以貨幣表示的、金額是一定的 （2）都必須以無條件的書面形式做成 （3）付款期限都可以是即期或遠期的 （4）收款人可以是指定某人

2、或來人,2020/9/24,5,不同點即本票自身的特征： （1）本票是由出票人自己付款的票據(jù)。 匯票的基本當(dāng)事人有？ 本票的基本當(dāng)事人只有兩個：出票人和收款人。 本票的出票人就是付款人，它是出票人保證自己付款的一種承諾。 匯票是出票人要求付款人付款的委托或命令。,2020/9/24,6,（2）本票是無條件支付的承諾。 匯票的付款人只有在承兌之后才負絕對的付款責(zé)任；而本票在完成出票行為后，即負絕對的付款責(zé)任。 （3）匯票付款人在一式幾張匯票中只承兌一張，而本票只需要出一張。,2020/9/24,7,特點簡述即： 性質(zhì)：無條件支付承諾 基本當(dāng)事人僅兩個：出票人=付款人 不必辦理承兌 只有一張,20

3、20/9/24,8,3、本票的記載項目（1）本票必要記載的事項：,“本票”字樣無條件支付承諾確定的金額 收款人的名稱出票日期出票人簽名,2020/9/24,9,4、本票的種類,（1）銀行本票和商業(yè)本票 根據(jù)商業(yè)性質(zhì)不同，本票可以分為： 銀行本票：銀行本票的出票人是銀行，它適應(yīng)客戶的要求，當(dāng)客戶將款項存交銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。它的主要作用是代替現(xiàn)金流通、簡化結(jié)算手續(xù)，從而有利于實現(xiàn)資金清算票據(jù)化，發(fā)揮票據(jù)支付手段的作用。,2020/9/24,10,商業(yè)本票：商業(yè)本票是由企業(yè)或個人所簽發(fā)。 我國票據(jù)法明確指出：“本法所稱本票，是指銀行本票?！边@說明至少在目前，我國不

4、許可發(fā)行商業(yè)本票。我國票據(jù)法還特別規(guī)定：銀行本票的“出票人資格必須由中國人民銀行審定”。,2020/9/24,12,（2）即期本票和遠期本票 根據(jù)付款期限指定到期日的方式不同， 即期本票：見票即付的本票 遠期本票：分為定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款。,1、出票 （1）申請人填寫“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由銀行做記賬用，第二聯(lián)有銀行憑以發(fā)報或做出票依據(jù)，第三聯(lián)為銀行給客戶的回單。 （2）憑證審核 認真審核申請書填寫的各項內(nèi)容，填明“現(xiàn)金”字樣的 ，申請人和收款人是否均為個人。并請申請人交付現(xiàn)金。 （3）款項收取,個人銀行本票的簽發(fā),借：吸收存款活期存款 貸：開出本票 如為交付現(xiàn)

5、金的： 借：庫存現(xiàn)金 貸：開出本票 如果收取業(yè)務(wù)手續(xù)費，會計分錄為 （略）,（4）簽發(fā)本票 本票一式兩聯(lián)（第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)本票）；加蓋本票專用章；本票用壓數(shù)機壓印小寫金額。,（1）業(yè)務(wù)受理。 持票人應(yīng)提交銀行本票，如果轉(zhuǎn)入個人結(jié)算戶的還需提交三聯(lián)進賬單。,個人銀行本票的兌付,（2）憑證審核 138頁七條。 （3）信息核對 審查無誤后，代理付款行應(yīng)將本票信息錄入計算機系統(tǒng)，電子信息通過小額支付系統(tǒng)發(fā)送出票行進行確認，收到確認成功信息并打印業(yè)務(wù)回執(zhí)后方可辦理本票解付手續(xù)，進行賬務(wù)處理。,（4）交易處理 本票由記賬、復(fù)核人簽章并記載兌付日期后，與打印的業(yè)務(wù)回執(zhí)一起作為解付銀行本票科目憑證附件，第二

6、聯(lián)進賬單做貸方憑證。會計分錄： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：吸收存款活期存款 本票向出票銀行提出交換。,（5）支付款項 進賬單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理章，第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章 做收賬通知一并交給持票人。 （6）后續(xù)處理 收到已清算通知后。做會計分錄： 借： 準(zhǔn)備金存款 貸：待清算支付款項,出票行收到票據(jù)交換提入的本票時，抽出專夾保管的本票卡片或存根，經(jīng)審無誤： 借：開出本票 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 作業(yè)： 可分為清算前、后兩個會計分錄。見課本,個人銀行本票的結(jié)清,銀行本票核算習(xí)題,1、出票行受理開戶單位提交銀行本票申請書，經(jīng)審無誤，開出本票5000元。 2、收到開戶單位提交的銀行本票及進帳單，金額4000元，經(jīng)審無誤辦理。 3、張三交現(xiàn)金1000元，要求簽發(fā)銀行本票，銀行經(jīng)審無