國家稅收教學大綱

1、國家稅收教學大綱國家稅收教學大綱（本課程責任教師王碧紅）第一部分大綱說明一、課程性質(zhì)和任務稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟活動進行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣馁Y源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展格局。因此，無論是制定和執(zhí)行經(jīng)濟政策、 法規(guī)的政府管理人員， 還是從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)管理人員，都要熟悉、掌握稅收政策和法規(guī)。由此可見，稅收知識在高職、高專及成人高校經(jīng)濟類課程體系和人才培養(yǎng)中處于重要的地位。國家稅收是一門有關(guān)稅收理論、 制度和管理的業(yè)務課程，與經(jīng)濟生活關(guān)系密切。 是各類高校財政、 稅收

2、、會計、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課或必選課程。通過國家稅收課程的教學，使學生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識； 熟悉我國現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、 計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應當承擔的納稅義務、 應當享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應當承擔的法律責任。 理1論聯(lián)系實際， 提高學生理解、 運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、 解決稅收實際問題的能力。 為學生將來從事的財經(jīng)工作打下堅實的基礎(chǔ)。二、與相關(guān)課程的關(guān)系國家稅收課程 72 課內(nèi)學時， 4 學分，第三學期開設(shè)，一個學期授完。在“政治經(jīng)濟學”、“基礎(chǔ)會計學”、“中級財務會計”之后開設(shè)，它是學習“

3、國際稅收”等其他相關(guān)財經(jīng)類課程的基礎(chǔ)。三、課程的教學基本要求在國家稅收課程的教學中應系統(tǒng)講授稅收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)， 提出和分析理論問題， 培育學生認識問題和分析解決問題的能力。 在教學中應重點講授稅收制度中的征收管理、計稅方法等實際稅收業(yè)務問題，注重應用技術(shù)和實踐能力的培養(yǎng)， 運用實際案例闡明教學內(nèi)容，使學生掌握稅收制度的精神和實質(zhì)， 能用所學知識進行計算稅款、申報繳納等稅收實務操作。四、課程教學要求層次劃分建議國家稅收是一門實踐性較強的業(yè)務課程， 對理論聯(lián)系實際要求較高， 需要掌握的重點包括基本知識和應用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應

4、用三個層次，其中應用又可以細分為簡單應用和綜合2應用。識記：指學習后應當記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種稅對稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對稅收基本理論的分析與理解， 比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。 簡單應用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅問題。 這是對應用能力的基本要求。 綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅問題。 如某個企業(yè)某一期間的各種應納稅款的計算等。五、教學方法和教學形式建議根據(jù)開放教育的特點，建議在學生自主學習的基礎(chǔ)上，由面授輔導教師講授導學課， 可以采取重點難點講授、答疑解難、課堂作業(yè)討論、利用

5、多媒體手段等形式開展教學活動。第二部分教學媒體使用和教學過程建議一、學時分配序 號教學內(nèi)容課內(nèi)學時錄像學時作業(yè)第 一 總論411章第 二 增值稅51章3第 三 消費稅6章第 四 營業(yè)稅6章第 五 關(guān)稅5章第 六 企 業(yè)所5章得稅第 七 外 商投4章資 企業(yè)和 外國企 業(yè)所得稅第 八 個 人所6章得稅第 九 財 產(chǎn)稅10章類第 十 資 源稅8章類11111111114第 十 稅 務管611二章 理總復習72合72144計二、多種媒體教材的總體說明國家稅收課程的教學媒體包括文字教材、錄像教材 VCD 、計算機輔助教學（ IP 、CAI ）課件和網(wǎng)上教學資源。各媒體密切配合，有機搭配，以文字教材為主

6、，其他媒體為輔。文字教材為合一型，是學生學習的基本依據(jù)，它既包括主要教學內(nèi)容， 又包括學習指導部分。 文字教材嚴格按照教學大綱規(guī)定的教學內(nèi)容和教學要求編寫，力求體現(xiàn)遠程教育的特點， 適應學生自主學習的需要，每章之前有學習目標、學習要點提示；每章之后有小結(jié)、重難點分析、思考題、自測題、案例等。VCD 教材是重要的教學媒體，其作用是深化、強化和擴展文字教材的功能， 以學習指導、 專題討論和案例分析為主，講重點、難點、思路和方法，是學生掌握稅收知識必不可少的媒體。網(wǎng)上教學資源利用計算機網(wǎng)絡快捷、方便的特點，5隨時發(fā)布有關(guān)稅收或教學信息， 及時解決教學過程中出現(xiàn)的問題。多種媒體教材體系強化媒體基本媒體

7、助學媒體錄像教材文字教材網(wǎng)上資源期刊資料9 講教學中心內(nèi)容知識查詢教學信息期末專題 復習學習目標習題訓練發(fā)布復習案例輔導學習小節(jié)自我測試反饋信息綜合思考題練習題綜合練習解答練習三、教學環(huán)節(jié)由于是全日制高職高專教育，本門課程將堅持以面授輔導課程教學為主，網(wǎng)上媒體資源和 VCD 課件學習為輔的原則。本課程輔導教師將重點做好備課、授課、作業(yè)講評輔導，課程學習跟蹤、個別輔導等工作，力爭課程教學取得實效。文字教材主要內(nèi)容面 授信息交流VCD教材獲得知識歸納、強化6學習者學習方法指導增加興趣文字教材網(wǎng) 上學 習指導內(nèi)容消化、吸收、檢驗學習效果作業(yè)、面 授課 堂第三部分教學內(nèi)容和教學要求一、總論（一） 教學

8、內(nèi)容1、 稅收概述2、 稅收制度3、 我國稅收的立法原則4、 稅制改革（二）教學要求識記：1稅收2稅收的無償性、固定性、強制性73稅收本質(zhì)4稅收職能5稅收負擔6稅負轉(zhuǎn)嫁二、增值稅（一）教學內(nèi)容1增值稅概述2增值稅的基本制度3增值稅應納稅額的計算4增值稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1增值稅的概念2增值稅的征稅范圍3混合銷售行為、兼營行為4小規(guī)模納稅人、一般納稅人5增值稅的稅率、零稅率、征收率6銷售額、銷項稅額、進項稅額7允許抵扣的進項稅額8不允許抵扣的進項稅額9出口退稅的概念、范圍和退稅率810增值稅的納稅義務發(fā)生時間11增值稅的納稅地點和納稅期限理解：1 增值額的含義2 增值稅的分類3 增

9、值稅的特點4 視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定5對混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定6價款和稅款合并收取時銷售額的確定方法7小規(guī)模納稅人和一般納稅人計稅方法的比較8稅務機關(guān)核定銷售額的方法9銷售額的特殊規(guī)定10出口退稅的原則和方法11增值稅專用發(fā)票的管理應用：1將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計算增值稅的方法2按照組成計稅價格計算增值稅的方法3對售價明顯偏低的貨物核定銷售額的方法4兼營免稅項目或非應稅項目不得抵扣進項稅額的計算方法5一般納稅人應納增值稅額的計算方法及會計處理96小規(guī)模納稅人應納增值稅額的計算方法及會計處理7進口貨物應納增值稅額的計算方法及會計處理8出口貨物“免抵退”稅的計算方法三、消費稅

10、（一）教學內(nèi)容1消費稅概述2消費稅的基本制度3消費稅應納稅額的計算4消費稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1消費稅的概念2消費稅的征稅項目3消費稅的稅率4消費稅的納稅人5委托加工產(chǎn)品6同類消費品的銷售價格7應稅消費品銷售數(shù)量的確定8消費稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點理解：101消費稅的特點2消費稅的征稅目的3消費稅稅率設(shè)計的依據(jù)4自產(chǎn)自用、委托加工、進口應稅消費品的計稅規(guī)定5應納稅額中扣除外購原料已納消費稅稅款的規(guī)定應用：1從價定率計算應納消費稅稅額的方法及會計處理2從量定額計算應納消費稅稅額的方法及會計處理3自產(chǎn)自用、委托加工應稅消費品計算應納稅額的方法4進口應稅消費品計算應納稅額的方法及會計處理5

11、出口貨物“免抵退”稅的計算方法6消費稅與增值稅稅基的比較四、營業(yè)稅（一）教學內(nèi)容1營業(yè)稅概述2營業(yè)稅的基本制度3營業(yè)稅應納稅額的計算4營業(yè)稅的繳納與征收（二）教學要求11識記：1營業(yè)稅、營業(yè)額的概念2營業(yè)稅的征稅范圍3營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人4營業(yè)稅的稅率及適用項目5營業(yè)稅的法定免稅項目6營業(yè)稅的起征點7應稅勞務計稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定8營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間9營業(yè)稅的納稅地點和納稅期限理解：1營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的2混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定3銷售不動產(chǎn)的征免稅界限應用：1按營業(yè)收入全額計算應納稅額的方法及會計處理2按營業(yè)收入差額計算應納稅額的方法及會計處理3按核定計稅價格計算應

12、納稅額的方法及會計處理五、關(guān)稅（一）教學內(nèi)容1關(guān)稅概述122關(guān)稅的基本制度3關(guān)稅應納稅額的計算4關(guān)稅的繳納與征收5行郵物品進口稅和船舶噸稅（二）教學要求識記：1關(guān)稅的概念2進口稅、出口稅、過境稅3復合關(guān)稅、選擇關(guān)稅、滑動關(guān)稅4財政關(guān)稅、保護關(guān)稅5關(guān)稅的征稅對象6關(guān)稅的納稅人7關(guān)稅稅則8進出口貨物的完稅價格9行郵物品進口稅10船舶噸稅六、企業(yè)所得稅（一）教學內(nèi)容1企業(yè)所得稅概述2企業(yè)所得稅的基本制度3企業(yè)應納稅所得額的確定4企業(yè)應納所得稅額的計算131 企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1企業(yè)所得稅的概念2企業(yè)所得稅的征稅對象3企業(yè)所得稅的納稅人4特殊行業(yè)、企業(yè)集團作為納稅人的規(guī)定5企業(yè)

13、所得稅的稅率6企業(yè)所得稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的規(guī)定7應納稅所得額8應稅收入項目9扣除項目10資產(chǎn)的稅務處理規(guī)定11關(guān)聯(lián)企業(yè)12轉(zhuǎn)讓定價13企業(yè)清算所得14虧損抵補的規(guī)定15企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限16企業(yè)所得稅的納稅地點七、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（一）教學內(nèi)容1外商投資企業(yè)所得稅概述142外商投資企業(yè)所得稅的基本制度3外商投資企業(yè)應納稅所得額的確定4外商投資企業(yè)應納所得稅額的計算5外商投資企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（以下簡稱“外資企業(yè)所得稅”）的概念2外資企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍3外資企業(yè)所得稅的納稅人4外資企業(yè)所得稅的稅率5確

14、定收入總額的原則6非貨幣資產(chǎn)或權(quán)益的收入7不準予列支的項目8允許列支的項目標準或條件9外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定10外資企業(yè)所得稅申報繳納八、個人所得稅（一）教學內(nèi)容1個人所得稅概述2個人所得稅的基本制度153個人所得稅應納所得稅額的計算4個人所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1個人所得稅的概念2個人所得稅的征稅范圍3個人所得稅的納稅人和扣繳義務人5 居民納稅人的判定標準和納稅義務范圍6 非居民納稅人的判定標準和納稅義務范圍5所得來源地的確定標準6個人所得稅稅率的適用7個人所得稅減征和加成征收的規(guī)定8個人所得稅的減免稅規(guī)定9個人所得稅的源泉扣繳納稅方法10個人所得稅的自行申報納稅方法理解

15、：1個人所得稅的特點2個人所得稅的立法原則3應稅所得項目的計稅依據(jù)和費用扣除規(guī)定4工資薪金所得與勞務報酬的區(qū)別5承包、承租經(jīng)營所得與工資薪金所得、個體工商業(yè)戶所得的區(qū)別166工資薪金所得減除費用的規(guī)定7個人所得稅按“次”確定應稅所得額的規(guī)定8個人所得稅扣繳義務人的法定義務和法律責任應用：1工資、薪金所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法2對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者如何計稅3個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法4勞務報酬所得的應納稅所得額、應納稅額和加成征稅的計算方法5稿酬所得的應納稅所得額、應納稅額和減征稅額的計算方法6特許權(quán)使用費所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得

16、， 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 偶然所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法7扣除捐贈款的計稅方法8境外已納稅額抵免的計稅方法九、財產(chǎn)稅（一）教學內(nèi)容171房產(chǎn)稅2契稅（二）教學要求識記：1房產(chǎn)稅的概念2房產(chǎn)稅的征稅范圍3房產(chǎn)稅的納稅人4房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)5房產(chǎn)稅的稅率6房產(chǎn)稅的繳納與征收7契稅的概念8契稅的征稅范圍9契稅的納稅人10契稅的計稅依據(jù)11契稅的稅率12契稅的繳納與征收理解：1不同類型房產(chǎn)的征稅規(guī)定2房產(chǎn)稅的減免稅3房屋買賣及視同買賣房屋、房屋贈與、房屋交換的比較4契稅的減免稅18應用：1房產(chǎn)稅應納稅額的計算方法及會計處理2契稅應納稅額的計算方法及會計處理十、資源稅（一）教學內(nèi)容1 資源稅2土地增值稅3城鎮(zhèn)土地使用稅4耕地占用稅（二）教學要求識記：1資源稅的概念2資源稅的征稅范圍3資源稅的納稅人和扣繳義務人4資源稅的稅率5資源稅的計稅依據(jù)6資源稅的減免稅7資源稅的納稅義務發(fā)生時間8資源稅的納稅期限9資源稅的納稅地點10土地增值稅的概念1911土地增值稅的征稅范圍12土地增值稅的納稅人13土地增值稅的稅率14扣除計算法15價格評估法16土地增值稅的繳納與征收17城鎮(zhèn)土地使用稅的概念18城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍19城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人20城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額21城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納方法22耕地占用稅的概念23耕地