酒店流動資產(chǎn)管理

文件名 SUBJECT 流動資產(chǎn) 管理制度 文件編號 Ref. Code AC-FA-XXX 頁數(shù) PAGE 共 4 頁 第 1 頁 一、 流動資產(chǎn)的 管理 流動資產(chǎn) 是指一個酒店擁有的各種商品和 用品 。 1） 酒店 流動資產(chǎn) 分為： 原材料：食品原料、調(diào)料、配料以及月末盤存未售出的有關(guān)半成品、成品等。 燃料：酒店所儲備的各種固體、液體、氣體燃料。 低值易耗品：不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具。 2000 元 單位價值 200 元，使用年限超過 1 年的資產(chǎn)。 物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的 經(jīng)營管理用品 ， 使用形態(tài)不易改變的各種經(jīng)營及管理用品。 主要包括： 客用備 品：為客人備用的物品，如 一次性備品、 茶葉、小食品、紀念品等。 清潔 包裝用品：包括清潔用品、紙制品、塑料制品 及 各種桶、箱、瓶、壇、袋等包裝物品。 玻璃器皿：指 瓷器、玻璃器皿、銀器 和餐具 等。 辦公用品：為客人備用的各種紙張、 表格單據(jù)、 筆墨、文具等。 針棉織品：各種床單、被罩、臺布、窗簾、毛巾、浴巾 、毛毯，鴨絨被，床罩，枕芯等 針棉織品和統(tǒng)一制作的制服。 五金工具：指 五金交電、配件等維修材料 其他物品：除上述物品以外的物料用品。 庫 存商品：指對外直接出售的各種商品。 二、 部門資產(chǎn)臺賬的范圍 1. 低值易耗品：包括辦公桌椅、文件柜、工程用具、金銀餐具、小型電器、廚房用具等。 2. 物料用品：包括計算器、 U 盤、電話機、廚房用品、工具等非消耗性、單位價值在 30元以上的物品。 三、 管理的責任 1. 部門負責人：負責建立內(nèi)部資產(chǎn)管理程序和管理制度，設(shè)立基層管理組織，明確責任權(quán)利。 文件名 SUBJECT 流動資產(chǎn) 管理制度 文件編號 Ref. Code AC-FA-008 頁數(shù) PAGE 共 4 頁 第 2 頁 2. 資產(chǎn)管理員職責：負責本部門資產(chǎn)臺賬的建立和管 理工作，并隨時檢查資產(chǎn)的使用情況；負責部門資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和報損程序，并對帳卡進行及時調(diào)整；參與本部門資產(chǎn)清查盤點工作，并對賬實不相符的情況進行追查原因，并編制書面報告。 3. 各部門需設(shè)置固定資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)管理員的變更需對其部門資產(chǎn)進行清點，辦理書面交接，并得到財務(wù)部的認可。 4. 部門負責人變動，需對部門資產(chǎn)清點核實。 5. 因工作失誤導致資產(chǎn)損壞、流失、賬務(wù)不實，將追究部門負責人及資產(chǎn)管理員責任。 四、 臺賬的建立 一） 資產(chǎn)的增加 1. 資產(chǎn)領(lǐng)用： （ 1） 各部門物品領(lǐng)用由專人負責，采用以舊換新的方式，填寫出庫單或借出單，一式3 聯(lián)，將 部門留存聯(lián)統(tǒng)一到本部門資產(chǎn)管理員處。 （ 2） 資產(chǎn)管理員根據(jù)領(lǐng)料單對物品類別按照規(guī)定進行分類建立資產(chǎn)臺賬，詳細寫明領(lǐng)用時間、使用地點及現(xiàn)存數(shù)量。 （ 3） 各部門資產(chǎn)由專人專管，資產(chǎn)管理員建臺賬的同時需有使用人的簽字確認。 （ 4） 資產(chǎn)管理員需根據(jù)資產(chǎn)臺賬中記錄的使用部位及使用人隨時檢查資產(chǎn)使用情況。 案例：如計算器的使用由專人負責保管，則需在資產(chǎn)管理臺賬上簽字，隨時檢查或清查盤點可由相關(guān)保管人提供，如本人計算器丟失或損壞，資產(chǎn)管理員可追究計算器使用人的責任。 2. 資產(chǎn)調(diào)入 （ 1） 由其他部門調(diào)入的資產(chǎn)，由調(diào)出部門填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，寫明轉(zhuǎn)移日期、資產(chǎn)名稱規(guī)格、數(shù)量及轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門，一式三聯(lián)。 （ 2） 由轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入雙方負責人簽字確認后，一聯(lián)轉(zhuǎn)入部門留存，一聯(lián)轉(zhuǎn)出部門留存，一聯(lián)交財務(wù)部。 （ 3） 轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單登記資產(chǎn)臺帳的調(diào)入項。 3. 資產(chǎn)盤盈 （ 1） 清查資產(chǎn)過程中經(jīng)確認屬于盤盈資產(chǎn)的需填寫書面盤盈報告，上交總經(jīng)理審批。 （ 2） 將審批后的處理意見交財務(wù)部一份。 （ 3） 資產(chǎn)管理員根據(jù)處理意見在資產(chǎn)臺帳上登記盤盈項。 二） 資產(chǎn)的減少 文件名 SUBJECT 流動資產(chǎn) 管理制度 文件編號 Ref. Code AC-FA-008 頁數(shù) PAGE 共 4 頁 第 3 頁 1. 資產(chǎn)報損 （ 1） 資產(chǎn)損壞導致不能使用需由使用部門填寫報損單，寫明日期、資產(chǎn)名稱及規(guī)格，并詳細注明報損原因，由部門負責人簽字。 （ 2） 將報損單及報損的實物資產(chǎn)交于財務(wù)部進行確認（設(shè)備及工具類資產(chǎn)需由工程部鑒定），由財務(wù)成本主管審核后報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。 （ 3） 不易移動搬運的資產(chǎn)無需將實物交于財務(wù)部，但需通知財務(wù)部人員及工程部人員到資產(chǎn)存放地進行確認。 （ 4） 報損單一式兩聯(lián)，簽字齊全后交財務(wù)一聯(lián)。 （ 5） 使用部門的資產(chǎn)管理員根據(jù)報損單的部門留存聯(lián)對本部門的資產(chǎn)臺賬進行減少調(diào)整，并由經(jīng) 手人簽字確認。 2. 資產(chǎn)調(diào)出 （ 1） 調(diào)入其他部門的資產(chǎn)，填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，寫明轉(zhuǎn)移日期、資產(chǎn)名稱規(guī)格、數(shù)量及轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門，一式三聯(lián)。 （ 2） 由轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入雙方負責人簽字確認后，一聯(lián)轉(zhuǎn)入部門留存，一聯(lián)轉(zhuǎn)出部門留存，一聯(lián)交財務(wù)部。 （ 3） 轉(zhuǎn)出部門資產(chǎn)管理員根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單登記資產(chǎn)臺帳的調(diào)出項。 3. 資產(chǎn)退庫 （ 1） 對于長期不使用的物品，使用部門可將其資產(chǎn)存放于庫房。 退庫單據(jù)同領(lǐng)料單，填寫為紅字，可到財務(wù)部辦理。 （ 2） 使用部門填寫退庫單據(jù)，由使用部門負責人簽字后，持不予使用的資產(chǎn)到財務(wù)部辦理退庫手續(xù)。 （ 3） 各部門根據(jù)退庫單據(jù)的部門留存聯(lián)對本部門資產(chǎn)臺 賬進行減少調(diào)整，并由經(jīng)手人簽字確認。 五、 實物資產(chǎn)的清查 1. 資產(chǎn)清查 a. 資產(chǎn)清查暫定于每月 20 日由財務(wù)人員監(jiān)督、部門資產(chǎn)管理員協(xié)助，根據(jù)部門資產(chǎn)臺賬與財務(wù)資產(chǎn)賬及實物進行核對。 b. 如部門資產(chǎn)臺賬記錄不完整或單據(jù)不齊全，則以財務(wù)部的賬務(wù)為準。 c. 各使用部門資產(chǎn)的清查需到使用地點檢查并保證資產(chǎn)完整使用。 d. 經(jīng)清查核對無誤后，盤點雙方在盤點表簽字確認。 e. 如實物資產(chǎn)與賬務(wù)不符，部門資產(chǎn)管理員及部門負責人應說明原因并調(diào)查，按規(guī)定 文件名 SUBJECT 流動資產(chǎn) 管理制度 文件編號 Ref. Code AC-FA-008 頁數(shù) PAGE 共 4 頁 第 4 頁 程序辦理賬務(wù)調(diào)整。 2. 資產(chǎn)的盤虧、盤盈 a. 資產(chǎn)清查核對后，經(jīng)查確認屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，應由使用部門查明原因后填寫盤虧盤盈報告按程序上報審批。 b. 盤盈資產(chǎn)將盤盈報告上報總經(jīng)理審批后，將處理意見交財務(wù)部一份，對其進行賬務(wù)處理