基礎(chǔ)會計 結(jié)轉(zhuǎn) 及 期末帳項調(diào)整 分錄.ppt

1、1、結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)并全部完工入庫的900件A產(chǎn)品，其單位實際成本為10元。 借：庫存商品 9000 貸：生產(chǎn)成本 9000 2、結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的全部制造費用5280元。 借：生產(chǎn)成本 5280 貸：制造費用 5280 3、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本10000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫存商品 10000,1、銀行存款支付上月份的水電費5 600元。 借：其他應(yīng)付款 5600 貸：銀行存款 5600 2、計提本月水電費5 600元。 借：管理費用 5600 貸：其他應(yīng)付款 5600 3、本月份分攤房屋租金or財產(chǎn)保險費2 000元。 借：管理費用 2000 貸：其他應(yīng)收款 200

2、0 4、預付明年一季度的房屋租金or財產(chǎn)保險費 24000元。 借：其他應(yīng)收款 24000 貸：銀行存款 24000,5、支付本季度借款利息3 300元(其中2200為前兩月)。 借：財務(wù)費用 1100 應(yīng)付利息 2200 貸：銀行存款 3300 6、計提本月借款利息 1100元。 借：財務(wù)費用 1100 貸：應(yīng)付利息 1100 7、預收銷貨款80 000元。 借：銀行存款 80 000 貸：預收賬款 80 000 8、預收出租廠房租金60 000元。 借：銀行存款 60 000 貸：其他應(yīng)付款 60 000,（一）應(yīng)計收入 1、帳戶： （主營） 應(yīng)收賬款 （非主營） 其他應(yīng)收款 2、分錄：

3、應(yīng)計的收入先估計入賬 實際收到款項時 （二）預收收入 1、帳戶： （主營） 預收帳款 （非主營）其他應(yīng)付款 2、分錄： 取得預收款 按期確認收入,（三）應(yīng)計費用(計提、預提、計算) 1、帳戶： 應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款 2、分錄: 計提時 支付時 （四）預付費用（預付、攤銷、分攤) 1、帳戶： 其他應(yīng)收款 2、分錄： 預付時 分攤時,（一）應(yīng)計收入 P182 1、帳戶： 主營 ： 應(yīng)收賬款 非主營： 其它應(yīng)收款 （利息收入） 先估計入賬： 借：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款 貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入財務(wù)費用 收到款項時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款 例：作業(yè)2上 習題六 第6小題,（二）預收收入

4、 1、帳戶： 主營 ：預收帳款（產(chǎn)品定金 ） 非主營：其他應(yīng)付款（固定資產(chǎn)租金、包裝物收入等） 2、會計分錄 取得預收款 ： 借：銀行存款 貸：預收帳款其他應(yīng)付款 按期確認收入： 借：預收帳款其他應(yīng)付款 貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 例：作業(yè)2上 習題五 3 6 8 習題六 3 5,（三）應(yīng)計費用(計提、計算、預提) P183 本期應(yīng)該負擔但未支付的費用 銀行借款利息 主要有： 房屋租金 水電費用 設(shè)備修理費 1、帳戶：應(yīng)付利息其他應(yīng)付款 計提時 借：相關(guān)成本費用項目 貸：應(yīng)付等負債類科目 支付時 借：應(yīng)付等負債類科目 貸：銀行存款 例：作業(yè)2上 習題五 2 習題六 4,（四）預付費用(預付、

5、分攤、攤銷) P184 （預付代表后期要攤銷；攤銷代表前期預付過） 預付 房屋租金 主要有 預付 財產(chǎn)保險費 預付 報刊訂閱費 1、帳戶：其他應(yīng)收款 2、分錄： 一次支付時： 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 分期負擔時： 借：管理費用制造費用 貸：其他應(yīng)收款 例：作業(yè)2上 習題五 1 5 （注意預付材料款，并不是預付費用范疇） 習題六 2,利潤業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄 1、將收入類轉(zhuǎn)入本年利潤： 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 2、將費用類沖減本年利潤 借：本年利潤 貸：管理費用銷售費用營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本,3、交所得稅 1）計提所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 2）費用沖減利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費用 4、算出凈利潤，并轉(zhuǎn)入利潤分配 =本年利潤貸方發(fā)生額-本年利潤借方發(fā)生額 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤,1、未分配利潤明細賬轉(zhuǎn)到利潤分配提出法定盈余公積、利潤分配應(yīng)付股利 借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積金 提取任意盈余公積