一般法人客戶最高綜合授信額度測(cè)算方法

1、一般法人客戶最高綜合授信額度測(cè)算方法一、確定相關(guān)參數(shù)（一）客戶基期資產(chǎn)負(fù)債率（Ro），根據(jù)客戶基期資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算。（二）客戶基期負(fù)債總額（Lo），直接在客戶基期資產(chǎn)負(fù)債表中去取值。（三）查找行業(yè)付息負(fù)債占總負(fù)債的比例（T）（即行業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)平均值，從企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值中查找）。（四）確定客戶基期有效凈資產(chǎn)（NA），即客戶基期凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）減去無法變現(xiàn)的待攤費(fèi)用（包括待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）、遞延資產(chǎn)及其他無效資產(chǎn)后的資產(chǎn)額。二、確定賬面相對(duì)償債能力系數(shù)FC（一）在下表中，錄入客戶基期各項(xiàng)指標(biāo)值和對(duì)應(yīng)行業(yè)平均值。項(xiàng)目基期行業(yè)平均值權(quán)重權(quán)重折算值單項(xiàng)最低值單項(xiàng)最高值計(jì)算值取值短期償債能力

2、流動(dòng)比率71.4-1.41.4速動(dòng)比率20.4-0.40.4存貨周轉(zhuǎn)率30.6-0.60.6應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率30.6-0.60.6流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率61.2-1.21.2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量/銷售收入51.0-1.01.0經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比51.0-1.01.0銷售收入增長(zhǎng)率20.4-0.40.4長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率91.8-1.81.8全部資本化比率163.2-3.23.2成本費(fèi)用利潤(rùn)率20.4-0.40.4銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率122.4-2.42.4總資產(chǎn)報(bào)酬率30.6-0.60.6凈資產(chǎn)收益率20.4-0.40.4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率30.6-0.60.6利息保障倍數(shù)40.8-0.80.8總債務(wù)

3、/EBITDA122.4-2.42.4總資產(chǎn)增長(zhǎng)率20.4-0.40.4凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率（資本積累率）20.4-0.40.4合計(jì)10020-20.020.0FC-20.0%20.0%（二）計(jì)算方法主要通過與行業(yè)平均值進(jìn)行比較確定。FC值的計(jì)算，特別規(guī)定的遵從特別規(guī)定，無特別規(guī)定的遵從一般規(guī)定。一般規(guī)定：1對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、全部資本化比率、總債務(wù)/EBITDA等3個(gè)指標(biāo)，計(jì)算值【（行業(yè)平均值/客戶基期指標(biāo)值）-1】權(quán)重折算值。其他指標(biāo)，計(jì)算值【（客戶基期指標(biāo)值/行業(yè)平均值）-1】權(quán)重折算值。2計(jì)算值在最高值與最低值之間的，取計(jì)算值。計(jì)算值超過最高值的，取最高值。計(jì)算值低于最低值的，取最低值。3上表中所有

4、指標(biāo)的計(jì)算公式與行業(yè)平均值的計(jì)算公式相同。特別規(guī)定：1當(dāng)基期指標(biāo)計(jì)算公式中的分母或分子為0或小于0時(shí)，直接按以下規(guī)定認(rèn)定該項(xiàng)得分：(1)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 當(dāng)流動(dòng)負(fù)債為0時(shí)，取最高值。(2)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 當(dāng)流動(dòng)負(fù)債為0時(shí)，取最高值。(3)存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨 當(dāng)平均存貨為0時(shí)，取最低值。(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款 當(dāng)平均應(yīng)收賬款為0時(shí)，取最高值。(5)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn) 平均流動(dòng)資產(chǎn)為0時(shí)，取最低值。(6)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量與銷售收入比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量/銷售收入 當(dāng)銷售收入為0時(shí)，取最低值。(7)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)

5、活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額 當(dāng)債務(wù)總額為0時(shí)，取最高值。(8)銷售增長(zhǎng)率=（本年銷售收入-上年銷售收入）/上年銷售收入 當(dāng)本年銷售收入0，且上年銷售收入為0時(shí)，取0分。當(dāng)該基期指標(biāo)值0時(shí)，取最低值。(9)資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn) 當(dāng)總負(fù)債為0時(shí)，該基期指標(biāo)值取最高值。(10)全部資本化比率=付息負(fù)債/（付息負(fù)債+所有者權(quán)益） 如分子為0，取最高值。(11)成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額 該項(xiàng)基期指標(biāo)值小于0，取最低值。(12)銷售利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 當(dāng)該基期指標(biāo)值0時(shí)，取最低值。(13)總資產(chǎn)報(bào)酬率=（償付利息支付的現(xiàn)金+凈利潤(rùn)）/ 平均資產(chǎn)總額 當(dāng)該基期指標(biāo)值小于0時(shí)

6、，取最低值。(14)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益 當(dāng)該基期指標(biāo)值小于0時(shí)，取最低值。（15）利息保障倍數(shù)= EBITDA /償付利息支付的現(xiàn)金 當(dāng)基期指標(biāo)值計(jì)算公式中分母為0時(shí)，取最高值。當(dāng)該基期指標(biāo)小于0時(shí)，取最低值。（16）總債務(wù)/EBITDA 當(dāng)基期指標(biāo)值計(jì)算公式分母為0時(shí)，取最低值。（17）凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本年凈資產(chǎn)-上年凈資產(chǎn)）/上年凈資產(chǎn) 當(dāng)基期指標(biāo)值小于0時(shí)，取最低值。（18）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本年總資產(chǎn)-上年總資產(chǎn)）/上年總資產(chǎn)當(dāng)基期指標(biāo)值小于0時(shí)，取最低值。2當(dāng)行業(yè)平均值0時(shí)，直接按以下規(guī)定認(rèn)定該項(xiàng)得分：（1）如基期指標(biāo)值優(yōu)秀值，取最高值，如0基期指標(biāo)值優(yōu)秀值時(shí)，取最低值。

7、（2）基期指標(biāo)值0，該項(xiàng)指標(biāo)取最低值。3當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率、全部資本化比率基期指標(biāo)值高于所在行業(yè)較低值時(shí)，該項(xiàng)指標(biāo)取最低值。4客戶所在行業(yè)為建筑業(yè)的，流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率取全國(guó)各行業(yè)平均值。對(duì)該類客戶主要根據(jù)對(duì)其信譽(yù)、資質(zhì)、技術(shù)實(shí)力、市場(chǎng)、償債能力、業(yè)主付款能力和信譽(yù)等情況的分析并結(jié)合最高綜合授信參考值核定。三、確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)度OR影響因素取值范圍取值原則取值取值說明政策因素 （-23分）（1）市場(chǎng)對(duì)外開放政策-0.50按照國(guó)家開放政策對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。對(duì)企業(yè)基本無不利影響取，取0分。對(duì)企業(yè)不利，取-0.5分。（2）稅率、匯率、利率政策-0.50按照匯率、稅率、利

8、率變動(dòng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值、收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等的影響程度來評(píng)估。對(duì)企業(yè)基本無不利影響，取0分。對(duì)企業(yè)不利，取-0.5分。（3）行業(yè)、區(qū)域開發(fā)、環(huán)保等政策-13按照國(guó)家行業(yè)、區(qū)域、環(huán)保政策對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。對(duì)企業(yè)有利，按程度取0-3分。對(duì)企業(yè)不利，視情況取-1-0分。政治因素（-10分）（4）相關(guān)國(guó)家、地區(qū)政治局勢(shì)及與中國(guó)關(guān)系-10按照相關(guān)國(guó)家、地區(qū)政治局勢(shì)對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。對(duì)企業(yè)無不利影響，取0分。對(duì)企業(yè)有不利影響視情況取-1-0分。市場(chǎng)因素（-5.57分）（5）市場(chǎng)供求-1.52按照同類產(chǎn)品供求狀況對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。同類產(chǎn)品供不應(yīng)求的視情況取0-2分。供求平衡，取0。供過于求

9、，視情況取-1.5- 0分。（6）產(chǎn)品、服務(wù)價(jià)格-12按照同類產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。預(yù)計(jì)同類產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)未超過上年均價(jià)的5%，取0。每上漲5%，加0.2分。每下降5%，減0.2分。 但所取值一般不得超過取值范圍。（7）重要原材料、燃料價(jià)格-13按照原材料、燃料價(jià)格變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。預(yù)計(jì)價(jià)格變動(dòng)未超過上年均價(jià)的5%，取0。每上漲5%，減0.3分。每下降5%，加0.3分。 但所取值一般不得超過取值范圍。（8）對(duì)客戶過分依賴-10按照企業(yè)對(duì)客戶的依賴程度來評(píng)估。對(duì)單個(gè)客戶銷售額/總銷售額=D 如果D20%,取0;如D20%，視情況取-10分?？蛻舴秶劝ǚ顷P(guān)聯(lián)客戶也

10、包括關(guān)聯(lián)客戶。（9）對(duì)供應(yīng)商過分依賴-10按照企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的依賴程度來評(píng)估。對(duì)單個(gè)供應(yīng)商采購(gòu)額/總銷售成本=E 如果E20%,取0;如E20%，視情況取-1-0分?？蛻舴秶劝ǚ顷P(guān)聯(lián)客戶也包括關(guān)聯(lián)客戶。競(jìng)爭(zhēng)因素（-3.5-9）分）（10）市場(chǎng)地位-13按企業(yè)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中所處地位來評(píng)估。市場(chǎng)占有率處于較高水平以上且預(yù)計(jì)會(huì)增加的，取1.5-3分。穩(wěn)定地處于較高水平，取0-1.5分。否則視情況取-1-0分。（11）行業(yè)進(jìn)入壁壘-11按照企業(yè)所處行業(yè)進(jìn)入壁壘對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。進(jìn)入行業(yè)資金需求、技術(shù)和政策要求高，視情況取0-1分。一般取0分。較低視情況取-1-0分。（12）替代產(chǎn)品-0.50按照

11、替代產(chǎn)品對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。本企業(yè)產(chǎn)品2年內(nèi)被替代的可能性小取0分。否則，視情況取-0.5-0分。（13）技術(shù)水平-0.53按照企業(yè)目前的技術(shù)裝備水平來評(píng)估。企業(yè)技術(shù)裝備達(dá)國(guó)際先進(jìn)水平、研發(fā)成果多取2-3分。達(dá)國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平、研發(fā)成果較多取1-2分。比較先進(jìn)、研發(fā)一般取0-1分。技術(shù)裝備一般取0分。較差的視情況取-0.5-0分。（14）重要資源-0.52從企業(yè)對(duì)重要資源（如礦山、政府特許經(jīng)營(yíng)等）的占有程度、穩(wěn)定性等方面進(jìn)行評(píng)估。預(yù)計(jì)占有量增加的，視情況取1-2分。占有程度較為穩(wěn)定的，視情況取0-1分，預(yù)計(jì)下降的，視情況取-0.5-0分。管理因素（-31分）（15）公司治理-11按照企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)

12、系、法人制度是否明晰。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)是否健全。決策機(jī)制是否完善，透明。風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理是否到位等方面來評(píng)價(jià)。公司治理結(jié)構(gòu)完善的視情況取0-1分，不完善的視情況-1-0分。（16）在建項(xiàng)目、重要投資、并購(gòu)-0.50按在建項(xiàng)目和投資情況對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。在建項(xiàng)目能按計(jì)劃完工和重要投資（并購(gòu)）不存在損失風(fēng)險(xiǎn)，取0分。在建項(xiàng)目不能按計(jì)劃完工或重要投資（并購(gòu)）存在損失風(fēng)險(xiǎn)且又未足額計(jì)提損失準(zhǔn)備的，視風(fēng)險(xiǎn)情況取-0.5-0分。（17）非關(guān)聯(lián)方外擔(dān)保和訴訟-10按為非關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。或有負(fù)債總額/凈資產(chǎn)=A。 如A20% ,視情況取-1-0分。（18）關(guān)鍵管理人員的誠(chéng)信-0.50

13、從企業(yè)關(guān)鍵人員（包括法人代表、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）誠(chéng)信度等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。視風(fēng)險(xiǎn)情況取-0.5-0分。關(guān)聯(lián)因素（-4.50分）（19）所在集團(tuán)或控股股東-10從企業(yè)所在集團(tuán)或控股股東的償債能力、信用等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。償債能力較強(qiáng)且信用良好的，取0分，否則視情況取-10分。（20）對(duì)關(guān)聯(lián)方擔(dān)保-1.50按為關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。對(duì)關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保額/凈資產(chǎn)=A。 如A10% ,視情況取-1.5-0分。（21）被關(guān)聯(lián)方占用資金-10按被關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。對(duì)關(guān)聯(lián)方的其他應(yīng)收款/流動(dòng)資產(chǎn)總額=A，如A10%,視情況取-1-0分。（22）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)-10按與關(guān)聯(lián)方在購(gòu)銷、產(chǎn)

14、權(quán)、資產(chǎn)交易等方面定價(jià)對(duì)企業(yè)的影響程度來評(píng)估。按市場(chǎng)價(jià)確定交易價(jià)格，取0分。按內(nèi)部?jī)r(jià)格確定交易價(jià)格取-1-0分。其他因素（-0.50）（23）其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)-0.50小計(jì)-2020OR-20%20%1根據(jù)評(píng)估表，對(duì)所有影響客戶第一還款來源（即收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流、資產(chǎn)價(jià)值等）的有利因素和不利因素進(jìn)行分析。2對(duì)于每一項(xiàng)因素，均應(yīng)從發(fā)生的可能性及對(duì)客戶償債能力造成的后果等兩個(gè)方面進(jìn)行分析取值，有利因素取正值，不利因素取負(fù)值，對(duì)每一項(xiàng)取值均須文字說明取值依據(jù)3OR的值域?yàn)?20，20。四、計(jì)算我司愿意承受的客戶最高資產(chǎn)負(fù)債率Rm計(jì)算公式：Rm=Ro+FC+OR（一）當(dāng)基期資產(chǎn)負(fù)債率在30%(含)至70%

15、(不含)的區(qū)間時(shí)，按上述方法測(cè)算我司愿意承受的客戶最高資產(chǎn)負(fù)債率Rm，但Rm不得超過75%。(CM2006系統(tǒng)目前設(shè)置為80)（二）對(duì)基期資產(chǎn)負(fù)債率在0至30%(不含)的區(qū)間內(nèi)，且為我司行業(yè)政策支持、盈利能力強(qiáng)、所提供財(cái)務(wù)報(bào)表完整、真實(shí)、可靠的優(yōu)質(zhì)客戶，我司愿意承受的客戶最高資產(chǎn)負(fù)債率Rm可按上述方法測(cè)算，也可直接在不超過40%的限度內(nèi)取值。（三）對(duì)基期資產(chǎn)負(fù)債率在70%(含)至100%的區(qū)間內(nèi)，全部資本化比率優(yōu)于行業(yè)良好值、盈利能力強(qiáng)且屬我司重點(diǎn)支持行業(yè)的優(yōu)質(zhì)客戶，我司愿意承受的客戶最高資產(chǎn)負(fù)債率Rm直接取客戶基期資產(chǎn)負(fù)債率。（四）對(duì)不符合上述條件的客戶，未經(jīng)總部批準(zhǔn)不得對(duì)其增加授信，其中有效凈資產(chǎn)為負(fù)值的客戶，原則上直接核定零授信。五、根據(jù)本